醫(yī)院財務(wù)管理制度確認

醫(yī)院財務(wù)管理制度確認?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室。3.基本原則執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針。正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，堅持公益性第一，注重社會效益。建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映醫(yī)院財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。

二、財務(wù)管理體制1.財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)財務(wù)人員，負責醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)人員職責分工財務(wù)負責人：全面負責醫(yī)院財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，參與醫(yī)院重大經(jīng)濟決策，對財務(wù)工作進行指導和監(jiān)督。會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，負責財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析。出納人員：辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。3.財務(wù)管理制度建設(shè)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院實際情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，包括預(yù)算管理制度、收入管理制度、成本核算制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)內(nèi)部控制制度等，并定期進行修訂和完善。

三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支合理安排。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的科學性和嚴肅性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考以前年度財務(wù)收支數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)指標，充分考慮影響預(yù)算的各種因素，對各項收入、支出進行合理預(yù)測和估算。3.預(yù)算編制程序下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和工作安排，向各部門、科室下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。部門、科室編制預(yù)算草案：各部門、科室按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門、科室的業(yè)務(wù)活動和工作計劃，認真編制本部門、科室的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，并于規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門、科室報送的預(yù)算草案進行審核，對不合理的預(yù)算項目提出調(diào)整意見，與各部門、科室進行溝通協(xié)商后，進行匯總編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：醫(yī)院年度預(yù)算草案編制完成后，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會由醫(yī)院領(lǐng)導、相關(guān)職能部門負責人等組成，負責對預(yù)算草案進行審查、論證和平衡，提出修改意見和建議。預(yù)算批準下達：醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院院長辦公會審定，提交醫(yī)院職工代表大會審議通過后，由醫(yī)院正式下達執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門、科室是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，負責本部門、科室預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴格按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向醫(yī)院領(lǐng)導和各部門、科室反饋預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施和建議。建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門、科室績效掛鉤，激勵各部門、科室嚴格執(zhí)行預(yù)算。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要、重大突發(fā)事件等原因，導致原預(yù)算不能滿足實際工作需要時，可按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。提出調(diào)整申請：預(yù)算執(zhí)行部門或科室根據(jù)實際情況，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)醫(yī)院實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否批準預(yù)算調(diào)整申請。調(diào)整預(yù)算下達：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，由醫(yī)院正式下達調(diào)整后的預(yù)算，并組織實施。

四、收入管理1.收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。門診收入具體包括掛號收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等；住院收入具體包括床位收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。財政補助收入：指醫(yī)院從政府財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本建設(shè)補助收入、設(shè)備購置補助收入、人員經(jīng)費補助收入、公共衛(wèi)生服務(wù)補助收入等。科教項目收入：指醫(yī)院取得的除財政補助收入以外的科研、教學項目收入。其他收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、捐贈收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標準計算確定的金額確認收入。財政補助收入、科教項目收入按照實際收到的金額或?qū)嶋H取得的收款權(quán)利確認收入。其他收入在滿足收入確認條件時，按照實際收到的金額或?qū)嶋H取得的收款權(quán)利確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。加強醫(yī)療收費管理，嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價格政策，規(guī)范收費行為，嚴禁自立項目收費、分解項目收費、超標準收費等違規(guī)行為。建立健全收入票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，提高收入管理水平。4.欠費管理加強對患者欠費的管理，建立健全欠費管理制度，明確欠費管理流程和責任。對欠費患者進行分類統(tǒng)計和分析，采取有效措施催繳欠費，如與患者溝通協(xié)商、發(fā)送催款通知、通過法律途徑解決等。定期對欠費情況進行清理，對確實無法收回的欠費，按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進行核銷處理，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

五、成本核算與控制1.成本核算對象醫(yī)院成本核算對象包括醫(yī)院、科室、醫(yī)療服務(wù)項目、病種等。根據(jù)醫(yī)院管理需要，逐步建立以科室為基礎(chǔ)、以醫(yī)療服務(wù)項目和病種為核算單元的成本核算體系。2.成本分類醫(yī)院成本按照經(jīng)濟性質(zhì)分為勞務(wù)成本、材料成本、設(shè)備成本、固定資產(chǎn)折舊等；按照成本習性分為固定成本和變動成本；按照成本計入方式分為直接成本和間接成本。3.成本核算方法采用作業(yè)成本法或分步成本法等方法進行成本核算，將醫(yī)院各項成本費用按照成本核算對象進行歸集和分配，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。4.成本控制措施建立健全成本控制制度，明確成本控制目標和責任，加強對成本形成過程的控制和管理。優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低運營成本。加強物資采購管理，實行集中采購、招標采購等方式，降低物資采購成本。合理配置人力資源，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高人員工作效率，降低人力成本。加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用率，合理計提固定資產(chǎn)折舊，降低固定資產(chǎn)成本。定期對成本核算結(jié)果進行分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，不斷降低醫(yī)院成本。5.成本分析與報告定期開展成本分析工作，對醫(yī)院成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本效益等進行分析評價，為醫(yī)院成本控制和管理決策提供依據(jù)。編制成本分析報告，向醫(yī)院領(lǐng)導和各部門、科室反饋成本分析結(jié)果，提出成本控制建議和措施。根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制目標和計劃，并將其納入醫(yī)院績效考核體系，激勵各部門、科室積極參與成本控制工作。

六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對其核算和管理，定期進行清理核對，及時催收款項，減少壞賬損失。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度，合理確定存貨儲備定額，降低存貨成本，防止存貨積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)活動而持有的，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上），使用年限在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。醫(yī)院固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)四類。固定資產(chǎn)購置與驗收：醫(yī)院固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，履行審批程序。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊與攤銷：醫(yī)院固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一般采用平均年限法或工作量法。折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用。對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地等不計提折舊。固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告醫(yī)院領(lǐng)導，并與財務(wù)部門核對賬目。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院內(nèi)部管理制度，履行審批程序。處置收入應(yīng)及時足額上繳醫(yī)院財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)活動而持有的，沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。醫(yī)院購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一般采用直線法，攤銷年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。無形資產(chǎn)攤銷計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、對外投資等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院內(nèi)部管理制度，履行審批程序。處置收入應(yīng)及時足額上繳醫(yī)院財務(wù)部門，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。

七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告制度，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時、手續(xù)齊備。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責人、財務(wù)負責人審核并簽字蓋章后對外報送。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析主要包括醫(yī)院財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務(wù)指標的計算和分析，了解醫(yī)院財務(wù)運行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為醫(yī)院管理決策提供依據(jù)。財務(wù)狀況分析主要包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標的分析，評價醫(yī)院資產(chǎn)的質(zhì)量和償債能力、營運能力等。經(jīng)營成果分析主要包括業(yè)務(wù)收入增長率、業(yè)務(wù)支出增長率、收支結(jié)余率、成本收益率等指標的分析，評價醫(yī)院經(jīng)營效益和成本控制水平。現(xiàn)金流量分析主要包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量等指標的分析，評價醫(yī)院現(xiàn)金流量狀況和資金運作能力。3.財務(wù)分析方法財務(wù)分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較、比率計算、趨勢分析和因素分解等，深入分析醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化原因和發(fā)展趨勢。4.財務(wù)分析報告定期編制財務(wù)分析報告，向醫(yī)院領(lǐng)導和各部門、科室反饋財務(wù)分析結(jié)果，提出財務(wù)管理建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行，為醫(yī)院管理決策提供有力支持。

八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)院財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。醫(yī)院內(nèi)部審計部門應(yīng)