第八章 Excel 在賬表管理中的應(yīng)用.ppt

1、第八章 Excel 在賬表管理中的應(yīng)用,第一節(jié) 科目余額表 第二節(jié) 科目匯總表 第三節(jié) 分類賬,第一節(jié)科目余額表,以會(huì)計(jì)憑證表為依據(jù)，可填列完成科目余額表，并根據(jù)憑證表、余額表生成各類賬頁(yè)，以利于財(cái)務(wù)管理。在案例 73 所建立的科目余額表中，已輸入期初余額并試算平衡，現(xiàn)在進(jìn)一步引用本期發(fā)生額并計(jì)算期末余額。,返回,下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,一、引用本期發(fā)生額 【技能儲(chǔ)備】 1.會(huì)計(jì)明細(xì)賬戶發(fā)生額與其總賬發(fā)生額的鉤稽關(guān)系。 明細(xì)分類賬是總分類賬的明細(xì)記錄，一個(gè)總分類賬戶的本期借方（貸方）發(fā)生額必然等于所屬明細(xì)分類賬戶本期借方（貸方）發(fā)生額之和。 2. Excel 中數(shù)學(xué)與三角函數(shù) SUMIF 函

2、數(shù)運(yùn)用。 3.單元公式中單元格引用技巧。Excel 單元公式中，單元格的引用有“相對(duì)引用”和“絕對(duì)引用”兩種，在案例 81 中，需掌握“相對(duì)引用”的應(yīng)用。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,【案例 81】將“會(huì)計(jì)憑證表”中本期發(fā)生額引入“科目余額表”“本期發(fā)生額”欄。 【操作提示】 （1）打開(kāi)德龍公司“科目余額表”。 （2）選取 G6 單元格，單擊“插入函數(shù)”按鈕，選擇“SUMIF”函數(shù)，將光標(biāo)移至 Range自變量處，然后單擊工作簿窗口左下角“會(huì)計(jì)憑證表”表標(biāo)簽，切換至“會(huì)計(jì)憑證表”工作表，然后輸入 G:G，如圖 81 所示。 （3）將光標(biāo)移至 Criteria 自變量處，返回到“科目

3、余額表”頁(yè)面，選擇 A6 單元格。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,（4）將光標(biāo)移至 Sum_range 自變量處，單擊“會(huì)計(jì)憑證表”表標(biāo)簽，接著輸入 K:K，如圖 82 所示。 （5）單擊“確定”按鈕，公式完成，此時(shí)，G6 單元格顯示“庫(kù)存現(xiàn)金”科目本期借方發(fā)生額 47 300 元。以上步驟（2）至（5）亦可在“科目余額表”G6 單元格直接輸入公式“=SUMIF(會(huì)計(jì)憑證表!G:G,A6,會(huì)計(jì)憑證表!K:K)”。公式含義：將“會(huì)計(jì)憑證表”G 列數(shù)據(jù)中符合“科目余額表”A6 單元格數(shù)據(jù)條件（1001，“庫(kù)存現(xiàn)金”的科目編碼），相對(duì)應(yīng)行的“會(huì)計(jì)憑證表”K 列數(shù)據(jù)之和置于 G6 單元格。即

4、：將憑證表“庫(kù)存現(xiàn)金”借方發(fā)生額之和置于“科目余額表”G6 單元格內(nèi)。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,（6）將公式復(fù)制到 G6:G77 各單元格。 （7）上述公式只適用于末級(jí)科目借方發(fā)生額匯總，而非末級(jí)科目，則采用科目發(fā)生額向上匯總的方式。本練習(xí)中，借方發(fā)生額欄需編制如下匯總公式：,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,G9=G10 “應(yīng)收票據(jù)”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和 G22=G23+G24 G34=G35 G36=G37 G38=SUM（G39;G42） G44=SUM（G45:G47）,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,“庫(kù)存商品”=A、B 產(chǎn)品明細(xì)賬借方發(fā)生額之和

5、“應(yīng)付賬款”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和 “預(yù)收賬款”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和 “應(yīng)付職工薪酬”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和 G43=G44+G48+G49+G50+G51“應(yīng)交稅費(fèi)”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和G59=SUM（G60;G62） “利潤(rùn)分配”=所屬明細(xì)賬借方發(fā)生額之和,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,以上匯總公式輸入G列相應(yīng)單元格后，這些單元格內(nèi)經(jīng)步驟（6）復(fù)制的公式將被輸入的新公式覆蓋。 （8）選取“科目余額表”H6 單元格，單擊“插入函數(shù)”按鈕，選擇“SUMIF”函數(shù)，將光標(biāo)移至 Range 自變量處，然后單擊工作簿窗口

