財務(wù)管理流程設(shè)計

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財務(wù)管理流程設(shè)計

電力企業(yè)管理要素8.人力資源管理9.信息管理10.財務(wù)管理11.行政事務(wù)管理12.供應(yīng)鏈管理13.固定資產(chǎn)管理運(yùn)營流程支持流程1.提供愿景與戰(zhàn)略4.電力產(chǎn)品和電力服務(wù)營銷5.輸電6.配電7.客戶服務(wù)2.發(fā)電3.發(fā)電采購14.項目管理財務(wù)管理未來財務(wù)管理設(shè)計的整體思路設(shè)計目標(biāo)建立集成、高效的核算體系，以確保電力公司得以準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；運(yùn)用有效的控制及考核手段，以確保電力公司的經(jīng)營活動按照既定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行；形成動態(tài)的財務(wù)預(yù)測機(jī)制，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持。

財務(wù)管理未來財務(wù)管理設(shè)計的整體思路主要設(shè)計內(nèi)容財務(wù)管理集中化，具體表現(xiàn)為：資金管理集中化配合市場營銷部統(tǒng)一帳務(wù)中心的建設(shè)，關(guān)閉基層單位的電費(fèi)銀行帳戶，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)收入的完全集中；配合市場營銷部對業(yè)擴(kuò)工程的集中管理，對業(yè)擴(kuò)工程實(shí)行收支兩條線；配合集中采購及工程項目的集中管理，統(tǒng)一調(diào)配集中采購的物資款及工程款，同時，對基層單位實(shí)行備用金制；由電力公司總部統(tǒng)一進(jìn)行貸款管理及資金運(yùn)作管理。預(yù)算管理集中化各基層單位僅編制其可控的成本費(fèi)用預(yù)算，資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算由電力公司總部負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制；預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整及預(yù)算在各基層單位間的分配由電力公司總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。財務(wù)核算集中化各基層單位財務(wù)采取報帳制，僅保留核算備用金及部分工程項目的職能，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算工作由電力公司總部負(fù)責(zé)；財務(wù)結(jié)帳、匯總、合并、報表披露等工作由電力公司總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)完成，保留基層單位對相應(yīng)財務(wù)信息的查詢、讀取權(quán)限。內(nèi)部審計集中化電力公司各層面的審計工作將由總部審計部統(tǒng)一安排，審計人員將由總部統(tǒng)一調(diào)配財務(wù)管理未來財務(wù)管理設(shè)計的整體思路主要設(shè)計內(nèi)容（續(xù)）業(yè)務(wù)信息透明化、集成化，具體表現(xiàn)為：電力公司總部財務(wù)人員隨時掌握各基層單位的財務(wù)信息；各級財務(wù)人員隨時了解其他部門與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，如：項目計劃、項目進(jìn)度、物資采購信息、設(shè)備調(diào)配信息及售電、業(yè)擴(kuò)信息等；審計人員可以隨時監(jiān)控、追蹤各部門的經(jīng)營活動；減少數(shù)據(jù)的二次輸入，增大各種口徑數(shù)據(jù)的一致性。財務(wù)管理財務(wù)管理未來設(shè)計的整體思路未來設(shè)計中對信息系統(tǒng)的運(yùn)用在未來設(shè)計中，電力公司總部和各基層單位將利用ERP系統(tǒng)中集成的財務(wù)、物流、人力資源等模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)操作及財務(wù)管理；在未來設(shè)計中，對于信息系統(tǒng)的運(yùn)用保持一定靈活的考慮以便于ERP系統(tǒng)選型，以及為將來客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)的使用作好準(zhǔn)備。財務(wù)管理流程概念性設(shè)計流程關(guān)系圖財務(wù)管理流程關(guān)系圖財務(wù)管理10.1預(yù)算管理－現(xiàn)狀回顧問題1：供電分公司編制本身不可控的預(yù)算，如：資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等問題2：電力公司編制資本性支出預(yù)算時主要考慮電力公司本部各職能部門的計劃，基層編制的預(yù)算并不作參考問題3：成本費(fèi)用預(yù)算得到了執(zhí)行和控制，資本性支出預(yù)算控制不夠財務(wù)管理10.1預(yù)算管理－現(xiàn)狀回顧問題4：僅限于年度的政策性調(diào)整，主要針對成本費(fèi)用類預(yù)算；對于資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算不做任何調(diào)整財務(wù)管理10.1.1預(yù)算編制－未來設(shè)計財務(wù)管理10.1.1預(yù)算編制－未來設(shè)計財務(wù)管理10.1.1預(yù)算編制－流程設(shè)計指導(dǎo)原則財務(wù)管理10.1.1預(yù)算編制－流程設(shè)計指導(dǎo)原則

