貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提管理辦法

貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)本機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量管理，準(zhǔn)確評估貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)足額計(jì)提減值準(zhǔn)備，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于本機(jī)構(gòu)發(fā)放的各類貸款，包括但不限于公司貸款、個人貸款、票據(jù)融資等。3.基本原則貸款質(zhì)量五級分類應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、重要性和審慎性原則。減值準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)充分考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保風(fēng)險(xiǎn)撥備充足。二、貸款質(zhì)量五級分類標(biāo)準(zhǔn)1.正常類貸款借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。具體特征包括：借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，還款來源穩(wěn)定，沒有任何理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。2.關(guān)注類貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化、行業(yè)競爭加劇、借款人內(nèi)部管理問題等，但尚未對借款人的還款能力造成實(shí)質(zhì)性影響。需要密切關(guān)注這些因素的發(fā)展變化。3.次級類貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。通常表現(xiàn)為借款人經(jīng)營虧損，現(xiàn)金流緊張，財(cái)務(wù)狀況惡化，或存在其他影響還款能力的重大不利因素。4.可疑類貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。此類貸款具有明顯的特征，如借款人已停產(chǎn)、半停產(chǎn)，或已資不抵債，或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為等。5.損失類貸款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。表明貸款已不具備任何價(jià)值，應(yīng)全額確認(rèn)為損失。三、貸款質(zhì)量五級分類的認(rèn)定程序1.初分信貸業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對貸款進(jìn)行初步分類，按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)，對每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，并填寫《貸款質(zhì)量五級分類初分表》。初分人員應(yīng)收集借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況、信用記錄等相關(guān)資料，綜合分析判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)程度。2.審核風(fēng)險(xiǎn)管理部門對信貸業(yè)務(wù)部門的初分結(jié)果進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)根據(jù)初分依據(jù)，對貸款分類的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審查，必要時(shí)可要求信貸業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充相關(guān)資料或進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。審核通過后，在《貸款質(zhì)量五級分類初分表》上簽署審核意見。3.審批貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核后，報(bào)有權(quán)審批人審批。有權(quán)審批人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，結(jié)合機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和實(shí)際情況，對分類結(jié)果進(jìn)行最終審定。審批通過后的分類結(jié)果作為計(jì)提減值準(zhǔn)備、貸款管理等工作的依據(jù)。4.調(diào)整貸款發(fā)放后，如借款人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)影響貸款償還的其他重大事項(xiàng)，信貸業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對貸款進(jìn)行重新分類，并按照上述認(rèn)定程序進(jìn)行調(diào)整。四、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法1.單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備對于單項(xiàng)金額重大的貸款，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)由本機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況確定。2.組合計(jì)提減值準(zhǔn)備對于單項(xiàng)金額不重大的貸款，可以按照風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行組合，采用遷移模型等方法計(jì)提減值準(zhǔn)備。組合計(jì)提減值準(zhǔn)備應(yīng)考慮不同組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況、歷史損失率、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等因素，合理確定計(jì)提比例。3.減值準(zhǔn)備的計(jì)算減值準(zhǔn)備的計(jì)算公式為：減值準(zhǔn)備=應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額已計(jì)提減值準(zhǔn)備余額。應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額根據(jù)單項(xiàng)計(jì)提或組合計(jì)提的方法確定。五、減值準(zhǔn)備的計(jì)提頻率1.本機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對貸款進(jìn)行減值測試，原則上每季度至少進(jìn)行一次全面的減值測試。2.在以下情況下，應(yīng)及時(shí)對貸款進(jìn)行減值測試并計(jì)提減值準(zhǔn)備：借款人出現(xiàn)重大經(jīng)營困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等情況；貸款逾期超過一定期限（如90天）；宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生重大不利變化，可能影響借款人還款能力；其他可能導(dǎo)致貸款減值的重大事項(xiàng)。六、貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查分類標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、認(rèn)定程序的合規(guī)性、減值準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提工作的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。定期對分類結(jié)果和減值準(zhǔn)備計(jì)提情況進(jìn)行分析評估，為管理層決策提供依據(jù)。3.監(jiān)管部門對本機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，本機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為，應(yīng)按照監(jiān)管要求及時(shí)整改，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、信息披露1.本機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況。披露內(nèi)容應(yīng)包括各類貸款的余額、占比、分類情況，以及減值準(zhǔn)備的計(jì)提金額、計(jì)提比例等。2.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保披露信息能夠客觀反映本機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量狀況和風(fēng)險(xiǎn)撥備水平，為投資者、監(jiān)管部門等提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。八、附則1.本辦法由本機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.本辦法自發(fā)布之日起生效實(shí)施，原《貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提管理辦法》同時(shí)廢止。本機(jī)構(gòu)將嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提工作，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營。在實(shí)際操作過程中，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時(shí)對本辦法進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理需求。同時(shí)，加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高對貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提工作的認(rèn)識和業(yè)務(wù)水平，確保分類準(zhǔn)確、計(jì)提足額，有效防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同做好貸款質(zhì)量管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于信貸業(yè)務(wù)的全過程。對于在貸款質(zhì)量五級分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予相應(yīng)的獎勵；對于違反