6、左下角“會(huì)計(jì)憑證表”表標(biāo)簽，切換至“會(huì)計(jì)憑證表”工作表，然后輸入 G:G，如圖 83 所示。 （9）將光標(biāo)移至 Criteria 自變量處，回到“科目余額表”頁(yè)面，選擇 A6 單元格。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,（10）將光標(biāo)移至 Sum_range 自變量處，單擊“會(huì)計(jì)憑證表”標(biāo)簽，接著輸入 L:L。 （11）單擊“確定”按鈕，公式完成。此時(shí)，H6單元格顯示“庫(kù)存現(xiàn)金”科目本期貸方發(fā)生額 47 860 元。以上步驟（8）至（11）亦可直接在 H6單元格輸入公式“=SUMIF(會(huì)計(jì)憑證表!G:G,A6,會(huì)計(jì)憑證表!L:L)”。函數(shù)公式含義：將憑證表中“庫(kù)存現(xiàn)金”貸方發(fā)生額之和置于

7、“科目余額表”H6 單元格。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,（12）將公式復(fù)制到 H6:H77 各單元格內(nèi)。 （13）同理，此公式也只適用于末級(jí)科目發(fā)生額匯總，對(duì)于非末級(jí)科目，則與匯總借方發(fā)生額時(shí)一樣，編制上級(jí)科目匯總公式。本案例中，貸方發(fā)生額匯總需編制如下公式：,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,H9=H10 “應(yīng)收票據(jù)”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 H11=H12+H13 H18=H19+H20+H21 H22=H23+H24 H34=H35 H36=H37 H38=SUM（H39;H42） H44=SUM（H45:H47）,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,“應(yīng)收賬款

8、”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 “原材料”=甲、乙、丙明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 “庫(kù)存商品”=A、B 產(chǎn)品明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 “應(yīng)付賬款”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 “預(yù)收賬款”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 “應(yīng)付職工薪酬”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,H43=H44+H48+H49+H50+H51“應(yīng)交稅費(fèi)”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和H59=SUM（H60;H62） “利潤(rùn)分配”=所屬明細(xì)賬貸方發(fā)生額之和以上匯總公式輸入 H 列相應(yīng)單元格后，這些單元格內(nèi)經(jīng)步驟（12）復(fù)制的公式將被新公式覆蓋。,返回,上一頁(yè),下

9、一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,二、本期發(fā)生額試算平衡 經(jīng)過(guò)本章 8.1.1 的操作，本期發(fā)生額已引用完畢，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，須對(duì)本期借貸方發(fā)生額進(jìn)行試算平衡，務(wù)必使“本期借方總賬發(fā)生額”之和等于“本期貸方總賬發(fā)生額”之和。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,【技能儲(chǔ)備】 1.會(huì)計(jì)科目當(dāng)期借貸方發(fā)生額的鉤稽關(guān)系。根據(jù)記賬規(guī)則： 全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)2. Excel 中數(shù)學(xué)與三角函數(shù) SUMIF 函數(shù)的運(yùn)用。 3. Excel 公式中通配符的含義及運(yùn)用。在 Excel 中，通配符“?”表示任何單個(gè)字符；通配符“*”表示任何字符數(shù)。,返回,上

10、一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,【案例 82】對(duì)德龍公司“科目余額表”“本期發(fā)生額”試算平衡。 【操作提示】 （1）選取 G78 單元格，單擊“ ”按鈕，執(zhí)行“插入函數(shù)”命令。 （2）選擇 SUMIF 函數(shù)，在彈出的函數(shù)對(duì)話框中輸入?yún)?shù)，如圖 84 所示。 （3）單擊“確定”按鈕，此時(shí)，G78 單元格顯示本期借方生發(fā)額之和 1 148 894。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,以上 步驟（1）至（3）亦可在G78單元格直 接輸入公式“=SUMIF(A6:A77,?, G6:G77)”。公式含義：在 A6:A77 單元區(qū)域查找一級(jí)科目的單元格，將與其相對(duì)應(yīng)的 G6:G77 區(qū)域中符合條件

