分析行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制

1行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制存在的問題1.1財務會計工作缺乏有效的制度管理由于目前許多的行政事業(yè)單位的管理人員沒有能夠正確的認識到加強財務會計工作內(nèi)部控制的重要性，從而對內(nèi)部控制工作疏于管理，使得單位基層的財務會計控制工作缺乏強有力的支持與指導，工作人員對于內(nèi)部控制的認知嚴重不足，在日常的工作過程中也并沒有將加強內(nèi)部控制納入約束自工作的基本準則。此外，許多的行政事業(yè)單位在財務會計的內(nèi)部控制工作方面缺乏有效管理，諸多的制度準則形同虛設，內(nèi)部控制體系分崩離析、十分混亂，單位內(nèi)部缺乏有效的制度準則加以約束，也使得財務會計的內(nèi)部控制工作在實際的實施過程中困難重重。1.2財務會計職員缺乏合理的崗位分工一方面財務會計事實上是一個十分嚴謹?shù)墓ぷ?，同時對于財務會計工作人員的招聘等都具有十分嚴格具體的要求，而在現(xiàn)實生活中，許多的行政事業(yè)單位在招聘的過程中都沒有嚴格的按照會計人員聘用的基本要求選拔人才，造成了許多的財務會計工作人員實際的工作過程中，其綜合素質(zhì)以及工作能力均差強人意。另一個方面則表現(xiàn)在行政事業(yè)單位的財務部門中對于會計、出納以及檔案保管人員的職責區(qū)分往往不是非常的明確，在一人多職或是多人一崗的過程中，一旦發(fā)生財務糾紛，互相推諉，具體責任難以明確，并且監(jiān)守自盜的情況時有發(fā)生。1.3預算管理及固定資產(chǎn)管理缺乏有效監(jiān)管一是一些單位對預算內(nèi)財政資金的預算管理不嚴格，資金的管理、使用情況監(jiān)督缺乏有效機制，從中央紀委監(jiān)察部歷次發(fā)布的“巡視報告”來看，行政事業(yè)單位預算管理制度和監(jiān)督程序形同虛設。因公費用預算寬松，導致公款組團出國（境）旅游、公款宴請、虛擬接待等問題；同時也存在超預算的審批監(jiān)管程序不嚴等問題，特別是對單位最高管理者缺乏監(jiān)督機制。二是對固定資產(chǎn)建設項目缺乏有效監(jiān)管。不少行政事業(yè)單位不重視固定資產(chǎn)管理，長期不設置固定資產(chǎn)明細賬或者采取“賬外”運行方式，導致固定資產(chǎn)增減變化不清。2完善行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的對策2.1提高領導層對財務內(nèi)控制度的認知度行政事業(yè)單位的領導層應全面學習《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎規(guī)范》，特別要重視并支持財務內(nèi)部控制建設，提高領導層的思想意識。主動觀看經(jīng)濟犯罪的紀錄片和利用財務內(nèi)部控制成功防控風險的案例，體會財務內(nèi)部控制建設的必要性和重要性。根據(jù)文件要求，建立符合行政事業(yè)單位自身發(fā)展需求的財務內(nèi)部控制制度，領導層應帶頭執(zhí)行，合理規(guī)避財務內(nèi)部控制風險。2.2加大財務內(nèi)部控制，強化風險意識單位內(nèi)部控制的負責人，就要時刻對自己所處的位置有著清醒的認識，嚴格按照國家各項規(guī)章制度及單位內(nèi)部規(guī)定的制度開展工作，并不斷的跟隨時代變遷來對自身的財會知識進行優(yōu)化。財務部門的員工，更要主動地去學習專業(yè)知識，增加專業(yè)技能，促進財務人員綜合能力提升，增加工作成效。只有具備扎實的理論知識才能更好在工作中進行實操，并在現(xiàn)實的工作中不斷豐富自身的經(jīng)驗，還要加強對員工職業(yè)道德能力的培養(yǎng)。此外，加強財會風險意識也是必不可少的，單位應該針對風險管理成立一個專門的部門，對單位工作中的風險進行把控，對風險進行前期評估和警示，并不斷對風險進行總結，制定與單位相貼合的風險管理制度，并提出有效的解決措施，能夠以平穩(wěn)的心態(tài)面對工作中的突發(fā)狀況。2.3增強內(nèi)部控制意識在開展財務管理工作中，相關管理人員應該增強對財務會計的內(nèi)部控制意識，認識到內(nèi)部工作對事業(yè)單位財務工作的重要性，并引導事業(yè)單位全體工作人員積極參與到內(nèi)部控制工作中。財務部門加強對內(nèi)部控制工作的宣傳，擴大宣傳范圍，確保將內(nèi)部控制落實在財務會計工作中。同時，以其他部門的財務數(shù)據(jù)為基礎，財務部門對其進行統(tǒng)計及分析，并根據(jù)部門內(nèi)控水平的不同設置獎懲機制，獎勵內(nèi)部控制好的部門工作人員，而懲罰內(nèi)部控制不好的部門，進而提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制水平。財務會計部門有效落實內(nèi)部控制工作，能夠為事業(yè)單位領導人員提供重要的決策依據(jù)，根據(jù)部門的內(nèi)部控制水平，管理人員對其進行針對性解決，穩(wěn)定事業(yè)單位的良好發(fā)展。2.4提升公共服務質(zhì)量和效率隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，經(jīng)濟體制不斷改革，原有單一的財務管理制度已經(jīng)不能滿足現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展的需要，也不能滿足行政事業(yè)單位自身發(fā)展的需要，建立符合新形勢并且符合當今行政事業(yè)單位自身發(fā)展的財務內(nèi)部控制制度勢在必行。舊的管理機制落實不到位，內(nèi)容缺乏具體規(guī)范性，導致管理混亂、權責不明、過程煩瑣，同時監(jiān)管力度不夠，造成舞弊、浪費等現(xiàn)象，這既不利于行政事業(yè)單位整體管理，也不利于行政事業(yè)單位社會公共服務高質(zhì)量、高效率的實現(xiàn)，同時也不利于經(jīng)濟的發(fā)展。3結語總而言之，事業(yè)單位的財務會計管理工作必須要有序規(guī)范的進行，加強事業(yè)單位財務管理職能，行政事業(yè)單位需要結合自身實際情況，采取對應的優(yōu)化對策。財務會計