納稅基礎(chǔ)與實務(wù)形考任務(wù)一

1、客觀題共45題（滿分100分）一、單項選擇題（共25題，每題2分）第1題(已答).下列（ ）不應(yīng)并入銷售額，計算應(yīng)納增值稅稅額。A. 向購買方收取的包裝費B. 向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費C. 向購買方收取的滯納金D. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅【參考答案】D【答案解析】第二章第2題(已答).國家征稅的目的是滿足（ ）。A. 企業(yè)需要B. 社會公共需要C. 私人需要D. 國家需要【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第3題(已答).納稅人采用折扣銷售方式銷售貨物的，正確的銷售額處理方式是（ ）。A. 銷售額和折扣在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額 B. 直接按銷售折扣

2、后的價款作為銷售額計算增值稅 銷售和折扣額C. 不在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的價作為銷售額 D. 折扣額一律不得從銷售中扣減，應(yīng)按原價計算增值稅【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第4題(已答).小規(guī)模納稅人的認定標準中，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額應(yīng)為（ ）。 A. 低于100萬元(含)B. 低于200萬元(含)C. 低于500萬元(含)D. 低于800萬元(含)【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第5題(已答).稅收最基本的職能是（ ）職能。A. 組織收入B. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟C. 社會管理D. 調(diào)節(jié)收入分配【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第6題(已答).下列屬

3、于小規(guī)模納稅人的稅率的是（ ）。A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第7題(已答).屬于免征增值稅范圍的是（ ）。A. 農(nóng)民銷售自產(chǎn)玉米B. 農(nóng)民銷售收購的玉米C. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D. 企業(yè)將自產(chǎn)水泥無償贈送他人 【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第8題(已答).一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）。A. 納稅人B. 征稅對象C. 負稅人D. 稅率【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第9題(已答).下列關(guān)于折扣的說法正確的是（ ）。A. 銷售折扣與折扣銷售的會計處理是一致的B. 銷售折扣允許從計稅銷售額中扣除C. 折扣銷售不允許從計稅銷

4、售額中扣除D. 同票注明的折扣銷售允許從計稅銷售額中扣除【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第10題(已答).增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的（ ）作為計稅依據(jù)而征收的種流轉(zhuǎn)稅。A. 銷售額B. 増值額C. 利潤D. 營業(yè)額 【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第11題(已答).在稅制構(gòu)成要素中，最基本的要素包括（ ）。A. 納稅人B. 征稅對象和稅目C. 納稅人D. 征稅對象和稅率【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第12題(已答).國家征稅的法律依據(jù)是（ ）。A. 經(jīng)濟法規(guī)B. 民法C. 刑法D. 稅法【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第13題(已答).我國

5、增值稅的類型有（ ）。A. 生產(chǎn)型增值稅B. 成本型增值稅C. 收入型增值稅D. 消費型增值稅【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第14題(已答).稅收的核心特征是（ ）。A. 強制性B. 無償性C. 固定性D. 稅率【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第15題(已答).納稅人的一項銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，則該行為屬于増值稅的( )。 A. 視同銷售行為B. 兼營行為C. 混合銷售行為D. 非應(yīng)稅項日【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第16題(已答).在計算增值稅銷項稅額時，銷售額不包括（ ）。 A. 從購買方收取的全部價款B. 已繳納的銷項稅額C. 收取的滯納金D. 收取

6、的裝卸費【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第17題(已答).不允許扣除進項稅額的是（ ）。A. 一般納稅人購買軟件設(shè)計服務(wù)B. 企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C. 一般納稅人銷售貨物時支付的運費D. 企業(yè)購進的貨物因管理不善被盜【參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第18題(已答).屬于增值稅視同銷售行為的是（ ）A. 某公司用外購水泥建造廠房B. 某商場為廠家代銷服裝 C. 某公司外購棉大衣用于職工福利 D. 某歌廳購進一批酒水飲料用于營業(yè)【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第19題(已答).稅收法律關(guān)系的主體是指（ ）。A. 征稅方B. 征納雙方C. 納稅方D. 稅務(wù)機關(guān)【參考答案

7、】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第20題(已答).某商場2019年6月采取以舊換新方式銷售冰箱，每臺新冰箱不含增值稅的市場零售價為4200元，共銷售80臺。同時，回收80臺舊冰箱，每臺舊冰箱折價300元。則該業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ ）元。 A. 43680.0B. 57120.0C. 53760.0D. 61200.0【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第21題(已答).關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（ ）A. 小規(guī)模納稅人可以開具増值稅專用發(fā)票B. 小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額C. 個人可以成為一般納稅人D. 一般納稅人的資格管理方式實行登記制【參考答案】C【答案解析】納稅