11、的單元格數(shù)據(jù)相加，并將計(jì)算結(jié)果置于 G78 單元格中。 （4）選取 H78 單元格，單擊“ ”按鈕，執(zhí)行“插入函數(shù)”命令。 （5）選擇 SUMIF 函數(shù)，在彈出的函數(shù)對(duì)話框中輸入?yún)?shù)，如圖 85 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,（6）單擊“確定”按鈕，此時(shí)，G78 單元格顯示本期貸方生發(fā)額之和 1 148 894。 以上步驟（4）至（6）亦可在 H78 單元格直接輸入公式“=SUMIF(A6:A77,?,H6:H77)”。 公式含義：在 A6:A77 單元區(qū)域查找一級(jí)科目的單元格，將與其相對(duì)應(yīng)的 H6:H77 區(qū)域中符合條件的單元格數(shù)據(jù)相加，并將計(jì)算結(jié)果置于 H78 單元格中。

12、 （7）以上公式設(shè)置完成后，自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)應(yīng)符合 G78=H78 的平衡關(guān)系，并與“會(huì)計(jì)憑證表”中借貸方發(fā)生額試算平衡數(shù)額相等，否則，可能公式設(shè)置錯(cuò)誤；如若發(fā)生借貸發(fā)生額合計(jì)數(shù)不等的情況，應(yīng)檢查修改公式至平衡為止。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,三、計(jì)算期末余額 【技能儲(chǔ)備】 1.各類型會(huì)計(jì)科目余額的計(jì)算公式。期末余額的計(jì)算基本公式為： 資產(chǎn)、成本類賬戶期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額負(fù)債、所有者權(quán)益類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額 2. Excel公式中單元格數(shù)據(jù)引用。在編制公式時(shí)需引用本表其他單元格數(shù)據(jù)，引用方式為相對(duì)引用。,返回,上一頁(yè),下

13、一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,【案例 83】計(jì)算德龍公司 2008 年 12 月期末余額。 【操作提示】 （1）單擊 I6 單元格，輸入公式“=E6+G6H6”，將公式復(fù)制到 I 列中資產(chǎn)、成本類賬戶單元格內(nèi)。 （2）單擊 J32 單元格，輸入公式“=F32+H32G32”，將公式復(fù)制至 J 列中負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶單元格內(nèi)（“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”賬戶各明細(xì)賬除外）。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,四、期末余額試算平衡 在 8.1.3 中，通過(guò)公式設(shè)置而計(jì)算得到的期末余額也應(yīng)進(jìn)行試算平衡。 【技能儲(chǔ)備】 1.會(huì)計(jì)科目借貸方期末余額的鉤稽關(guān)系。根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式，本期所

14、有總賬科目借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)等于總賬科目貸方期末余額合計(jì)數(shù)。平衡公式： 全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)。 2. Excel 中數(shù)學(xué)與三角函數(shù) SUMIF 函數(shù)運(yùn)用技巧。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,【案例 84】對(duì)德龍公司“科目余額表”設(shè)置期末余額試算平衡公式。 【操作提示】 （1）選取 I78 單元格，單擊編輯欄 按鈕。 （2）在函數(shù)選擇對(duì)話框中選擇 SUMIF 函數(shù)，在彈出的界面中輸入?yún)?shù)，如圖 86 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第一節(jié)科目余額表,（3）單擊“確定”按鈕。 以上步驟（1）（3）亦可在 I78 單元格內(nèi)輸入公式“=SUMIF(A6:A7

15、7,?,I6:I77)”。 （4）單擊 J78 單元格，單擊編輯欄 按鈕。 （5）在函數(shù)選擇對(duì)話框中選擇 SUMIF 函數(shù)，在彈出的界面中輸入?yún)?shù)，如圖 87 所示。 （6）單擊“確定”按鈕。 以上步驟（4）（6）亦可在 J78 單元格內(nèi)輸入公式“=SUMIF(A6:A77,?,J6:J77)”。 公式輸入完成后，生成的數(shù)據(jù)應(yīng)符合 I78=J78 的平衡關(guān)系。如圖 88 所示。,返回,上一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,【技能儲(chǔ)備】 1.科目匯總表的作用及格式?？颇繀R總表在會(huì)計(jì)核算中起著承上啟下的作用：一方面，將一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總；另一方面，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供數(shù)據(jù)。 2. Excel中數(shù)

