實(shí)物資產(chǎn)管理規(guī)定

實(shí)物資產(chǎn)管理規(guī)定?1.目的為了加強(qiáng)公司實(shí)物資產(chǎn)的管理，規(guī)范實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等行為，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整，提高實(shí)物資產(chǎn)的使用效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各單位的實(shí)物資產(chǎn)管理。實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品等。3.職責(zé)分工資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善實(shí)物資產(chǎn)管理的相關(guān)制度和流程。組織實(shí)物資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作，定期編制實(shí)物資產(chǎn)報(bào)表。審核實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等申請(qǐng)，辦理相關(guān)手續(xù)。監(jiān)督、檢查實(shí)物資產(chǎn)的使用和保管情況。使用部門負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整。提出實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng)。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的核算和賬務(wù)處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目。參與實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核。根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。二、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類定義：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。分類：根據(jù)公司實(shí)際情況，固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置購(gòu)置申請(qǐng)：使用部門根據(jù)工作需要，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。審批流程：資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)需求的合理性和必要性，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照公司采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置合同：采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂購(gòu)置合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)將合同副本交資產(chǎn)管理部門備案。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收驗(yàn)收準(zhǔn)備：資產(chǎn)到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知使用部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。使用部門應(yīng)安排熟悉資產(chǎn)性能和技術(shù)要求的人員參與驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容：驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)購(gòu)置合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對(duì)。同時(shí)，檢查資產(chǎn)的隨機(jī)附件、資料是否齊全。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收記錄：驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)記錄，并要求供應(yīng)商限期整改或退換貨。整改或退換貨完成后，重新進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，作為固定資產(chǎn)入賬和后續(xù)管理的依據(jù)。4.固定資產(chǎn)的入賬入賬依據(jù)：財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、購(gòu)置發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)將固定資產(chǎn)登記入賬。入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估價(jià)值確定，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。折舊計(jì)提：固定資產(chǎn)入賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。5.固定資產(chǎn)的保管與使用保管責(zé)任：使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管，建立固定資產(chǎn)保管臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。保管人員應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)的安全完整。使用規(guī)范：使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變其用途。因工作需要確需改變用途的，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：公司內(nèi)部各部門之間因工作需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并調(diào)整保管臺(tái)賬。6.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。清查盤點(diǎn)實(shí)施：清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息。同時(shí)，檢查保管臺(tái)賬與實(shí)物是否相符，財(cái)務(wù)賬目與保管臺(tái)賬是否一致。清查盤點(diǎn)結(jié)果處理：清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映清查盤點(diǎn)情況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，對(duì)保管不善或使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。7.固定資產(chǎn)的處置處置申請(qǐng)：使用部門或資產(chǎn)管理部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)已無(wú)法使用、技術(shù)落后、閑置等情況，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。審批流程：資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行審議。處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)拍賣或招標(biāo)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和處理，確保環(huán)保要求。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)合法合規(guī)捐贈(zèng)。處置賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門依據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置損益的核算。三、低值易耗品管理1.低值易耗品的定義與分類定義：低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。分類：根據(jù)公司實(shí)際情況，低值易耗品分為辦公用品、勞保用品、工具器具、周轉(zhuǎn)材料等類別。2.低值易耗品的購(gòu)置購(gòu)置申請(qǐng)：使用部門根據(jù)工作需要，填寫低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。審批流程：資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)物品需求的合理性和必要性，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按照公司采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置合同：采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂購(gòu)置合同，明確物品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)將合同副本交資產(chǎn)管理部門備案。3.低值易耗品的驗(yàn)收驗(yàn)收準(zhǔn)備：物品到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)通知使用部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。使用部門應(yīng)安排熟悉物品性能和技術(shù)要求的人員參與驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容：驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)購(gòu)置合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)低值易耗品的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、外觀質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。同時(shí)，檢查物品的隨機(jī)附件、資料是否齊全。驗(yàn)收合格后，填寫低值易耗品驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收記錄：驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)記錄，并要求供應(yīng)商限期整改或退換貨。整改或退換貨完成后，重新進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，作為低值易耗品入賬和后續(xù)管理的依據(jù)。4.低值易耗品的入賬入賬依據(jù)：財(cái)務(wù)部門依據(jù)低值易耗品驗(yàn)收單、購(gòu)置發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)將低值易耗品登記入賬。入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款確定，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，即在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。5.低值易耗品的保管與使用保管責(zé)任：使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管，建立低值易耗品保管臺(tái)賬，記錄物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息。保管人員應(yīng)定期對(duì)物品進(jìn)行檢查，確保物品的安全完整。使用規(guī)范：使用部門應(yīng)按照低值易耗品的性能和使用要求，正確使用物品，不得擅自改變其用途。因工作需要確需改變用途的，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)做好物品的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，延長(zhǎng)物品使用壽命。物品領(lǐng)用：使用部門領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫低值易耗品領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到保管人員處領(lǐng)取。保管人員應(yīng)在領(lǐng)用單上簽字，并及時(shí)登記保管臺(tái)賬。6.低值易耗品的清查與盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織低值易耗品清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。清查盤點(diǎn)實(shí)施：清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)低值易耗品進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，核實(shí)物品的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息。同時(shí)，檢查保管臺(tái)賬與實(shí)物是否相符，財(cái)務(wù)賬目與保管臺(tái)賬是否一致。清查盤點(diǎn)結(jié)果處理：清查盤點(diǎn)結(jié)束后，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)編制低值易耗品清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映清查盤點(diǎn)情況。對(duì)于盤盈、盤虧的低值易耗品，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，對(duì)保管不善或使用不當(dāng)造成物品損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。7.低值易耗品的處置處置申請(qǐng)：使用部門或資產(chǎn)管理部門發(fā)現(xiàn)低值易耗品已無(wú)法使用、損壞等情況，應(yīng)填寫低值易耗品處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明處置物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因等信息，并提交至資產(chǎn)管理部門。審批流程：資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。處置方式：低值易耗品處置方式包括報(bào)廢、出售等。報(bào)廢低值易耗品應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行鑒定和處理，確保環(huán)保要求。出售低值易耗品應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門依據(jù)低值易耗品處置審批文件和相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷低值易耗品賬面價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置損益的核算。四、監(jiān)督與檢查1.公司建立實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)實(shí)物資產(chǎn)管理工作情況，及時(shí)反映資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)