銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)制度

銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)制度銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及銀行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和所有內(nèi)部審計(jì)人員。第三條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循以下原則：1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和銀行業(yè)相關(guān)制度；2.符合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；3.獨(dú)立、客觀、公正；4.嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、高效。第二章質(zhì)量控制體系第四條建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，包括以下內(nèi)容：1.質(zhì)量控制制度；2.質(zhì)量控制流程；3.質(zhì)量控制措施；4.質(zhì)量控制評(píng)價(jià)。第五條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度包括：1.審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范；2.審計(jì)計(jì)劃制定與實(shí)施；3.審計(jì)證據(jù)收集與分析；4.審計(jì)報(bào)告編制與審核；5.審計(jì)后續(xù)跟蹤。第三章審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施第六條審計(jì)計(jì)劃制定應(yīng)遵循以下原則：1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和銀行業(yè)相關(guān)制度；2.符合本行發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求；3.考慮審計(jì)資源、時(shí)間等因素；4.明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和時(shí)間安排。第七條審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目名稱、編號(hào)；2.審計(jì)目的和依據(jù)；3.審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；4.審計(jì)時(shí)間安排；5.審計(jì)資源需求；6.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及小組成員；7.審計(jì)工作要求。第八條審計(jì)實(shí)施應(yīng)遵循以下要求：1.嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行；2.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能；3.審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、完整、可靠；4.審計(jì)過(guò)程應(yīng)記錄詳細(xì)、完整。第四章審計(jì)證據(jù)收集與分析第九條審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)遵循以下原則：1.實(shí)事求是，客觀公正；2.全面、系統(tǒng)、連續(xù)；3.有針對(duì)性，重點(diǎn)突出；4.可靠、合法、有效。第十條審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.文件資料；2.詢問(wèn)相關(guān)人員；3.調(diào)查事實(shí)；4.審計(jì)測(cè)試。第十一條審計(jì)證據(jù)分析應(yīng)遵循以下要求：1.分析方法科學(xué)合理；2.分析結(jié)論客觀公正；3.分析結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)相符；4.分析過(guò)程記錄詳細(xì)。第五章審計(jì)報(bào)告編制與審核第十二條審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循以下原則：1.客觀公正，真實(shí)反映審計(jì)情況；2.重點(diǎn)突出，簡(jiǎn)明扼要；3.語(yǔ)言規(guī)范，表達(dá)準(zhǔn)確；4.格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整。第十三條審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目概況；2.審計(jì)依據(jù)；3.審計(jì)過(guò)程；4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)；5.審計(jì)結(jié)論；6.審計(jì)建議；7.審計(jì)人員簽名及審核意見(jiàn)。第十四條審計(jì)報(bào)告審核應(yīng)遵循以下要求：1.審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能；2.審核過(guò)程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正；3.審核意見(jiàn)應(yīng)明確、具體；4.審核結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告。第六章審計(jì)后續(xù)跟蹤第十五條審計(jì)后續(xù)跟蹤應(yīng)遵循以下原則：1.及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；2.加強(qiáng)跟蹤督促，確保問(wèn)題整改到位；3.跟蹤審計(jì)整改效果；4.持續(xù)改進(jìn)審計(jì)工作。第十六條審計(jì)后續(xù)跟蹤應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況；2.審計(jì)建議落實(shí)情況；3.審計(jì)整改效果評(píng)價(jià)；4.審計(jì)工作持續(xù)改進(jìn)措施。第七章質(zhì)量控制評(píng)價(jià)第十七條建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十八條質(zhì)量控制評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)計(jì)劃制定與實(shí)施；2.審計(jì)證據(jù)收集與分析；3.審計(jì)報(bào)告編制與審核；4.審計(jì)后續(xù)跟蹤；5.審計(jì)工作整體效果。第十九條質(zhì)量控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，并及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員。第八章附則第二十條本制度由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十二條本制度如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充或修改。本制度共分為八章，詳細(xì)