16、據(jù)透視表的建立及編輯操作技巧。數(shù)據(jù)透視表是交互式報(bào)表，可快速合并和比較大量數(shù)據(jù)，如果要合并較大的列表并對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行多種比較時(shí)，可以使用數(shù)據(jù)透視表。,返回,下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表可通過(guò)“數(shù)據(jù)”菜單下的“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”命令，采用“向?qū)健辈僮鞣椒ㄟM(jìn)行。其創(chuàng)建向?qū)Х譃槿齻€(gè)步驟：第一步，選擇待分析數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)類型并指定創(chuàng)建的報(bào)表類型（是創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表還是數(shù)據(jù)透視圖）；第二步，輸入或選定要建立數(shù)據(jù)透視表的數(shù)據(jù)源區(qū)域（即選擇需分析的數(shù)據(jù)范圍及位置）；第三步，選擇數(shù)據(jù)透視表的布局并指定數(shù)據(jù)透視表的顯示位置。 通過(guò)以上三步建立數(shù)據(jù)透視表后，在數(shù)據(jù)透視表頁(yè)面，Excel 自動(dòng)給出數(shù)

17、據(jù)透視表工具欄，利用此工具欄，可對(duì)數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行增加、顯示、隱藏、刪除等編輯修改操作。在編制科目匯總表時(shí)，可應(yīng)用 Excel“數(shù)據(jù)透視表”功能。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,【案例 85】編制德龍公司 2008 年 12 月科目匯總表?？颇繀R總表基本格式如表 81 所示。 【操作提示】 （1）打開(kāi)德龍公司“會(huì)計(jì)憑證表”。 （2）選擇“數(shù)據(jù)/數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”命令（如圖 810 所示），在彈出的“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)б弧睂?duì)話框中，“請(qǐng)指定待分析數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源類型”選項(xiàng)選擇“MicrosoftOffice Excel 數(shù)據(jù)列表或數(shù)據(jù)庫(kù)”；在“所需創(chuàng)建的報(bào)表類型”選項(xiàng)選

18、擇“數(shù)據(jù)透視表”。如圖811 所示。 （4）在“選定區(qū)域”項(xiàng)選定數(shù)據(jù)區(qū)域“會(huì)計(jì)憑證表!$A$2:會(huì)計(jì)憑證表!$L$85”，如圖 812所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（5）單擊“下一步”，進(jìn)入向?qū)鐖D 813 所示。 （6）在“數(shù)據(jù)透視表顯示位置”項(xiàng)選擇“新建工作表”。 （7）單擊“布局”按鈕，進(jìn)入“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р季帧保鐖D 814。 （8）在“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р季帧睂?duì)話框中，將“年”、“月”拖至“頁(yè)”區(qū)域。如圖 815 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（9）在“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р季帧睂?duì)話框中，將“科目編碼”、“一級(jí)科目名稱

19、”、“二級(jí)科目名稱”拖動(dòng)到“行”區(qū)域。 （10）在“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р季帧睂?duì)話框中，將“借方金額”、“貸方金額”拖動(dòng)到“數(shù)據(jù)”區(qū)域。 （11）雙擊剛才拖至“數(shù)據(jù)”區(qū)域的“借方金額”，彈出“數(shù)據(jù)透視表字段”對(duì)話框。如圖 816 所示。 （12）在對(duì)話框“匯總方式”欄選擇“求和”，如圖 817 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（13）單擊“數(shù)字”按鈕，彈出“單元格格式”對(duì)話框；在對(duì)話框“分類”中選擇“會(huì)計(jì) 專用”，“小數(shù)位數(shù)”選擇“2”，在“貨幣符號(hào)”欄選擇“無(wú)”。如圖 818 所示。 （14）單擊“確定”按鈕，返回到“數(shù)據(jù)透視表字段”對(duì)話框，再單擊。 （15）雙擊“數(shù)據(jù)

20、”區(qū)域“貸方金額”，在彈出的“數(shù)據(jù)透視表字段”對(duì)話框中，重復(fù)（12）至（14）步驟，將貸方金額“匯總方式”更改為求和，數(shù)字格式設(shè)置為“會(huì)計(jì)專用”。操作完成后，“數(shù)據(jù)透視表”布局對(duì)話框如圖 819 所示。此時(shí)可看到：“數(shù)據(jù)”欄中“借方金額”、“貸方金額”已由“計(jì)數(shù)項(xiàng)”改為“求和項(xiàng)”（與圖 815 相比較）。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（16）單擊“確定”按鈕，返回“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)睂?duì)話框。單擊“完成”按鈕。 （17）在新建工作表中顯示出數(shù)據(jù)透視表，如圖 820 所示。 （18）將這張新工作表移至“工資表”后，更名為“科目匯總表”。 （19）選擇第 1 行，執(zhí)行“插入/

