【財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展探析：以中小型企業(yè)為例9500字（論文）】

財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展探析—以中小型企業(yè)為例目錄TOC\o"1-2"\h\u28076財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展探析—以中小型企業(yè)為例 19991一、引言 223779二、財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的必要性 211651（一）財稅政策為高新技術(shù)企業(yè)提供優(yōu)異的發(fā)展環(huán)境 221370（二）稅收政策對高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新及人才培養(yǎng)的正向作用 326564（三）財稅政策影響高新技術(shù)企業(yè)用于創(chuàng)新的可支配資金 31801三、現(xiàn)行支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的財稅政策現(xiàn)狀 32506（一）財政政策 324201（二）稅收政策 43387四、財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中的問題及原因——以中小型高新技術(shù)企業(yè)為例 528294（一）現(xiàn)行支持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展財稅政策中的問題 526095（二）現(xiàn)行支持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展財稅政策中存在問題的原因 617288五、支持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議 1124115（一）發(fā)揮財政政策支持作用，助力中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展 1114078（二）完善稅法標(biāo)準(zhǔn)，擴大稅收優(yōu)惠范圍 1210412（三）適當(dāng)降低稅率，發(fā)揮稅收激勵作用 1315395（四）改進(jìn)稅收制度，構(gòu)建良好的發(fā)展環(huán)境 1329226六、結(jié)語 14摘要：高新技術(shù)企業(yè)是促進(jìn)中國經(jīng)濟快速成長的重要因素。我國工業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展其中的重要工具之一是高新技術(shù)企業(yè)。制定財政和財政支持措施可以產(chǎn)生積極的激勵作用，促進(jìn)高科技公司的成長并降低運營和開發(fā)成本。鑒于高新技術(shù)公司的工業(yè)和經(jīng)濟增長環(huán)境以及更復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境，需要進(jìn)一步強調(diào)支持高科技公司發(fā)展的政策的重大影響。以中小型高新技術(shù)公司為例，分析高新技術(shù)企業(yè)在實施財政和稅收支持政策時面臨的問題，通過進(jìn)一步加強對政策的理解,優(yōu)化扶持措施實施的環(huán)境,開拓政策收益,優(yōu)化扶持措施和財稅優(yōu)惠政策、實施財稅相關(guān)優(yōu)惠政策等方面，提出改進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)關(guān)于公司財政和稅收支持的建議。關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)、財稅政策、高新技術(shù)引言近年來，本國的高新技術(shù)也得到了迅速的發(fā)展。某些創(chuàng)辦和開設(shè)的高科技公司對于我國經(jīng)濟和社會發(fā)展作出了重要的貢獻(xiàn)。為了進(jìn)一步地支持和保障高新科技企業(yè)的健康發(fā)展,國家已經(jīng)制定并實施了一系列的財政和其他相關(guān)財政扶持措施,通過減輕稅收壓力,提高其他相關(guān)財政扶持的力度,以有效地促進(jìn)和保障高新科技企業(yè)的健康發(fā)展。實際上，財政優(yōu)惠政策被應(yīng)用到高新技術(shù)型企業(yè)中，在整體上效果明顯，是推動高新技術(shù)企業(yè)生存和發(fā)展的重要政策方向。但是，高新技術(shù)企業(yè)在根據(jù)財稅支持政策進(jìn)行運用的過程中也有許多不足之處，不能完美的實現(xiàn)財稅收支持政策的執(zhí)行效果。為了鼓勵高科技企業(yè)的發(fā)展，國家提出了旨在“降低成本，提高效率”的財稅支持政策，這對高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)生了積極的刺激作用，充分體現(xiàn)了財稅政策的實際重要性。