審計師試題及答案 正保

審計師試題及答案正保姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.寬容性

D.競爭性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的規(guī)則和程序。

B.內(nèi)部控制的目的在于提高經(jīng)營效率，防范財務(wù)風(fēng)險。

C.內(nèi)部控制只適用于財務(wù)報表審計。

D.內(nèi)部控制是審計工作的核心內(nèi)容。

3.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.保持獨(dú)立性

C.遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.為客戶提供保密服務(wù)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師為支持其審計結(jié)論而獲取的各種信息。

B.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)。

C.審計證據(jù)必須真實、可靠、完整。

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

5.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計時間

C.審計方法

D.審計程序

6.下列關(guān)于審計程序的順序，正確的是：

A.審計計劃-審計實施-審計報告

B.審計實施-審計計劃-審計報告

C.審計報告-審計實施-審計計劃

D.審計實施-審計報告-審計計劃

7.下列關(guān)于審計師對審計客戶關(guān)系和審計業(yè)務(wù)的接受與保持，正確的是：

A.審計師應(yīng)關(guān)注審計客戶關(guān)系的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

B.審計師應(yīng)關(guān)注審計客戶與審計師之間的利益沖突。

C.審計師應(yīng)關(guān)注審計客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

D.審計師應(yīng)關(guān)注審計客戶的信譽(yù)和償債能力。

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序，正確的是：

A.對審計客戶實施風(fēng)險評估程序。

B.對審計客戶實施內(nèi)部控制測試程序。

C.對審計客戶實施實質(zhì)性程序。

D.對審計客戶實施綜合分析程序。

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，正確的是：

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險

C.法律法規(guī)變更風(fēng)險

D.技術(shù)更新風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師在審計報告階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容，正確的是：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

11.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序，正確的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

12.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息，正確的是：

A.財務(wù)報表信息

B.內(nèi)部控制信息

C.業(yè)務(wù)流程信息

D.風(fēng)險評估信息

13.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，正確的是：

A.財務(wù)風(fēng)險

B.非財務(wù)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.外部環(huán)境風(fēng)險

14.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序，正確的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

15.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息，正確的是：

A.財務(wù)報表信息

B.內(nèi)部控制信息

C.業(yè)務(wù)流程信息

D.風(fēng)險評估信息

16.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，正確的是：

A.財務(wù)風(fēng)險

B.非財務(wù)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.外部環(huán)境風(fēng)險

17.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序，正確的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

18.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息，正確的是：

A.財務(wù)報表信息

B.內(nèi)部控制信息

C.業(yè)務(wù)流程信息

D.風(fēng)險評估信息

19.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險，正確的是：

A.財務(wù)風(fēng)險

B.非財務(wù)風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.外部環(huán)境風(fēng)險

20.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序，正確的是：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計過程中可以完全依賴的保證。（）

3.審計師在審計過程中，對審計客戶的任何信息都有保密義務(wù)。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計工作的范圍和深度。（）

6.審計師在審計報告中，必須對客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。（）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)，只要不影響審計意見即可。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。（）

9.審計師在審計報告中，可以提出對客戶經(jīng)營管理的建議。（）

10.審計師在審計過程中，對客戶的舞弊行為有調(diào)查和揭露的義務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)關(guān)注的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計師在審計實施階段如何進(jìn)行風(fēng)險評估程序。

3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)包含的基本要素。

4.說明審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險，并采取措施應(yīng)對。

2.闡述審計師在審計報告中如何平衡獨(dú)立性和客觀性與對客戶業(yè)務(wù)和行業(yè)的深入了解。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析思路：獨(dú)立性、客觀性和寬容性是審計師職業(yè)道德原則中的三個基本要求，而競爭性并非其中之一。

2.A,B

解析思路：內(nèi)部控制旨在提高經(jīng)營效率和防范財務(wù)風(fēng)險，且適用于所有類型的審計。

3.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)和為客戶提供保密服務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)必須真實、可靠、完整，且可以是直接或間接的，其充分性取決于審計目標(biāo)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計計劃階段包括確定審計范圍、時間和方法，以及制定審計程序。

6.A

解析思路：審計程序的正確順序是先計劃，然后實施，最后報告。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師在接受和保持審計業(yè)務(wù)時應(yīng)考慮客戶關(guān)系的穩(wěn)定性、利益沖突、業(yè)務(wù)規(guī)模和信譽(yù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計實施階段包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序和綜合分析。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊、內(nèi)部控制失效、法律法規(guī)變更和技術(shù)更新等風(fēng)險。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

11.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

12.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險評估等信息。

13.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)風(fēng)險、非財務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。

14.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

15.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險評估等信息。

16.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)風(fēng)險、非財務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。

17.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

18.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險評估等信息。

19.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)風(fēng)險、非財務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。

20.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括計劃、實施、報告和后續(xù)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不是絕對的，審計師不能完全依賴內(nèi)部控制。

3.√

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，而非直接向客戶披露。

5.×

解析思路：審計師應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和客戶協(xié)議確定審計范圍和深度。

6.×

解析思路：審計師不評價客戶的經(jīng)營管理和業(yè)績，只評價財務(wù)報表的公允性。

7.×

解析思路：審計師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，否則會影響審計意見的可靠性。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)建議客戶整改，以提高財務(wù)報表的可靠性。

9.√

解析思路：審計師在報告中可以提出改進(jìn)建議，以幫助客戶改善內(nèi)部控制和經(jīng)營。

10.√

解析思路：審計師有義務(wù)揭露客戶的舞弊行為，以維護(hù)審計的公正性和可靠性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計計劃階段應(yīng)包括了解客戶業(yè)務(wù)、風(fēng)險評估、制定審計程序、分配資源等。

2.答案略

解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解內(nèi)部控制、識別風(fēng)險、評估風(fēng)險重要性和可能影響，并制定應(yīng)對措施。

3.答案略

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計過程和方法、