8、基礎(chǔ)與實務(wù)第22題(已答).稅收的主體是（ ）。A. 國家B. 納稅人C. 企業(yè)D. 行政機關(guān)【參考答案】A【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第23題(已答).目前實際開征的稅種共有（ ）種。A. 17.0B. 18.0C. 24.0D. 26.0【參考答案】B【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第24題(已答).在國家財政收入中占比最大的是（ ）。A. 政府規(guī)費收入B. 國債收入C. 稅收D. 國有資產(chǎn)經(jīng)營收入【參考答案】C【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第25題(已答).進口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。A. 銷售合同簽訂的當日B. 買房支付價款的當日C. 貨物離開銷售地的當日D. 貨物抵達目的地的當日【

9、參考答案】D【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)二、不定項選擇題（共10題，每題3分）第26題(已答).依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認定為一般納稅人的有（ ）。 A. 個體經(jīng)營者以外的其他個人 B. 從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) C. 從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) D. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【參考答案】AD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第27題(已答).某食品廠為一般納稅人，本期發(fā)生（ ）經(jīng)濟業(yè)務(wù)，需做進項稅額轉(zhuǎn)出處理 A. 生產(chǎn)過程耗用上期購買的原材料 B. 捐贈災(zāi)區(qū)的自產(chǎn)方便面耗用上期購買的原材料 C. 將上期購買的原材料作為福利發(fā)放給職工 D. 因管理不善造成被盜的方便面耗用上期購買的原材料 【參考

10、答案】CD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第28題(已答).不征收增值稅的項目有（ ）。 A. 存款利息 B. 被保險人獲得的保險賠付C. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的肉制品罐頭 D. 根據(jù)國家指令無償提供的用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務(wù)【參考答案】BD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第29題(已答).稅率的基本形式有（ ）。 A. 比例稅率 B. 累進稅率C. 累退稅率D. 定額稅率 【參考答案】ABD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第30題(已答).關(guān)于稅收強制性的敘述，正確的有（ ） A. 稅收強制性依據(jù)的是國家的公共權(quán)力 B. 對國有企業(yè)征稅不具有強制性，而具有自愿性 C. 稅收強制性就是對納稅人進行懲罰 D. 稅收強

11、制性是以法律、法令形式規(guī)定的【參考答案】AD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第31題(已答).（ ）的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物 B. 增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求 C. 非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的裝修勞務(wù) D. 購進的娛樂服務(wù) 【參考答案】ABC【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第32題(已答).關(guān)于收取包裝物押金征收增值稅的說法，正確的有（ ）。A. 一般貨物的包裝物押金在收取時不計征增值稅 B. 一般貨物的包裝物押金應(yīng)在逾期或超過1年以上仍不退還時計征增值稅 C. 銷售白酒的包裝物押金在收取時就要計征增值稅和消費稅D. 銷售啤酒的包裝物押金在取時就要計算增

12、值稅和消費稅【參考答案】ABC【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第33題(已答).屬于增值稅征稅范圍的有( )。 A. 銷售不動產(chǎn) B. 提供加工勞務(wù) C. 進口貨物D. 轉(zhuǎn)讓商標【參考答案】ABCD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第34題(已答).下列各項中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（ ）。 A. 國家稅務(wù)總局 B. 財政部 C. 國務(wù)院辦公室D. 海關(guān)總署 【參考答案】ABD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第35題(已答).在（ ）情況下，只開具增值稅普通發(fā)票而不開具增值稅專用發(fā)票。 A. 向消費者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 B. 銷售免稅貨物的 C. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 D. 向

13、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 【參考答案】BD【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)三、判斷題（共10題，每題2分）第36題(已答).納稅人采取以物易物方式銷售貨物，只需要一方開具增值稅專用發(fā)票。對 錯 【參考答案】錯【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第37題(已答).稅收的三個特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。 對 錯 【參考答案】對【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第38題(已答).稅收法律關(guān)系中的征納雙方法律地位平等，但權(quán)利與義務(wù)不對等。對 錯 【參考答案】對【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第39題(已答).對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅對 錯 【參考答案】對【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第40題(已答).納稅人的一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，則該行為屬于混合銷售。對 錯 【參考答案】對【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第41題(已答).稅目是征稅對象在應(yīng)稅內(nèi)容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。 對 錯 【參考答案】錯【答案解析】納稅基礎(chǔ)與實務(wù)第42題(已答).銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。對 錯 【參考答案】錯【答案