2024年房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納指南

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納指南本合同目錄一覽第一條房產(chǎn)交易稅費(fèi)概述1.1房產(chǎn)交易稅費(fèi)定義1.2房產(chǎn)交易稅費(fèi)種類1.3房產(chǎn)交易稅費(fèi)計(jì)算方法第二條稅費(fèi)繳納主體2.1買方稅費(fèi)繳納2.2賣方稅費(fèi)繳納2.3雙方共同繳納的稅費(fèi)第三條稅費(fèi)繳納時(shí)間3.1交易稅費(fèi)繳納時(shí)機(jī)3.2稅費(fèi)繳納期限3.3逾期繳納的后果第四條稅費(fèi)計(jì)算依據(jù)4.1房屋價(jià)值評(píng)估4.2交易金額確定4.3優(yōu)惠政策適用第五條稅費(fèi)繳納方式5.1線上繳納5.2線下繳納5.3繳納流程及注意事項(xiàng)第六條稅費(fèi)發(fā)票開具6.1發(fā)票領(lǐng)取主體6.2發(fā)票開具流程6.3發(fā)票使用及保管第七條稅費(fèi)爭(zhēng)議解決7.1爭(zhēng)議產(chǎn)生原因7.2爭(zhēng)議解決途徑7.3法律責(zé)任承擔(dān)第八條稅費(fèi)優(yōu)惠政策8.1優(yōu)惠政策種類8.2優(yōu)惠政策適用條件8.3優(yōu)惠政策申請(qǐng)流程第九條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的相關(guān)法律法規(guī)9.1法律法規(guī)名稱9.2法律法規(guī)適用范圍9.3法律法規(guī)遵守要求第十條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的監(jiān)管機(jī)構(gòu)10.1監(jiān)管機(jī)構(gòu)名稱10.2監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)10.3監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式第十一條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的咨詢與服務(wù)11.1咨詢服務(wù)內(nèi)容11.2服務(wù)渠道及時(shí)間11.3服務(wù)質(zhì)量保障第十二條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的培訓(xùn)與宣傳12.1培訓(xùn)內(nèi)容12.2培訓(xùn)方式及時(shí)間12.3宣傳資料發(fā)放第十三條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的監(jiān)督與檢查13.1監(jiān)督主體13.2檢查內(nèi)容13.3檢查結(jié)果處理第十四條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的其他事項(xiàng)14.1合同的解釋和修改14.2合同的終止和解除14.3合同的繼承和轉(zhuǎn)讓第一部分：合同如下：第一條房產(chǎn)交易稅費(fèi)概述1.1房產(chǎn)交易稅費(fèi)定義房產(chǎn)交易稅費(fèi)是指在房產(chǎn)買賣、贈(zèng)與、交換等交易活動(dòng)中，根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)由交易雙方繳納的各種稅費(fèi)。包括但不限于契稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)等。1.2房產(chǎn)交易稅費(fèi)種類（1）契稅：根據(jù)房屋價(jià)值計(jì)算，由買方繳納；（2）個(gè)人所得稅：根據(jù)房屋交易價(jià)格計(jì)算，由賣方繳納；（3）土地增值稅：根據(jù)房屋增值額度計(jì)算，由賣方繳納；（4）房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)：根據(jù)房屋交易價(jià)格計(jì)算，由買方和賣方共同繳納。1.3房產(chǎn)交易稅費(fèi)計(jì)算方法各類稅費(fèi)的計(jì)算方法如下：（1）契稅：按照房屋價(jià)值計(jì)算，稅率分為3%、4%、5%不等，具體稅率根據(jù)買方性質(zhì)和房屋性質(zhì)確定；（2）個(gè)人所得稅：按照房屋交易價(jià)格計(jì)算，稅率分為1%、1.5%、2%不等，具體稅率根據(jù)賣方性質(zhì)和房屋性質(zhì)確定；（3）土地增值稅：按照房屋增值額度計(jì)算，稅率分為30%、40%、50%不等，具體稅率根據(jù)增值額度確定；（4）房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)：按照房屋交易價(jià)格計(jì)算，費(fèi)率分為0.05%、0.1%、0.15%不等，具體費(fèi)率根據(jù)買方和賣方協(xié)商確定。第二條稅費(fèi)繳納主體2.1買方稅費(fèi)繳納買方應(yīng)按照本合同第一條的規(guī)定，繳納契稅、房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)等稅費(fèi)。2.2賣方稅費(fèi)繳納賣方應(yīng)按照本合同第一條的規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)等稅費(fèi)。2.3雙方共同繳納的稅費(fèi)買方和賣方應(yīng)共同繳納房產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)。第三條稅費(fèi)繳納時(shí)間3.1交易稅費(fèi)繳納時(shí)機(jī)買方和賣方應(yīng)在房產(chǎn)交易合同簽訂后，按照第一條的規(guī)定，向稅務(wù)部門繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.2稅費(fèi)繳納期限買方和賣方應(yīng)在本合同簽訂后30日內(nèi)，完成稅費(fèi)繳納。