2022-2023年資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)綜合練習(xí)試卷A卷附答案

2022年-2023年資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)綜合練

習(xí)試卷A卷附答案

單選題（共40題）

1、《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》中的評估準(zhǔn)則說明，是經(jīng)（）審定的。

A.美國評估促進會的規(guī)定程序

B.國際評估準(zhǔn)則委員會

C.評估準(zhǔn)則委員會

D.評估師資格委員會

【答案】A

2、如果通過實施替代程序之后，受限事項并不會對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響，可

以（）。

A.繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)

B.終止執(zhí)行評估業(yè)務(wù)

C.與評估單位進行協(xié)商

D.聘請新的評估單位

【答案】A

3、財政部和中國資產(chǎn)評估協(xié)會不斷完善資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的體系，目前形成的適

用于現(xiàn)在的準(zhǔn)則體系是（）。

A.綜合準(zhǔn)則為基礎(chǔ)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則組成的準(zhǔn)則體系

B.基本準(zhǔn)則為基礎(chǔ)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則組成的準(zhǔn)則體系

C.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)、規(guī)范準(zhǔn)則和專業(yè)準(zhǔn)則組織測準(zhǔn)則體系

D.基本準(zhǔn)則為基礎(chǔ)、規(guī)范準(zhǔn)則和綜合準(zhǔn)則組織測準(zhǔn)則體系

【答案】B

4、與資產(chǎn)評估相關(guān)的提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實罪的追訴時

效一般為（）年。

A.五年

B.十年

C.十五年

D.二十年

【答案】A

5、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型中P系數(shù)的說法，正確的是（）。

A.如果6=0.6,則說明當(dāng)大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率下降

0.6%

B.如果B=LL則說明當(dāng)大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率上漲11%

C.如果8=1,則說明當(dāng)大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率保持不變

D.如果6=0.5,則說明當(dāng)大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率上漲

0.5%

【答案】B

6、下列關(guān)于需求曲線的說法中，錯誤的是（）。

A.需求曲線是一條由左上向右下傾斜的曲線，體現(xiàn)了邊際效用遞減規(guī)律

B.需求曲線是反映商品價格與需求量關(guān)系的曲線

C.當(dāng)商品價格保持不變，消費者收入增加時，需求曲線將向右移動

D.當(dāng)影響需求的其他因素不變，價格發(fā)生變化時，該商品需求數(shù)量的變動表現(xiàn)

為需求曲線的位置移動，被稱為需求量的變動

【答案】D

7、法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限應(yīng)當(dāng)不少于（）。

A.10年

B.30年

C.25年

D.15年

【答案】B

8、標(biāo)的物是否具有（），是評估師判斷和確認其是否是資產(chǎn)最重要的標(biāo)準(zhǔn)之

O

A.歷史成本

B.歷史收益

C.預(yù)期成本

D.投資收益

【答案】D

9、關(guān)于使用價值，下列說法錯誤的是（）。

A.使用價值是物品和服務(wù)的有用性

B.使用價值由其社會屬性決定

C.使用價值構(gòu)成社會財富的物質(zhì)內(nèi)容，反映人與自然之間的物質(zhì)關(guān)系

D.使用價值是交換價值的物質(zhì)承擔(dān)者

【答案】B

10、下列各項中，編制初步資產(chǎn)評估報告，并進行內(nèi)部審核的是（）。

A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員

B.資產(chǎn)評估機構(gòu)

C.委托人

D.產(chǎn)權(quán)持有人

【答案】A

11>（2017年真題）某中國境內(nèi)上市公司G收購了美國上市公司H,L公司為H

公司的控股子公司，其注冊地在維爾京群島，主營業(yè)務(wù)所在地在香港。G公司

擬轉(zhuǎn)讓L公司的股權(quán)，并委托資產(chǎn)評估機構(gòu)采用市場法【單選題】（2020年真

題）卜列市場法評估的價值比率中，一般不適用于輕資產(chǎn)公司的比率是

（）O

A.市銷率

B.市值與凈現(xiàn)金流比率

C.市凈率

D.市盈率

【答案】C

12、下列關(guān)于行政處罰追究時效的說法中，錯誤的是（）。

A.《行政處罰法》規(guī)定，違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

其中“發(fā)現(xiàn)時間”是指行政機關(guān)的立案時間

B.行政處罰追究時效的期限是違法行為發(fā)生之日起計算?！斑`法行為發(fā)生之

日”是指違法行為完成或者停止日

C.行政機關(guān)在行政處罰追究時效期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)違法行為，但最后作出行政處罰決

定時超過行政處罰追究期限的，對這種情況法院不以超出行政處罰追究時效處

理

D.某人非法占有他人財物，其行為的行政處罰追究時效應(yīng)當(dāng)從某人開始非法占

有他人財物之日起計算

【答案】D

13、設(shè)立評估機構(gòu)，向財政部門進行備案的時間為()。

A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后10日內(nèi)

B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后20日內(nèi)

C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)

D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后50日內(nèi)

【答案】C

14、下列關(guān)于資產(chǎn)的說法中，不正確的是()o

A.資產(chǎn)是資產(chǎn)評估的客體，即資產(chǎn)評估的對象

B.資產(chǎn)是能夠為特定主體帶來未來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源

C,依法取得是特定主體能夠擁有或支配相關(guān)資產(chǎn)的前提條件

D.資產(chǎn)的價值應(yīng)當(dāng)能以貨幣計量

【答案】C

15、阿托品滴眼引起

A.散瞳、眼壓升高、調(diào)節(jié)痙攣

B.散瞳、眼壓降低、調(diào)節(jié)痙攣

C.散瞳、眼壓升高、調(diào)節(jié)麻痹

D.縮瞳、眼壓升高、調(diào)節(jié)麻痹

E.縮瞳、眼壓降低、調(diào)節(jié)痙攣

【答案】C

16、資產(chǎn)評估專業(yè)人員在執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)與其他專業(yè)人員

