做賬實操-非居住房地產(chǎn)租賃行業(yè)的賬務(wù)處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-非居住房地產(chǎn)租賃行業(yè)的賬務(wù)處理一、租賃業(yè)務(wù)收入確認1.簽訂租賃合同并收到租金假設(shè)公司將一棟寫字樓出租給多家企業(yè)，租賃合同約定每月租金為50,000元，租戶需在每月初支付當月租金，本月已全部收到租金并存入銀行。會計分錄：借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入寫字樓租賃收入50,0002.預(yù)收租金處理若公司與某企業(yè)簽訂了一份為期一年的廠房租賃合同，合同約定在簽訂合同時預(yù)收半年租金，共計300,000元（每月租金50,000元），租戶已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。收到預(yù)收租金時：借：銀行存款300,000貸：預(yù)收賬款某企業(yè)（廠房租賃）300,000隨著租賃期逐月推進，每月確認收入：借：預(yù)收賬款某企業(yè)（廠房租賃）50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入廠房租賃收入50,000二、租賃業(yè)務(wù)成本核算1.房產(chǎn)折舊成本假設(shè)公司擁有用于出租的寫字樓、廠房等房產(chǎn)，其購置成本共計10,000,000元，預(yù)計使用年限為20年，無殘值，采用直線法計提折舊。則每月應(yīng)計提折舊額為：10,000,000÷(20×12)=41,666.67元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本房產(chǎn)折舊成本41,666.67貸：累計折舊41,666.672.物業(yè)管理成本公司聘請物業(yè)管理公司對出租房產(chǎn)進行管理，每月支付物業(yè)管理費10,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本10,000貸：銀行存款10,0003.維修及保養(yǎng)成本本月為出租的寫字樓進行了部分設(shè)施維修，支付維修費用5,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本維修及保養(yǎng)成本5,000貸：銀行存款5,000三、其他相關(guān)費用核算1.營銷推廣費用為吸引更多租戶，公司在各類媒體平臺投放廣告宣傳出租房產(chǎn)，本月支出廣告費用8,000元。會計分錄：借：銷售費用營銷推廣費用8,000貸：銀行存款8,0002.辦公費用支付公司日常辦公所需的水電費、辦公用品等費用，本月共計3,000元。會計分錄：借：管理費用辦公費用3,000貸：銀行存款3,0003.人員工資支付公司員工工資，包括租賃業(yè)務(wù)管理人員、財務(wù)人員等，本月共計40,000元。支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬40,000貸：銀行存款40,000將工資分配到相關(guān)費用科目（假設(shè)按崗位分配，租賃業(yè)務(wù)管理人員工資25,000元計入管理費用，財務(wù)人員工資15,000元計入管理費用）：借：管理費用租賃業(yè)務(wù)管理人員工資25,000借：管理費用財務(wù)人員工資15,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,000四、租賃押金處理1.收取租賃押金當與租戶簽訂租賃合同，除了收取租金外，還收取租賃押金，假設(shè)向某租戶收取寫字樓租賃押金20,000元，租戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銀行存款20,000貸：其他應(yīng)付款某租戶（租賃押金）20,0002.退還租賃押金當租戶租賃合同到期且無違約行為，退還其租賃押金20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：其他應(yīng)付款某租戶（租賃押金）20,000貸：銀行存款20,000以下是一份財務(wù)盤點獎懲制度：《財務(wù)盤點獎懲制度》一、目的為確保財務(wù)盤點工作的準確、高效進行，明確各相關(guān)人員的責任，提高財務(wù)盤點的質(zhì)量和效果，特制定本獎懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財務(wù)盤點工作的所有部門及人員。三、獎勵規(guī)定1.對于在財務(wù)盤點工作中表現(xiàn)突出的個人和團隊，給予以下獎勵：準確高效獎：在規(guī)定時間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點任務(wù)，數(shù)據(jù)準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎勵（如[X]元）及榮譽證書。發(fā)現(xiàn)問題獎：在盤點過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)問題或風險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題的嚴重程度和解決方案的價值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎勵（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團隊，給予榮譽表彰和適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵（如價值[X]元的禮品卡）。2.獎勵的評選和發(fā)放流程：由財務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負責人成立評選小組。評選小組根據(jù)盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的個人和團隊進行提名。對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎名單。在公司內(nèi)部進行公示，無異議后發(fā)放獎勵。四、懲罰規(guī)定1.對于在財務(wù)盤點工作中出現(xiàn)以下情況的個人和團隊，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點流程和要求進行工作，導(dǎo)致盤點數(shù)據(jù)不準確、不完整，影響盤點工作進度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責令其在規(guī)定時間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題或風險隱患故意隱瞞不報，或?qū)ΡP點結(jié)果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%。情節(jié)嚴重的，給予記過處分，扣除當月全部績效獎金。2.懲罰的實施流程：財務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時向公司管理層報告。公司管理層組織調(diào)查核實，確定違規(guī)行為的性質(zhì)和程度。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，作出相應(yīng)的懲罰決定，并在公司內(nèi)部進行通報