湖南省稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)練習(xí)試題附答案（三）

第頁(yè)湖南省稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)練習(xí)試題附答案（三）一、單選題（總共題）1.納稅人對(duì)服務(wù)言行的投訴,是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過(guò)程中服務(wù)言行不符合文明服務(wù)規(guī)范要求而進(jìn)行的投訴。以下不屬于對(duì)服務(wù)言行的投訴的是:A、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員使用服務(wù)忌語(yǔ)的B、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對(duì)待納稅人態(tài)度惡劣的C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員收受納稅人禮金等財(cái)物【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào))第十條規(guī)定:對(duì)服務(wù)言行的投訴,是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過(guò)程中服務(wù)言行不符合文明服務(wù)規(guī)范要求而進(jìn)行的投訴。具體包括:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員服務(wù)用語(yǔ)不符合文明服務(wù)規(guī)范要求的;(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行為舉止不符合文明服務(wù)規(guī)范要求的。2.符合核準(zhǔn)類稅收減免的納稅人,未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的,不得享受。應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料,提出申請(qǐng),經(jīng)按規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后方可享受,核準(zhǔn)確認(rèn)的機(jī)關(guān)是:A、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,符合核準(zhǔn)類稅收減免的納稅人,應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料,提出申請(qǐng),經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后方可享受。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的,納稅人不得享受。3.目前稅務(wù)部門(mén)社保費(fèi)信息系統(tǒng)的安全等級(jí)為()A、等保一級(jí)B、等保二級(jí)C、等保三級(jí)D、依據(jù)終端網(wǎng)絡(luò)環(huán)境定級(jí)不同【正確答案】：C4.2020年1月1日起,企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計(jì)算企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí):A、全額扣除B、按30%的比例扣除C、按50%的比例扣除D、按70%的比例扣除【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局2020年第9號(hào))文件規(guī)定:企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān),捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。5.下列各項(xiàng)合同中,不按照“技術(shù)合同”貼花的是:A、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、技術(shù)咨詢合同【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》(〔1989〕國(guó)稅地字第34號(hào))第一條規(guī)定:技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括:專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的憑證,按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定,分別適用不同的稅目、稅率。其中,專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓,非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同,適用“技術(shù)合同”稅目;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù),適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。6.以下可確定免填單服務(wù)的具體推行范圍的是:A、國(guó)家稅務(wù)總局B、省稅務(wù)機(jī)關(guān)C、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行辦稅無(wú)紙化免填單服務(wù)的通知》(稅總發(fā)〔2016〕103號(hào))第二條規(guī)定:免填單服務(wù)具體推行范圍由省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞7.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)行即征即退政策的部分是:A、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)2%的部分B、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分C、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)4%的部分D、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分【正確答案】：B解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第二條第一款規(guī)定:一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的表述,不正確的是:A、居民個(gè)人取得綜合所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款B、納稅人取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前,繳納稅款C、納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款D、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅【正確答案】：D解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))文件第十三條規(guī)定:非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。9.居民企業(yè)實(shí)行查賬征收方式在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,在實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)之日起:A、5日內(nèi)辦理匯算清繳B、15日內(nèi)辦理匯算清C、30日內(nèi)辦理匯算清繳D、60日內(nèi)辦理匯算清繳【正確答案】：D解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第六十三號(hào))文件第五十五條規(guī)定:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。10.《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào))規(guī)定,各地要在整合城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上,逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金()管理。A、縣級(jí)B、市級(jí)C、省級(jí)D、全國(guó)集中【正確答案】：C11.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),應(yīng)報(bào)送的表格是:A、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》B、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》C、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》D、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))(四)個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi),向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳,并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》;從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的,選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。12.以下哪項(xiàng)屬于辦稅規(guī)范用語(yǔ):A、您好!請(qǐng)問(wèn)我可以幫您什么?B、“你是干什么的?”C、“去那邊,不在這里辦?！盌、“喂!”“那個(gè)誰(shuí)!”【正確答案】：A解析：

略13.下列工作不屬于導(dǎo)稅人員職責(zé)的是:A、引導(dǎo)納稅人在相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理稅費(fèi)事項(xiàng)B、輔導(dǎo)納稅人填寫(xiě)資料和自助辦理稅費(fèi)事項(xiàng)C、協(xié)助納稅人核對(duì)資料和表單填寫(xiě)的完整性D、幫助納稅人執(zhí)行納稅策劃【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<辦稅服務(wù)廳管理辦法>的通知》(稅總發(fā)〔2018〕189號(hào))第十二條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)立導(dǎo)稅崗位,導(dǎo)稅服務(wù)內(nèi)容包括:引導(dǎo)納稅人在相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理稅費(fèi)事項(xiàng);輔導(dǎo)納稅人填寫(xiě)資料和自助辦理稅費(fèi)事項(xiàng);協(xié)助納稅人核對(duì)資料和表單填寫(xiě)的完整性;解答納稅人辦理稅費(fèi)事項(xiàng)咨詢;宣傳稅費(fèi)法律法規(guī)政策;維護(hù)辦稅服務(wù)廳秩序。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞14.關(guān)于納稅服務(wù)投訴,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是:A、納稅人進(jìn)行實(shí)名投訴,且投訴材料符合要求的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理B、納稅人匿名投訴的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理C、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理投訴而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以責(zé)令其受理D、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的,可以直接受理應(yīng)由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的納稅服務(wù)投訴【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào))第十九條規(guī)定:納稅服務(wù)投訴符合本辦法規(guī)定的投訴范圍且屬于下列情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理:(1)納稅人進(jìn)行實(shí)名投訴,且投訴材料符合本辦法第十七條要求;(2)納稅人雖進(jìn)行匿名投訴,但投訴的事實(shí)清楚、理由充分,有明確的被投訴人,投訴內(nèi)容具有典型性。第二十三條上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理投訴而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以責(zé)令其受理。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的,可以直接受理應(yīng)由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的納稅服務(wù)投訴。15.關(guān)于信息冒用涉稅違法行為檢舉調(diào)查結(jié)果的出具,下列說(shuō)法中正確的是:A、由辦理部門(mén)在檢舉處理完畢后2個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)ITS系統(tǒng)或電話、短信等適當(dāng)方式反饋給檢舉人。B、由受理部門(mén)在檢舉處理完畢后2個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)ITS系統(tǒng)或電話、短信等適當(dāng)方式反饋給檢舉人。C、由辦理部門(mén)在檢舉處理完畢后1個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)ITS系統(tǒng)或電話、短信等適當(dāng)方式反饋給檢舉人。D、由受理部門(mén)在檢舉處理完畢后1個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)ITS系統(tǒng)或電話、短信等適當(dāng)方式反饋給檢舉人?！菊_答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立個(gè)人所得稅身份信息冒用涉稅違法檢舉管理機(jī)制的通知》(稅總函〔2019〕8號(hào)),信息冒用涉稅違法行為檢舉調(diào)查結(jié)果由辦理部門(mén)在檢舉處理完畢后1個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)ITS系統(tǒng)或電話、短信等適當(dāng)方式反饋給檢舉人。