（）0

A.良好的私人關(guān)系

B.保持同樣的專業(yè)勝任能力

C.保持良好的工作關(guān)系

D.公平的競爭

【答案】C

17、效用價值理論認為價值是（）。

A.商品內(nèi)在的客觀屬性

B.人們對物品的效用的主觀心理評價

C.商品的邊際效用

D.商品的價格

【答案】B

18、委托人確定資產(chǎn)評估對象的依據(jù)是（）和法律法規(guī)。

A.資產(chǎn)評估準(zhǔn)則

B.經(jīng)濟行為要求

C.資產(chǎn)評估機構(gòu)的專業(yè)建議

D.資產(chǎn)評估的目的

【答案】B

19、（2018年真題）下列關(guān)于資產(chǎn)評估工作檔案的說法中，錯誤的是（）。

A.法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估檔案保存期限不少于15年

B.資產(chǎn)評估專業(yè)人員通常應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報告日后90天內(nèi)歸集形成評估檔案

C.資產(chǎn)評估工作檔案包括資產(chǎn)評估工作底稿、資產(chǎn)評估報告及其他相關(guān)資料

D.特殊資產(chǎn)評估項目形成資產(chǎn)評估檔案的歸檔時限不晚于資產(chǎn)評估結(jié)論使用有

效期屆滿后30天

【答案】A

20、小劑量阿司匹林可降低心肌梗死的病死率是因為

A.可抗血小板聚集和抗血栓形成

B.主要用于維生素K過量引起的出血

C.直接激活纖溶酶原轉(zhuǎn)變?yōu)槔w溶酶，起到溶血栓作用

D.主要用于惡性貧血和巨幼紅細胞性貧血

E.用于雙香豆素過量服用引起自發(fā)性出血的解救

【答案】A

21、下列各項中，屬于來自評估目的風(fēng)險的是（）。

A.評估所對應(yīng)的經(jīng)濟行為無法獲得相關(guān)審批

B.委托人和產(chǎn)權(quán)持有人不配合資產(chǎn)評估機構(gòu)履行評估程序

C.評估對象的產(chǎn)權(quán)不明晰

D.評估報告使用人不能正確理解評估結(jié)論

【答案】A

22、成本法的具體方法不包括（）。

A.經(jīng)濟利潤模型

B.復(fù)原重置成本法

C.更新重置成本法

D.成本加和法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）

【答案】A

23、以下不屬于我國資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則對專業(yè)勝任能力的規(guī)定的是（）。

A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識、專業(yè)技能，一定的專業(yè)經(jīng)驗

B.資產(chǎn)評估專業(yè)人員通過接受繼續(xù)教育保持專業(yè)勝任能力

C.資產(chǎn)評估專業(yè)人員必須確保具有勝任所執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的能力

D.勤勉盡責(zé)的收集評估資料、數(shù)據(jù)，并進行核查驗證

【答案】D

24、明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項后，決定是否承接業(yè)務(wù)，不需要對（）進行

評價。

A.資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的專業(yè)勝任能力

B.資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的獨立性

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險

D.業(yè)務(wù)收費

【答案】D

25、下列不屬于我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展特點的是（）。

A.改革開放催生了我國資產(chǎn)評估行業(yè)

B.服務(wù)國有企業(yè)成為資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)

C.第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展促進了資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展

D.金融市場的建立加快了資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展

【答案】C

26、評估基本程序中的（），主要目的在于了解資產(chǎn)狀況司法律權(quán)屬。

A.現(xiàn)場調(diào)查

B.簽訂合同

C.明確基本事項

D.收集資料

【答案】A

27、”對于一件衣服來說，無論是裁縫自己穿還是他的顧客穿，都是一樣

的“，這樣只是因為無論誰穿（）。

A.衣服都是社會勞動的結(jié)果

B.衣服都起到價值的作用

C.衣服都是抽象勞動的結(jié)果

D.衣服都起到使用價值的作用

【答案】D

28、下列有關(guān)資產(chǎn)評估的經(jīng)濟技術(shù)原則的說法中，錯誤的是（）。

A.優(yōu)良環(huán)境使房地產(chǎn)價值提高體現(xiàn)了外在性原則

B.替代原則指在同一市場上，如果具有相同使用價值和質(zhì)量的產(chǎn)品具有不同的

交換價值或價格，賣方會選擇較高價格出售產(chǎn)品

C.預(yù)期收益原則指資產(chǎn)的價值由其未來收益預(yù)期決定

D.供求原則顯示，商品的價格會隨供求關(guān)系成比例變化

【答案】D

29、下列關(guān)于公開市場假設(shè)的說法中，不正確的是（）。

A.公開市場假設(shè)，是指資產(chǎn)可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取

決于一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產(chǎn)的價值判斷

B.所謂公開市場，是指一個有眾多買者和賣者的充分競爭性的市場

C.公開市場假設(shè)旨在說明一種非充分競爭的市場環(huán)境。在這種環(huán)境下，資產(chǎn)的

交換價值受市場機制的制約并由市場行情決定，而不是由個別交易案例決定。

D.公開市場假設(shè)就是假定較為完善的公開市場存在，被評估資產(chǎn)將要在這樣一

種公開市場上進行交易

【答案】C

30、資產(chǎn)評估專業(yè)人員收集委托人和相關(guān)當(dāng)事人提供的重要資料作為工作底

稿，應(yīng)當(dāng)由提供方對相關(guān)資料進行確認，確認方式不包括（）。

A.簽字

B.口頭確認

C.蓋章

D.法律允許的其他方式

【答案】B

31、關(guān)于資產(chǎn)評估報告日，下列說法不正確的是（）。

A.資產(chǎn)評估報告日是資產(chǎn)評估結(jié)論對應(yīng)的時間基準(zhǔn)

B.資產(chǎn)評估報告日通常為評估結(jié)論形成的日期

C.評估報告日后，評估機構(gòu)不再負有對被評估資產(chǎn)重大變化進行了解和披露的

義務(wù)

D.在評估基準(zhǔn)日到評估報告E之間，如果被評估資產(chǎn)發(fā)生重大變化，評估機構(gòu)

負有了解和披露這些變化以及可能對評估結(jié)論產(chǎn)生影響的義務(wù)

