國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃與企業(yè)稅負(fù)優(yōu)化策略培訓(xùn)考核試卷

國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃與企業(yè)稅負(fù)優(yōu)化策略培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估學(xué)員對(duì)國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃與企業(yè)稅負(fù)優(yōu)化策略的掌握程度，通過實(shí)際案例分析，檢驗(yàn)學(xué)員在稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)操作等方面的綜合能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)控制原則

D.稅收中性原則

2.企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，如何選擇稅收負(fù)擔(dān)較低的注冊(cè)地？（）

A.選擇稅收優(yōu)惠政策較多的國(guó)家

B.選擇稅收優(yōu)惠政策較少的國(guó)家

C.選擇稅制簡(jiǎn)單明了的國(guó)家

D.選擇稅率最低的國(guó)家

3.下列哪種行為屬于避稅？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.通過合法手段降低稅負(fù)

C.利用稅收協(xié)定避免雙重征稅

D.以上都是

4.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，首先應(yīng)考慮的因素是？（）

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收法律法規(guī)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

D.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

5.下列哪種情況不涉及國(guó)際稅收籌劃？（）

A.跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.外國(guó)子公司利潤(rùn)匯回

C.國(guó)內(nèi)企業(yè)投資海外

D.海外子公司利潤(rùn)分配

6.企業(yè)在制定稅務(wù)規(guī)劃方案時(shí)，應(yīng)考慮哪些內(nèi)部因素？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)行業(yè)

C.企業(yè)地理位置

D.以上都是

7.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪種稅收優(yōu)惠政策不適用于跨國(guó)公司？（）

A.境外投資稅收抵免

B.境外收入免稅

C.境外稅收饒讓

D.境外稅收優(yōu)惠

9.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)如何選擇稅務(wù)顧問？（）

A.選擇知名度高的稅務(wù)顧問

B.選擇專業(yè)能力強(qiáng)的稅務(wù)顧問

C.選擇價(jià)格最低的稅務(wù)顧問

D.選擇與企業(yè)發(fā)展方向一致的稅務(wù)顧問

10.下列哪種情況不屬于國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍？（）

A.雙邊稅收協(xié)定

B.多邊稅收協(xié)定

C.稅收饒讓協(xié)定

D.稅收同盟協(xié)定

11.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，如何降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.選擇合理的稅務(wù)籌劃方案

B.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.建立健全的稅務(wù)管理制度

D.以上都是

12.下列哪種情況屬于稅收籌劃的合規(guī)操作？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.遵守稅收法律法規(guī)

C.避免違規(guī)操作

D.以上都是

13.企業(yè)在制定稅務(wù)規(guī)劃方案時(shí)，如何考慮稅收政策變化？（）

A.關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)

B.預(yù)測(cè)稅收政策變化

C.制定應(yīng)對(duì)策略

D.以上都是

14.下列哪種情況不屬于國(guó)際稅收籌劃的合規(guī)操作？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的國(guó)家

15.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，如何選擇合適的稅務(wù)籌劃方案？（）

A.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

B.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

C.選擇成本最低的方案

D.以上都是

16.下列哪種情況不屬于國(guó)際稅收籌劃的目標(biāo)？（）

A.降低稅負(fù)

B.避免雙重征稅

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化

17.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，如何平衡稅負(fù)與合規(guī)？（）

A.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

B.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

C.在稅負(fù)與合規(guī)之間尋求平衡

D.以上都是

18.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

19.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，如何選擇合適的稅務(wù)籌劃工具？（）

A.選擇最簡(jiǎn)單的工具

B.選擇成本最低的工具

C.選擇效果最好的工具

D.以上都是

20.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

21.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，如何考慮稅收政策的變化？（）

A.關(guān)注稅收政策動(dòng)態(tài)

B.預(yù)測(cè)稅收政策變化

C.制定應(yīng)對(duì)策略

D.以上都是

22.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制原則？（）

A.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.建立健全的稅務(wù)管理制度

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

23.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，如何選擇合適的稅務(wù)籌劃顧問？（）

A.選擇知名度高的顧問

B.選擇專業(yè)能力強(qiáng)的顧問

C.選擇價(jià)格最低的顧問

D.選擇與企業(yè)發(fā)展方向一致的顧問

24.下列哪種情況不屬于國(guó)際稅收籌劃的合規(guī)操作？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的國(guó)家

25.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，如何選擇合適的稅務(wù)籌劃方案？（）

A.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

B.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

C.選擇成本最低的方案

D.以上都是

26.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的目標(biāo)？（）

A.降低稅負(fù)

