出納實(shí)務(wù)形成性考核手冊(cè)

1、廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)校形成性考核手冊(cè)課程名稱：出納實(shí)務(wù)指導(dǎo)老師：史婷婷適用專業(yè)：會(huì)計(jì)教務(wù)科二O 一 O年七月廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易職業(yè)技術(shù)學(xué)校課程名稱：出納實(shí)務(wù)班級(jí)姓名 學(xué)號(hào)題號(hào)-一一二二二四五總分得分單項(xiàng)選擇題題號(hào)123456789101112131415 1答案1. “Y 3005.40”轉(zhuǎn)為漢字大寫答案是（）A、人民幣叁仟零零伍元肆角零分B、人民幣叁仟零伍元肆角零分C、人民幣叁仟零伍元肆角正D、人民幣叁仟零零伍元肆角正2銀行存款日記賬一般采用（）賬簿。A.訂本式 B.活頁式 C.卡片式 D.報(bào)表式3支票的提示付款期為（）天。A. 5 B. 10 C. 15 D. 204現(xiàn)金日記賬的保管年限為

2、（）年。A. 5 B. 15 C. 25D.355.（）是指由付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同 意承兌的票據(jù)。A.銀行匯票 B.銀行本票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票6.“ 2018年3月18日”轉(zhuǎn)為漢字大寫答案是（）A、貳零壹零年零叁月拾捌日C、貳零壹零年零叁月零壹拾捌日 7必須逐日，逐筆登記的賬簿是（A明細(xì)賬 B總賬C日記賬 D備查賬&出納員是財(cái)會(huì)部門專門從事（A、財(cái)產(chǎn)物資B、貨幣收支B、貳零壹零年叁月壹拾捌日D、貳零壹零年叁月零拾捌日 ）4務(wù)旳會(huì)汁人幾:C、成本費(fèi)用D、財(cái)務(wù)成果9. 下列結(jié)算方式中，只適用于同城結(jié)算的是（）A .支票 B.匯票C .

3、商業(yè)匯票D.銀行本票10. 企業(yè)職工的工資、獎(jiǎng)金可通過（）辦理。A .基本存款賬戶B. 一般存款賬戶C .臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶11. 下列說法正確的是（）。A .企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)月送存開戶銀行B. 企業(yè)可以在本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C .企業(yè)收入現(xiàn)金可以存入個(gè)人賬戶D .超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行12. 下列各項(xiàng)中，根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（） A .職工工資和津貼 B.交回借支差旅剩余款C .結(jié)算起點(diǎn)以上的零星支出 D。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款13. 單位的基本存款賬戶（）A. 只能在所在地任選一家銀行開立一個(gè)賬戶B. 只能在所在地指定一家

4、銀行開立一個(gè)賬戶C .可以在國(guó)內(nèi)任選銀行開立一個(gè)或多個(gè)賬戶D .可以在國(guó)內(nèi)指定銀行開立一個(gè)或多個(gè)賬戶14. 銷售產(chǎn)品收到商業(yè)匯票一張，應(yīng)該填制（）A .銀收字記賬憑證B現(xiàn)付字記賬憑證C轉(zhuǎn)賬憑證D單式憑證15. 現(xiàn) 金 結(jié) 算 起A、800 B、1000 C、1200 D、2000多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案1發(fā)票的基本聯(lián)次一般為三聯(lián)，包括（）。A.存根聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.記賬聯(lián)2根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，企業(yè)可以收取現(xiàn)金的是（）。A.單位或職工交回的賠償款B.差旅費(fèi)剩余款C. 不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)的小額收入D.備用金退回款3商業(yè)匯票按其承兌人的不同可分為（）。A.銀行匯票 B.銀

5、行本票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票4按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，（）屬于現(xiàn)金開支范圍。A李四出差借支差旅費(fèi)2000元B向M公司支付5000元購(gòu)貨款C購(gòu)買100元辦公用品D向張出支付工資800元5異地銀行結(jié)算方式有（）A支票B匯兌C異地托收承付D委托收款6、 下 列 各項(xiàng) 可 用 現(xiàn) 金支 出 的 是 （A. 發(fā)放工資 B、出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)C、支付工程款5萬元D.支付借支款1000元7. 異地銀行結(jié)算方式有（）A支票B匯兌C異地托收承付D委托收款8. 下列工程中，不能用現(xiàn)金支付的工程是（）A向職工個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)金5000元B償還前欠M公司購(gòu)貨款40 000元C張山出差借支差旅費(fèi)120