(二)多選題16.根據(jù)《稅務(wù)系統(tǒng)首問(wèn)責(zé)任制度(試行)》規(guī)定,首問(wèn)責(zé)任制適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及以下哪項(xiàng):A、窗口工作人員B、公務(wù)員C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D、12366熱線坐席【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)系統(tǒng)首問(wèn)責(zé)任制度(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2014〕59號(hào))中《稅務(wù)系統(tǒng)首問(wèn)責(zé)任制度》第三條規(guī)定:首問(wèn)責(zé)任制適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞17.辦理企業(yè)納稅困難減免房產(chǎn)稅優(yōu)惠備案業(yè)務(wù),進(jìn)入的功能模塊是:A、【稅前扣除備案】B、【增值稅即征即退備案】C、【房產(chǎn)稅減免優(yōu)惠】D、【稅收減免優(yōu)惠】【正確答案】：D解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,按照【管理服務(wù)】—【文書(shū)管理】—【優(yōu)惠管理類】—【稅收減免優(yōu)惠】的路徑進(jìn)入功能模塊。

(二)多選題18.煙葉稅的稅率是:A、20%B、30%C、40%D、50%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第八十四號(hào))第四條規(guī)定:煙葉稅的稅率為百分之二十。19.納稅人放棄免稅、減稅,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的,應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【稅收減免優(yōu)惠】B、【增值稅即征即退備案】C、【納稅人放棄免稅權(quán)聲明】D、【稅前扣除備案】【正確答案】：C解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,按照【管理服務(wù)】—【文書(shū)管理】—【優(yōu)惠管理類】—【納稅人放棄免稅權(quán)聲明】的路徑進(jìn)入功能模塊。20.自主申報(bào)繳納工程項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)費(fèi)的單位繳費(fèi)人應(yīng)該提交的資料是:A、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用于單位納稅人)》B、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用職工個(gè)人)》C、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用自主申報(bào)繳費(fèi)納稅人)》D、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用工程項(xiàng)目工傷保險(xiǎn))》【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,自主申報(bào)繳納工程項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)費(fèi)的單位繳費(fèi)人辦理單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)時(shí),需提交的資料為《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用工程項(xiàng)目工傷保險(xiǎn))》2份。21.依據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人張某1960年5月13日出生,以下關(guān)于王某2020年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的說(shuō)法正確的是()A、2020年1-5月可繳所屬期為2020年度的費(fèi)款B、2020年1-4月可繳所屬期為2020年度的費(fèi)款C、2020年1-12月可繳所屬期為2020年度的費(fèi)款D、2020年1月1日至5月13日可繳所屬期為2020年度的費(fèi)款【正確答案】：C22.辦理增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【用戶注冊(cè)登記】B、【稅控設(shè)備更換】C、【注冊(cè)登記變更】D、【稅務(wù)數(shù)字證書(shū)管理】【正確答案】：A解析：

略23.辦理總分機(jī)構(gòu)居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)】B、【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)年度報(bào)告申報(bào)(2016版)】C、【居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息報(bào)告】D、【稅(費(fèi))種認(rèn)定】【正確答案】：C解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,辦理總分機(jī)構(gòu)居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)業(yè)務(wù),按照【管理服務(wù)】—【文書(shū)管理】—【資格認(rèn)定類】—【居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息報(bào)告】的路徑進(jìn)入功能模塊。24.下列個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)方式錯(cuò)誤的是:A、納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2019年度匯算的,向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B、扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的,向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C、有兩處及以上任職受雇單位的,必須在先入職的單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D、納稅人沒(méi)有任職受雇單位的,向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)【正確答案】：C解析：

根據(jù)《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))第九條:按照方便就近原則,納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理2019年度匯算的,向納稅人任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。納稅人沒(méi)有任職受雇單位的,向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。25.車輛購(gòu)置稅退稅的辦理時(shí)限是:A、10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)B、15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C、20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D、30個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,車輛購(gòu)置稅退稅辦理時(shí)間是10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。26.凈噸位不超過(guò)200噸的機(jī)動(dòng)船舶車船稅具體適用的稅額是:A、每噸3元B、每噸4元C、每噸5元D、每噸6元【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第611號(hào))第四條規(guī)定:機(jī)動(dòng)船舶具體適用稅額為:(1)凈噸位不超過(guò)200噸的,每噸3元;(2)凈噸位超過(guò)200噸但不超過(guò)2000噸的,每噸4元;(3)凈噸位超過(guò)2000噸但不超過(guò)10000噸的,每噸5元;(4)凈噸位超過(guò)10000噸的,每噸6元。27.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起,按照:A、上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅B、上一次已領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票額的3%預(yù)繳增值稅C、上月的增值稅應(yīng)稅銷售額的3%預(yù)繳增值稅D、去年同期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅【正確答案】：A解析：

根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))第九條規(guī)定:輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)向社會(huì)公告A級(jí)納稅人名單的時(shí)間為:A、每年的4月份B、每年的5月份C、每年的6月份D、每年的7月份【正確答案】：A解析：

根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))文件第二十三條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。29.某納稅人為輔導(dǎo)期一般納稅人,該納稅人每次領(lǐng)用專用發(fā)票數(shù)量最高為:A、10份B、25份C、30份D、50份【正確答案】：B解析：

根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)),輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。30.下列各項(xiàng)中,屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是:A、合同的擔(dān)保人B、權(quán)利許可證照的發(fā)放人C、合同的鑒定人D、電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人【正確答案】：D解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》(財(cái)稅字〔1988〕第255號(hào))第十五條規(guī)定:條例第八條所說(shuō)的當(dāng)事人,是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人,不包括保人、證人、鑒定人。所以,合同的鑒定人和擔(dān)保人,不是印花稅納稅義務(wù)人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人為印花稅納稅義務(wù)人。31.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人,在減稅、免稅期間,應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào),填寫(xiě):A、《納稅人減免稅備案表》B、《納稅人申報(bào)享受減免稅備案表》C、《稅務(wù)資格備案表》D、申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人,在減稅、免稅期間,應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào),填寫(xiě)申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。32.環(huán)境保護(hù)稅法自()起施行。A、2017年1月1日B、2018年1月1日C、2017年10月1日D、2018年4月1日【正確答案】：B33.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定了小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),計(jì)算公式為:A、周平均值=(周初值+周末值)÷2