財務(wù)管理10.1.2預(yù)算執(zhí)行和控制－未來設(shè)計財務(wù)管理10.1.2預(yù)算執(zhí)行和控制－流程設(shè)計指導(dǎo)原則財務(wù)管理10.1.2預(yù)算執(zhí)行和控制－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程前提假設(shè)

vi.

總額控制：對預(yù)算控制的基準(zhǔn)為某一類預(yù)算項數(shù)據(jù)，如：管理費(fèi)用；vii.對不同的預(yù)算項根據(jù)實(shí)際控制和管理需要可分別采用以上各原則的組合進(jìn)行控制。不同預(yù)算項的授權(quán)審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外事項進(jìn)行審批，超過其審批權(quán)限的，一概不可執(zhí)行，待季度預(yù)算調(diào)整后再執(zhí)行；資本性支出預(yù)算及大修、科技等按項目類實(shí)行預(yù)算控制，成本費(fèi)用類預(yù)算按費(fèi)用類實(shí)行預(yù)算控制，收入類預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算只做預(yù)測及考核，不作實(shí)際控制。流程主要控制點(diǎn)各部門經(jīng)理和基層單位總經(jīng)理審核本部門/單位預(yù)算內(nèi)發(fā)生數(shù)（即年初編制的預(yù)算），確保不超預(yù)算；預(yù)算外各項合同簽訂、采購支出、費(fèi)用支出必須經(jīng)過授權(quán)審批人的審批，方可發(fā)生。財務(wù)管理10.1.3預(yù)算調(diào)整－未來設(shè)計財務(wù)管理10.1.3預(yù)算調(diào)整－流程設(shè)計指導(dǎo)原則財務(wù)管理10.1.3預(yù)算調(diào)整－流程設(shè)計指導(dǎo)原則財務(wù)管理10.1.4預(yù)算考核－未來設(shè)計財務(wù)管理10.1.4預(yù)算考核－流程設(shè)計指導(dǎo)原則財務(wù)管理10.2.1售電收入歸集與核算－現(xiàn)狀回顧問題1.帳務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)無接口，為確認(rèn)應(yīng)收及實(shí)收數(shù)，財務(wù)人員須分別根據(jù)銷售月報及進(jìn)帳單手工輸入財務(wù)核算系統(tǒng)問題2.各供電分公司帳務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，無法跨公司銷根問題3.資金在到達(dá)結(jié)算中心之前會有沉淀問題4.對帳工作量很大，須手工進(jìn)行問題5.電費(fèi)收入核算層次過多，有不必要的冗余環(huán)節(jié)財務(wù)管理10.2.1售電收入歸集與核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.1售電收入歸集與核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司的電費(fèi)收入及應(yīng)收賬款的處理及核算。