財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的必要性高新技術(shù)企業(yè)的建設(shè)和成長，不僅意味著企業(yè)自身的成長，還體現(xiàn)了世界同行業(yè)的市場競爭力。高新技術(shù)企業(yè)實力的來源主要是自主創(chuàng)新的意識和能力，不能缺少支持高新技術(shù)公司發(fā)展的財稅政策。政府部門規(guī)劃和頒布的多項政策，不僅對改善高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟狀況做出了貢獻(xiàn)，而且在監(jiān)督方面起著領(lǐng)導(dǎo)作用。它對促進(jìn)國內(nèi)高科技企業(yè)的蓬勃發(fā)展和提高我國科技產(chǎn)業(yè)的增長速度是有益的。（一）財稅政策為高新技術(shù)企業(yè)提供優(yōu)異的發(fā)展環(huán)境通過對新一代科學(xué)技術(shù)產(chǎn)品和企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)性驅(qū)動機制進(jìn)行研究,我們可以發(fā)現(xiàn),企業(yè)本身就是一種技術(shù)革新的傳播媒介,在科學(xué)和技術(shù)創(chuàng)造性發(fā)展的引領(lǐng)下,技術(shù)的廣泛普及也就是推動高新技術(shù)產(chǎn)品和企業(yè)生存與發(fā)展的主導(dǎo)性驅(qū)動力。關(guān)于其存在的優(yōu)缺點,政府出臺的"政策推動"措施表明,政府已經(jīng)制定了一系列有利于促進(jìn)高新科技企業(yè)生存和發(fā)展的稅收政策,為我國高新科技企業(yè)創(chuàng)造了良好的產(chǎn)業(yè)成長和市場環(huán)境,來推動其進(jìn)行科技革新。（二）稅收政策對高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新及人才培養(yǎng)的正向作用從運營機制中進(jìn)行研究思考，不管是哪類企業(yè)，在技術(shù)創(chuàng)新方面，都可以構(gòu)建一個規(guī)范的流程，提出想法、研究發(fā)明、得到樣品，最終包括制成品等多個階段。財稅政策將在以上各階段，都會深深影響著高新技術(shù)企業(yè)。另外，從研究開發(fā)人員的開發(fā)而言，專利收入和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅金支持與財稅政策領(lǐng)域相關(guān)。因此,稅收扶持政策在很大程度上對于技術(shù)創(chuàng)新和高科技企業(yè)人才庫建設(shè)具有十分積極的意義。（三）財稅政策影響高新技術(shù)企業(yè)用于創(chuàng)新的可支配資金通過研究高新技術(shù)公司的約束機制，我們知道沒有資金的幫助，企業(yè)的成長是不可能的。作為我國經(jīng)濟政策的重要構(gòu)成因素之一的財稅政策，可以協(xié)調(diào)社會資金的分配，適當(dāng)控制社會資金的流動。因此，對于公司進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新所需的可用資金而言，財政和稅收政策更為重要。例如，使用稅收轉(zhuǎn)移以及財政和稅收支持政策可以極大地促進(jìn)高科技企業(yè)的資本積累，并吸引更多的前期資金供企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新?，F(xiàn)行支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的財稅政策現(xiàn)狀面對這種新的產(chǎn)業(yè)市場競爭環(huán)境,高新技術(shù)企業(yè)所要應(yīng)對面臨的產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜,對于企業(yè)財政補貼優(yōu)惠和發(fā)展效果控制提出了更高的政策要求,為激發(fā)我國廣大高新技術(shù)企業(yè)的健康生存和持續(xù)發(fā)展活力提供可靠的政策保證,并在政策實施中取得良好效果。（一）財政政策為了促進(jìn)高新技術(shù)發(fā)展，中央到地方各級政府都制定和提供了高質(zhì)量的、有顯著效果的財稅政策服務(wù)。比如，下“大眾創(chuàng)業(yè)、萬民創(chuàng)新”計劃中，國家設(shè)立了創(chuàng)新基金，提供給中小型科技公司，并且利用專項財政政策服務(wù)來支持高新技術(shù)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展。充分體現(xiàn)稅收政策對高新技術(shù)企業(yè)的影響，在促進(jìn)發(fā)展中起著重要作用。全面了解當(dāng)?shù)氐膶嶋H發(fā)展情況，并結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的可利用性，各級地方政府還制定了地方稅收政策，用來支持發(fā)展當(dāng)?shù)氐母呖萍计髽I(yè)。