全年周平均值=全年各周平均值之和÷52B、月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12C、季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4D、全年平均值=(年初值+年末值)÷2【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))文件第二條規(guī)定:從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。34.辦理增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行業(yè)務(wù),涉及需要更換金稅盤(pán)(稅控盤(pán))的,應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【變更企業(yè)基本信息】B、【企業(yè)發(fā)行信息管理】C、【變更企業(yè)授權(quán)信息】D、【稅控設(shè)備更換】【正確答案】：D解析：

略35.關(guān)于辦稅服務(wù)場(chǎng)所工作人員化妝原則,說(shuō)法正確的是:A、在工作時(shí)間化妝B、允許適度化妝C、化妝可以不避人D、可以化濃妝【正確答案】：B解析：

略。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞36.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:A、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+10%)×10%B、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%C、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+8%)×8%D、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+7%)×7%【正確答案】：B解析：

根絕《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))文件第六條第三款:取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。37.截止2020年5月底,全國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)分別為()A、3.29億人,3.29億人,10.08億人B、5.29億人,2.23億人,8.08億人C、5.29億人,4.23億人,8.08億人D、3.29億人,2.23億人,10.08億人【正確答案】：D38.不屬于辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)的資料是:A、《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》B、《車輛購(gòu)置稅稅源明細(xì)表(車輛)》C、整車出廠合格證或者《車輛電子信息單》D、車輛相關(guān)價(jià)格憑證【正確答案】：B解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,車輛購(gòu)置稅辦理材料為《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》、整車出廠合格證或者《車輛電子信息單》、車輛相關(guān)價(jià)格憑證。無(wú)《車輛購(gòu)置稅稅源明細(xì)表(車輛)》,故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。39.在湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)【應(yīng)收核定管理】->【單位正常應(yīng)收核算】模塊進(jìn)行險(xiǎn)種計(jì)算時(shí),提示有未維護(hù)工資的人員,則應(yīng)到()模塊辦理。A、【繳費(fèi)工資管理】->【年度工資申報(bào)下載】B、【繳費(fèi)工資管理】->【單位未申報(bào)人員查詢】C、【繳費(fèi)工資管理】->【中途參保工資申報(bào)】D、【基數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)】->【單位基礎(chǔ)信息維護(hù)】【正確答案】：C40.頁(yè)巖氣資源稅(按6%的規(guī)定稅率)的減征標(biāo)準(zhǔn)是:A、20%B、30%C、50%D、60%【正確答案】：B解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)頁(yè)巖氣減征資源稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕26號(hào))規(guī)定:為促進(jìn)頁(yè)巖氣開(kāi)發(fā)利用,有效增加天然氣供給,經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,自2018年4月1日至2021年3月31日,對(duì)頁(yè)巖氣資源稅(按6%的規(guī)定稅率)減征30%。41.納稅人在進(jìn)行政策咨詢的時(shí)候,工作人員回復(fù)納稅人“自己不懂就去看貼在墻上的政策公告啊!”。納稅人遂向辦稅服務(wù)廳責(zé)任人投訴其服務(wù)態(tài)度。請(qǐng)問(wèn),該類型的投訴辦理時(shí)長(zhǎng)是多少個(gè)工作日:A、5個(gè)工作日B、10個(gè)工作日C、15個(gè)工作日D、20個(gè)工作日【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào))第三十一條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各類服務(wù)投訴應(yīng)限期辦結(jié)。對(duì)服務(wù)言行類投訴,自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。42.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起:A、5日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅B、10日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅C、15日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅D、30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅【正確答案】：D解析：

《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十條規(guī)定:耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。43.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,不需要辦理稅務(wù)注銷登記的是:A、納稅人解散,依法終止納稅義務(wù)的B、納稅人暫時(shí)停業(yè)的C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的D、納稅人破產(chǎn),依法終止納稅義務(wù)的【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng),涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。44.納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的各種渠道無(wú)法自行獲取所需自身涉稅信息時(shí),可以向哪個(gè)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng):A、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、縣市區(qū)局稅務(wù)機(jī)關(guān)D、辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》納稅人涉稅信息查詢事項(xiàng)的辦理地點(diǎn)提到:無(wú)法自行獲取所需自身涉稅信息,可以通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)提出書(shū)面申請(qǐng)。45.居民個(gè)人的綜合所得每一納稅年度的收入減除費(fèi)用是:A、6萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、4萬(wàn)元D、3萬(wàn)元【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))第六條規(guī)定:應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。46.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng):A、在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)后15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B、到達(dá)中國(guó)、項(xiàng)目開(kāi)始后15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C、項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D、到達(dá)中國(guó)、項(xiàng)目開(kāi)始前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記【正確答案】：C解析：

根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》,境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。47.臨時(shí)關(guān)閉服務(wù)窗口時(shí),應(yīng)擺放的標(biāo)識(shí)牌為:A、暫停服務(wù)B、有事外出C、停止受理D、暫不在崗【正確答案】：A解析：

臨時(shí)關(guān)閉服務(wù)窗口時(shí),應(yīng)將窗口電子顯示屏設(shè)置為“暫停服務(wù)”或擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識(shí)牌。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞48.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中華人民共和國(guó)境內(nèi),但在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,能夠建立健全賬簿,規(guī)范財(cái)務(wù)核算,正確計(jì)算盈虧的非居民企業(yè),在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)限是:A、自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)B、自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)C、自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)D、自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起5個(gè)月內(nèi)【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕6號(hào))文件第二條的規(guī)定:(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。(2)企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。49.按業(yè)務(wù)邊界要求,稅務(wù)部門(mén)自()起,接受新登記的工程建設(shè)項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)參保信息。A、2020年09月01日B、2020年10月01日C、2020年11月01日D、2020年12月01日【正確答案】：C50.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào),自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶的報(bào)告期限與賬戶發(fā)生變化的報(bào)告期限分別是:A、自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi);自變化之日起30日內(nèi)B、自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內(nèi);自變化之日起15日內(nèi)C、自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi);自變化之日起15日內(nèi)D、自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi);自變化之日起20日內(nèi)【正確答案】：C解析：

