財務管理制度及流程

財務管理制度及流程?1.目的本財務管理制度及流程旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務工作有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司決策提供準確的財務信息支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性原則。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員任職要求財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。重要財務崗位人員應具備中級以上會計專業(yè)技術資格。3.財務人員職責分工財務經理：全面負責財務部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度，編制財務預算和財務報告，參與公司重大決策等。會計：負責會計核算工作，包括賬務處理、編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表等。出納：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金安全。三、財務管理制度1.預算管理制度預算編制每年末，各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和經營計劃，編制下一年度的部門預算。預算內容包括收入、成本、費用、資金等方面。財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。財務部門審核后，報公司管理層審批。預算調整應遵循謹慎、合理的原則。2.收入管理制度收入確認原則公司按照權責發(fā)生制原則確認收入，即在商品或勞務已經提供，經濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量時確認收入。銷售合同管理銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同應報財務部門備案。收款管理銷售部門負責跟蹤客戶收款情況，及時向財務部門反饋。財務部門負責開具發(fā)票和收款工作，確保款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時采取催款措施。3.成本費用管理制度成本核算公司根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算方法。成本核算對象應明確，成本項目應合理劃分。財務部門負責成本核算工作，準確計算產品或服務的成本。費用報銷費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性原則。報銷人應提供真實有效的發(fā)票等報銷憑證，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，出納根據報銷金額支付款項。對于大額費用報銷，應通過銀行轉賬方式支付。費用控制各部門應嚴格控制費用支出，確保費用不超過預算。財務部門定期對費用支出情況進行分析，提出費用控制建議。4.資金管理制度資金籌集公司根據經營需要合理籌集資金，籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券等。財務部門負責資金籌集的具體工作，分析資金成本和風險，選擇合適的籌資方式。資金使用公司資金應按照規(guī)定用途使用，不得挪用。資金支付應嚴格按照審批流程進行，確保資金安全。對于重大資金支出，應實行集體決策。資金預算財務部門應編制資金預算，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。資金預算應與公司年度預算相銜接。資金監(jiān)控財務部門應定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現資金管理中存在的問題并采取措施加以解決。5.固定資產管理制度固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。固定資產購置應遵循經濟適用、質量可靠的原則，采購過程應公開透明。固定資產入賬財務部門負責固定資產的入賬工作，按照規(guī)定的計價方法確定固定資產的入賬價值。固定資產折舊財務部門按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本或費用。固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的審批流程進行，處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。6.財務報告制度財務報表編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表審核財務報表編制完成后，應由財務經理進行審核，確保報表數據的真實性、準確性和完整性。財務報告報送財務部門應及時將審核后的財務報表報送給公司管理層、股東及相關政府部門。財務報告應附財務情況說明書，對公司財務狀況、經營成果和現金流量等情況進行分析說明。四、財務流程1.費用報銷流程報銷人填寫報銷單：報銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷事項、金額等信息，并粘貼好相關報銷憑證。部門負責人審批：報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審批，簽署意見。財務審核：財務部門對報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定等。審核通過后，財務人員簽字。分管領導審批：根據公司規(guī)定，部分報銷事項需分管領導審批。分管領導對報銷事項進行審批，簽署意見?？偨浝韺徟簩τ谥卮筚M用報銷或超過一定金額的報銷，需總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，報銷單生效。報銷支付：出納根據審批后的報銷單支付款項，將報銷金額轉入報銷人指定的銀行賬戶或支付現金。2.借款流程借款人填寫借款單：借款人因工作需要借款時，應填寫借款單，注明借款日期、借款部門、借款人姓名、借款金額、借款用途等信息。部門負責人審批：借款人所在部門負責人對借款事項進行審批，確認借款用途合理后簽署意見。財務審核：財務部門對借款單進行審核，重點審核借款金額是否在規(guī)定范圍內，借款用途是否符合公司規(guī)定等。審核通過后，財務人員簽字。分管領導審批：根據公司規(guī)定，部分借款需分管領導審批。分管領導對借款事項進行審批，簽署意見。總經理審批：對于大額借款或特殊借款，需總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，借款單生效。借款支付：出納根據審批后的借款單支付款項，將借款金額轉入借款人指定的銀行賬戶或支付現金。借款歸還：借款人應按照借款時約定的還款時間及時歸還借款。還款時，借款人填寫還款單，經財務審核后，出納辦理還款手續(xù)。3.采購付款流程采購部門提交申請：采購部門根據采購合同或采購計劃，填寫采購付款申請單，注明采購日期、供應商名稱、采購物品名稱、規(guī)格、數量、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關憑證。部門負責人審批：采購部門負責人對采購付款申請進行審批，確認采購事項的真實性、合理性后簽署意見。財務審核：財務部門對采購付款申請進行審核，重點審核采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性、合法性、完整性，付款金額是否與合同約定一致等。審核通過后，財務人員簽字。分管領導審批：根據公司規(guī)定，部分采購付款需分管領導審批。分管領導對采購付款申請進行審批，簽署意見?？偨浝韺徟簩τ谥卮蟛少徃犊罨虺^一定金額的采購付款，需總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，采購付款申請生效。付款執(zhí)行：出納根據審批后的采購付款申請，按照合同約定的付款方式支付款項。對于通過銀行轉賬支付的，出納應核對收款單位信息，確保付款準確無誤。4.銷售收款流程銷售部門簽訂合同：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產品或服務的名稱、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。發(fā)貨通知：銷售部門根據銷售合同安排發(fā)貨，并將發(fā)貨信息通知財務部門。開具發(fā)票：財務部門根據發(fā)貨信息和銷售合同開具發(fā)票，發(fā)票內容應與合同約定一致。收款跟蹤：銷售部門負責跟蹤客戶收款情況，及時向財務部門反饋。收款入賬：客戶支付款項后，出納及時辦理收款手續(xù)，將款項存入公司銀行賬戶，并通知財務人員進行賬務處理。財務人員根據收款憑證確認收入，并登記應收賬款明細賬。5.固定資產購置及處置流程固定資產購置流程申請：各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置原因、資產名稱、規(guī)格、數量、預算金額等信息。審批：固定資產購置申請表經部門負責人、分管領導、總經理審批后生效。采購：采購部門根據審批后的申請表進行采購，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。驗收：固定資產到貨后，由使用部門和采購部門共同進行驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單。入賬：財務部門根據固定資產驗收單、采購合同、發(fā)票等憑證進行固定資產入賬，按照規(guī)定計提折舊。固定資產處置流程申請：使用部門或管理部門提出固定資產處置申請，填寫固定資產處置申請表，注明處置原因、資產名稱、規(guī)格、數量、賬面價值等信息。評估：對于需要評估的固定資產，由公司指定的評估機構進行評估，確定處置價格。審批：固定資產處置申請表經部門負責人、分管領導、總經理審批后生效。處置：根據審批意見，采取出售、報廢、毀損等方式進行固定資產處置。處置過程中應做好記錄，確保資產處置合法合規(guī)。賬務處理：財務部門根據固定資產處置相關憑證進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值，確認處置凈損益。五、財務監(jiān)督與檢查1.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應獨立開展工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。2.財務檢查財務部門定期對公司財務工作進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性、資金使用的合規(guī)性等。對于檢查中發(fā)現的問題，應及時整改。3.外部監(jiān)