例如，在發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)服務(wù)的過程中，河北省制定了“四個項目”，對新注冊的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)給予了經(jīng)濟獎勵。在銀行貸款方面，可以在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的初始階段獲得利息補貼，以滿足高新技術(shù)企業(yè)初始發(fā)展的需要。對于首次成功上市的科技公司，省政府將提供特殊補貼。它不僅可以滿足科技型上市公司的發(fā)展需求，而且可以刺激財政激勵政策的效果。（二）稅收政策1.增值稅優(yōu)惠當(dāng)前，我國增值稅改革已全面推進(jìn)，并制定和實施了增值稅優(yōu)惠政策，來大力支持高新技術(shù)的發(fā)展?，F(xiàn)行的政策規(guī)定，如果中小型技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)不是一般納稅人并且不符合標(biāo)準(zhǔn)的，它們就可以享受優(yōu)惠的增值稅減免政策，對促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展具有積極作用。除此之外，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的特點，國家還制定了技術(shù)研發(fā)和轉(zhuǎn)讓方面的增值稅免稅政策。在增值稅優(yōu)惠政策方面，由于國家根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的特點制定的優(yōu)惠政策得到很好的執(zhí)行，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展要求和優(yōu)惠政策的效果得以實現(xiàn)和滿足。2.所得稅優(yōu)惠關(guān)于企業(yè)所得稅，可以減免國內(nèi)外高科技公司所得稅的15％。此外,在企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓下,符合總額在500萬元以下條件的,居民可以直接免予征收企業(yè)所得稅。如果總額超過500萬元人民幣,則可以享受減免50%的企業(yè)所得稅。在優(yōu)惠政策內(nèi)容上,高新技術(shù)型企業(yè)在生產(chǎn)工藝、技術(shù)、產(chǎn)品等創(chuàng)新領(lǐng)域的研發(fā)經(jīng)費未資本化的情況下，可以增加或減少50％，而符合資本化條件的部分則折舊公司無形資產(chǎn)的150％。如果高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)項目中使用的設(shè)備、儀器數(shù)量在100萬臺以下，按折舊年限的60%減少，采用加速折舊法完成管理。這對公司的發(fā)展起到了積極而有益的作用。靈活應(yīng)用優(yōu)惠政策和法規(guī)，能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，特別是高科技企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，是保證高科技企業(yè)健康發(fā)展的重要途徑。財稅政策支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中的問題及原因——以中小型高新技術(shù)企業(yè)為例現(xiàn)行支持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展財稅政策中的問題1.財政支持手段單一對于高科技公司，各部委采取了許多財政支持措施，但是由于財政支持的渠道相對單一，因此對高科技公司的實際財政支持非常有限。分配管理制度不夠健全是造成這種困境的主要原因，這導(dǎo)致了用于扶持對象的財政撥款資金與實際收到的資金之間不匹配。最后，政府無法有效分配和使用資金。結(jié)果，國家的財政和財政政策已經(jīng)實施了很長時間，并且沒有顯示出支持高科技公司的效果。2.中小型高新技術(shù)企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)過重從高科技公司繳納稅款方面來說，目前要繳納的稅費很多，這對于高科技公司來說是一筆巨大的成本。近年來，由于社會經(jīng)濟的不停發(fā)展，為了加快高新技術(shù)企業(yè)的快速發(fā)展，我國對高新技術(shù)企業(yè)采取了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。但是，稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)性和一致性非常薄弱，難以實施。并且，一些高科技公司的稅收優(yōu)惠政策是易變的，需要一定的條件，例如時間限制。另外，為了確保政府稅收達(dá)到這一水平，一些地方政府尚未對高科技公司實施稅收優(yōu)惠政策，而高新技術(shù)企業(yè)仍需繳納稅款和相對較高的費用。3.