6、0元D購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款20 000元9出納工作崗位可以（）。A .一人一崗 B. 一人多崗C .多人多崗 D. 崗多人10.下列關(guān)于印鑒的保管說法正確的有（）A .支票和印鑒可以由同一個(gè)人保管B. 負(fù)責(zé)保管印鑒的人員不得帶出工作單位使用C. 如需更換印鑒，只要本單位同意即可D .支票印鑒至少由兩人保管三、實(shí)務(wù)題數(shù)字書寫：將空格按要求填寫小寫金額大寫金額 9845566.00人民幣 3769429.78人民幣 6265023.50人民幣小寫日期大寫日期2018年6月21日2009年12月3日模擬企業(yè)簡(jiǎn)況企業(yè)名稱永豐有限公司企業(yè)類型制造業(yè)，增值稅一般納稅人（稅率：17%）法人王東財(cái)務(wù)主管張力峰會(huì)

7、計(jì)徐奔出納陳虹納稅人識(shí)別號(hào)440106868268222地址、電話廣州市海珠路2號(hào)3765678開戶行及賬號(hào)中國(guó)建設(shè)銀行廣州市東中支行33322277782018年4月3日，開出支票向開興有限公司支付貨款 50000元。 要求填寫出一張轉(zhuǎn)賬支票。X V100000000卻伽倍息出票日期 年 月 日單位主管會(huì)計(jì)零討款期十天人民幣千百十萬千百十元分（大寫）出票日期（巒 年 月 日 荷款片給稱i 收款人；出票丘賬專:.開途土 上迦款項(xiàng)請(qǐng)叭我賬戶內(nèi)支材出票足產(chǎn)章富核記賬中匡工商銀行 |中國(guó)工灘銀行 轉(zhuǎn)靈支票xvitSWSW轉(zhuǎn)寒盍票存狠（四）資料新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1 ）從銀行提取現(xiàn)金500兀備

8、用。（ 2）行政科購(gòu)買辦公用品，金額為 700 元。（3）采購(gòu)員王丹因公外出，預(yù)借差旅費(fèi)2 000 元。（ 4）從銀行提取現(xiàn)金 50000 元，備發(fā)工資。（ 5）以現(xiàn)金支付本月職工工資 50000 元。（ 6）王丹出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 1900 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（五）資料某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票 60000 元，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票。（ 2）以銀行存款歸還前欠 A 公司貨款 60000 元。（ 3）收到利華公司償還的貨款 80000 元，存入銀行存款戶。（ 4）銷售乙產(chǎn)品一批，價(jià)款 14000 元，增值

9、稅 2380 元，收到購(gòu)貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀 行辦理轉(zhuǎn)賬。（ 5）開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金4000 元備用。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（六）資料某公司將 50000 元交存銀行，取得銀行匯票。采購(gòu)員持票去外地采購(gòu)材料一批，并交來 供貨單位發(fā)票，貨款金額為 40000 元，增值稅 6800 元。材料入庫之后余款退回原開戶銀行。要求：編制取得銀行匯票存款、購(gòu)買材料和退回余款的會(huì)計(jì)分錄。（七）資料某公司 7月銀行存款余額120000元，銀行對(duì)賬單余額 120200元。經(jīng)核對(duì)有以下未達(dá) 賬項(xiàng)：（1 ）存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，銀行尚未入賬。（2）開出轉(zhuǎn)賬支票2800元，銀行尚

10、未記賬。（3）委托銀行代收的貨款 5000元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由于收賬通知未送達(dá)企業(yè)，故企業(yè)尚 未入賬。（4） 電信局委托銀行代收企業(yè)應(yīng)付電話費(fèi)1600元，銀行已從企業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到 付款通知單，尚未入賬。（5）銀行代付電費(fèi)2000元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行余額調(diào)節(jié)表工程余額工程余額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額力口：銀行已收，企業(yè)未收力口：企業(yè)已收，銀行未收減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額（八）資料甲公司本月進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款300元。經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員賠償50元