3.3逾期繳納的后果買方和賣方逾期繳納稅費(fèi)的，應(yīng)承擔(dān)逾期繳納產(chǎn)生的滯納金等違約責(zé)任。第四條稅費(fèi)計(jì)算依據(jù)4.1房屋價(jià)值評(píng)估房屋價(jià)值評(píng)估由具有資質(zhì)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評(píng)估結(jié)果作為稅費(fèi)計(jì)算的依據(jù)。4.2交易金額確定房屋交易金額由買賣雙方協(xié)商確定，作為稅費(fèi)計(jì)算的依據(jù)。4.3優(yōu)惠政策適用買方和賣方應(yīng)按照我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，依法享受優(yōu)惠政策。如涉及優(yōu)惠政策申請(qǐng)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定提供相關(guān)證明材料。第五條稅費(fèi)繳納方式5.1線上繳納買方和賣方可通過稅務(wù)部門提供的網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)行稅費(fèi)繳納。5.2線下繳納買方和賣方可前往稅務(wù)部門指定的線下繳納窗口，進(jìn)行稅費(fèi)繳納。5.3繳納流程及注意事項(xiàng)買方和賣方在繳納稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，提供相關(guān)證件和資料，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行繳納。第六條稅費(fèi)發(fā)票開具6.1發(fā)票領(lǐng)取主體買方和賣方在完成稅費(fèi)繳納后，有權(quán)向稅務(wù)部門領(lǐng)取相關(guān)發(fā)票。6.2發(fā)票開具流程買方和賣方應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定，提供相關(guān)資料，進(jìn)行發(fā)票開具。6.3發(fā)票使用及保管買方和賣方應(yīng)妥善保管稅費(fèi)發(fā)票，如發(fā)生丟失、損毀等情況，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第八條稅費(fèi)優(yōu)惠政策8.1優(yōu)惠政策種類稅費(fèi)優(yōu)惠政策包括但不限于減免稅、退稅、稅率優(yōu)惠等。8.2優(yōu)惠政策適用條件優(yōu)惠政策適用條件包括但不限于家庭唯一住房、小微企業(yè)、殘疾人購(gòu)房等。8.3優(yōu)惠政策申請(qǐng)流程買方和賣方如需申請(qǐng)優(yōu)惠政策，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定，提供相關(guān)證明材料，并按照規(guī)定的流程進(jìn)行申請(qǐng)。第九條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的相關(guān)法律法規(guī)9.1法律法規(guī)名稱涉及房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的相關(guān)法律法規(guī)包括但不限于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》等。9.2法律法規(guī)適用范圍法律法規(guī)適用范圍包括但不限于全國(guó)范圍內(nèi)的房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納。9.3法律法規(guī)遵守要求買方和賣方應(yīng)嚴(yán)格遵守涉及房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的相關(guān)法律法規(guī)，依法繳納稅費(fèi)。第十條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的監(jiān)管機(jī)構(gòu)10.1監(jiān)管機(jī)構(gòu)名稱房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的監(jiān)管機(jī)構(gòu)為國(guó)家稅務(wù)總局及其各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。10.2監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保稅費(fèi)的合法、合規(guī)繳納。10.3監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式買方和賣方如需咨詢或投訴，可撥打國(guó)家稅務(wù)總局客服電話12366或各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系電話進(jìn)行咨詢。第十一條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的咨詢與服務(wù)11.1咨詢服務(wù)內(nèi)容咨詢服務(wù)內(nèi)容包括房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納政策、流程、優(yōu)惠政策等。11.2服務(wù)渠道及時(shí)間服務(wù)渠道包括線上服務(wù)平臺(tái)和線下服務(wù)窗口，服務(wù)時(shí)間為工作日的上班時(shí)間。11.3服務(wù)質(zhì)量保障稅務(wù)部門應(yīng)保證咨詢服務(wù)的質(zhì)量和效率，為買方和賣方提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。