按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第十七條:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào);發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。51.稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人的服務(wù)電話是:A、12345納稅服務(wù)熱線B、12306納稅服務(wù)熱線C、12366納稅服務(wù)熱線D、12315納稅服務(wù)熱線【正確答案】：C解析：

略52.下列各項(xiàng)中,不征收耕地占用稅的是:A、占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道B、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施C、占用耕地建造食品加工廠D、占用農(nóng)用土地建造住宅區(qū)【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第十八號(hào))第二條規(guī)定:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,為耕地占用稅的納稅人。占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的,不繳納耕地占用稅。本法所稱耕地,是指用于種植農(nóng)作物的土地。53.下列不屬于發(fā)生辦稅擁堵時(shí)的應(yīng)急處置辦法的是:A、值班領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)秩序的維護(hù)B、增加導(dǎo)稅員C、增設(shè)辦稅窗口D、值班領(lǐng)導(dǎo)引導(dǎo)納稅人換個(gè)時(shí)間辦稅【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2012〕106號(hào))中《辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法》第九條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳發(fā)生擁堵時(shí),應(yīng)及時(shí)增設(shè)窗口、調(diào)整窗口職能、增辟納稅人等候區(qū),引導(dǎo)或分流納稅人,并做好解釋工作。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞54.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供免費(fèi)咨詢服務(wù),納稅(繳費(fèi))人電話咨詢提出涉稅(費(fèi))咨詢需求可以撥打的電話是:A、對(duì)外公開(kāi)的咨詢電話B、對(duì)外公開(kāi)的投訴電話C、對(duì)外公開(kāi)的舉報(bào)電話D、稅務(wù)干部私人電話【正確答案】：A解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,電話咨詢事項(xiàng)的業(yè)務(wù)描述為:納稅(繳費(fèi))人通過(guò)撥打稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開(kāi)的咨詢電話提出涉稅(費(fèi))咨詢需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)為其提供免費(fèi)咨詢服務(wù)。55.落實(shí)“二維碼”一次性告知制度,實(shí)現(xiàn)納稅人基礎(chǔ)辦稅流程、報(bào)送資料、辦理時(shí)限等一次性電子化告知的規(guī)范依據(jù)是:A、《稅收征收管理法》B、《稅收征收管理制度》C、《稅收征管業(yè)務(wù)操作規(guī)范》D、《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好“二維碼”一次性告知工作的通知》(稅總函〔2015〕678號(hào))文件第二條第一款規(guī)定:稅務(wù)總局根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》對(duì)服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行梳理,就全國(guó)通行事項(xiàng)統(tǒng)一制發(fā)二維碼。56.處理納稅人丟失未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【發(fā)票繳銷】B、【發(fā)票遺失損毀報(bào)告(適用納稅人)】C、【發(fā)票退票】D、【編制稅收票證損失報(bào)告單】【正確答案】：B解析：

略57.目前社保費(fèi)通過(guò)稅庫(kù)銀系統(tǒng)繳入國(guó)庫(kù),國(guó)庫(kù)的入庫(kù)信息反饋時(shí)間一般為()A、T+0個(gè)自然日B、T+0個(gè)工作日C、T+1個(gè)自然日D、T+1個(gè)工作日【正確答案】：D58.一般納稅人提供教育輔助服務(wù),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅的征收率是:A、3%B、5%C、6%D、11%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))文件第十三條規(guī)定:一般納稅人提供教育輔助服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。59.稅務(wù)部門(mén)可在湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)模塊()查詢已經(jīng)發(fā)送的應(yīng)繳數(shù)據(jù)征繳單。A、【應(yīng)收核定管理】->【單位繳費(fèi)通知單查詢】B、【應(yīng)收核定管理】->【單位繳費(fèi)通知單】C、【應(yīng)收核定管理】->【單位零繳費(fèi)推送】D、【應(yīng)收核定管理】->【單位職工退費(fèi)證明】【正確答案】：A60.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是:A、年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下B、年應(yīng)征增值稅銷售額100萬(wàn)元及以下C、年應(yīng)征增值稅銷售額80萬(wàn)元及以下D、年應(yīng)征增值稅銷售額50萬(wàn)元及以下【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))文件第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。61.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的是:A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,為成交價(jià)格B、買賣裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C、承受國(guó)有土地,契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D、房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第224號(hào))第四條規(guī)定:契稅的計(jì)稅依據(jù):(一)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,為成交價(jià)格;(二)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定;(三)土地使用權(quán)交換、房屋交換,為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。前款成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的,或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的,由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。62.納稅人進(jìn)行軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告后,還應(yīng)將提交資料的留存件留存?zhèn)洳?從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起,保留年限是:A、3年B、5年C、10年D、1年【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)),企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。63.靈活就業(yè)人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)在有效參保期間內(nèi)()A、連續(xù)繳納B、足額繳納C、差額繳納D、一次性繳納【正確答案】：A64.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)行即征即退政策的部分是:A、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)2%的部分B、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分C、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)4%的部分D、實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分【正確答案】：B解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第二條第二款規(guī)定:經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。65.環(huán)境保護(hù)稅法的實(shí)施時(shí)間是:A、2017年1月1日B、2018年1月1日C、2017年6月1日D、2017年12月1日【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第六十一號(hào))第二十八條規(guī)定:本法自2018年1月1日起施行。66.人社/醫(yī)保業(yè)務(wù)系統(tǒng)中虛擬賬戶參保信息,此類虛擬單位一般無(wú)實(shí)際繳費(fèi),無(wú)實(shí)體,只是便于原業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理,此類參保信息()在金三系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)登記。A、無(wú)須B、必須C、根據(jù)實(shí)際情況D、根據(jù)虛擬單位意愿【正確答案】：A67.車輛購(gòu)置稅的稅率是:A、5%B、7.5%C、10%D、15%【正確答案】：C解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第十九號(hào))第四條規(guī)定:車輛購(gòu)置稅的稅率為百分之十。68.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年:A、3月31日前辦理匯算清繳B、3月31日后辦理匯算清繳C、6月30日前辦理匯算清繳D、6月30日后辦理匯算清繳【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))文件第十二條規(guī)定:納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。69.辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記后,納稅人需核銷的,說(shuō)法正確的是:A、由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷B、任意一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷C、系統(tǒng)自動(dòng)核銷D、由經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷【正確答案】：C解析：

