經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法.doc

經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法第1章 總則 第1條 為了規(guī)范費(fèi)用管理，明確管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保經(jīng)費(fèi)的合理使用，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。第2條 本辦法涉及的經(jīng)費(fèi)包括公司日常管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的支付費(fèi)用、其他費(fèi)用等。第3條 本辦法適用于公司各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)管理支付過(guò)程。第2章 借款管理辦法第4條 按照現(xiàn)金管理辦法的要求，超過(guò)1,000元的借款一般采用“轉(zhuǎn)賬支票”方式，減少不必要的現(xiàn)金結(jié)算量。第5條 公司經(jīng)費(fèi)用支出申請(qǐng)用款必須嚴(yán)格按照“申請(qǐng)審批復(fù)核付款”程序進(jìn)行。不準(zhǔn)超越業(yè)務(wù)范圍開(kāi)支，不準(zhǔn)既成事實(shí)后報(bào)銷(xiāo)。第6條 借款借款部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單（附件1），清楚填寫(xiě) “借款部門(mén)”、“借款理由”、“借款數(shù)額”、并且注明“現(xiàn)金或支票”、是否在預(yù)算內(nèi)等要素后經(jīng)辦人簽名，上報(bào)部門(mén)主管審核。第7條 審核借款部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核借款單上的各項(xiàng)要素是否齊全，借款理由表述是否清楚，借款數(shù)額是否準(zhǔn)確合理后簽名確認(rèn)，上報(bào)分管副總審核。公司分管副總負(fù)責(zé)所屬部門(mén)申請(qǐng)用款的審核工作，審批后簽名確認(rèn)。預(yù)算管理人員審核借款是否在預(yù)算內(nèi)，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)并簽字確認(rèn)后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。第8條 審批公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司申請(qǐng)用款的審批工作，審批后簽名確認(rèn)。經(jīng)辦人持填寫(xiě)規(guī)范、簽字齊全的“借款單”到財(cái)務(wù)部請(qǐng)款。第9條 復(fù)核總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部復(fù)核借款單內(nèi)容是否規(guī)范、簽字是否齊全，復(fù)核通過(guò)后簽字確認(rèn)，由出納辦理付款。第10條 付款財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)按照填寫(xiě)規(guī)范清晰，簽字齊全的借款單支付款項(xiàng)。第11條 財(cái)務(wù)部復(fù)核時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”原則，經(jīng)辦人尚存在未報(bào)銷(xiāo)借款時(shí)，原則上不得再申請(qǐng)新的借款，特殊情況須說(shuō)明原因，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可再借。第12條 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。第13條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)借款事項(xiàng)完成后3個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)程序。 第3章 報(bào)銷(xiāo)管理辦法第14條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成并取得合法票據(jù)后，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（附件2），填寫(xiě)清楚“報(bào)銷(xiāo)部門(mén)”、“款項(xiàng)用途”、“報(bào)銷(xiāo)金額”、注明“現(xiàn)金或支票”、是否在預(yù)算內(nèi)等要素后經(jīng)辦人簽名，連同原始憑證上報(bào)部門(mén)主管審核。若預(yù)先有借款，在報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)注明原借款金額。第15條 部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)要素的填寫(xiě)是否齊全清楚，填寫(xiě)的金額和用途是否一致后簽名確認(rèn)，上報(bào)公司主管經(jīng)理審批。第16條 分管副總負(fù)責(zé)所屬部門(mén)各項(xiàng)費(fèi)用審核工作，審核后簽名確認(rèn)；預(yù)算管理人員審核借款是否在預(yù)算內(nèi)，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)主管審核；財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)并簽字確認(rèn)后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。第17條 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司全部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批工作，審批后簽名確認(rèn)。經(jīng)辦人持審批合格的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第18條 總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部復(fù)核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，復(fù)核并簽字確認(rèn)后，以填寫(xiě)規(guī)范清晰，簽字齊全的報(bào)銷(xiāo)單和借款單的記賬聯(lián)作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的入賬依據(jù)。經(jīng)辦人墊付資金時(shí)，由出納辦理付款。第4章 原始憑證的要求第19條 報(bào)銷(xiāo)各類(lèi)費(fèi)用的票據(jù)必須是合法的票據(jù)，使用未經(jīng)稅務(wù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用并加蓋專(zhuān)用章的票據(jù)，視為無(wú)效，原則上不予報(bào)銷(xiāo)。第20條 經(jīng)辦人取得票據(jù)后，必須檢查日期、單位名稱(chēng)、摘要、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅額、大小寫(xiě)相符、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或帶稅號(hào)的發(fā)票專(zhuān)用章、以及稅務(wù)監(jiān)制章、防偽水印等要素，票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)不完整、計(jì)算數(shù)目有錯(cuò)誤或存在涂改現(xiàn)象的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。第5章 附則第21條 本辦法解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第22條 本辦法自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。附件1：借款單借 款 單年 月 日借款部門(mén)借 款 人借款金額人民幣（大寫(xiě)）百十萬(wàn)千百十元角分借款用途預(yù) 算 執(zhí) 行 附件 張預(yù)算內(nèi) 預(yù)算外 部門(mén)主管分管副總預(yù)算管理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理財(cái)務(wù)復(fù)核附件2：報(bào)銷(xiāo)單報(bào) 銷(xiāo) 單年