第十二條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的培訓(xùn)與宣傳12.1培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容包括房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納政策、流程、優(yōu)惠政策等。12.2培訓(xùn)方式及時(shí)間培訓(xùn)方式包括線上培訓(xùn)和線下培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)間根據(jù)實(shí)際情況確定。12.3宣傳資料發(fā)放宣傳資料包括但不限于宣傳冊(cè)、海報(bào)、視頻等，將通過線上和線下渠道發(fā)放給買方和賣方。第十三條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的監(jiān)督與檢查13.1監(jiān)督主體監(jiān)督主體為國(guó)家和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。13.2檢查內(nèi)容檢查內(nèi)容包括房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納情況、優(yōu)惠政策適用情況等。13.3檢查結(jié)果處理對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理，并追究相關(guān)責(zé)任。第十四條房產(chǎn)交易稅費(fèi)繳納的其他事項(xiàng)14.1合同的解釋和修改本合同的解釋和修改應(yīng)遵循我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，由雙方協(xié)商一致進(jìn)行。14.2合同的終止和解除本合同的終止和解除應(yīng)遵循我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，由雙方協(xié)商一致進(jìn)行。14.3合同的繼承和轉(zhuǎn)讓本合同的繼承和轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵循我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，由雙方協(xié)商一致進(jìn)行。第二部分：第三方介入后的修正第一條第三方介入定義1.1本合同所稱第三方，是指除甲乙方之外的，參與房產(chǎn)交易過程的各方，包括但不限于中介機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。第二條第三方介入的范圍及職責(zé)2.1中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)為甲乙方提供房產(chǎn)交易信息、撮合交易、協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)等。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，并遵守相關(guān)法律法規(guī)。2.2評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)房產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，為甲乙方提供評(píng)估報(bào)告，作為稅費(fèi)計(jì)算的依據(jù)。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備合法的評(píng)估資質(zhì)，并遵守相關(guān)評(píng)估規(guī)范。2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)甲乙方繳納的稅費(fèi)進(jìn)行征收、管理和監(jiān)督，確保稅費(fèi)的合法、合規(guī)使用。2.4監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)房產(chǎn)交易過程進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)交易市場(chǎng)的秩序。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)依法行使監(jiān)管職責(zé)，保障甲乙方的合法權(quán)益。第三條第三方介入的額外條款及說明3.1中介機(jī)構(gòu)甲乙方應(yīng)選擇具備合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向甲乙方出示其合法資質(zhì)證明，并按照合同約定提供服務(wù)。3.2評(píng)估機(jī)構(gòu)甲乙方應(yīng)選擇具備合法評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)向甲乙方出示其合法評(píng)估資質(zhì)證明，并按照評(píng)估規(guī)范提供評(píng)估報(bào)告。3.3稅務(wù)機(jī)關(guān)甲乙方應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，依法繳納稅費(fèi)。如對(duì)稅費(fèi)計(jì)算有疑問，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。3.4監(jiān)管機(jī)構(gòu)甲乙方應(yīng)配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作，如監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求提供相關(guān)資料或協(xié)助調(diào)查，甲乙方應(yīng)予以配合。第四條第三方責(zé)任限額4.1第三方如因違法行為導(dǎo)致甲乙方損失的，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.2第三方如因疏忽、失誤等原因?qū)е录滓曳綋p失的，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.3第三方如因不可抗力等原因?qū)е录滓曳綋p失的，第三方不承擔(dān)法律責(zé)任。