流程設(shè)計整體目標(biāo)加快賬務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞速度，提高數(shù)據(jù)傳遞的正確性；加快財務(wù)核算的速度，確保財務(wù)核算的正確性。流程前提假設(shè)電力公司總部將設(shè)置統(tǒng)一的賬務(wù)中心，通過使用集成的賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一管理上海范圍內(nèi)的電費(fèi)收入、業(yè)擴(kuò)工程收入、竊電罰款收入等應(yīng)收款項；相應(yīng)收入及應(yīng)收賬款由總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理；賬務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)向財務(wù)提供賬齡分析等管理分析報表；利用應(yīng)收賬款體系統(tǒng)一核算預(yù)收款項。流程主要控制點(diǎn)建立賬務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)之間的接口，利用系統(tǒng)自動生成收入及應(yīng)收賬款的會計分錄；建立與銀行的自動對賬接口，減少手工對賬的工作量。

財務(wù)管理10.2.2業(yè)擴(kuò)收入歸集與核算－現(xiàn)狀回顧問題1.未實(shí)現(xiàn)收支兩條線，上級單位對業(yè)擴(kuò)收入無法掌握。財務(wù)管理10.2.2業(yè)擴(kuò)收入歸集與核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.2業(yè)擴(kuò)收入歸集與核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司的業(yè)擴(kuò)收入的處理及核算。

流程設(shè)計整體目標(biāo)規(guī)范用戶工程收入歸集工作并提高其透明度；實(shí)現(xiàn)對用戶工程管理的收支兩條線管理模式。流程前提假設(shè)電力公司總部將設(shè)置統(tǒng)一賬務(wù)中心，通過使用集成的賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一管理上海范圍內(nèi)的電費(fèi)收入、業(yè)擴(kuò)工程收入、竊電罰款收入等應(yīng)收款項；用戶工程相應(yīng)收入由總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理。流程主要控制點(diǎn)建立賬務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)之間的接口，利用系統(tǒng)自動生成預(yù)收賬款及收入的會計分錄；建立財務(wù)核算系統(tǒng)與結(jié)算中心的自動對賬接口，減少手工對賬的工作量。

財務(wù)管理10.2.3采購及應(yīng)付賬款的處理及核算－現(xiàn)狀回顧問題1.采購信息未進(jìn)入集成的系統(tǒng)，財務(wù)無法事先知曉問題2.采購及財務(wù)核算職能仍較分散，集中化程度不夠問題3.未建立付款帳期的概念，合理安排付款計劃財務(wù)管理10.2.3采購及應(yīng)付賬款的處理及核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.3采購及應(yīng)付帳款的處理及核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于由總部統(tǒng)一采購的材料、設(shè)備、服務(wù)等的應(yīng)付賬款處理?；鶎訂挝蛔孕胁少彽奶幚砑昂怂阏垍⒁娏鞒蹋▊溆媒鸬奶幚砑昂怂悖?。

流程設(shè)計整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)對總部統(tǒng)一采購的集中核算，確保相應(yīng)應(yīng)付付款的集中處理；確保核算的及時性和正確性。流程前提假設(shè)電力公司總部由專門的采購職能，負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購；各單位的應(yīng)付賬款由總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理；非集中采購的物資由各基層單位使用備用金支付；利用應(yīng)付賬款體系統(tǒng)一核算預(yù)付款項；發(fā)展計劃部、物資管理部、財務(wù)與資產(chǎn)管理部、基層單位可以通過共享的系統(tǒng)查詢信息。

財務(wù)管理10.2.3采購及應(yīng)付帳款的處理及核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程主要控制點(diǎn)要求供應(yīng)商直接將發(fā)票開至總部財務(wù)，由總部財務(wù)人員審核發(fā)票并進(jìn)行相應(yīng)處理；在系統(tǒng)中發(fā)票信息必須與合同/訂單信息、收貨記錄匹配；減少會計核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動生成會計分錄；利用付款條件，在系統(tǒng)中設(shè)置到期支付的缺省值。

財務(wù)管理10.2.4備用金的處理及核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.4備用金的處理及核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 適用于各級單位自行采購的處理及核算。由總部統(tǒng)一采購的材料、設(shè)備、服務(wù)等的應(yīng)付賬款處理請參見流程（采購及應(yīng)付賬款的處理及核算）。