略70.允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額的時(shí)間段是:A、2019年1月1日至2022年12月31日B、2019年3月1日至2021年12月31日C、2019年4月1日至2021年12月31日D、2019年5月1日至2022年12月31日【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。71.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,其提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò):A、20%B、30%C、40%D、50%【正確答案】：D解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定,本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。72.納稅人A為非正常戶,2019年8月,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布納稅人A的稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。則納稅人A被列入非正常戶的時(shí)間可能是:A、2019年7月B、2019年6月C、2019年5月D、2019年4月【正確答案】：D解析：

依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十九條:納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。73.納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)期可一直享受,當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng):A、當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B、當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D、在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告【正確答案】：C解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)期可一直享受,當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。74.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)代售印花稅票的單位或者個(gè)人,按照規(guī)定的期限,填報(bào):A、《印花稅票代售報(bào)告表》,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并結(jié)報(bào)稅款B、《委托代征報(bào)告表》,向銀行繳納C、《代扣代繳報(bào)告表》,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并結(jié)報(bào)稅款D、《委托代售報(bào)告表》,向銀行繳納【正確答案】：A解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)代售印花稅票的單位或者個(gè)人,按照規(guī)定的期限,填報(bào)《印花稅票代售報(bào)告表》,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并結(jié)報(bào)稅款,或者填開(kāi)專用繳款書(shū)直接向銀行繳納。75.納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的,首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)不成功的,應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)部門(mén)申請(qǐng)協(xié)調(diào)處理:A、法院B、另一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、人民政府【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào))第二十四條:納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)由首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭協(xié)調(diào)處理。首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)不成功的,應(yīng)當(dāng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)協(xié)調(diào)處理。76.下列納稅人在進(jìn)行清稅注銷時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理的是:A、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人B、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)或B級(jí)的M級(jí)納稅人C、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合地方政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合小規(guī)模企業(yè)的納稅人【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》(稅總發(fā)〔2018〕149號(hào))規(guī)定:二、優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)一般注銷的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時(shí),進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人,優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理,即:納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí),若資料不齊,可在其作出承諾后,稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。

1)納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人;

2)控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人;

3)省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

4)未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶;

5)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。77.對(duì)于限時(shí)服務(wù),下列說(shuō)法不正確的是:A、回答納稅咨詢,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確及時(shí)B、對(duì)于所有納稅咨詢問(wèn)題應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)即時(shí)答復(fù)C、對(duì)于不能即時(shí)準(zhǔn)確解答的問(wèn)題,限時(shí)答復(fù)D、對(duì)于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng),限時(shí)辦結(jié)【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》(稅總發(fā)〔2016〕41號(hào))第二條規(guī)定:限時(shí)辦結(jié)制度,限時(shí)辦結(jié)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng),應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)或答復(fù)的制度。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞78.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況的形式為:A、年度報(bào)告B、季度報(bào)告C、月度報(bào)告D、每日?qǐng)?bào)告【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào))第九條規(guī)定:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以年度報(bào)告形式,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況。79.《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào))規(guī)定,各地要在整合城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上,逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金()管理。A、縣級(jí)B、市級(jí)C、省級(jí)D、全國(guó)集中【正確答案】：C80.某參保企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)登記的名稱與人社\醫(yī)保單位不同,前臺(tái)人員可通過(guò)()A、通過(guò)【系統(tǒng)管理】->【稅務(wù)單位與人社\醫(yī)保單位關(guān)聯(lián)建立】模塊辦理B、通過(guò)【基數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)】->【單位基礎(chǔ)信息維護(hù)】模塊辦理C、通過(guò)金三系統(tǒng)【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【變更稅務(wù)登記】模塊辦理D、提醒納稅人到市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)辦理變更【正確答案】：A81.使用湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)時(shí),如需將困難企業(yè)應(yīng)繳數(shù)據(jù)發(fā)送到共享平臺(tái),由共享平臺(tái)發(fā)送到稅務(wù)金三系統(tǒng)進(jìn)行繳費(fèi),需要先進(jìn)行的操作是:()A、點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)交互管理】->【單位(困難)應(yīng)收數(shù)據(jù)發(fā)送】B、點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)交互管理】->【單位應(yīng)收數(shù)據(jù)發(fā)送】C、點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)交互管理】->【單位應(yīng)收數(shù)據(jù)發(fā)送(企業(yè)養(yǎng)老)】D、點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)交互管理】->【工程項(xiàng)目征集信息發(fā)送】【正確答案】：A82.辦理環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集業(yè)務(wù),正確的操作步驟是:A、【管理服務(wù)】—【稅源信息維護(hù)管理】—【城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源信息采集】B、【管理服務(wù)】—【稅源信息維護(hù)管理】—【環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集】C、【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表(A類)】D、【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表(B類)】【正確答案】：B解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)的前置條件是先進(jìn)行環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集,按照【管理服務(wù)】—【稅源信息維護(hù)管理】—【環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集】的路徑進(jìn)入功能模塊。83.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù),下列關(guān)于繳納增值稅說(shuō)法正確的是:A、按照安全保護(hù)服務(wù)繳納增值稅B、按照企業(yè)管理服務(wù)繳納增值稅C、按照勞務(wù)派遣服務(wù)繳納增值稅D、按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))文件第十四條規(guī)定:納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù),按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅。84.小李到辦稅服務(wù)廳辦理涉稅業(yè)務(wù),但由于排隊(duì)的人員較多,在小李排隊(duì)等候了兩個(gè)小時(shí)后到窗口辦理,辦理過(guò)程中下班時(shí)間已到,這時(shí)小李可以享受以下哪種服務(wù):A、限時(shí)服務(wù)B、延時(shí)服務(wù)C、按時(shí)服務(wù)D、延長(zhǎng)服務(wù)【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》(稅總發(fā)〔2016〕41號(hào))第四條規(guī)定:延時(shí)服務(wù)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已到下班時(shí)間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務(wù)場(chǎng)所等候辦理涉稅事項(xiàng)的納稅人提供延時(shí)辦稅的服務(wù)制度。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞85.下列開(kāi)具稅收完稅證明的情況,需要報(bào)送的辦理材料不正確的是:A、證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)扣繳證券交易印花稅后,需要換開(kāi)稅收完稅證明的,報(bào)送已注明扣收稅款信息的“成交過(guò)戶交割憑單”或“過(guò)戶登記確認(rèn)書(shū)”,加蓋開(kāi)具單位的相關(guān)業(yè)務(wù)章戳B、通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅后,需要換開(kāi)稅收完稅證明,報(bào)送記載儲(chǔ)蓄存款利息所得稅完稅情況的利息清單C、證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)扣繳證券交易印花稅后,需要換開(kāi)稅收完稅證明的,報(bào)送已注明扣收稅款信息的“成交過(guò)戶交割憑單”或“過(guò)戶登記確認(rèn)書(shū)”D、通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅后,需要換開(kāi)稅收完稅證明的,報(bào)送記載車船稅完稅情況的“交強(qiáng)險(xiǎn)”保險(xiǎn)單復(fù)印件【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券交易印花稅完稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第60號(hào))文件規(guī)定,證券交易場(chǎng)所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)扣繳證券交易印花稅,應(yīng)當(dāng)在證券公司給參與集中交易的投資者開(kāi)具的“成交過(guò)戶交割憑單”、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或證券公司給辦理非集中交易過(guò)戶登記的投資者開(kāi)具的“過(guò)戶登記確認(rèn)書(shū)”中注明應(yīng)予扣收稅款的計(jì)稅金額、稅率和扣收稅款的金額,交割單、確認(rèn)書(shū)應(yīng)加蓋開(kāi)具單位的相關(guān)業(yè)務(wù)章戳。86.占用基本農(nóng)田的,其耕地占用稅的征收方式是:A、以確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按50%征收B、以確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按100%征收C、以確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收D、以確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按200%征收【正確答案】：C解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第十八號(hào))第六條規(guī)定:占用基本農(nóng)田的,應(yīng)當(dāng)按照本法第四條第二款或者第五條確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額,加按百分之一百五十征收。87.下列屬于目前稅務(wù)機(jī)關(guān)行政審批事項(xiàng)的是:A、增值稅發(fā)票票種核定B、非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批C、扣繳稅款登記核準(zhǔn)D、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布已取消稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第11號(hào))已取消“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”事項(xiàng)。