第五條第三方與其他各方的關(guān)系5.1第三方與甲乙方是獨(dú)立的主體，第三方不對(duì)甲乙方之間的交易結(jié)果負(fù)責(zé)。5.2第三方應(yīng)按照合同約定履行各自職責(zé)，如因第三方原因?qū)е潞贤荒苈男校滓曳娇梢蟮谌匠袚?dān)違約責(zé)任。5.3甲乙方與第三方之間的糾紛，應(yīng)通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁等合法途徑解決。第六條第三方介入的監(jiān)督與檢查6.1甲乙方有權(quán)對(duì)第三方的工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)第三方有違法行為或違約行為，甲乙方有權(quán)要求第三方改正。6.2監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)第三方的工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)第三方有違法行為，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)依法處理。6.3第三方應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，如發(fā)現(xiàn)有違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法處理。第七條第三方介入的其他事項(xiàng)7.1合同的解除和終止如第三方因故不能履行合同，甲乙方有權(quán)解除或終止合同。7.2合同的轉(zhuǎn)讓第三方如需將合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三方，應(yīng)經(jīng)甲乙方同意。7.3合同的補(bǔ)充和修改本合同的補(bǔ)充和修改應(yīng)遵循我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，由甲乙方協(xié)商一致進(jìn)行。第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：附件1：房產(chǎn)交易合同本合同是甲乙方之間進(jìn)行房產(chǎn)交易的基礎(chǔ)文件，明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)。附件2：房產(chǎn)證復(fù)印件用于證明甲乙雙方交易的房產(chǎn)的權(quán)屬情況。附件3：身份證明復(fù)印件用于證明甲乙雙方的身份真實(shí)性和合法性。附件4：中介服務(wù)合同如甲乙方選擇中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易，需提供中介服務(wù)合同作為第三方介入的依據(jù)。附件5：評(píng)估報(bào)告評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告，作為稅費(fèi)計(jì)算的依據(jù)。附件6：稅費(fèi)繳納憑證稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅費(fèi)繳納憑證，證明甲乙雙方已按照法律規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。附件7：監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)文件如涉及需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的房產(chǎn)交易，需提供監(jiān)管機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.甲乙方未按照合同約定履行義務(wù)，如未按時(shí)繳納稅費(fèi)、未按約定時(shí)間完成交易等。2.中介機(jī)構(gòu)未按照合同約定提供服務(wù)，如未如實(shí)提供房產(chǎn)信息、未協(xié)助完成交易手續(xù)等。3.評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的評(píng)估報(bào)告不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅費(fèi)計(jì)算錯(cuò)誤。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照法律規(guī)定征收稅費(fèi)，導(dǎo)致甲乙方損失。違約責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1.甲乙方未按照合同約定履行義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，包括但不限于賠償對(duì)方因此產(chǎn)生的損失。2.中介機(jī)構(gòu)未按照合同約定提供服務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，包括但不限于賠償對(duì)方因此產(chǎn)生的損失。3.評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的評(píng)估報(bào)告不準(zhǔn)確的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，包括但不限于賠償因此產(chǎn)生的稅費(fèi)差額等損失。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照法律規(guī)定征收稅費(fèi)的，甲乙方有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。示例說明：如甲乙方未按照合同約定時(shí)間繳納稅費(fèi)，導(dǎo)致交易手續(xù)，甲乙方應(yīng)承擔(dān)因此產(chǎn)生的違約責(zé)任。說明三：法律名詞及解釋：1.房產(chǎn)交易合同：指甲乙