【答案】A

32、評估委托合同應(yīng)當(dāng)采用（）。

A.書面形式

B.口頭形式

C.自愿約定形式

D.法律允許的形式

【答案】A

33、下列關(guān)于公開市場假設(shè)的說法中，不正確的是（）。

A.公開市場假設(shè)，是指資產(chǎn)可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取

決于一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產(chǎn)的價值判斷

B.所謂公開市場，是指一個有眾多買者和賣者的充分競爭性的市場

C.公開市場假設(shè)旨在說明一種非充分競爭的市場環(huán)境。在這種環(huán)境下，資產(chǎn)的

交換價值受市場機制的制約并由市場行情決定，而不是由個別交易案例決定。

D.公開市場假設(shè)就是假定較為完善的公開市場存在，被評估資產(chǎn)將要在這樣一

種公開市場上進行交易

【答案】C

34、資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員在開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)將（）

放在首位。

A.誠實守信

B.謹慎從業(yè)

C.客觀公正

D.提高執(zhí)業(yè)水平

【答案】A

35、效用價值論的觀點認為，價值的形成要以物品的（）為前提。

A.豐富性

B.稀缺性

C.完整性

D.復(fù)雜性

【答案】B

36、（2019年真題）人們把那些具有顯示財富效應(yīng)的商品，對其定價越高越暢

銷的特殊經(jīng)濟現(xiàn)象及需求規(guī)律，稱作（）。

A.凡勃倫效應(yīng)

B.吉芬商品

C.收入效應(yīng)

D.替代效應(yīng)

【答案】A

37、在工作底稿歸檔的具體工作中，評估機構(gòu)應(yīng)做到的方面不包括（）。

A.評估檔案歸集

B.確定檔案的內(nèi)容及形式

C.底稿審核

D.電子文檔的管理

【答案】C

38、資產(chǎn)評估機構(gòu)及資產(chǎn)評估專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，按照真實情況發(fā)

表評估意見。這是是資產(chǎn)評估（）的要求。

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.回避性

【答案】C

39、下列關(guān)于資產(chǎn)評估假設(shè)說法不正確的是（）。

A.資產(chǎn)評估假設(shè)也是資產(chǎn)評估結(jié)論成立的前提條件

B.評估假設(shè)實際發(fā)揮的正是這種“化繁為簡”抓主要矛盾的作用

C.通常包括交易假設(shè)、公開市場假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、清算假設(shè)（有序清算假

設(shè)和強制清算假設(shè)）、原地使用假設(shè)、移地使用假設(shè)、最佳使用假設(shè)和現(xiàn)狀利

用假設(shè)等

D.資產(chǎn)評估假設(shè)可以同時使用

【答案】D

40、下列各項中，不屬于通常對評估資料進行核查驗證的方式的是（）。

A.觀察

B.盤點

C.書面審查

D.實地調(diào)查

【答案】B

多選題（共20題）

1、《國際評估準(zhǔn)則2017》資產(chǎn)準(zhǔn)則包括（）。

A.國際評估準(zhǔn)則104一—價值類型

B.國際評估準(zhǔn)則200一一企業(yè)及企業(yè)權(quán)益

C.國際評估準(zhǔn)則300——機器設(shè)備

D.國際評估準(zhǔn)則101——工作范圍

E.國際評估準(zhǔn)則500——金融工具

【答案】BC

2、勞動價值論是重要的價值基礎(chǔ)理論之一，我們從中可以得出的啟示包括下面

各項中的（）。

A.商品的價值量由社會必要勞動時間決定

B.商品是使用價值和價值的統(tǒng)一體

C.交換價值只能近似地反映出價值并圍繞價值上下浮動

D.商品的價值要轉(zhuǎn)化為價格就可以不依靠市場

E.在經(jīng)濟生活中，勞動價值論要求我們認清價值的本質(zhì)是無差別的人類勞動，

不能簡單以市場價格代替價值

【答案】ABC

3、資產(chǎn)評估機構(gòu)可以采用的形式包括（）。

A.合伙企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

E.非營利組織

【答案】ACD

4、價格是由價值決定的，說明價值規(guī)律在發(fā)揮作用。可見（）。

A.價值決定價格，供求影響價格

B.商品的質(zhì)量、性能、使用價值會影響價格

C.供求決定價格

D.商品的質(zhì)量、性能、使用價值的好壞決定商品價格的高低

E.價格及時準(zhǔn)確地反映市場供求關(guān)系的變化，成為真實的市場信號

【答案】AB

5、甲資產(chǎn)評估事務(wù)所接受乙有限責(zé)任公司的委托，對乙公司與丙公司以聯(lián)營為

目的擁有的全部資產(chǎn)進行了評估，出具的初步報告如下：

A.評估對象與評估范圍說明

B.資產(chǎn)核實總體情況說明

C.關(guān)于經(jīng)濟行為的說明

D.評估技術(shù)說明

E.評估結(jié)論及分析

【答案】ABD

6、評估協(xié)會是評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織。下列關(guān)于《資產(chǎn)評估行

業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》對資產(chǎn)評估協(xié)會及其自律管理的規(guī)定的表述中，正確的

有（）。

A.資產(chǎn)評估協(xié)會接受有關(guān)財政部門的監(jiān)督,通過制定章程規(guī)范協(xié)會內(nèi)部管理和活

動

B.資產(chǎn)評估協(xié)會章程應(yīng)當(dāng)由會員代表大會制定，經(jīng)登記管理機關(guān)核準(zhǔn)后，報有

關(guān)立法部門備案

C.資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員進行自律檢查。

D.資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)結(jié)合自律檢查工作，對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其分支機構(gòu)按照規(guī)

定每年3月31日之前報送的材料進行分析

E.資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)與其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會加強溝通協(xié)作，建立會員.執(zhí)

業(yè).懲戒等相關(guān)信息的共享機制

【答案】ACD

7、資產(chǎn)的功能性貶值是指由于技術(shù)進步引起的資產(chǎn)功能相對落后而造成的資產(chǎn)

