財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度

財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露目標(biāo) 1 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的業(yè)務(wù)目標(biāo)是指在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露過(guò)程中，在報(bào)告編制、披露內(nèi)容、審核審批流程等方面應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容如圖 16-1所示。 圖 16-1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的合規(guī)目標(biāo)是指在財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露過(guò)程中 ，為防止違反國(guó)家規(guī)定以及上市監(jiān)管部門(mén)的要求而制定的工作目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖 16-2所示。 圖 16-2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露合規(guī)目標(biāo) 2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn) 2 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過(guò)程中在工作流程、審核審批、內(nèi)容審查等方面存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。具體內(nèi)容如圖 16-3所示。 目標(biāo) 1 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國(guó)家規(guī)定 目標(biāo) 2 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露符 合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定 目標(biāo) 3 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求 目標(biāo) 1 保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露 目標(biāo) 4 保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備科學(xué)合理 目標(biāo) 3 保證財(cái)務(wù)報(bào)告的校驗(yàn)、編制以及審核批準(zhǔn)等流程科學(xué)嚴(yán)密 目標(biāo) 2 保證及時(shí)滿足企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者的需要 圖 16-3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2 2 財(cái)務(wù)報(bào) 告編制與披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖 16-4所示。 圖 16-4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程 3 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程 合并報(bào)表編制不及時(shí)，導(dǎo)致信息披露延誤或未能滿足各方面信息使用的需要 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 納入合并范圍的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 未編制完整準(zhǔn)確的抵消分錄及合并報(bào)表工作底稿，導(dǎo)致抵消結(jié)果不準(zhǔn)確 內(nèi)容 內(nèi)容 3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò) 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 3 納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不 真實(shí)、不完整 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 4 財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失 內(nèi)容 內(nèi)容 內(nèi)容 5 業(yè)務(wù)流程 序號(hào) 責(zé)任 部門(mén) /人 配合 /支持部門(mén) 不相容 職責(zé) 監(jiān)督檢查 方法 相關(guān) 制度 1 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案是否經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 2 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查賬項(xiàng)調(diào)整是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 3 資產(chǎn) 管理部 審核審批 檢查清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的工作是否徹底 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 4 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 5 財(cái)務(wù)部 檢查會(huì)計(jì)賬目是否賬賬相符 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 6 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查會(huì)計(jì)結(jié)賬是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 3 2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程 財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程 業(yè)務(wù)流程 序 責(zé)任 配合 /支持 不相容 監(jiān)督 檢查 相關(guān) 1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案 2會(huì)計(jì)進(jìn)行賬項(xiàng) 調(diào)整并上報(bào) 3資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織進(jìn)行清產(chǎn)核債 4財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織編制工作底稿 5會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬和查賬 6會(huì)計(jì)結(jié)賬 號(hào) 部門(mén) /人 部門(mén) 職責(zé) 方法 制度 1 財(cái)務(wù)部 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制準(zhǔn)備工作是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 2 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查重大交易會(huì)計(jì)處理方法是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 3 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 4 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍及變更是否符合要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 5 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否符合相關(guān)要求 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理 制度 6 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)審核審批 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 7 財(cái)務(wù)部 審核審批 檢查財(cái)務(wù)報(bào)告終稿是否存在問(wèn)題 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 8 總經(jīng)理 報(bào)表編制 檢查財(cái)務(wù)報(bào)告終稿是否經(jīng)過(guò)審批 財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 1進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作 2上報(bào)重大交易 會(huì)計(jì)處理方法 3上報(bào)會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)整 4上報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍及變更 方法以及發(fā)生變更的情況 5編制會(huì)計(jì)報(bào)表 及附注 6編制財(cái)務(wù)情況 說(shuō)明書(shū) 7編制財(cái)務(wù)報(bào)告 終稿并上報(bào) 8審核審批 4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度 4 1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 規(guī)范名稱 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 規(guī)范編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 生效日期 第 1章 總則 第 1條 為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作，保 證財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確、及時(shí)，特制定本規(guī)范。 第 2條 本規(guī)范適用于本公司與編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有人員。 第 2章 編制方案 第 3條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，該方案至少應(yīng)包括以下 3個(gè)方面。 1年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。 2年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。 3年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間和要求。 第 4條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽發(fā)至各參與編制部門(mén)。 第 5 條 編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。 第 6 條 財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，編制人員及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。 第 3章 賬項(xiàng)調(diào)整 第 7條 屬于本期收入，尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期收入處理。期末將尚未收到的款項(xiàng)調(diào)整入賬。 第 8條 屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。 按權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費(fèi)用，不管其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。期末將屬于本期費(fèi)用而尚未支付的費(fèi)用調(diào)整入賬。 