流程設(shè)計整體目標(biāo)規(guī)范備用金的管理和核算；加強(qiáng)總部對基層備用金使用的管理力度。流程前提假設(shè)電力公司總部由專門的采購職能，負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，各單位的應(yīng)付賬款由總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部統(tǒng)一核算及處理；非集中采購的物資由各基層單位使用備用金支付，備用金由總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部定期定額下?lián)?；盡量減少基層單位自行采購的金額及數(shù)量。流程主要控制點(diǎn)基層各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性進(jìn)行審核，并根據(jù)預(yù)算實(shí)施控制；基層財務(wù)人員負(fù)責(zé)審核單據(jù)的合理性，并對預(yù)算控制進(jìn)行復(fù)核；總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部定期審核基層的列賬，控制備用金下?lián)芙痤~。

財務(wù)管理10.2.5購電核算－現(xiàn)狀回顧財務(wù)管理10.2.5購電核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.5購電核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司購電費(fèi)用的核算。具體包括：獨(dú)立上網(wǎng)電廠的合約購電、競價購電、互供電的購電、售電和購、售互抵后的費(fèi)用以及與華東網(wǎng)局間的購電和售電費(fèi)用核算（包括購、售互抵）。

流程設(shè)計整體目標(biāo)加快購電費(fèi)用的核算速度，確保核算的準(zhǔn)確性。流程前提假設(shè)總部統(tǒng)一進(jìn)行購電費(fèi)用核算；財務(wù)與資產(chǎn)管理部根據(jù)發(fā)展計劃部預(yù)估的購電費(fèi)用入帳，下月根據(jù)實(shí)際數(shù)字調(diào)整。流程主要控制點(diǎn)發(fā)展計劃部審核外部單位和市調(diào)提供的購電數(shù)據(jù)和電價，確保數(shù)據(jù)的正確；財務(wù)與資產(chǎn)管理部復(fù)核電價，根據(jù)發(fā)展計劃部確認(rèn)的購電量報表，計算應(yīng)付購電費(fèi)（應(yīng)收售電費(fèi)）。

財務(wù)管理10.2.6項目成本管理－現(xiàn)狀回顧問題1：財務(wù)部僅在付款時記錄項目成本信息，并未按項目實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行暫估入賬，項目成本信息滯后。問題1：財務(wù)部手工錄入項目信息，手工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，效率低下。問題2：財務(wù)部手工錄入項目信息，手工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，效率低下。問題3：項目成本是否資本化完全取決于項目的性質(zhì)，并不考慮實(shí)際支出類型。財務(wù)管理10.2.6項目成本管理－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.6項目成本管理－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司總部、各供電公司、各供電分公司、超高壓輸變電公司、電網(wǎng)建設(shè)公司、表記廠、教培中心的項目成本管理及核算。具體項目包括：基建、更改、科技、大修、用改、業(yè)擴(kuò)、代工及非生產(chǎn)性項目。

流程設(shè)計整體目標(biāo)提高項目概預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確度；通過對項目概預(yù)算的控制實(shí)現(xiàn)項目成本的總體控制。流程主要控制點(diǎn)1)

所有項目的工程款支付由項目經(jīng)理根據(jù)合同條款和項目進(jìn)度報告提出申請。2） 審計部對重大付款實(shí)施審價。3） 基建項目和更改項目的工程款支付請求由電力公司工程建設(shè)部審批后報財務(wù)部。4） 科技項目和大修項目的工程款支付請求由電力公司生產(chǎn)科技部審批后報財務(wù)部。5)

業(yè)擴(kuò)項目和代工項目的工程款支付由供電分公司的總工室審批后報供電分公司財務(wù)人員支付。6)

集中采購的設(shè)備款由電力公司總部物資部門提出付款申請，總部財務(wù)部審核后支付。7)

零星采購的設(shè)備款由各項目建設(shè)單位的物資部門提出付款申請，同級的財務(wù)部門審核后支付。財務(wù)管理10.2.6項目成本管理－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程前提假設(shè)1)