目前剩余的稅務(wù)行政許可為下述6項(xiàng):

1)企業(yè)印制發(fā)票審批

2)對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)

3)對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)

4)對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)

5)增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批

6)對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定88.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn),選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的征收率是:A、3%B、5%C、6%D、11%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))文件第十二條規(guī)定:非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。89.關(guān)于生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的說(shuō)法正確的是()A、生育保險(xiǎn)并入基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位部分一并征收,不再單列生育保險(xiǎn)基金收入B、生育保險(xiǎn)并入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人部分一并征收,繼續(xù)單列生育保險(xiǎn)基金收入C、生育保險(xiǎn)并入基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位部分一并征收,繼續(xù)單列生育保險(xiǎn)基金收入D、生育保險(xiǎn)并入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人部分一并征收,不再單列生育保險(xiǎn)基金收入【正確答案】：A90.輔導(dǎo)期一般納稅人辦理增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí),除《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料外,還需報(bào)送:A、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)B、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)C、《稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)》D、增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)【正確答案】：C解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,增值稅一般納稅人辦理材料為《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料及其他相關(guān)資料,其中輔導(dǎo)期一般納稅人還需報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)》。91.以下不屬于辦稅服務(wù)廳標(biāo)識(shí)元素的是:A、字體B、規(guī)格C、顏色D、圖案【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一使用辦稅服務(wù)廳標(biāo)識(shí)有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕29號(hào))第二條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳標(biāo)識(shí)由名稱、圖案、顏色等元素組成。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽(yáng)市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢(mèng)霞92.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入,下列關(guān)于繳納增值稅說(shuō)法正確的是:A、按照文化體育服務(wù)繳納增值稅B、按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅C、按照旅游娛樂(lè)服務(wù)繳納增值稅D、按照居民生活服務(wù)繳納增值稅【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))文件第十一條規(guī)定:納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入,按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。93.適用加加計(jì)抵減政策的納稅人同時(shí)兼營(yíng)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的,在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中確定所屬行業(yè)時(shí)應(yīng):A、根據(jù)納稅人意愿自行選擇B、根據(jù)四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)選擇C、根據(jù)四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最低的業(yè)務(wù)選擇D、無(wú)需選擇【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年14號(hào))第八條規(guī)定,適用加計(jì)抵減政策的納稅人,同時(shí)兼營(yíng)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的,應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。