第 9條 本期已收款，而 不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。 這部分預(yù)收收入記入“預(yù)收賬款”科目，待確認(rèn)為本期收入后，再?gòu)摹邦A(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。 第 10條 本期已付款，而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整。 預(yù)付的各項(xiàng)支出不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用，不能直接全部記入本期有關(guān)費(fèi)用賬戶，根據(jù)項(xiàng)目的預(yù)付性質(zhì)分別記入“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”或“其他流動(dòng)資產(chǎn)”賬戶。 第 11 條 屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項(xiàng)調(diào)整。 凡屬于本期支出而尚未支付的稅金，通過(guò)期末賬項(xiàng)調(diào)整全部登記入賬。 第 4章 清產(chǎn)核債 第 12條 編 制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，需進(jìn)行全面資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債務(wù)核實(shí)。清產(chǎn)核債主要包括以下內(nèi)容。 1各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)（包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、銀行借款等）是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否一致。 2各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資。 3各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。 4各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。 5資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進(jìn)行減值測(cè)試，測(cè)試是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 6在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。 7 其他方面。 第 13條 財(cái)產(chǎn)清查后，如果實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)一致、賬實(shí)相符，則不必進(jìn)行賬務(wù)處理。如果賬實(shí)不符，不論是盤(pán)盈還是盤(pán)虧、毀損，都需要進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬存數(shù)，使賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)一致，保證賬實(shí)相符。 第 14條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法提交至財(cái)務(wù)部經(jīng)理，經(jīng)其初審后向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 第 5章 編制工作底稿 第 15條 編制試算表 先將總分類(lèi)賬各賬戶的名稱填入會(huì)計(jì)科目欄內(nèi)，同時(shí)將各賬戶的余額填入試算表的借方欄或貸方欄。在將總分類(lèi)賬戶填入會(huì)計(jì)科目欄時(shí)，考慮到期末賬項(xiàng)調(diào)整的需要，有些賬戶需要 空留幾行，以滿足登記調(diào)整金額的需要。 第 16條 填寫(xiě)賬項(xiàng)調(diào)整 對(duì)于期末應(yīng)調(diào)整賬項(xiàng)，首先應(yīng)確定其應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在賬項(xiàng)調(diào)整欄內(nèi)填寫(xiě)賬項(xiàng)調(diào)整分錄。 第 17條 編制調(diào)整后的試算表 將“試算表”與“賬項(xiàng)調(diào)整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調(diào)整后試算表”相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的金額，將其填入“調(diào)整后試算表”欄內(nèi)。 第 18條 賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的填寫(xiě)要求 1對(duì)于期末應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)，首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫(xiě)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄。 2將“調(diào)整后試算表”各會(huì)計(jì)科目的余額與“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額經(jīng)過(guò)分析計(jì)算后分別填入“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的相關(guān)科目。 第 6章 對(duì)賬、查賬及結(jié)賬 第 19條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 第 20條 對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變 動(dòng)的，按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。 第 21條 查賬的內(nèi)容及要求 1檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。 2對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。 3檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整的前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。 第 22條 在檢 查賬務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。 第 23條 結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。 第 24條 結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 第 25條 根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄。 第 7章 附則 第 26條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。 第 27條 本規(guī)范自 年 月 日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法 辦法名稱 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法 辦法編號(hào) 受控狀態(tài) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 生效日期 第 1章 總則 第 1 條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及披露工作，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取經(jīng)營(yíng)信息，特制定本辦法。 第 2條 本辦法適用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送和披露工作的控制。 第 2章 審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告 第 3 條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)上年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的評(píng)價(jià)、選聘意見(jiàn)確定本年度會(huì)計(jì)事務(wù)所選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議，需經(jīng)股東大會(huì)決議的報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第 4條 根據(jù)審議通過(guò)后的選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序確定進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所。 第 5條 會(huì)計(jì)事務(wù)所制定審計(jì)工作方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。 第 6 條 公司財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案配合會(huì)計(jì)事務(wù)所做好審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問(wèn)題。 第 7 條 會(huì)計(jì)事務(wù)所出具初步 審計(jì)意見(jiàn)交由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審閱。財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理及時(shí)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就有關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行溝通。溝通情況及初步審計(jì)意見(jiàn)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。 第 8 條 審計(jì)委員會(huì)審議會(huì)計(jì)事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的選聘意見(jiàn)，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見(jiàn)報(bào)送董事會(huì)審批。 第 3章 報(bào)送、披露財(cái)務(wù)報(bào)告 第 9條 經(jīng)審計(jì)后，月度財(cái)務(wù)報(bào)告于月度終了后 6日內(nèi)對(duì)外提供；季度財(cái)務(wù)報(bào)告于季度終了后 15日內(nèi)對(duì)外提供；半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告于年度中期結(jié)束后 60日內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后 4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供；各子公司的各類(lèi)報(bào)表均于次月 4日之前完成并報(bào)送財(cái)務(wù)部。 第 10條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布方式。根據(jù)中華人民共和國(guó)證券法的規(guī)定公司應(yīng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交記載以下內(nèi)容的年度報(bào)告，并予以公告。 1公司概況。 2公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況。 3董事、監(jiān)事、經(jīng)理、有關(guān)高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)介及其持股情況。 4已發(fā)行的股票、債券情況，包括持有本公司股份最多的前 10名股東的名單和持股數(shù)額。 5國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 第 11 條 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依次編訂頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，