B.避免雙重征稅

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化

27.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，如何平衡稅負(fù)與合規(guī)？（）

A.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

B.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

C.在稅負(fù)與合規(guī)之間尋求平衡

D.以上都是

28.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

29.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，如何選擇合適的稅務(wù)籌劃工具？（）

A.選擇最簡(jiǎn)單的工具

B.選擇成本最低的工具

C.選擇效果最好的工具

D.以上都是

30.下列哪種情況不屬于稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃中，企業(yè)需要考慮的稅種包括：（）

A.所得稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響稅收籌劃的效果？（）

A.稅收政策

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.稅務(wù)法律法規(guī)

D.市場(chǎng)環(huán)境

3.以下哪些行為屬于稅收籌劃的合規(guī)操作？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.遵守稅收法律法規(guī)

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的國(guó)家

4.國(guó)際稅收籌劃中，企業(yè)可能采用的策略包括：（）

A.轉(zhuǎn)移定價(jià)

B.利用稅收協(xié)定

C.境外投資

D.跨境融資

5.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)如何評(píng)估稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響

6.以下哪些情況可能涉及國(guó)際稅收籌劃？（）

A.跨國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)之間的交易

B.外國(guó)子公司利潤(rùn)匯回

C.國(guó)內(nèi)企業(yè)投資海外

D.海外子公司利潤(rùn)分配

7.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪些內(nèi)部因素需要考慮？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)行業(yè)

C.企業(yè)地理位置

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式

8.國(guó)際稅收籌劃的目標(biāo)包括：（）

A.降低稅負(fù)

B.避免雙重征稅

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化

9.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

10.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.稅收政策

B.稅務(wù)法律法規(guī)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

D.市場(chǎng)環(huán)境

11.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的國(guó)家

12.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪些外部因素需要考慮？（）

A.稅收政策

B.稅務(wù)法律法規(guī)

C.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

D.國(guó)際政治環(huán)境

13.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制原則？（）

A.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.建立健全的稅務(wù)管理制度

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方案

14.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的合規(guī)操作？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的國(guó)家

15.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？（）

A.稅收政策

B.稅務(wù)法律法規(guī)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

D.市場(chǎng)環(huán)境

16.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.選擇合規(guī)性最強(qiáng)的方案

17.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪些內(nèi)部因素需要考慮？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)行業(yè)

C.企業(yè)地理位置

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式

18.國(guó)際稅收籌劃的目標(biāo)包括：（）

A.降低稅負(fù)

B.避免雙重征稅

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化

19.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？（）

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.避免違規(guī)操作

D.選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的國(guó)家

20.以下哪些外部因素需要考慮？（）

A.稅收政策

B.稅務(wù)法律法規(guī)

C.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

D.國(guó)際政治環(huán)境

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃是指對(duì)跨國(guó)企業(yè)的全球稅收進(jìn)行______和______，以實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化。

2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括______、______、______和______。

3.國(guó)際稅收籌劃的基本原則之一是______原則，即遵守各國(guó)的稅收法律法規(guī)。

4.轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)企業(yè)通過______調(diào)整其不同國(guó)家分支機(jī)構(gòu)之間的______，以實(shí)現(xiàn)稅收最小化。

5.稅收協(xié)定是______之間為了解決______問題而簽訂的協(xié)議。

6.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)考慮的內(nèi)部因素包括______、______和______。

7.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)考慮的外部因素包括______、______和______。

8.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

9.稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則要求企業(yè)在降低稅負(fù)的同時(shí)，也要考慮______。

10.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須______。

11.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制原則要求企業(yè)______和______。

12.國(guó)際稅收籌劃中，常見的稅務(wù)籌劃工具包括______、______和______。

13.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)選擇合適的______和______。

14.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)之一是______，即避免不同國(guó)家之間的稅收重復(fù)征收。

15.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)關(guān)注稅收政策的______和______。

16.稅務(wù)籌劃的合法性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須______。

17.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)考慮的內(nèi)部因素包括______、______和______。

18.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)考慮的外部因素包括______、______和______。

19.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括______、______和______。

20.稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則要求企業(yè)在降低稅負(fù)的同時(shí)，也要考慮______。

21.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須______。

22.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制原則要求企業(yè)______和______。

23.國(guó)際稅收籌劃中，常見的稅務(wù)籌劃工具包括______、______和______。

24.企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)選擇合適的______和______。

25.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)之一是______，即避免不同國(guó)家之間的稅收重復(fù)征收。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃僅涉及跨國(guó)企業(yè)的海外業(yè)務(wù)，與國(guó)內(nèi)稅收無關(guān)。（）