項目核算及財務(wù)竣工決算由支付工程款的財務(wù)部門（電力公司總部財務(wù)部或供電分公司財務(wù)）負(fù)責(zé)。2)

項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按時完成竣工交接，并輸入及提交財務(wù)所需的工程文件。財務(wù)管理10.2.7工資、福利等核算－現(xiàn)狀回顧財務(wù)部不掌握薪酬福利政策，人力資源部進(jìn)行薪酬、福利計算和發(fā)放更妥帖財務(wù)管理10.2.7工資、福利等核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.7工資、福利等核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則財務(wù)管理10.2.8庫存核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.8庫存核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司所有庫存材料、物資和設(shè)備的核算。

流程設(shè)計整體目標(biāo)加快庫存核算的速度，確保核算的正確性；確保付款者和核算者的一致，提高核算的效率。流程前提假設(shè)生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)采購統(tǒng)一在總部進(jìn)行，基層單位的備用金不能進(jìn)行任何固定資產(chǎn)的采購；基層單位使用備用金采購的物資不用庫存明細(xì)賬核算，基層單位可另設(shè)備查簿管理；報廢、庫存調(diào)撥和盤點(diǎn)統(tǒng)一由總部物資部操作并進(jìn)行管理；財務(wù)與資產(chǎn)管理部提供報廢資產(chǎn)的修理、改良數(shù)據(jù)及維修、改良成本等數(shù)據(jù)以供資產(chǎn)報廢決策之用。流程主要控制點(diǎn)驗收入庫、出庫、轉(zhuǎn)庫、退貨、報廢和盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)信息從采購和庫存模塊自動導(dǎo)入財務(wù)核算系統(tǒng)，避免手工輸入憑證；集中采購的物資、設(shè)備、材料和固定資產(chǎn)的庫存統(tǒng)一在總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行核算。