價值損失。以下情形可能造成資產(chǎn)的功能性貶值的有（）。

A.由于新工藝的采用使原有資產(chǎn)的建造成本超過現(xiàn)行建造成本

B.由于新材料和新技術(shù)的采用使原有資產(chǎn)的建造成本超過現(xiàn)行建造成本

C.由于新工藝的采用使原有資產(chǎn)超過體現(xiàn)技術(shù)進步的同類資產(chǎn)的運營成本

D.由于使用及自然力的作用導(dǎo)致的資產(chǎn)的物理性能的損耗

E.由于新技術(shù)的采用使原有資產(chǎn)超過體現(xiàn)技術(shù)進步的同類資產(chǎn)的運營成本

【答案】ABC

8、在選定評估方法之后，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)該做的工作有（）。

A.合理選擇技術(shù)參數(shù)，應(yīng)用評估模型等，形成初步評估結(jié)論

B.對形成的初步評估結(jié)論進行分析，判斷采用該種評估方法形成的評估結(jié)論的

合理性

C.采用成本法，應(yīng)當(dāng)合理確定重置成本和各相關(guān)貶值因素

D.采用收益法，應(yīng)當(dāng)合理選擇可比案例，分析評估對象和可比參照物的相關(guān)資

料和價值影響因素，通過可比因素的差異調(diào)整，得出評估對象的價值

E.當(dāng)采用兩種以上評估方法時，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對采用各種方法評估形

成的初步結(jié)論進行分析比較

【答案】ABC

9、資產(chǎn)評估的基本方法包括（）。

A.收益法

B.市場法

C.成本法

D.收入法

E.折現(xiàn)法

【答案】ABC

10、下列關(guān)于市場法的說法中，正確的有()o

A.市場法通常被用于評估具有活躍公開市場且具有可比成交案例的資產(chǎn)

B.市場法被用于評估整體資產(chǎn)價值時，通常是用來評估企業(yè)價值。其中，最常

用的是價值比率法

C.市場法是相對來說具有客觀性的方法，也比較容易被交易雙方所理解和接受

D.市場法僅被用于包括設(shè)備和房地產(chǎn)在內(nèi)的單項資產(chǎn)的評估

E.如果不存在資產(chǎn)的成本和效用以及市場對其價值的認知嚴重偏離的情形下，

市場法通常是資產(chǎn)評估三種方法中較為有效.可理解.客觀的方法

【答案】ABC

11、下列各項中，屬于確定資產(chǎn)評估報告的詳略程度應(yīng)該考慮的因素的有

()O

A.法律、法規(guī)的要求

B.評估對象的復(fù)雜程度

C.報告使用人的合理需求

D.可以獲得的評估費用的多少

E.委托人的合理需求

【答案】B

12、下列有關(guān)現(xiàn)場調(diào)查的說法中，錯誤的有（）。

A.現(xiàn)場調(diào)查的手段包括勘查和檢查

B.現(xiàn)場調(diào)查包括了解評估對象的現(xiàn)狀和關(guān)注評估對象法律權(quán)屬兩項內(nèi)容

C.對于應(yīng)收賬款.股權(quán)或其他經(jīng)濟權(quán)益，可通過核查會計記錄.權(quán)益證明.股權(quán)轉(zhuǎn)

讓協(xié)議核實其存在性

D.對于存貨.動產(chǎn).不動產(chǎn)等實物資產(chǎn)，評估專業(yè)人員可通過實地查看.核查合同.

盤點.函證等方式核實其存在性

E.評估專業(yè)人員在現(xiàn)場調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)取得評估對象的權(quán)屬證明

【答案】AC

13、下列關(guān)于民事責(zé)任的說法中，正確的有（）。

A.特殊訴訟時效是針對某些特定的民事法律關(guān)系而制定的訴訟時效

B.行為的違法性是構(gòu)成民事責(zé)任的必要條件之一

C.民事違法行為必須引起損害后果，權(quán)利人才能夠請求法律救濟

D.損害事實與民事違法行為之間應(yīng)存在前因后果的必然關(guān)系

E.承擔(dān)行政責(zé)任或者刑事責(zé)任會影響承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】ABCD

14、資產(chǎn)評估報告聲明部分的內(nèi)容通常包括（）o

A.資產(chǎn)評估報告的結(jié)論

B.正確理解資產(chǎn)評估結(jié)論

C.資產(chǎn)評估報告的使用要求及責(zé)任

D.資產(chǎn)評估報告所使用的評估方法和價值類型

E.編制資產(chǎn)評估報告的準(zhǔn)則依據(jù)

【答案】BC

15、下列關(guān)于市場法適用范圍與局限的說法中，正確的有（）。

A.市場法通常被用于評估具有活躍公開市場且具有可比成交案例的資產(chǎn)

B.市場法被用于評估整體資產(chǎn)價值時，通常是用來評估企業(yè)價值

C.市場法是相對來說具有客觀性的方法，也比較容易被交易雙方所理解和接受

D.市場法僅被用于包括設(shè)備和房地產(chǎn)在內(nèi)的單項資產(chǎn)的評估

E.如果不存在資產(chǎn)的成本和效用以及市場對其價值的認知嚴重偏離的情形下，

市場法通常是資產(chǎn)評估

【答案】ABC

16、現(xiàn)實的市場上出現(xiàn)價格偏離價值的現(xiàn)象，是因為（）o

A.價格對價值的偏離受到貨幣價值變化的影響

B.價格受市場供求關(guān)系變動的影響

C.價格受市場利率的影響

D.價格受生產(chǎn)環(huán)境的影響

E.價格受自然環(huán)境的影響

【答案】AB

17、下列屬于被評估資產(chǎn)的功能性貶值的估算步驟的有（）。

A.將被評估資產(chǎn)的年運營成本和功能相同的但性能更好的新資產(chǎn)的年運營成本

進行比較

B.要估計被評估資產(chǎn)的剩余使用壽命

C.估算凈超額運營成本

D.確定折現(xiàn)率，將凈超額運營成本折現(xiàn)，計算出功能性貶值額

E.評估市場情況

【答案】ABCD

18、評估協(xié)會是評估機構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織，依照（）實行自律管

理。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門規(guī)章

D.協(xié)會章程

E.規(guī)范性文件

【答案】ABD

19、下列關(guān)于勞動價值論的說法中，正確的有（）。

A.商品的價值是質(zhì)和量的統(tǒng)一

B.商品的價值是由凝結(jié)在商品中的無差別人類勞動決定的

C.確定商品價值量的勞動時間是規(guī)定不變的

D.決定商品價值量的勞動時間為個別勞動時間

E.同一種商品可以兼有各種自然屬性，具有多種使用價值。

【答案】AB

20、下列關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理的相關(guān)規(guī)定的說法中，錯誤的有（）。

A.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2005年頒布了《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫

