出納現(xiàn)金管理制度

出納現(xiàn)金管理制度?1.目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門的現(xiàn)金收支管理。二、現(xiàn)金管理基本原則1.錢賬分管原則公司實行錢賬分管制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。2.收付合法原則現(xiàn)金收付必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，嚴禁非法收支現(xiàn)金。3.日清月結(jié)原則出納人員應當每日對現(xiàn)金收支進行清點，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。4.收付分開原則現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出應分別處理，不得坐支現(xiàn)金。三、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司職工的工資、獎金、津貼、補貼等。2.個人勞務報酬支付給個人的勞務費用，如設計費、咨詢費、演出費等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出如職工的撫恤金、救濟金、喪葬補助費等。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費7.結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點暫定為1000元。超過結(jié)算起點的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出四、現(xiàn)金收付流程1.現(xiàn)金收入流程業(yè)務部門收款業(yè)務部門在完成銷售業(yè)務或提供勞務后，向客戶收取現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。收款收據(jù)或發(fā)票應一式多聯(lián)，其中一聯(lián)交客戶，一聯(lián)作為記賬憑證附件，一聯(lián)留存業(yè)務部門備查，一聯(lián)交財務部門。收款交給出納業(yè)務部門收款人員應在收款當日將現(xiàn)金及相關(guān)收款憑證交給出納人員。出納人員應認真核對收款憑證的內(nèi)容是否完整、準確，金額是否與實際收到的現(xiàn)金相符。出納收款登記出納人員收到現(xiàn)金后，應及時在現(xiàn)金日記賬上進行登記，記錄收款日期、收款來源、金額等信息。同時，應將收款憑證加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并交會計人員進行賬務處理。2.現(xiàn)金支出流程費用申請公司員工因工作需要支付現(xiàn)金時，應填寫費用報銷單或借款單，注明費用用途、金額、支付方式等，并按照公司審批流程進行審批。審批通過費用報銷單或借款單經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批通過后，交給出納人員。出納人員應認真核對審批手續(xù)是否齊全，金額是否與申請金額一致。現(xiàn)金支付出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單或借款單支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應要求收款人在收款憑證上簽字確認。同時，應在現(xiàn)金日記賬上進行登記，記錄付款日期、付款對象、金額等信息。憑證交會計記賬支付現(xiàn)金后，出納人員應將付款憑證加蓋"現(xiàn)金付訖"章，并交會計人員進行賬務處理。五、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額設定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。2.現(xiàn)金存放現(xiàn)金應存放在公司指定的保險柜內(nèi)，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置。出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。3.庫存現(xiàn)金盤點出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由出納人員自行完成，并填寫現(xiàn)金盤點表?，F(xiàn)金盤點表應包括現(xiàn)金日記賬余額、實際庫存現(xiàn)金金額、差異情況及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金收付差錯或其他原因造成的短款或長款，應及時進行處理。長款應及時入賬，短款應查明原因并由責任人賠償。財務負責人應定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，確保現(xiàn)金庫存管理的合規(guī)性。六、現(xiàn)金收付憑證管理1.憑證種類現(xiàn)金收付憑證包括收款收據(jù)、發(fā)票、費用報銷單、借款單等。2.憑證填制要求內(nèi)容完整現(xiàn)金收付憑證應填寫日期、編號、摘要、金額、收款或付款單位名稱、收款人或付款人姓名等內(nèi)容，確保憑證信息完整、準確。字跡清晰憑證填寫應字跡清晰，不得涂改、刮擦、挖補。如填寫錯誤，應重新填制憑證。簽章齊全收款收據(jù)、發(fā)票等應加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章；費用報銷單、借款單等應經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批簽字，并加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"章。3.憑證傳遞與保管傳遞流程現(xiàn)金收付憑證應由出納人員按照規(guī)定的流程傳遞給會計人員進行賬務處理。傳遞過程中，應確保憑證的安全、完整，不得丟失、毀損。保管期限現(xiàn)金收付憑證應按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。保管期限一般為15年，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。七、現(xiàn)金業(yè)務內(nèi)部控制1.崗位分工與授權(quán)明確出納人員及其他相關(guān)人員在現(xiàn)金業(yè)務中的職責和權(quán)限，建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。出納人員負責現(xiàn)金的收付、保管和日記賬的登記工作；會計人員負責現(xiàn)金收付憑證的審核、賬務處理和總賬的登記工作；財務負責人負責現(xiàn)金管理制度的制定、監(jiān)督和檢查工作。涉及現(xiàn)金收支的重大業(yè)務事項，應實行集體決策和審批制度，明確審批人員的權(quán)限和責任，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理現(xiàn)金業(yè)務。2.監(jiān)督檢查公司應定期對現(xiàn)金業(yè)務進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收付憑證的填制與審核情況、庫存現(xiàn)金的盤點情況等。財務部門應每月對現(xiàn)金業(yè)務進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金業(yè)務進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行嚴肅處理，并提出改進建議。3.內(nèi)部審計內(nèi)部審計人員應定期對現(xiàn)金管理情況進行審計，審查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金是否賬實相符、現(xiàn)金管理制度是否有效執(zhí)行等。審計結(jié)束后，應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。八、違規(guī)處理1.對違反現(xiàn)金管理制度行為的認定坐支現(xiàn)金未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或未按規(guī)定坐支現(xiàn)金的。白條抵庫用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的。超限額留存現(xiàn)金超過核定的現(xiàn)金庫存限額留存現(xiàn)金的。公款私存將公司現(xiàn)金以個人名義存入銀行的。其他違規(guī)行為如擅自挪用現(xiàn)金、偽造現(xiàn)金收付憑證等。2.違規(guī)處理措施批評教育對初次違反現(xiàn)金管理制度且情節(jié)較輕的人員，給予批評教育，責令其立即改正。經(jīng)濟處罰對違反現(xiàn)金管理制度的人員，視情節(jié)輕重給予相應的經(jīng)濟處罰，如罰款等。行政處分對違反現(xiàn)金管理制度情節(jié)嚴重的人員，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、