稅收優(yōu)惠力度有待提高通過了解一連串稅收優(yōu)惠政策,中國出臺并實施了一連串適用于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。但是,由于地方政府機構(gòu)對企業(yè)執(zhí)行復(fù)雜的審批調(diào)查程序,大多數(shù)從事高新技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè)在實際經(jīng)營中能夠從稅收和利益中受到一定的優(yōu)惠概率非常低。因此,當(dāng)前的一系列稅收優(yōu)惠政策,在實行中體現(xiàn)的效果相對較小，主要是因為：（1）從國家稅收角度出發(fā)來看,盡管我國的營業(yè)稅和增值稅的實際起征點已經(jīng)被國家提高了,但得到優(yōu)惠的還是低于該起征點的企業(yè)，高于該起征點的企業(yè)并不能從中享受到任何優(yōu)惠，也不會從中受益，還是需要繳納稅款。因此，中國目前對某些高科技公司的優(yōu)惠政策仍然不夠。（2）在申報享受稅收優(yōu)惠政策時，由于審核條件非常嚴(yán)格，許多公司無法利用國家制定的稅收優(yōu)惠政策，是企業(yè)從中受益。實際上，只有少數(shù)小型高科技公司和大型高科技公司可以從相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策中受益。因此，中國高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策范圍相對較小，有待加強。（二）現(xiàn)行支持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展財稅政策中存在問題的原因1.財稅激勵政策體系不完善稅收優(yōu)惠方面的原因是在國家對高新技術(shù)企業(yè)的財稅支持政策體系三個階段（創(chuàng)新前、中和后）的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析的。關(guān)于創(chuàng)新之前的稅收優(yōu)惠政策，也就是說，公司還可以在創(chuàng)新研發(fā)的準(zhǔn)備階段和早期階段提供稅收優(yōu)惠政策。首先，所得稅是事后激勵。高科技公司的特點是初期投資高，研發(fā)復(fù)雜性高，風(fēng)險高，過程長，并且需要考慮復(fù)雜的條件，例如市場接受度。因此，所得稅并不明顯，在企業(yè)初期很難提供有利的優(yōu)惠支持。這也可能是由于某些高科技企業(yè)的國有性質(zhì)。企業(yè)使用稅收優(yōu)惠政策來避免征稅，以代替稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的激勵作用。此外，盡管與流轉(zhuǎn)稅有關(guān)的優(yōu)惠政策取得了一定的優(yōu)惠效果，但其實施仍有改進(jìn)的余地。關(guān)于創(chuàng)新期間及創(chuàng)新后的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)的研發(fā)已成功進(jìn)入生產(chǎn)力提高和銷售階段。在高科技產(chǎn)品的相關(guān)環(huán)節(jié)中，所得稅對企業(yè)的優(yōu)惠作用有限，因此，應(yīng)加強與鼓勵企業(yè)成果轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的利潤有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。而且，盡管目前有稅收減免，但各種相關(guān)費用仍然很高，例如新產(chǎn)品宣傳及推廣費用等。在財政補貼政策方面，也可以從企業(yè)創(chuàng)新的三個階段來分析原因：創(chuàng)新前，中和后。在企業(yè)創(chuàng)新的初期，政府采取的補貼政策仍然存在一刀切的問題。尚未根據(jù)高科技產(chǎn)業(yè)的特點對其進(jìn)行完善，財政補貼的激勵效果難以最大化。在企業(yè)創(chuàng)新的中期，對企業(yè)創(chuàng)新失敗的項目不提供任何補貼支持。創(chuàng)新失敗和研發(fā)受挫是正常的。因此，應(yīng)增加補貼資金，以彌補企業(yè)創(chuàng)新嘗試的損失。根據(jù)國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，有兩種。一種是流轉(zhuǎn)稅政策，另一種是所得稅政策。前者涉及關(guān)稅和增值稅。后者主要包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。由于中國有許多相對優(yōu)惠的稅收條例，總結(jié)以下典型的稅收政策：流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠政策增值稅被歸納于流轉(zhuǎn)稅之中。增值稅通常被廣泛化地運用于那些主要從事進(jìn)出口貨物,勞務(wù)品的維修以及修配,貨物的加工與銷售,銷售服務(wù),無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的個人和公司。