提升信心的稅務(wù)師2024年試題及答案

提升信心的稅務(wù)師2024年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪項(xiàng)條件？

A.具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格

B.具有豐富的稅收工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有良好的職業(yè)道德

D.以上都是

2.納稅人發(fā)生下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正？

A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料

D.以上都是

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取以下哪種措施？

A.貨幣強(qiáng)制執(zhí)行

B.查封、扣押財(cái)物

C.貨幣強(qiáng)制執(zhí)行與查封、扣押財(cái)物

D.以上都不是

4.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法，正確的是：

A.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

C.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)1年

D.延期繳納稅款沒(méi)有時(shí)間限制

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件？

A.3個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日

C.7個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日

6.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。下列關(guān)于核定應(yīng)納稅額的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行核定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人，并聽(tīng)取其意見(jiàn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供有關(guān)證明材料

D.以上都是

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件？

A.3個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日

C.7個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日

8.納稅人發(fā)生下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正？

A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料

D.以上都是

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取以下哪種措施？

A.貨幣強(qiáng)制執(zhí)行

B.查封、扣押財(cái)物

C.貨幣強(qiáng)制執(zhí)行與查封、扣押財(cái)物

D.以上都不是

10.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法，正確的是：

A.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

C.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)1年

D.延期繳納稅款沒(méi)有時(shí)間限制

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格

B.具有豐富的稅收工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有較高的學(xué)歷

2.納稅人發(fā)生下列哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正？

A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料

D.未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)登記證件

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取以下哪些措施？

A.貨幣強(qiáng)制執(zhí)行

B.查封、扣押財(cái)物

C.貨幣強(qiáng)制執(zhí)行與查封、扣押財(cái)物

D.責(zé)令納稅人提供有關(guān)證明材料

4.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法，正確的是：

A.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

C.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)1年

D.延期繳納稅款沒(méi)有時(shí)間限制

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件？

A.3個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日

C.7個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不需要具備中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格。（）

2.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其進(jìn)行處罰。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取查封、扣押財(cái)物的措施。（）

4.納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起7個(gè)工作日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所合伙人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所合伙人應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（1）參與事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)管理，制定和實(shí)施事務(wù)所的發(fā)展戰(zhàn)略；

（2）負(fù)責(zé)事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制；

（3）監(jiān)督事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；

（4）維護(hù)事務(wù)所的合法權(quán)益，處理與客戶、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部關(guān)系；

（5）遵守職業(yè)道德，維護(hù)稅務(wù)師行業(yè)的良好形象。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取查封、扣押財(cái)物的程序。

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取查封、扣押財(cái)物的程序如下：

（1）依法向納稅人發(fā)出查封、扣押財(cái)物通知書；

（2）在查封、扣押財(cái)物前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人查封、扣押的理由和依據(jù)；

（3）查封、扣押財(cái)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)有見(jiàn)證人在場(chǎng)，并制作查封、扣押清單；

（4）查封、扣押的財(cái)物應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得擅自處理；

（5）查封、扣押的期限不得超過(guò)6個(gè)月，確有必要可以延長(zhǎng)，但需經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

3.題目：簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的條件和程序。

答案：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的條件和程序如下：

（1）納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)；

（2）納稅人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證明材料，說(shuō)明延期繳納稅款的理由；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定；

（4）經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的期限繳納稅款；

（5）未經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其進(jìn)行處罰。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)：稅務(wù)師具備深厚的稅收專業(yè)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和把握稅收法律法規(guī)，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵循法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

3.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)合理的稅收籌劃，幫助納稅人降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

4.提高納稅意識(shí)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的納稅意識(shí)，促進(jìn)納稅遵從。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.促進(jìn)稅收公平：稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)稅收公平，減輕低收入群體的稅負(fù)，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

4.提高稅收征管效率：稅收籌劃有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地了解納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況，提高稅收征管效率。

5.推動(dòng)稅收法治建設(shè)：稅收籌劃有助于樹立稅收法治觀念，促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：合伙人應(yīng)當(dāng)具備中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格、豐富的稅收工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德，因此選D。

2.D

解析思路：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料，均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正的情況，因此選D。

3.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取查封、扣押財(cái)物的措施，同時(shí)也可以要求納稅人提供有關(guān)證明材料，因此選C。

4.B

解析思路：納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，因此選B。

5.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起7個(gè)工作日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件，因此選C。

6.B

解析思路：納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，并且應(yīng)當(dāng)告知納稅人，并聽(tīng)取其意見(jiàn)，因此選B。

7.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起7個(gè)工作日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件，因此選C。

8.D

解析思路：納稅人發(fā)生未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，因此選D。

9.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取查封、扣押財(cái)物的措施，同時(shí)也可以要求納稅人提供有關(guān)證明材料，因此選C。

10.B

解析思路：納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，因此選B。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格、豐富的稅收工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德，因此選ABC。

2.ABCD

解析思路：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、未按照規(guī)定保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)資料、未按照規(guī)定報(bào)送稅務(wù)登記證件，均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正的情況，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)納稅人采取貨幣強(qiáng)制執(zhí)行、查封、扣押財(cái)物、貨幣強(qiáng)制執(zhí)行與查封、扣押財(cái)物、責(zé)令納稅人提供有關(guān)證明材料的措施，因此選ABCD。

4.ABC

解析思路：納稅人因特殊情況，需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月、6個(gè)月、1年，因此選ABC。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起3個(gè)工作日、5個(gè)工作日、7個(gè)工作日、10個(gè)工作日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格，因此該說(shuō)法錯(cuò)誤。

2.