財務(wù)管理10.2.9固定資產(chǎn)核算－現(xiàn)狀回顧市電力公司供電分公司驗收單、增資單，工程竣工單付款申請單、發(fā)票或入庫單根據(jù)相關(guān)單據(jù)做固定資產(chǎn)卡片，記錄原值、使用年限，折舊方法和殘值率在增加固定資產(chǎn)的下個月開始提折舊工程決算書分析差異，調(diào)整固定資產(chǎn)的卡片信息資產(chǎn)使用申請部門，工管科和計劃經(jīng)營部調(diào)撥單（調(diào)入）計劃經(jīng)營部(財務(wù)）驗收單、增資單，工程竣工單付款申請單、發(fā)票或入庫單根據(jù)相關(guān)單據(jù)做固定資產(chǎn)卡片，記錄原值、使用年限，折舊方法和殘值率在增加固定資產(chǎn)的下個月開始提折舊工程決算書分析差異，新增/調(diào)整固定資產(chǎn)的卡片信息調(diào)撥單（調(diào)入）資產(chǎn)使用申請部門，工管科和計劃部財務(wù)部供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào)列賬通知單財務(wù)部列賬通知單三種情況新增（現(xiàn)狀）問題1：固定資產(chǎn)核算分散，各單位間頻繁調(diào)撥，信息傳遞不及時使賬實(shí)難以相符財務(wù)管理10.2.9固定資產(chǎn)核算－現(xiàn)狀回顧市電力公司供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào)供電分公司生運(yùn)部財務(wù)部設(shè)備運(yùn)行部計劃經(jīng)營部（財務(wù)）調(diào)出需求，填寫調(diào)撥單并審核簽字轉(zhuǎn)帳憑證審核簽字審核簽字生運(yùn)部財務(wù)部資產(chǎn)處內(nèi)部操作調(diào)整固定資產(chǎn)卡片信息和折舊信息調(diào)出需求，填寫調(diào)撥單并審核簽字審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字調(diào)入要求，審核調(diào)撥單并簽字審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字調(diào)出需求，填寫調(diào)撥單并審核簽字審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字操作調(diào)整固定資產(chǎn)卡片信息和折舊信息外部調(diào)撥明細(xì)清單調(diào)出（現(xiàn)狀）問題2：各供電公司形成一個調(diào)撥的循環(huán)，沒有一個統(tǒng)一的部門來全盤管理固定資產(chǎn)調(diào)撥事宜財務(wù)管理10.2.9固定資產(chǎn)核算－現(xiàn)狀回顧市電力公司供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào)供電分公司生運(yùn)部財務(wù)部設(shè)備運(yùn)行部/資產(chǎn)使用部門計劃經(jīng)營部（財務(wù)）生運(yùn)部財務(wù)部資產(chǎn)處固定資產(chǎn)報廢單各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核簽字固定資產(chǎn)報廢單部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審核簽字操作調(diào)整固定資產(chǎn)卡片信息和折舊信息資產(chǎn)原值3萬元以下凈值轉(zhuǎn)供電公司，收入確認(rèn)，損失不一定確認(rèn)賬務(wù)處理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字登記信息，審核簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字操作資產(chǎn)原值3萬元以上報廢（現(xiàn)狀）問題3：資產(chǎn)使用部門不及時提供固定資產(chǎn)報廢單，使財務(wù)無法進(jìn)行及時核算問題4：固定資產(chǎn)報廢程序復(fù)雜，而同時又沒有部門來切實(shí)管理報廢事宜，只是進(jìn)行形式上的審核簽字財務(wù)管理10.2.9固定資產(chǎn)核算－現(xiàn)狀回顧市電力公司供電公司、超高壓、電網(wǎng)建設(shè)、市調(diào)供電分公司生運(yùn)部財務(wù)部設(shè)備運(yùn)行科計劃經(jīng)營部（財務(wù)）打印固定資產(chǎn)卡片打印固定資產(chǎn)卡片對賬打印固定資產(chǎn)卡片打印固定資產(chǎn)卡片對賬調(diào)整財務(wù)信息調(diào)整財務(wù)信息盤點(diǎn)（現(xiàn)狀）問題6：僅進(jìn)行賬賬相對，財務(wù)部沒有參與實(shí)物盤點(diǎn)，賬實(shí)不符現(xiàn)象嚴(yán)重財務(wù)管理10.2.9固定資產(chǎn)核算－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.9固定資產(chǎn)核算－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司對于固定資產(chǎn)（包括低值易耗品）增加（購買新增和各類工程的轉(zhuǎn)固）、調(diào)撥、報廢（報廢及出售）、盤點(diǎn)等事項的核算。

流程設(shè)計整體目標(biāo)加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算工作力度，提高核算及時性和正確性。流程前提假設(shè)固定資產(chǎn)的核算統(tǒng)一在總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行，備用金采購僅限于低值易耗品；財務(wù)人員定期參加各類固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)，并由審計部門出具意見。流程主要控制點(diǎn)總經(jīng)理工作部審核非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的非項目性新增、調(diào)撥、報廢、盤點(diǎn)等信息，傳遞到總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行統(tǒng)一核算；基層各級單位辦公室或總務(wù)部門負(fù)責(zé)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的非項目性日常維護(hù)，審核日常工作中產(chǎn)生的報廢、調(diào)配、盤點(diǎn)信息；各級單位的設(shè)備運(yùn)行部和生產(chǎn)科技部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理決策，審核工作中產(chǎn)生的新增、調(diào)撥、報廢、盤點(diǎn)信息，傳遞到總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行統(tǒng)一核算。財務(wù)管理10.2.10手工憑證輸入及錯誤更正－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.10手工憑證輸入及錯誤更正－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司不能由系統(tǒng)自動產(chǎn)生的總賬會計憑證的手工輸入操作和所有憑證的錯誤修改操作。

流程設(shè)計整體目標(biāo)滿足預(yù)提、攤銷、其他業(yè)務(wù)收支的核算要求，確保會計核算的完整性，提高核算的靈活性。滿足各類憑證錯誤修正的要求，提高核算效率。流程前提假設(shè)總賬會計憑證分為： i.