21、行”命令；選擇剛插入的 A1:E1，單擊“合并及居中” 按鈕，在合并單元格中輸入“德龍公司科目匯總表”，調(diào)整好行高列寬。如圖 821 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（20）在 B2 單元“年”選項(xiàng)處選擇“08”，B3“月”選項(xiàng)處選擇“12”。如圖 822 所示。 （21）將鼠標(biāo)移至“數(shù)據(jù)”標(biāo)題字段處，按下左鍵，拖動(dòng)“數(shù)據(jù)”至“匯總”字段處。 （22）松開(kāi)鼠標(biāo)鍵。 （23）選擇“科目編碼”中任意單元格并單擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出的菜單中選擇“字段設(shè)置”命令。如圖 823 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（24）在彈出的“數(shù)據(jù)透視表字段”對(duì)話框的“分類匯總”中選擇“無(wú)”

22、選項(xiàng)，表示對(duì)科 目編碼不進(jìn)行匯總。如圖 824 所示。 （25）單擊“高級(jí)”按鈕，彈出“數(shù)據(jù)透視表字段高級(jí)選項(xiàng)”對(duì)話框，在“自動(dòng)排序選項(xiàng)” 欄選擇“升序”，表示按科目編碼數(shù)字由小到大排列。如圖 825 所示。 （26）單擊“確定”按鈕，返回“數(shù)據(jù)透視表字段”對(duì)話框，單擊“完成”按鈕。此時(shí)， 科目匯總表變?yōu)槿鐖D 826 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（27）在“一級(jí)科目名稱”欄單擊任意單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出菜單中選擇“字段設(shè)置”命令。 （28）在彈出的“數(shù)據(jù)透視表字段”對(duì)話框“分類匯總”欄選擇“無(wú)”，單擊“確定”按 鈕，此時(shí)，匯總表如圖 827 所示。 （29）單擊科目匯

23、總表任意單元格并右擊，在彈出快捷菜單中選擇“數(shù)據(jù)透視表向?qū)А泵?，進(jìn)入“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)睂?duì)話框，如圖 828 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第二節(jié)科目匯總表,（30）單擊“選項(xiàng)”按鈕，進(jìn)入“數(shù)據(jù)透視表選項(xiàng)”對(duì)話框，如圖 829 所示。 （31）在對(duì)話框“格式選項(xiàng)”欄“合并標(biāo)志”前打上選項(xiàng)。 （32）單擊“確定”按鈕，返回“數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)睂?duì)話框，單擊“完成” 按鈕。此時(shí)，匯總表格式如圖 830 所示。通過(guò)以上操作步驟，完成德龍公司科目匯總表編制。若初次運(yùn)用“數(shù)據(jù)透視表”，可能認(rèn)為較復(fù)雜，但熟悉其操作步驟后，就會(huì)覺(jué)得非常簡(jiǎn)單。,返回,上一頁(yè),第三節(jié)分類賬,分類賬包括總

24、分類賬和明細(xì)分類賬。 一、總分類賬 總分類賬也稱總賬，是根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的，用以全面、總括地反映、記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿?？偡诸愘~最常用的格式為三欄式，設(shè)置借方、貸方和余額三個(gè)基本金額欄目。,返回,下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,【技能儲(chǔ)備】 1.總在 Excel 中，總賬的生成方法有兩種：一種是用科目余額表經(jīng)篩選形成；另一種是三欄式賬頁(yè)，每個(gè)一級(jí)科目一個(gè)賬頁(yè)。此處介紹科目余額表式總賬的生成。 2. Excel 中“自動(dòng)篩選”功能的運(yùn)用技巧。Excel 的數(shù)據(jù)篩選有自動(dòng)篩選和高級(jí)篩選兩種方式，生成總分類賬時(shí)需用到“自動(dòng)篩選”功能。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,【案例 86】建立

25、德龍公司 2008 年 12 月總賬工作表。 【操作提示】 （1）打開(kāi)德龍公司“科目余額表。 （2）選取 A4:J78 區(qū)域，單擊“數(shù)據(jù)/篩選/自動(dòng)篩選”命令。 （3）打開(kāi)“科目編碼”下拉清單，選擇“自定義自動(dòng)篩選方式”，如圖 831 所示。 （4）在彈出的“自定義自動(dòng)篩選方式”對(duì)話框中，邏輯關(guān)系選擇“等于”。如圖 832 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,（5）科目編碼條件定義為一級(jí)科目，即科目編碼為 4 位，輸入“?”，單擊“確定”按鈕。 （6）選擇 C、D 兩列，單擊右鍵，在彈出快捷菜單中選擇“隱藏”命令（將明細(xì)科目列隱藏），完成后得到德龍公司總賬。如圖 833 所示。,返回,