行辦法》（國資委令12號）

B.各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作，企

業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行立項確認制

C.國有獨資企業(yè)內(nèi)部獨資企業(yè)間的資產(chǎn)變動行為、收購非國有資產(chǎn)、與非國有

單位置換資產(chǎn)等行為必須進行評估

D.涉及企業(yè)價值的資產(chǎn)評估項目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進行評估時，原則上要求

采用兩種以上方法進行評估，并在評估報告中列示，依據(jù)實際狀況充分、全面

分析后，確定其中一個評估結(jié)果作為評估報告使用結(jié)果

E.為加強中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理工作，建立有效監(jiān)督機制，要求中央企業(yè)建立

資產(chǎn)評估項目公示制度

【答案】BC

大題（共10題）

一、A資產(chǎn)評估機構(gòu)接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進行價值評估，欲以

乙分公司的廠房設(shè)備等作價投資。經(jīng)了解，乙公司已停產(chǎn)十年，十年前，由于

管理不善、產(chǎn)品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產(chǎn)。評估機構(gòu)派出評估師進

行評估，經(jīng)了解，乙公司目前僅有廠房三處，機器設(shè)備三十多臺，由于乙公司

資產(chǎn)管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機器設(shè)備的實際狀況不

完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調(diào)查、對機器設(shè)備采用抽樣調(diào)

查的方式進行現(xiàn)場調(diào)查。在評估過程中，甲公司負責(zé)人與A評估機構(gòu)負責(zé)人溝

通，為了在此次投資中獲得較多股權(quán)，要求A評估機構(gòu)將最后的評估價值上浮

50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費用，否則，甲

公司將不支付評估費用。A評估機構(gòu)經(jīng)辦公會研究確定，果斷單方面解除了資

產(chǎn)評估委托合同。甲公司為此向法院進行了起訴，要求A評估機構(gòu)履行合同。

要求回答下列問題：＜1＞、評估師確定的調(diào)查方式是否正確，如不正確請說明

正確的做法并說明理由。〈2〉、本例中A評估機構(gòu)單方面解除合同的做法是否

正確，說明理由。＜3＞、根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定，評估機構(gòu)可以提前終止和解

除資產(chǎn)評估委托合同的情形有哪些？

【答案】1.對廠房的調(diào)查方式正確，對機器設(shè)備的調(diào)查方式不正確。對機器設(shè)

備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項調(diào)查的方式。原因：當(dāng)存在下列情形之一時，資產(chǎn)評

估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)考慮進行逐項調(diào)查：①評估范圍內(nèi)資產(chǎn)數(shù)量少、單項資產(chǎn)的價

值量大，比如不動產(chǎn)評估項目。②資產(chǎn)存在管理不善等風(fēng)險，產(chǎn)權(quán)持有人或被

評估單位提供的相關(guān)資料無法反映資產(chǎn)的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲

取充分、恰當(dāng)?shù)脑u估證據(jù)，比如停產(chǎn)多年的企業(yè)資產(chǎn)評估項目、企業(yè)破產(chǎn)清算

項目等。因此，對機器設(shè)備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項調(diào)瓷的方式。

2.A評估機構(gòu)單方面解除合同的做法是正確的。根據(jù)資產(chǎn)評估法規(guī)定，委托人

要求出具虛假資產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機

構(gòu)有權(quán)單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產(chǎn)評估報告，在此情形

下，按規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)可以單方面解除合同。3.為保證資產(chǎn)評估機構(gòu)和資

產(chǎn)評估專業(yè)人員獨立、客觀、公正開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估法的第十八條

和第十九條分別賦予了資產(chǎn)評估機構(gòu)在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資

產(chǎn)評估委托合同的權(quán)利。資產(chǎn)評估機構(gòu)可以在洽商、訂立資產(chǎn)評估委托合同時

依法要求體現(xiàn)相關(guān)約定。包括：①委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人如果拒絕提供或者

不如實提供開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所需的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息或其他相關(guān)資料

的，資產(chǎn)評估機構(gòu)有權(quán)拒絕履行資產(chǎn)評估委托合同。②委托人要求出具虛假資

產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機構(gòu)有權(quán)單方解除

合同。除此之外，還存在非資產(chǎn)評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員原因，導(dǎo)致資產(chǎn)評

估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、解除資產(chǎn)評估

委托合同。②因委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人原因?qū)е沦Y產(chǎn)評估程序受限，資產(chǎn)評

估機構(gòu)無法履行資產(chǎn)評估委托合同，在相關(guān)限制無法排除時資產(chǎn)評估機構(gòu)單方

解除資產(chǎn)評估委托合同。

一、被評估對象為甲企業(yè)于2013年12月31R購入的一臺設(shè)備，該設(shè)備生產(chǎn)能

力為年產(chǎn)產(chǎn)品100萬件，設(shè)計使用年限為10年，當(dāng)時的設(shè)備價格為120萬元，

甲企業(yè)在購入該設(shè)備后一直未將該設(shè)備安裝使用，并使設(shè)備保持在全新狀態(tài)，

評估基準(zhǔn)日為2016年12月31日。評估人員經(jīng)調(diào)查獲知，目前該種設(shè)備己經(jīng)改

型，與改型后的設(shè)備相比，被評估設(shè)備在設(shè)計生產(chǎn)能力相同的條件下，需要增

加操作工人2人，在達到設(shè)計生產(chǎn)能力的條件下每年增加設(shè)備運轉(zhuǎn)能耗費4萬

元，同時，由于該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求下降，要使產(chǎn)品不積壓，每年只能

生產(chǎn)80萬件，經(jīng)調(diào)查，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該種設(shè)備自投入使用之日起，10年后