11、，其余250元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費(fèi)用處理。要求：根據(jù)上述資料編制批準(zhǔn)前后的會(huì)計(jì)分錄。四、簡(jiǎn)答題1、出納人員的素質(zhì)要求有哪些?2、會(huì)計(jì)主管把空白支票和印鑒都交由你保管，你應(yīng)該怎么做？五案例分析題1海豐公司是一家國(guó)有企業(yè)。劉某是海豐公司一名會(huì)計(jì)。劉某的兒子在當(dāng)?shù)匾凰拼髮W(xué)就讀會(huì)計(jì)專 業(yè)。劉某為了讓兒子更好的體驗(yàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)批示的情況下，將公司的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄 帶回家給兒子看。此外，在參加單位組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育過程中，劉某經(jīng)常缺席，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容一無 所知。請(qǐng)根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（ 1） 劉某將公司的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬薄帶回家的行為是否符合規(guī)定？為什么？（ 2） 你認(rèn)為劉某缺席會(huì)

12、計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)的行為是否違背了提高技能的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？為 什么？3） 你認(rèn)為應(yīng)該如何達(dá)到提高技能的要求？2. 下 列 資 料 是 發(fā) 生 在 某 單 位 會(huì) 計(jì) 科 的 單位退休工人老樊，拿著一疊發(fā)票走進(jìn)財(cái)務(wù)科：“張會(huì)計(jì)你好，最近我到醫(yī)院看了幾次病，花了不7 / 9少錢，現(xiàn)在家里又等著錢花，你能給我報(bào)銷嗎？”張會(huì)計(jì)：“我現(xiàn)在很忙，沒有時(shí)間，而且現(xiàn)在規(guī)定很 多，我也弄不清楚您的醫(yī)藥費(fèi)能報(bào)銷多少，等我有空時(shí)再說吧?！崩戏c(diǎn)點(diǎn)頭，“好好，那我先走了， 我等你通知，謝謝。老樊剛走，廠長(zhǎng)走了進(jìn)來，“小張，昨天我給小孩買了臺(tái)電腦，你給我想辦法處理一下?！睆垥?huì) 計(jì)：“行行行，你把發(fā)票放這兒，我?guī)湍阕?/p>

13、辦公用品報(bào)銷，錢先拿去。廠長(zhǎng)剛走，電話鈴響了，張會(huì)計(jì)拿起電話，“喂，原來是老同學(xué)呀，有什么事嗎？哦！你想了解 一下我們單位最近開發(fā)的新產(chǎn)品的成本、定價(jià)情況，還要把有關(guān)資料帶出來給你瞧瞧？哎呀，廠里規(guī)定 資料不準(zhǔn)帶出，特別是機(jī)密資料，我這么做有困難。但考慮到我們的關(guān)系，這樣吧，我變通一下，憑記 憶 ， 給 你 講 講 ， 怎 么 樣 ？ 好 ， 就 這 樣 ， 晚 上 見 要求：就上述資料，分析張會(huì)計(jì)的言行違背了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求，并說明理由。3. 王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。 2008 年 10 月 10 日，王某向張某簽發(fā)了一張 20 萬元的轉(zhuǎn)賬支票以

14、及一張 10 萬元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán) 色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將 20 萬元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且 提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將 10 萬元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐 富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬 戶余額只有 8 萬元。請(qǐng)根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： （1）請(qǐng)問在王某對(duì)張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是誰？2）請(qǐng)問王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)犯了哪些錯(cuò)誤？并說明原因。3）銀行為何退票，并且要對(duì)王某處以罰款？按照相關(guān)規(guī)定，罰款金額為多少？4） 徐某為何拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票？王某，張某該如何避免以后在犯類似錯(cuò)誤？4 廣 州 偉 強(qiáng) 公 司 在 2018 年 發(fā) 生 了 下 列 事 項(xiàng) ：（1）因董事長(zhǎng)出差在外，公司對(duì)外報(bào)出的2018 年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名、蓋章后對(duì)外報(bào)出。（2）公司因資金借貸與基本存款賬戶開戶行建設(shè)銀行發(fā)生矛盾。公司通過疏通關(guān)系，與中國(guó)銀行的 某下屬分理處達(dá)成協(xié)議，從該分理處貸款 500 萬元。為了進(jìn)一步鞏固與該分理處的關(guān)系，公司領(lǐng)導(dǎo)吩咐 會(huì)計(jì)部， 在 該分 理 處另 設(shè)一 個(gè) 基本存款賬戶，加強(qiáng) 與 該分 理處 的 業(yè)務(wù) 往來。（ 3）公司因向 A