高校財務票據(jù)管理制度

高校財務票據(jù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強高校財務票據(jù)管理，規(guī)范財務收支行為，保障學校資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類財務票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)財務票據(jù)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財務票據(jù)的使用符合法定要求。2.真實性原則財務票據(jù)所記錄的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、準確、完整，不得虛構(gòu)、偽造或篡改。3.完整性原則財務票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫齊全，字跡清晰，印章齊全，不得遺漏或省略。4.及時性原則及時領(lǐng)購、使用和核銷財務票據(jù)，確保財務票據(jù)的使用與經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生同步，避免積壓和延誤。二、財務票據(jù)的種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：用于收取除教育收費以外的非稅收入，如行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等。非稅收入專用票據(jù)：用于特定非稅收入項目的收取，如考試費、培訓收費等。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間發(fā)生的資金往來結(jié)算，如代收代付、暫收暫付等款項。（二）稅務發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于學校提供增值稅應稅服務或銷售貨物等業(yè)務。2.增值稅專用發(fā)票：僅限于一般納稅人學校在購買貨物或接受應稅勞務時取得，用于抵扣進項稅額。（三）其他票據(jù)1.校內(nèi)結(jié)算憑證：用于學校內(nèi)部各部門、各單位之間的經(jīng)濟往來結(jié)算，如內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單、借款單等。2.自制票據(jù)：學校根據(jù)實際需要，經(jīng)財政部門批準后自行印制的票據(jù)，如學生收費收據(jù)等。三、財務票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門、各單位根據(jù)業(yè)務需要，填寫《財務票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及用途，并加蓋單位公章。2.《財務票據(jù)領(lǐng)購申請表》經(jīng)本單位負責人審核簽字后，報財務處票據(jù)管理部門。（二）審核批準財務處票據(jù)管理部門對領(lǐng)購申請進行審核，核實申請單位的業(yè)務范圍和票據(jù)使用情況，確保領(lǐng)購數(shù)量合理。審核通過后，報財務處負責人審批。（三）票據(jù)領(lǐng)購1.經(jīng)批準后，申請單位憑《財務票據(jù)領(lǐng)購申請表》到財務處票據(jù)管理部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.票據(jù)管理部門按照規(guī)定的種類、數(shù)量向申請單位發(fā)放財務票據(jù)，并在《財務票據(jù)領(lǐng)購登記簿》上登記領(lǐng)購日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息，同時由領(lǐng)購人簽字確認。3.對于財政票據(jù)，按照財政部門的要求，實行限量領(lǐng)購制度。申請單位應根據(jù)上一年度票據(jù)使用情況，合理確定領(lǐng)購數(shù)量。四、財務票據(jù)的使用（一）開具要求1.財務票據(jù)必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實開具，做到字跡清晰、項目齊全、內(nèi)容真實、印章齊全。2.開具票據(jù)時，應使用中文，填寫的阿拉伯數(shù)字要規(guī)范，金額大小寫要一致，不得涂改、挖補。3.對于稅務發(fā)票，應按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定開具，確保發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容準確無誤。4.開具后的財務票據(jù)應加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，不得使用其他印章代替。（二）使用范圍1.財政票據(jù)只能用于規(guī)定的非稅收入項目收取和資金往來結(jié)算，不得挪作他用。2.稅務發(fā)票應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，用于真實的經(jīng)濟業(yè)務交易，不得虛開發(fā)票。3.校內(nèi)結(jié)算憑證僅限于學校內(nèi)部各部門、各單位之間的經(jīng)濟往來結(jié)算，不得對外使用。4.自制票據(jù)應嚴格按照學校規(guī)定的用途使用，不得超范圍使用。（三）作廢處理1.開具的財務票據(jù)如發(fā)生錯誤或因其他原因需要作廢的，應在全部聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，并注明作廢原因。2.作廢的財政票據(jù)應按照財政部門的要求進行登記和保管，定期上繳財政部門核銷。3.作廢的稅務發(fā)票應按照發(fā)票管理規(guī)定進行處理，保存好發(fā)票各聯(lián)次，以備稅務機關(guān)檢查。五、財務票據(jù)的保管（一）專人負責各部門、各單位應指定專人負責財務票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全。保管人員應具備一定的財務知識和責任心，熟悉財務票據(jù)管理規(guī)定。（二）專柜存放財務票據(jù)應存放在專門的保險柜或文件柜中，實行專柜存放，確保票據(jù)存放安全，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。（三）分類保管1.財政票據(jù)、稅務發(fā)票、校內(nèi)結(jié)算憑證和自制票據(jù)應分別進行保管，不得混放。2.已開具的財務票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)應按照編號順序妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，財政票據(jù)存根聯(lián)保存期限為5年，稅務發(fā)票存根聯(lián)保存期限為10年。（四）安全防范1.加強對財務票據(jù)保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設施，確保票據(jù)存放環(huán)境安全。2.定期對財務票據(jù)保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并記錄檢查情況。六、財務票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門、各單位在使用完財務票據(jù)后，應及時辦理核銷手續(xù)。填寫《財務票據(jù)核銷申請表》，詳細注明已使用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、開票金額、開票日期等信息，并附上已開具票據(jù)的存根聯(lián)。2.《財務票據(jù)核銷申請表》經(jīng)本單位負責人審核簽字后，報財務處票據(jù)管理部門。（二）審核核銷1.財務處票據(jù)管理部門對核銷申請進行審核，核對申請單位提交的票據(jù)存根聯(lián)與《財務票據(jù)領(lǐng)購登記簿》及《財務票據(jù)核銷申請表》上的記錄是否一致，檢查票據(jù)開具是否符合規(guī)定，金額計算是否正確等。2.經(jīng)審核無誤后，在《財務票據(jù)領(lǐng)購登記簿》上核銷已使用的票據(jù)，并在《財務票據(jù)核銷申請表》上簽署核銷意見。對于財政票據(jù)，按照財政部門的要求進行核銷，并將核銷情況報送財政部門備案。（三）特殊情況處理1.如發(fā)現(xiàn)財務票據(jù)丟失、被盜等情況，應及時向財務處報告，并按照規(guī)定向相關(guān)部門掛失聲明作廢。同時，查明原因，追究相關(guān)人員責任。2.對于因業(yè)務需要確實無法收回的已開具財務票據(jù)，應說明原因，經(jīng)財務處負責人批準后，按照規(guī)定進行處理。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務處定期對各部門、各單位財務票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門定期對學校財務票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務票據(jù)管理資料，配合做好檢查工作。2.對于財政部門、稅務機關(guān)等提出的整改意見，應及時落實整改措施，規(guī)范財務票據(jù)管理行為。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管、核銷財務票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財務票據(jù)的。3.偽造、變造、擅自印制財務票據(jù)的。4.其他違反財務票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反財務票據(jù)管理規(guī)定的單位和個人，學校將視情節(jié)輕重給予批評教育、責令改正、通報批評等處理。2.對于違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的，由責任單位或個人承擔相應的賠償責任。