必須報廢，該類設(shè)備的規(guī)模經(jīng)濟效益指數(shù)為0.8,評估基準(zhǔn)日之前5年內(nèi)，該

設(shè)備的價格指數(shù)每年遞增4%,行業(yè)內(nèi)操作工人的平均人工費用為每人每月1200

元(含工資.保險費.福利費)，行業(yè)適用折現(xiàn)率為10%,企業(yè)正常納稅，所得

稅稅率是25%。要求：(1).采用環(huán)比物價指數(shù)計算的設(shè)備當(dāng)前重置成本；

(2).計算該設(shè)備的各種貶值額；(3).計算該設(shè)備的評估值。

【答案】L重置成本=資產(chǎn)的賬面原值X(1+價格變動指數(shù))=120X(1+

4%)X(1+4%)X(1+4%)=120X11

2.49%=134.98（萬元）

2.(1)該設(shè)備的實體性貶值：甲企業(yè)在購入該設(shè)備后一直未將該設(shè)備安裝使

用，并使設(shè)備保持在全新狀態(tài)，資產(chǎn)實體性貶值=0。(2)該設(shè)備的功能性貶

值：該設(shè)備的功能性貶值=(0.12X2X12+4)X(1-25%)/10%X[l-l/(1

+10%)101=51.6X0.61446=31.71(萬元)(3)該設(shè)備的經(jīng)濟性貶值：=資

產(chǎn)的重置成本(現(xiàn)在生產(chǎn)線的實際生產(chǎn)量+設(shè)計生產(chǎn)能力)x]=

134.98X[1-<80/100)0.8]

二、被評估對象為甲企業(yè)于2013年12月31日購入的一臺設(shè)備，該設(shè)備生產(chǎn)能

力為年產(chǎn)產(chǎn)品100萬件，設(shè)計使用年限為10年，當(dāng)時的設(shè)備價格為120萬元，

甲企業(yè)在購入該設(shè)備后一直未將該設(shè)備安裝使用，并使設(shè)備保持在全新狀態(tài)，

評估基準(zhǔn)日為2016年12月31日。評估人員經(jīng)調(diào)查獲知，目前該種設(shè)備己經(jīng)改

型，與改型后的設(shè)備相比，被評估設(shè)備在設(shè)計生產(chǎn)能力相同的條件下，需要增

加操作工人2人，在達到設(shè)計生產(chǎn)能力的條件下每年增加設(shè)備運轉(zhuǎn)能耗費4萬

元，同時，由于該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求下降，要使產(chǎn)品不積壓，每年只能

生產(chǎn)80萬件，經(jīng)調(diào)查，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該種設(shè)備自投入使用之日起，10年后

必須報廢，該類設(shè)備的規(guī)模經(jīng)濟效益指數(shù)為0.8,評估基準(zhǔn)日之前5年內(nèi)，該

設(shè)備的價格指數(shù)每年遞增4樂行業(yè)內(nèi)操作工人的平均人工費用為每人每月1200

元（含工資.保險費.福利費），行業(yè)適用折現(xiàn)率為10樂企業(yè)正常納稅，所得

稅稅率是25%。要求：（1）.采用環(huán)比物價指數(shù)計算的設(shè)備當(dāng)前重置成本；

（2）.計算該設(shè)備的各種貶值額；（3）.計算該設(shè)備的評估值。

【答案】1.重置成本=資產(chǎn)的賬面原值X（1+價格變動指數(shù)）=120義（1+

4%）X（1+4%）X（1+4%）=120X11

2.49%=134.98（萬元）

2.（1）該設(shè)備的實體性貶值：甲企業(yè)在購入該設(shè)備后一直未將該設(shè)備安裝使

用，并使設(shè)備保持在全新狀態(tài)，資產(chǎn)實體性貶值=0。（2）該設(shè)備的功能性貶

值：該設(shè)備的功能性貶值=（0.12X2X12+4）X（1-25%）/10%X[l-l/（1

+10%）10]=51.6X0.61446=31.71（萬元）（3）該設(shè)備的經(jīng)濟性貶值：=資

產(chǎn)的重置成本X[1—（現(xiàn)在生產(chǎn)線的實際生產(chǎn)量?設(shè)計生產(chǎn)能力）x]=

134.98X[1-（80/100）0.8]

四、某國有資產(chǎn)的評估項目（非重大和特殊項目）委托甲資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)行，

該資產(chǎn)評估機構(gòu)委派A帶隊執(zhí)行。評估基準(zhǔn)日是2019年6月30日。在執(zhí)行其

他必要的評估程序之后，參與評估的專業(yè)人員完成了評估報告（評估報告日為

2019年12月20日），并于2020年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工

作。（1）本題中評估檔案保存期限為多少年？（2）評估檔案在哪些情形下，不

得對外提供?若本機構(gòu)評估專業(yè)人員需要查閱評估檔案，應(yīng)當(dāng)怎么做？

【答案】（1）根據(jù)（資產(chǎn)評估法》規(guī)定:一般評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限不

少于15年，法定評估業(yè)務(wù)的評估檔案保存期限不少于30年,本題中是對國有

資產(chǎn)進行評估，屬于法定評估業(yè)務(wù)，檔案保存期限應(yīng)不少于30年。（2）資產(chǎn)

評估檔案的管理應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行保密制度。除下列情形外，資產(chǎn)評估檔索得對外

提供:①國家機關(guān)依法調(diào)閱的②資產(chǎn)評估協(xié)會依法依規(guī)調(diào)閱的③其他依法依規(guī)查

閱的本機構(gòu)評估專業(yè)人員需要查閱評估檔案，應(yīng)按規(guī)定辦理借閱手續(xù)。

五、甲于2016年通過了注冊資產(chǎn)評估師考試，現(xiàn)在去A評估機構(gòu)面試。面試官

乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責(zé)任的問題。下列內(nèi)容中，是涉及行政責(zé)

任的一些內(nèi)容，請協(xié)助甲進行回答。＜1＞、承擔(dān)行政責(zé)任的制裁形式包括行政

處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些＜2＞、如果評估專業(yè)人員違反規(guī)

定，簽署虛假評估報告，有哪些處罰＜3＞、如果評估機構(gòu)違反規(guī)定，出具虛假

評估報告的，有哪些處罰＜4〉、李某是本評估機構(gòu)的注冊評估師，經(jīng)調(diào)查，其

存在私自接受委托從事業(yè)務(wù)并收取費用、同時在另一評估機構(gòu)從業(yè)的行為，針

對李某的這些行為，有哪些行政處罰＜5＞、某評估機構(gòu)出具有重大遺漏的評估

報告，則對其這一行為，有哪些行政處罰

【答案】1.行政處罰原則包括：①處罰法定原則。②公正公開原則。③一事不

再罰原則。④處罰與教育相結(jié)合原則。⑤保障權(quán)利原則。

2.對評估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評估報告的，第四十五條規(guī)定：由有關(guān)