計稅依據(jù)基于進(jìn)口的商品和服務(wù)的數(shù)量，商品的銷售，服務(wù)，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)增加值部分。國家頒布對高新技術(shù)企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠政策，是為了通過支持這些產(chǎn)業(yè)，從而使企業(yè)能從中獲得更多資金來升級現(xiàn)代化設(shè)備，產(chǎn)生生產(chǎn)的價值。比如，對購買進(jìn)口設(shè)備，將其運用在教學(xué)和科學(xué)實驗的這一部分免征增值稅；將自己設(shè)計開發(fā)的進(jìn)口軟件進(jìn)行出售的，或?qū)⑵涑鍪劢o國外的一般納稅人，將采取即征即退的政策，即實際超出增值稅負(fù)擔(dān)中超過3％的部分。公司用于產(chǎn)業(yè)擴大再生產(chǎn)以及研究制造新型產(chǎn)品時的資本是退還給該公司的增值稅,不向該公司征收此部分的稅款;按照國家法定稅率為17%(2018年5月1日起,法定稅率為16%)的稅率要求出售自主制造的集成電路產(chǎn)品的一般納稅人繳費增值稅。以即征即退方式處理稅費超過6%的稅負(fù),當(dāng)公司利用這部分稅費退款用來進(jìn)行開發(fā)或者是擴大新型的集成電路時,這部分稅費可以被視為不是該公司的應(yīng)納稅所得額;此外,這些企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備,通常擁有的三年以上攤銷期限;最后,對出售的技術(shù)研究開發(fā),技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù),咨詢及其他相關(guān)服務(wù)的試點納稅人,采用了免征增值稅的規(guī)定。關(guān)稅優(yōu)惠政策一國針對進(jìn)出口征收稅，即關(guān)稅。我國制定了許多優(yōu)惠措施，其中有許多政策針對高新技術(shù)公司，這表明我國高度重視高科技公司，關(guān)稅是其中之一。政府允許公司使用關(guān)稅優(yōu)惠政策，以便將更多資金用于技術(shù)創(chuàng)新和引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備。例如，對于國家非常重視發(fā)展的工業(yè)，產(chǎn)品和技術(shù)的國家投資項目，這是用于進(jìn)口個人使用設(shè)備的總投資的一部分，免征進(jìn)口稅和稅收，除了有規(guī)定不能免稅的產(chǎn)品除外。所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策國家為高新技術(shù)公司制定了許多相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，其中大部分是基于企業(yè)所得稅。比如，稅率減免，稅基優(yōu)惠，行業(yè)優(yōu)惠等，這些稅收優(yōu)惠方法都在企業(yè)所得稅法中都得到了體現(xiàn)?？偨Y(jié)如下：表1適用于中國高新科技企業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策和其他相關(guān)稅款的優(yōu)惠優(yōu)惠種類主要內(nèi)容稅率減免高新技術(shù)企業(yè)的所得稅為15％。稅基優(yōu)惠加計扣除1.對于不具備資本化條件的所有類型的研發(fā)資金，例如對新產(chǎn)品和新技術(shù)的研發(fā)投資，可以根據(jù)實際情況予以扣除，然后可以扣除研發(fā)支出的50％。如果滿足了資本化的條件,則無形資產(chǎn)的成本可以直接按150%進(jìn)行攤銷。此外,如果中小技術(shù)企業(yè)在研發(fā)方面投入的實際研發(fā)支出不構(gòu)成資產(chǎn)或無形資產(chǎn),則扣除方法也將有所不同。前者金額可以根據(jù)實際核算情況對其金額進(jìn)行扣除,實際核算納稅人總金額的75%將由稅前扣除(從2017年至2019年12月31日)。后者一般可以直接在這個基礎(chǔ)上按照無形資產(chǎn)攤銷成本為175%的比例進(jìn)行資產(chǎn)攤銷。2.扣除職工教育經(jīng)費。對于高新技術(shù)企業(yè)，國家規(guī)定，如果用于職工教育經(jīng)費的資金少于總工資的8％，則將占總工資的8％。在計算企業(yè)的應(yīng)稅收入時，超出部分可以從年度結(jié)轉(zhuǎn)額中扣除。加速折舊固定資產(chǎn)的加速折舊。符合加速折舊條件下的資產(chǎn)主要有:1.因為現(xiàn)代科學(xué)和技術(shù)的發(fā)展與進(jìn)步導(dǎo)致迅速更新?lián)Q代的固定資產(chǎn);2.固定資產(chǎn)會經(jīng)常處于強烈的震蕩以及嚴(yán)重腐蝕狀態(tài)。如果采取減少攤銷期限的措施,則最小攤銷期限應(yīng)當(dāng)不得超過適用準(zhǔn)則規(guī)定的攤銷期限;稅額減免1．