其他模塊過賬后生成的總賬會計憑證；

ii.

不能由其他模塊過賬產(chǎn)生的總賬會計憑證，必須由財務(wù)人員手工輸入的憑證，如：預(yù)提、攤銷等憑 證；

本流程適用于第二種憑證總賬會計憑證的手工輸入統(tǒng)一在總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行；會計憑證的錯誤統(tǒng)一在總賬模塊進(jìn)行修改，并由總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行操作。

財務(wù)管理10.2.10手工憑證輸入及錯誤更正－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程主要控制點(diǎn)財務(wù)與資產(chǎn)管理部審核各項預(yù)提、攤銷、其他業(yè)務(wù)收支核算需求和各類憑證錯誤修改需求，無誤后輸入系統(tǒng)。

財務(wù)管理10.2.11結(jié)賬及報表編制和匯總－現(xiàn)狀回顧材料結(jié)算工程結(jié)算電費(fèi)結(jié)算銀行對賬往來賬核對，匯總報表華東購電成本結(jié)算25262728293031123456798101112131415161718192021最佳企業(yè)結(jié)賬、報表日企業(yè)平均結(jié)賬、報表日企業(yè)最晚結(jié)賬、報表日

上海市電力公司

世界電力行業(yè)供電分公司往來賬核對，匯總報表供電公司局本部瓶頸一：市區(qū)系統(tǒng)與其物資公司共用倉庫，月末材料結(jié)算后再進(jìn)行在建工程的核算，庫存系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)無接口瓶頸二：市南及市東下屬供電分公司的電費(fèi)報表3-4號報出，相應(yīng)賬務(wù)6號左右才能處理完畢，營銷系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)無接口瓶頸三：大量往來賬的核對和處理工作瓶頸四：華東反饋速度慢瓶頸五：往來賬核對，多級反復(fù)調(diào)整財務(wù)管理10.2.11結(jié)賬及報表編制和匯總－未來設(shè)計財務(wù)管理10.2.11結(jié)賬及報表編制和匯總－流程設(shè)計指導(dǎo)原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司月末結(jié)賬和各級單位的報表編制工作。

流程設(shè)計整體目標(biāo)加快月末結(jié)賬速度，確保會計報表的準(zhǔn)確性。流程前提假設(shè)月末結(jié)賬統(tǒng)一在總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部完成；總部財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)進(jìn)入各級單位賬套進(jìn)行數(shù)據(jù)提取和報表編制工作，基層各單位只有權(quán)進(jìn)入本單位賬套進(jìn)行數(shù)據(jù)提取和報表編制工作。流程主要控制點(diǎn)各級財務(wù)人員負(fù)責(zé)各財務(wù)模塊的準(zhǔn)確過賬；總部財務(wù)人員負(fù)責(zé)總賬模塊手工憑證輸入和調(diào)整的準(zhǔn)確性。

財務(wù)管理財務(wù)管理財務(wù)管理10.3.1現(xiàn)金流管理－現(xiàn)狀回顧財務(wù)管理10.3.1現(xiàn)金流管理－現(xiàn)狀回顧問題1.電費(fèi)收繳尚未完全集中，方式也不統(tǒng)一，資金在到達(dá)結(jié)算中心之前會有沉淀。財務(wù)管理10.3.1現(xiàn)金流管理－現(xiàn)狀回顧問題1.業(yè)擴(kuò)收款在基層直接流轉(zhuǎn)總部對相應(yīng)資金與信息無法控制與掌握。問題3.總部下?lián)艿墓こ炭铐毥?jīng)供電公司轉(zhuǎn)手下達(dá)至供電分公司，沒有必要。問題3.由于電網(wǎng)建設(shè)公司將并入總部工程建設(shè)部，今后此款項將由總部直接支付。問題4.鑒于表計采用集中采購方式，表計采購款可以由