26、上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,二、明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬也稱明細(xì)賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目而設(shè)置，用于分類、連續(xù)地登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以提供明細(xì)核算資料的賬簿。明細(xì)賬分為三欄式明細(xì)賬和多欄式明細(xì)賬。 【技能儲(chǔ)備】 1. Excel 中“高級(jí)篩選”功能的運(yùn)用技巧。與“自動(dòng)篩選”不同的是，“高級(jí)篩選”需構(gòu)造條件區(qū)域，用以滿足數(shù)據(jù)查找的需要。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,2. Excel 中邏輯函數(shù) IF、文本函數(shù) TRIM 等函數(shù)及嵌套函數(shù)的運(yùn)用。TRIM 函數(shù)用于除了單詞之間的單個(gè)空格外，清除文本中所有的空格。函數(shù)公式如下： = TRIM(Text)式中，參數(shù) Text 為需要清除其中空格

27、的文本。 【案例 87】編制德龍公司“庫(kù)存商品A 產(chǎn)品”明細(xì)賬。此處以德龍公司為案例，講述三欄式明細(xì)賬的生成（操作方法也適用于日記賬的生成）。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,【操作提示】 （1）打開(kāi)德龍公司總賬工作簿，新建一工作表并更名為“明細(xì)賬”，將新工作表移至“總賬”工作表之后。 （2）選取 A1:N1，單擊“合并及居中”按鈕，在合并單元格內(nèi)輸入“庫(kù)存商品明細(xì)賬”，調(diào)整好行高、列寬、字體、字號(hào)。 （3）單擊 A2 單元格，輸入“科目編碼”；單擊 A3 單元格，輸入 A 產(chǎn)品科目編碼“140501”（最好是將“會(huì)計(jì)科目表”中的 A 產(chǎn)品編碼復(fù)制過(guò)來(lái)，保證條件區(qū)域與源數(shù)據(jù)區(qū)域的一致性；此

28、處即為條件區(qū)域）。如圖 834 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,（4）單擊“數(shù)據(jù)/篩選/高級(jí)篩選”命令，出現(xiàn)“高級(jí)篩選”窗口，如圖 835 所示。 （5）在“方式”欄選擇“將篩選結(jié)果復(fù)制到其他位置” 選項(xiàng)；在“列表區(qū)域”處輸入（也 可用鼠標(biāo)點(diǎn)擊引用）“會(huì)計(jì)憑證表!$A$2:會(huì)計(jì)憑證表!$L$85”（此處為設(shè)置源數(shù)據(jù)區(qū)域。 （6）在“條件區(qū)域”欄輸入“明細(xì)賬！$A$2:明細(xì)賬!$A$3”（即在第（3）步驟中已定義好的條件區(qū)域）。如圖 836 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,（7）在“復(fù)制到”欄輸入要將數(shù)據(jù)顯示的位置：“明細(xì)賬!$A$4”。 （8）單擊“確定”按鈕，得到符合

29、條件的明細(xì)賬項(xiàng)。如圖 837 所示。 （9）此時(shí)，“庫(kù)存商品A 產(chǎn)品”的本期明細(xì)數(shù)據(jù)已顯示在明細(xì)賬頁(yè)上；在第 4、5 行之間插入一空白行，在“摘要”欄內(nèi)輸入“期初余額”；單擊 M4 單元格，輸入“方向”；單擊 N4，輸入“余額”。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類賬,（10）單擊 M5 單元格，輸入期初余額方向“借”；單擊 N5 單元格，輸入公式“= 科目余額表!E23”（亦可采用科目余額表單元格引用的方法），表示引用“科目余額表”中 E23 單元格數(shù)據(jù)（即 A 產(chǎn)品期初余額）。 （11）單擊M6單元格，輸入公式“ =IF(IF(TRIM(M5)=借 ,N5,N5)+K6L6)0,借,IF(IF(TRIM(M5)=借,N5,N5)+K6L6)0,貸,平)”，此公式用于自動(dòng)判斷余額借貸方向。將公式復(fù)制到 M 列各行單元格內(nèi)。如圖 838 所示。,返回,上一頁(yè),下一頁(yè),第三節(jié)分類