企業(yè)所得稅年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的標(biāo)準(zhǔn)為500萬元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓低于此標(biāo)準(zhǔn)的公司免征企業(yè)所得稅，并有將超額減半的政策。2.未在證券交易所掛牌的中小微型高新技術(shù)公司投資時間期限應(yīng)為至少2年,并且投資手段為股份。參股兩年后,可從應(yīng)納稅所得額中全部扣除投資總金額79%。若當(dāng)前的年份不足以抵扣,即可把抵扣結(jié)轉(zhuǎn)至其他納稅年度。行業(yè)優(yōu)惠軟件制造企業(yè)的工資和培訓(xùn)費可以在稅前根據(jù)實際額扣除,使用按照即征即退的增值稅方式進(jìn)行軟件開發(fā),并且可以擴大再生產(chǎn)(超過實際稅負(fù)3%)。視為不征稅收入。個人所得稅稅收優(yōu)惠財稅（2015）116號關(guān)于個人所得稅的繳納規(guī)定如下。中小型高科技企業(yè)在下列情況下將股本轉(zhuǎn)讓給個人時，必須按照“紅利，利息和股利”繳納稅款，包括資本公積，盈余公積和未分配利潤等。同時，它還明確規(guī)定，如果個人股東不能一次性支付稅款，他們可以分期付款，但必須在五個公日歷年內(nèi)完成。，并且相關(guān)文件必須提交給主管稅務(wù)機關(guān)，以備不時之需。通過科技成果轉(zhuǎn)化的方式以股份形式獲得報酬的高新技術(shù)企業(yè)的人員，其稅款在“工資薪金所得”項下繳納。如果不能一次性納稅，則可以在五個公歷年內(nèi)分期付款，并且相關(guān)文件必須提交給主管稅務(wù)機關(guān)，以備不時之需。2.財政政策缺乏針對性、特殊性事件發(fā)生之前，之中和之后的財政和稅收激勵政策體系都需要改進(jìn)。這是一個戰(zhàn)略問題，具體政策仍然有待完善。有必要針對性的對高新技術(shù)企業(yè)提出詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策和財政補貼支持政策。不僅要對急需支持的重點行業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行細(xì)分，以實施不同程度的優(yōu)惠或補貼，而且還要對企業(yè)發(fā)展過程的各個階段進(jìn)行細(xì)分，制定不同的稅收優(yōu)惠和財政補貼等措施，目前產(chǎn)品行業(yè)細(xì)分已取得初步成果，但不同時期企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策相對滯后。行業(yè)細(xì)分中仍然存在許多問題。例如，公司本身在不同時期的政策方面處于落后狀態(tài)。除了及時性因素外，還有一個重要原因是制定政策的人才需要得到補充。由于高科技企業(yè)產(chǎn)品的復(fù)雜性，要求對其產(chǎn)品特性有一定的了解，以便使行業(yè)分類更加詳細(xì)，并且可以針對企業(yè)發(fā)展的不同階段提供專業(yè)且有針對性的合理政策建議。因此，相關(guān)政府部門迫切需要增加這樣滿足既懂相關(guān)行業(yè)又懂財稅政策原理的的相關(guān)復(fù)合型人才。此外，盡管技術(shù)型的中小企業(yè)僅占企業(yè)總數(shù)的一小部分，但其發(fā)明專利的比例卻很高。因此，除了分階段確定產(chǎn)業(yè)和針對高科技企業(yè)制定有針對性的激勵政策外，還需要根據(jù)公司規(guī)模制定適當(dāng)?shù)募钫撸贺斦吆投愂諆?yōu)惠。此外，企業(yè)與大學(xué)或科研院所之間產(chǎn)學(xué)研創(chuàng)新平臺的資金政策支持仍需加強，相關(guān)資金很少，人員交流機制仍有改善的空間。支持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議發(fā)揮財政政策支持作用，助力中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展如今，中國對高科技公司的財政支持渠道相對單調(diào)，直接削弱了財政政策支持的作用。政府補貼的門檻太高，大多數(shù)中小企業(yè)沒有得到補貼，這阻礙了公司的技術(shù)創(chuàng)新。政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的補貼力度和深度，放寬對中小企業(yè)的研發(fā)補貼條件，降低補貼標(biāo)準(zhǔn)，提高科技創(chuàng)新補助比例，向希望采用技術(shù)創(chuàng)新，獲得創(chuàng)新資金支持并消除發(fā)展瓶頸的中小企業(yè)提供補貼。因此，為了支撐企業(yè)的創(chuàng)新,相關(guān)部門要進(jìn)一步加強與完善財政、稅收相關(guān)扶持政策。比如,除了簡單利用一些稅收補貼之外,它們也可以是一種可以使用期限性的參股,政府借貸擔(dān)保,貼現(xiàn)借貸和采購等多種方式來擴大和拓展了財政扶持的范圍和渠道,并且進(jìn)一步增加對中小型高新技術(shù)產(chǎn)品和企業(yè)的政策扶持,助推了產(chǎn)品在行業(yè)中快速發(fā)展。除此之外,可為我國的高新技術(shù)企業(yè)在其自身發(fā)展階段和進(jìn)程中所設(shè)置并且對其實施不同的財政、稅收等扶持政策。