(二)多選題94.納稅人開(kāi)具發(fā)票作廢的,驗(yàn)舊時(shí)應(yīng):A、提供第一聯(lián)次B、提供第二聯(lián)次C、無(wú)需提供D、提供全部聯(lián)次【正確答案】：D解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第四章第二十七條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。95.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià):A、行業(yè)協(xié)會(huì)B、工商管理機(jī)關(guān)C、海關(guān)D、涉稅中介機(jī)構(gòu)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào))第十二條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。96.稅務(wù)部門(mén)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,相關(guān)險(xiǎn)種個(gè)人賬戶劃轉(zhuǎn)等由()負(fù)責(zé)。A、人社部門(mén)B、醫(yī)保部門(mén)C、稅務(wù)部門(mén)D、財(cái)政部門(mén)【正確答案】：A97.符合核準(zhǔn)類稅收減免的納稅人,提出申請(qǐng),經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后可享受,提出申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)核準(zhǔn)材料和:A、《納稅人減免稅備案表》B、《納稅人減免稅核準(zhǔn)表》C、《稅務(wù)資格備案表》D、《納稅人減免稅申請(qǐng)核準(zhǔn)表》【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,稅收減免核準(zhǔn)的所有核準(zhǔn)事項(xiàng),均應(yīng)提交《納稅人減免稅申請(qǐng)核準(zhǔn)表》。98.對(duì)于非即時(shí)辦結(jié)的發(fā)票票種核定,錄入申請(qǐng)信息后應(yīng)推送至:A、內(nèi)控管理崗審批B、大廳負(fù)責(zé)人崗審批C、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批D、貨物與勞務(wù)稅業(yè)務(wù)崗審批【正確答案】：D解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,對(duì)于需要流轉(zhuǎn)審批的發(fā)票票種核定,錄入申請(qǐng)信息后推送至貨物與勞務(wù)稅業(yè)務(wù)崗(縣級(jí))審批。99.信息冒用涉稅違法檢舉的接收部門(mén),負(fù)責(zé)通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)的哪個(gè)功能模塊接收檢舉信息并推送給被檢舉人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)處理:A、冒用行為舉報(bào)處理B、異議處理C、申訴D、冒用行為舉報(bào)受理【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立個(gè)人所得稅身份信息冒用涉稅違法檢舉管理機(jī)制的通知》(稅總函〔2019〕8號(hào)),各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收違法案件舉報(bào)中心或行使該職能的部門(mén)、納稅服務(wù)等部門(mén)是信息冒用涉稅違法檢舉的接收部門(mén),負(fù)責(zé)通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)“冒用行為舉報(bào)處理”功能模塊接收檢舉信息并推送給被檢舉人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)處理。100.重大稅收違法失信案件信息可以停止公布并從公告欄中撤出的時(shí)限是:A、自公布之日起滿1年B、自公布之日起滿3年C、自公布之日起滿5年D、自公布之日起滿10年【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法失信案件信息公布辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第54號(hào))文件第十一條規(guī)定:重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的,停止公布并從公告欄中撤出。多選題（總共題）1.根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》(財(cái)政部公告2020年第6號(hào))文件規(guī)定,自2020年1月1日至2020年3月31日,適度擴(kuò)大《慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍,對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資,免征:A、進(jìn)口關(guān)稅B、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C、消費(fèi)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅E、房產(chǎn)稅【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》(財(cái)政部公告2020年第6號(hào))文件規(guī)定:自2020年1月1日至2020年3月31日,適度擴(kuò)大《慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍,對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅.2.納稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是通過(guò)以下哪幾種方式,形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、突出重點(diǎn)、工作有序的管控制度,實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅服務(wù)工作的有效規(guī)范和監(jiān)督,持續(xù)提升納稅人滿意度和稅法遵從度,樹(shù)立稅務(wù)機(jī)關(guān)良好的工作形象。A、健全機(jī)制B、強(qiáng)化組織C、規(guī)范流程D、完善措施E、注重操作【正確答案】：ACD解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收法制工作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)>等8個(gè)內(nèi)部控制專項(xiàng)制度的通知》(稅總發(fā)〔2017〕57號(hào))文件第五條規(guī)定:納稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)是:通過(guò)健全機(jī)制、規(guī)范流程、完善措施,形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、突出重點(diǎn)、工作有序的管控制度,實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅服務(wù)工作的有效規(guī)范和監(jiān)督,持續(xù)提升納稅人滿意度和稅法遵從度,樹(shù)立稅務(wù)機(jī)關(guān)良好的工作形象。3.對(duì)重大稅收違法失信案件當(dāng)事人納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí),以下哪些情形符合“重大稅收違法失信案件”標(biāo)準(zhǔn):A、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的C、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的D、虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的E、虛開(kāi)普通發(fā)票50份或者金額30萬(wàn)元以上的【正確答案】：ABCD解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法失信案件信息公布辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第54號(hào))第五條規(guī)定:本辦法所稱“重大稅收違法失信案件”是指符合下列標(biāo)準(zhǔn)的案件:1)……(2)納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的;(3)……(5)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;(6)虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的;(7)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的;……(9)……。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)12366納稅服務(wù)熱線工作時(shí)間與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)工作時(shí)間一致,包括以下哪幾種:A、上線準(zhǔn)備時(shí)間B、上線服務(wù)時(shí)間C、人工服務(wù)時(shí)間D、自動(dòng)語(yǔ)音服務(wù)時(shí)間E、上線等待時(shí)間【正確答案】：AC解析：

根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,電話咨詢的基本規(guī)范中提到:省稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通12366納稅服務(wù)熱線,提供涉稅(費(fèi))咨詢服務(wù)。12366納稅服務(wù)熱線工作時(shí)間與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)工作時(shí)間一致,包括上線準(zhǔn)備時(shí)間和人工服務(wù)時(shí)間。上線準(zhǔn)備時(shí)間最多為30分鐘。5.稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳,下列屬于稅收票證專用章的有:A、稅收行政許可章B、稅收票證監(jiān)制章C、退庫(kù)專用章D、印花稅收訖專用章E、征稅專用章【正確答案】：BCDE解析：

根據(jù)《稅收票證管理辦法》(2013年2月25日國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)公布,根據(jù)2019年7月24日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》修正)第十八條規(guī)定,稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳,具體包括:(一)稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上,用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。(二)征稅專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù),開(kāi)具稅收繳款書(shū)、稅收完稅證明、《印花稅銷售憑證》等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。(三)退庫(kù)專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù),開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》等退庫(kù)憑證時(shí)使用的,在國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒的退庫(kù)業(yè)務(wù)專用公章。(四)印花稅收訖專用章。以開(kāi)具稅收繳款書(shū)代替貼花繳納印花稅時(shí),加蓋在應(yīng)稅憑證上,用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。(五)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。6.自2017年4月1日起,工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi),免征殘疾人就業(yè)保障金的小微企業(yè),在職職工總數(shù)可以為:A、15人B、20人C、30人D、100人E、300人【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕18號(hào))第二條第一款“將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍,由自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi),在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè),調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后,工商注冊(cè)登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè),可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金?！北就ㄖ?017年4月1日起執(zhí)行。7.關(guān)于不予評(píng)A指標(biāo)說(shuō)法正確的有:A、非正常原因一個(gè)信用評(píng)價(jià)年度內(nèi),增值稅連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的B、非正常原因一個(gè)信用評(píng)價(jià)年度內(nèi),增值稅累計(jì)9個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的C、非正常原因一個(gè)信用評(píng)價(jià)年度內(nèi),增值稅連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的D、非正常原因一個(gè)信用評(píng)價(jià)年度內(nèi),增值稅累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的E、非正常原因一個(gè)信用評(píng)價(jià)年度內(nèi),增值稅連續(xù)9個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的【正確答案】：CD解析：

《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第十九條,非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)。8.對(duì)納稅服務(wù)投訴說(shuō)法正確的有:A、納稅人匿名投訴,但有明確的被投訴人,投訴內(nèi)容典型,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要,可以直接受理應(yīng)由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的納稅服務(wù)投訴C、上級(jí)機(jī)關(guān)不能代替下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅服務(wù)投訴D、上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理投訴而沒(méi)有受理的,可以責(zé)令其受理E、納稅人匿名投訴的不予受理?！菊_答案】：ABD解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào))第十九條規(guī)定:納稅服務(wù)投訴符合本辦法規(guī)定的投訴范圍且屬于下列情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理:(1)納稅人進(jìn)行實(shí)名投訴,且投訴材料符合本辦法第十七條要求;(2)納稅人雖進(jìn)行匿名投訴,但投訴的事實(shí)清楚、理由充分,有明確的被投訴人,投訴內(nèi)容具有典型性。

第二十三條規(guī)定:上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理投訴而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以責(zé)令其受理。