評估行政管理部門責(zé)令其停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違

法所得；情節(jié)嚴重的，責(zé)令其停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法

追究刑事責(zé)任，終身不得從事評估業(yè)務(wù)。3.對評估機構(gòu)違反規(guī)定，出具虛假評

估報告的，第四十八條規(guī)定：由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令其停業(yè)六個月以上

一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰

款；情節(jié)嚴重的，由工商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追

究其刑事責(zé)任。4.資產(chǎn)評估法第四十四條，對評估專業(yè)人員存在該法第十四條

（除簽署虛假評估報告之外）所列舉的違法行為，規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。該

條規(guī)定，評估專業(yè)人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估行政管理部

門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違

法所得；情節(jié)嚴重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追

究刑事責(zé)任：A.私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費用的；B.同時在兩個以上評估

機構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；C.采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評估專業(yè)人

員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；D.允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人

名義從事業(yè)務(wù)的；e.簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評估報告或者有重大遺漏的評估報

告的；f.索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物，或者謀

取其他不正當(dāng)利益的。5.評估機構(gòu)違反規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評估

行政管理部門予以警告，可以責(zé)令其停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得

的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，由工

商行政管理部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任：A.利用

開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；B.允許其他機構(gòu)以本機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，

或者冒用其他機構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的；C.以惡性壓價、支付回扣、虛假宣傳，或

者貶損、詆毀其他評估機構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；

六、已知某一時期內(nèi)某商品的需求函數(shù)Qd=300—10P,供給函數(shù)為Qs=100I

10PoVl＞、計算該商品的均衡價格和均衡數(shù)量。＜2＞、分別計算下列不同情況

下的均衡價格和均衡數(shù)量。①假定供給函數(shù)不變，由于消費者收入水平提高，

使需求函數(shù)變?yōu)镼d=500—10P。②假定需求函數(shù)不變，由于生產(chǎn)技術(shù)水平提

高，使供給函數(shù)變?yōu)镼s=200+10P。V3＞、根據(jù)供求定理，當(dāng)供給不變時，需

求量的增加或減少會引起需求曲線、均衡價格和均衡數(shù)量怎樣的變動？當(dāng)需求

不變時，供給量的增加或減少又將引起供給曲線、均衡價格卻均衡數(shù)量怎樣的

變動？

【答案】1.由于Qd=300—10P,Qs=100+10P,Qs=Qd,因此有：300-10P=

100+10P解方程，得P0=10,Q0=200o

2.①由于Qd=500—10P,Qs=lOO+lOP,Qs=Qd,因此有：500-10P=100+

10P解方程，得P0=20,Q0=300o②由于Qd=300-10P,Qs=200+10P,Qs

=Qd,因此有：300—10P=200+10P解方程，得P0=5,Q0=250o3.如果供給

不變，需求量增加使需求曲線向右上方移動，導(dǎo)致均衡價格上升，均衡數(shù)量增

加；相反，需求量減少使需求曲線向左下方移動，使得均衡價格下降，均衡數(shù)

量減少。如果需求不變，供給量增加使供給曲線向右下方移動，導(dǎo)致均衡價格

下降，均衡數(shù)量增加；相反，供給量減少會使供給曲線向左上方移動，使得均

衡價格上升，均衡數(shù)量減少。

七、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發(fā)的方式收購T公司全部股權(quán)。S公

司及T公司的股東共同授權(quán)T公司委托Z資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評

估委托合同中就評估方法使用、盈利預(yù)測責(zé)任和評估付費等事項作出如下約

定：⑴資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)采用收益法對委托資產(chǎn)進行評估；（2）委托方應(yīng)向資產(chǎn)評

估機構(gòu)提供企業(yè)未來盈利預(yù)測資料，并對資料的真實性與可實現(xiàn)性負責(zé)；因盈

利預(yù)測的可實現(xiàn)性和真實性充評估結(jié)果產(chǎn)生的影響，委托方負責(zé)：（3）資產(chǎn)評估

開始現(xiàn)場工作后7日內(nèi)支付評估服務(wù)費合同款總額的30%,完成現(xiàn)場評估工作

后7日內(nèi)支付40%,提交正式報告后7日內(nèi)支付30%。項目滿足委托方的要求，

實現(xiàn)委托方的預(yù)期目標(biāo)后另行獎勵20萬元。在項目執(zhí)行過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)

人員直接使用委托方提供的盈利預(yù)測數(shù)據(jù)，認為盈利預(yù)測數(shù)據(jù)的真實性與可實

現(xiàn)性應(yīng)委托方負責(zé)而未履行任何核查驗證過程序。后有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)該項目盈利

預(yù)測造假，導(dǎo)致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調(diào)查。要求：（1）

委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當(dāng)？說明理由。（2）該項目的資產(chǎn)評估專

業(yè)人員使用企業(yè)所提供的盈利預(yù)測資料的行為是否恰當(dāng)？說明理由。（3）委托合

同中付款是否存在問題？說明理由。

【答案】（1）委托合同中對評估方法的約定不恰當(dāng)。因為評估目的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓,

評估對象就應(yīng)該是企業(yè)的股權(quán)，涉及的資產(chǎn)范圍是企業(yè)的全部資產(chǎn)和負債。價

值類型應(yīng)需要根據(jù)交易雙方的實際倩況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜

的評估方法應(yīng)選擇市場法。（2）不恰當(dāng)。這種做法違背了客觀性要求。在資產(chǎn)評

估過程中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完整、客觀地收集信息、數(shù)據(jù)；必須保證賴

以形成評估結(jié)論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據(jù)

的信息、數(shù)據(jù)。資產(chǎn)評估專業(yè)人員有責(zé)任核查所獲得信息的客觀性，對于從其

他第三方獲得的信息，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注其客觀性。資產(chǎn)評估專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)依據(jù)所

收集的信息、數(shù)據(jù)，遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，通過合理履行

資產(chǎn)評估程序，客觀作出評估結(jié)論，發(fā)表專業(yè)意見。（客觀性）。（3）存在問

題。“實現(xiàn)委托方的預(yù)期目標(biāo)后另行獎勵20萬元”，屬于不正當(dāng)利益。資產(chǎn)評

估機構(gòu)，資產(chǎn)評估專業(yè)人員不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費之外的