另外,由于一些高技術(shù)型的企業(yè)常常都具備較大的風(fēng)險屬性和經(jīng)濟長遠(yuǎn)發(fā)展優(yōu)勢,所以缺少投資和融入的資金會成為阻礙高科技型企業(yè)生存和發(fā)展的一個痛點。因此,政府部門可以明智地給予相應(yīng)的財政補貼,并為一些高科技公司研發(fā)項目投入充足的經(jīng)費。完善稅法標(biāo)準(zhǔn)，擴大稅收優(yōu)惠范圍目前高新技術(shù)企業(yè)在財稅優(yōu)惠政策中的應(yīng)用表明，政策受益面較窄，這對政策的全面實施有一定影響。因此，首先，要進(jìn)一步優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行環(huán)境,擴展政策效益,完善稅收優(yōu)惠政策,用來增強其在我國高科技服務(wù)型企業(yè)發(fā)展中的重要地位。高新科技企業(yè)能夠積極參與到財稅的優(yōu)惠政策中,可以更加靈活地運用其他相關(guān)的優(yōu)惠政策,促進(jìn)自己的發(fā)展。其次,企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步加強對政策的研究,根據(jù)自身政策特征做好相關(guān)的財務(wù)會計工作,判斷并了解是否能夠享受與企業(yè)有關(guān)的其他優(yōu)惠政策。第三,為了實現(xiàn)我國高新技術(shù)產(chǎn)品企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展,調(diào)整相關(guān)財稅優(yōu)惠政策的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),充分發(fā)揮了財稅優(yōu)惠政策的重要功能,擴大了高新技術(shù)產(chǎn)品的優(yōu)惠政策受益范圍。就高科技企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠政策和財政政策因地而異。在政策執(zhí)行過程中，確保政策有效性的重要基礎(chǔ)是提高執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。首先，有必要根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定和完善實施財稅優(yōu)惠政策的詳細(xì)規(guī)則，使高科技企業(yè)在享受政策的過程中可以感受到政策的好處，并確保政策的規(guī)范運作。其次，高新技術(shù)企業(yè)必須在政策應(yīng)用中改變傳統(tǒng)觀念，充分理解政策應(yīng)用，為自身服務(wù)。第三，作為提升中國產(chǎn)業(yè)的重要手段，必須要改善財政和稅收激勵措施，以便高科技公司也能受益于政策，以政策指導(dǎo)發(fā)展，以“減負(fù)”理念促進(jìn)發(fā)展，在新環(huán)境下帶動高科技企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。由于高新技術(shù)企業(yè)制定了嚴(yán)格的判定標(biāo)準(zhǔn)，許多高科技公司享受不到20％的優(yōu)惠稅率。政府部門可以運用增加稅收優(yōu)惠力度，加快稅收改革進(jìn)程的方法，以減輕高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)高科技企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為真正意義上的減稅和利潤流動，提供了合理、公平的發(fā)展平臺。首先，需要加強納稅人識別標(biāo)準(zhǔn)的制定和實施。無論公司和行業(yè)的大小如何，它都按照一般納稅人的要求進(jìn)行管理，以便他們共同受益于增值稅減免政策，并且要將增值稅的功能進(jìn)行完善，維護(hù)增值稅市場的公平競爭。其次，為了讓更多高科技公司能夠利用這些優(yōu)惠政策，必須盡快完善稅收標(biāo)準(zhǔn)，擴大優(yōu)惠稅率的范圍，以使更多高科技公司能夠從減稅中受益。適當(dāng)降低稅率，發(fā)揮稅收激勵作用盡管大公司的稅率結(jié)構(gòu)相似于高新技術(shù)企業(yè)的稅率基本結(jié)構(gòu)，但其他大公司的利潤大幅度高于高新技術(shù)企業(yè)的利潤。為了解決高科技公司面臨的問題，有必要鼓勵高科技公司進(jìn)行優(yōu)化和升級，并增加對高科技公司的稅收優(yōu)惠。對于納稅困難較大的企業(yè)，國家可以通過將稅收減半，增加和修改“五分補虧”的政策來進(jìn)一步擴大政策激勵的范圍，逐步降低高新技術(shù)企業(yè)的稅率。高新科技企業(yè)一直是國家優(yōu)惠政策和扶持的主體,其創(chuàng)新能力最強,經(jīng)濟稅收貢獻(xiàn)最大。如果按照國家的企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策對高新科技型企業(yè)執(zhí)行,則部分企業(yè)沒有應(yīng)稅所得額，因此不能享受減稅優(yōu)惠，