上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的,可以直接受理應(yīng)由下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的納稅服務(wù)投訴。9.支持公共交通發(fā)展,下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅:A、城市公交站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地B、道路客運(yùn)站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地C、旅游景區(qū)軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地D、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地E、購(gòu)物中心、商鋪等商業(yè)設(shè)施用地【正確答案】：ABD解析：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕11號(hào))第一條,對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。第二條,城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地,包括車站(含出入口、通道、公共配套及附屬設(shè)施)、運(yùn)營(yíng)控制中心、車輛基地(含單獨(dú)的綜合維修中心、車輛段)以及線路用地,不包括購(gòu)物中心、商鋪等商業(yè)設(shè)施用地。執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。選項(xiàng)ABD正確10.下列適用6%稅率的行業(yè)有:A、基礎(chǔ)電信服務(wù)B、金融服務(wù)C、現(xiàn)代服務(wù)D、生活服務(wù)E、租賃服務(wù)【正確答案】：BCD解析：

根據(jù)《深化增值稅改革100問(wèn)》第三問(wèn):適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些?答:增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、生活服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán)),稅率為6%。11.湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)()功能分為按單位、按人員打印退費(fèi)證明,單位可按單位信息、險(xiǎn)種、年月進(jìn)行打印,人員可按人人員信息、險(xiǎn)種進(jìn)行打印A、【應(yīng)收核定管理】->【單位職工退費(fèi)證明】B、【應(yīng)收核定管理】->【單位職工退費(fèi)(退現(xiàn)金)證明】C、【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)退費(fèi)證明】D、【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)退費(fèi)(退現(xiàn)金)證明】【正確答案】：AB12.下列車船免征車船稅的有:A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C、警用車船D、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館的車船E、掛車【正確答案】：ABCD解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第2011年第43號(hào))第三條下列車船免征車船稅:(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(2)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船;(3)警用車船;(4)懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛和國(guó)家綜合性消防救援專用船舶;(5)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。13.財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)能夠?qū)崿F(xiàn)多稅種()A、一張報(bào)表B、一次申報(bào)C、一次繳款D、一張憑證【正確答案】：ABCD14.在納稅服務(wù)投訴規(guī)范中,以下說(shuō)法正確的有:A、納稅人對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位進(jìn)行的投訴應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)B、對(duì)于服務(wù)言行不滿進(jìn)行的投訴應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C、對(duì)于服務(wù)質(zhì)效的投訴在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D、服務(wù)投訴因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的,經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)10個(gè)工作日,同時(shí)向轉(zhuǎn)辦部門(mén)進(jìn)行說(shuō)明并向投訴人做好解釋E、對(duì)于服務(wù)質(zhì)效的投訴在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)【正確答案】：BDE解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作的通知》(稅總發(fā)〔2014〕122號(hào)),納稅人對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位進(jìn)行的投訴應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào))第三十一條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各類服務(wù)投訴應(yīng)限期辦結(jié)。對(duì)服務(wù)言行類投訴,自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié);服務(wù)質(zhì)效類、其他侵害納稅人合法權(quán)益類投訴,自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

第三十三條規(guī)定:服務(wù)投訴因情況復(fù)雜不能按期辦結(jié)的,經(jīng)受理稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)10個(gè)工作日,同時(shí)向轉(zhuǎn)辦部門(mén)進(jìn)行說(shuō)明并向投訴人做好解釋。15.關(guān)于個(gè)人所得稅的按“次”征收,符合稅法規(guī)定的有:A、勞務(wù)報(bào)酬所得中,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次所得,計(jì)算個(gè)人所得稅B、勞務(wù)報(bào)酬所得中,屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得,計(jì)算個(gè)人所得稅C、稿酬所得中,屬于一次性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得,計(jì)算個(gè)人所得稅D、利息、股息、紅利所得,以每次收入為一次所得,計(jì)算個(gè)人所得稅E、特許權(quán)使用費(fèi)所得中,屬于一次性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為以此所得,計(jì)入個(gè)人所得稅【正確答案】：ABD解析：

選項(xiàng)C,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。16.關(guān)于財(cái)行稅合并申報(bào)下列說(shuō)法中正確的有()A、合并申報(bào)不強(qiáng)制要求一次性申報(bào)全部稅種B、不同納稅期限的財(cái)產(chǎn)和行為稅各稅種可以合并申報(bào)C、按期申報(bào)與按次申報(bào)的稅種可以合并申報(bào)D、合并申報(bào)不支持單稅種更正【正確答案】：ABC17.根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十三條規(guī)定,用人單位或者個(gè)人認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)的行為侵害自己合法權(quán)益的,可以依法()。A、申請(qǐng)調(diào)解B、申請(qǐng)行政復(fù)議C、提請(qǐng)仲裁D、提起行政訴訟【正確答案】：BC18.職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)因繳費(fèi)基數(shù)或費(fèi)率下調(diào)引起的抵退費(fèi)業(yè)務(wù),有以下()形式處理,由醫(yī)保部門(mén)按市州統(tǒng)籌區(qū)原則上選擇一種方式執(zhí)行。A、全額退費(fèi)B、僅退統(tǒng)籌基金C、差額退費(fèi)D、全額不退費(fèi)【正確答案】：ABD19.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物,可視同出口貨物,下列屬于特殊區(qū)域有:A、國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)B、保稅物流園區(qū)C、港澳跨境工業(yè)區(qū)D、綜合保稅區(qū)E、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)【正確答案】：ABDE解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))文件第一條第二款規(guī)定:出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)(珠海園區(qū))、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心(中方配套區(qū)域)、保稅物流中心(B型)并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。20.湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)的【應(yīng)收核定管理】->【其他單位職工退費(fèi)申請(qǐng)】功能適用于()發(fā)起退費(fèi)申請(qǐng)。A、人員已經(jīng)有已計(jì)算未發(fā)送的負(fù)應(yīng)繳數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)這個(gè)期間該人員不需要進(jìn)行繳費(fèi)或者這個(gè)期間的繳費(fèi)數(shù)據(jù)不對(duì)的情形B、該單位下面人員進(jìn)行了基數(shù)補(bǔ)差核算、崗平補(bǔ)差核算、政策性費(fèi)率調(diào)整補(bǔ)差核算,需要退現(xiàn)金的情形C、人員進(jìn)行了基數(shù)補(bǔ)差核算、崗平補(bǔ)差核算、政策性費(fèi)率調(diào)整補(bǔ)差核算,需要退現(xiàn)金的情形D、人員已經(jīng)進(jìn)行了實(shí)繳,發(fā)現(xiàn)這個(gè)期間該人員不需要進(jìn)行繳費(fèi)或者這個(gè)期間的繳費(fèi)數(shù)據(jù)不對(duì)的情形【正確答案】：AC