2.稅收籌劃的目的是為了完全規(guī)避稅收，避免繳納任何稅款。（）

3.轉(zhuǎn)移定價(jià)是國(guó)際稅務(wù)籌劃中常用的合法手段，可以降低企業(yè)的整體稅負(fù)。（）

4.稅收協(xié)定可以完全消除跨國(guó)企業(yè)面臨的雙重征稅問題。（）

5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，可以不考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槎愂照呦鄬?duì)穩(wěn)定。（）

6.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性原則要求企業(yè)在稅收籌劃過程中必須遵守所有國(guó)家的稅收法律法規(guī)。（）

7.稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則意味著企業(yè)在選擇稅收籌劃方案時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮稅收負(fù)擔(dān)最低的方案。（）

8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)將稅收優(yōu)惠政策作為首要考慮因素。（）

9.稅務(wù)籌劃的合法性原則要求企業(yè)在稅收籌劃過程中必須選擇最復(fù)雜的方案。（）

10.國(guó)際稅收籌劃的主要目標(biāo)是降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

11.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，可以不考慮企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，因?yàn)槎愂照邔?duì)所有企業(yè)都是公平的。（）

12.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)避免所有可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

13.稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)性原則要求企業(yè)在選擇稅收籌劃方案時(shí)，應(yīng)考慮方案的實(shí)施成本。（）

14.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮稅收優(yōu)惠政策較多的國(guó)家作為注冊(cè)地。（）

15.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性原則要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守稅收法律法規(guī)，即使這些法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不利。（）

16.國(guó)際稅收籌劃中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃是違法的。（）

17.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，可以不考慮企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，因?yàn)槎愂栈I劃是短期行為。（）

18.稅務(wù)籌劃的合法性原則要求企業(yè)在稅收籌劃過程中，應(yīng)選擇最簡(jiǎn)單的方案以避免風(fēng)險(xiǎn)。（）

19.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)之一是確保企業(yè)遵守所有國(guó)家的稅收法律法規(guī)，即使這可能增加企業(yè)的稅負(fù)。（）

20.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅收籌劃的重要組成部分。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何通過國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化，并討論在實(shí)施過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略。

2.介紹幾種常見的國(guó)際稅務(wù)籌劃工具，并解釋它們?nèi)绾螏椭髽I(yè)降低稅負(fù)。

3.討論企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，如何平衡稅收籌劃與合規(guī)性之間的關(guān)系。

4.分析當(dāng)前國(guó)際稅收環(huán)境的變化趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃可能產(chǎn)生的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

一家中國(guó)跨國(guó)公司計(jì)劃在非洲某國(guó)設(shè)立子公司，預(yù)計(jì)年利潤(rùn)為1000萬美元。請(qǐng)分析以下情況，并為企業(yè)提供稅務(wù)規(guī)劃建議：

（1）非洲某國(guó)的公司所得稅稅率為30%。

（2）中國(guó)與非洲某國(guó)存在稅收協(xié)定，規(guī)定對(duì)跨國(guó)公司利潤(rùn)的預(yù)提所得稅稅率為10%。

（3）該子公司的主要業(yè)務(wù)是向中國(guó)總部出口原材料。

請(qǐng)分析企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出降低稅負(fù)的稅務(wù)規(guī)劃方案。

2.案例題：

一家全球知名制藥企業(yè)在我國(guó)設(shè)立了研發(fā)中心，年研發(fā)費(fèi)用為5000萬元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，為企業(yè)提供稅務(wù)規(guī)劃建議：

（1）我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%。

（2）該企業(yè)可以利用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前扣除。

（3）該企業(yè)在全球范圍內(nèi)進(jìn)行研發(fā)，研發(fā)成果將用于全球市場(chǎng)。

請(qǐng)分析企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出降低稅負(fù)的稅務(wù)規(guī)劃方案。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.D

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.A

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.C

18.D

19.D

20.D

21.D

22.D

23.D

24.D

25.D

26.D

27.C

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.A,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C

14.A,B,C

15.A,B,C,D

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

三、填空題

1.規(guī)劃，管理

2.合法性，經(jīng)濟(jì)性，風(fēng)險(xiǎn)控制，合規(guī)性

3.合法性

4.價(jià)格，費(fèi)用

5.國(guó)家，雙重征稅

6.企業(yè)規(guī)模，企業(yè)行業(yè)，企業(yè)地理位置

7.稅收政策，稅務(wù)法律法規(guī)，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，國(guó)際政治環(huán)境

8.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)

9.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

10.