不正當(dāng)利益。

八、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務(wù)所上海分所和WXJT有限

公司簽訂《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托合同》。2018年12月10S,ABC出具ABC評報

字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公

司擬轉(zhuǎn)讓其持有的WXJT有限公司部分股權(quán)提供價值參考。ABC收取評估費6萬

元。（1）項目負責(zé)人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并

稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應(yīng)當(dāng)提供的經(jīng)營計

劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預(yù)測資料，也未對WXJT的總經(jīng)理進

行訪談。（3）應(yīng)由被評估單位提供的用于盈利預(yù)測的基礎(chǔ)資料S—6評估預(yù)

測，是評估師依據(jù)評估結(jié)果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評估單位”字

樣。（4）評估師預(yù)測WXJT公司2019年—2022年各年收入的增長率分別是

18%、15%、12樂12%,但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據(jù)。（5）因

出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，12月11日出納將上述

資料寄出，當(dāng)日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內(nèi)部審核日期

為2018年12月12日，內(nèi)審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”

應(yīng)補齊。問題：請根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說明理

由；涉及違法行為的說明處罰措施。

【答案】（1）至（4）項所述內(nèi)容體現(xiàn)以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。ABC

評估事務(wù)所上海分所在評估股權(quán)價值中未勤勉盡責(zé)的行為，構(gòu)成《證券法》第

二百二十三條所述“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記

載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負責(zé)的主管人員。對

ABC評估事務(wù)所上海分所給予責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服

務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人

員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬

元以下的罰款。（5）未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)

在報告日之前取得形成結(jié)論的所有評估資料，并且詢證函應(yīng)由評估人員控制獨

立取得，而不是出納收到后轉(zhuǎn)交。執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對評估對象進行現(xiàn)

場調(diào)查，獲取評估業(yè)務(wù)需要的資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關(guān)注評估對象法律權(quán)

屬?，F(xiàn)場調(diào)查手段通常包括詢問、訪談、核對、監(jiān)盤、勘查等。資產(chǎn)評估專業(yè)

人員應(yīng)當(dāng)依法對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通

常包括觀察、詢問、書面審查、實地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。（6）評估報

告的出具日期早于內(nèi)部審核E期，部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。

工作底稿應(yīng)當(dāng)真實完整、重點突出、記錄清晰。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專

業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作

底稿中應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過程。

九、2016年10月，W房地產(chǎn)公司向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鹈袷略V訟，狀告被告人甲評估

公司在受托評估一項土地資產(chǎn)時存在過失，導(dǎo)致W公司經(jīng)濟利益受損。根據(jù)上

述資料回答以下問題：＜1＞、訴狀中有一條提到由于甲的失誤，使得W公司遭

受到了30萬元的損失，訴狀中所提到的過錯并不適用于法律特別規(guī)定的“過錯

推定責(zé)任”，那么對甲公司的主觀過錯，應(yīng)該負責(zé)舉證的是哪一方，并說明原

因。V2＞、一般民事責(zé)任構(gòu)成要件是指適用過錯責(zé)任的責(zé)任行為的構(gòu)成要件。

我國司法實踐采用的民事責(zé)任構(gòu)成要件包括哪些內(nèi)容V3＞、被告甲公司在法庭

上應(yīng)訴稱其與受害人簽訂評估合同的日期是2013年9月，受害人上訴時，己經(jīng)

過了訴訟時效，請問我國規(guī)定的向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間

為多長V4＞、請問上一問中，被告甲公司的應(yīng)訴是否有誤如果有誤，請指明原

因。＜5＞、我國民法典第一百九十六條規(guī)定的不適用訴訟時效的請求權(quán)包括哪

些內(nèi)容

【答案】應(yīng)該負責(zé)舉證的是W公司。過錯責(zé)任是指行為人違反民事義務(wù)并致他

人損害時，應(yīng)以過錯作為責(zé)任的要件和確定責(zé)任范圍的依據(jù)c我國一般侵權(quán)行

為責(zé)任采取過錯責(zé)任的歸責(zé)原則。對行為人的主觀過錯，根據(jù)“誰主張，誰舉

證”原則，應(yīng)由受害人負責(zé)舉證。過錯推定責(zé)任是過錯責(zé)任的特殊形式。按照

過錯推定責(zé)任原則，侵害人這其行為所造成的損害不能證明自己主觀無過錯時

就推定其主觀有過錯并承擔(dān)民事責(zé)任。該原則的特殊之處在于舉證責(zé)任倒置，

即行為人的主觀過錯不是由受害人舉證，而是由行為人自己予以舉證反駁。過

錯推定責(zé)任原則的適用范圍是由法律特別規(guī)定的。本題是過錯責(zé)任，所以應(yīng)該

是“誰主張，誰舉證”，應(yīng)由受害人W公司負責(zé)舉證。一般民事責(zé)任構(gòu)成要件

是指適用過錯責(zé)任的責(zé)任行為的構(gòu)成要件。我國司法實踐采用四要件學(xué)說。①

存在民事違法行為。行為的違法性是構(gòu)成民事責(zé)任的必要條件之一。這里所說

的民事違法行為包括作為的違法行為和不作為的違法行為，前者是指實施了法

律禁止的行為，后者是指沒有履行法律所要求實施的行為（即沒有履行法律所

規(guī)定的義務(wù)）。②存在損害事實。民事違法行為必須引起損害后果，權(quán)利人才

能夠請求法律救濟。這里所說的損害事實可以是財產(chǎn)方面的損害，也可以是非

財產(chǎn)方面的損害。損害使被損害主體的民事權(quán)利遭受某種不利影響。③損害事

實與民事違法行為存在因果關(guān)系。這強調(diào)的是損害事實與民事違法行為之間應(yīng)

存在前因后果的必然關(guān)系。④行為人應(yīng)有過錯。民法上的過錯，首先應(yīng)是指行

為人的一種主觀心理狀態(tài)，即是否存在故意或過失（包括一般和重大過失）。

但在推定過失狀態(tài)時，又是以是否盡一個通常人注意義務(wù)作為客觀判斷標(biāo)準(zhǔn)

的。我國民法典第一百八十八條規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時

效期間為三年，法律另有規(guī)定的，依照