稅務(wù)管理綜合練習(xí)參考答案模版

1、稅務(wù)管理綜合練習(xí)參考答案模版稅務(wù)管理綜合練習(xí)參考答案 電大財(cái)經(jīng)部財(cái)稅教研室第一章 稅務(wù)管理概述 一、名詞解釋:稅務(wù)管理:稅務(wù)管理是國家依據(jù)稅收分配規(guī)律,對稅收分配活動(dòng)全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、調(diào)控和監(jiān)督，以保證稅收職能作用得以實(shí)現(xiàn)的一系列管理活動(dòng)，是國家經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。征收管理:稅收征收管理即為稅收的稽征管理，是指稅務(wù)部門為了貫徹稅收政策法令，實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃而組織稅款入庫過程中的一系列有目的的管理工作。核算管理:稅收核算管理是指對稅收的票證、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和信息等征收機(jī)關(guān)的控制制所進(jìn)行的管理活動(dòng)。目標(biāo)管理：為實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo),建立體系，分層次、性質(zhì)對管理目標(biāo)進(jìn)行分解并落實(shí)到管理過程每個(gè)主要

2、環(huán)節(jié)的管理活動(dòng),就是目標(biāo)管理。 二、填空: 1.主體 客體 3.決策 計(jì)劃 組織 調(diào)控 監(jiān)督 4.保證稅收職能作用的實(shí)現(xiàn) .科學(xué)依據(jù) 三、單項(xiàng)選擇:1c 2a 3. 四、多項(xiàng)選擇： bcdg 2acef abcdef 4.aef 五、判斷正誤并改錯(cuò): 1錯(cuò)。稅務(wù)管理的主體是國家及其征稅機(jī)關(guān)。 錯(cuò)。稅務(wù)管理的客體是管理對象(或：是稅收參與國民收入分配活動(dòng)的全過程）。3對。稅務(wù)管理的職能是稅務(wù)管理本身所固有的內(nèi)在功能和屬性。4對。稅務(wù)管理法律方法的核心是以法治稅。 六、問答題：.簡述稅務(wù)管理的概念。 稅務(wù)管理是國家依據(jù)稅收分配規(guī)律，對稅收分配活動(dòng)全過程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、調(diào)控和監(jiān)督,以保證稅收職

3、能作用得以實(shí)現(xiàn)的一系列管理活動(dòng)，是國家經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。稅務(wù)管理的主體是國家及其征稅機(jī)關(guān)；稅務(wù)管理的客體(即管理對象）是稅收參與國民收入分配活動(dòng)的全過程；稅務(wù)管理的職能是決策、計(jì)劃、組織、調(diào)控和監(jiān)督;稅務(wù)管理的目的是保證稅收職能作用的實(shí)現(xiàn);稅務(wù)管理的科學(xué)依據(jù)是客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律、現(xiàn)代科學(xué)管理理論及稅收政策法令等。 2.簡述稅務(wù)管理的職能。稅務(wù)管理的職能是指稅務(wù)管理本身所固有的內(nèi)在功能和屬性。稅務(wù)管理具有決策職能、計(jì)劃職能、組織職能、調(diào)控職能和監(jiān)督職能。（簡單解釋） 第二章稅務(wù)組織管理 一、名詞解釋：稅收管理體制: 稅收管理體制是在和地方之間劃分稅收管理權(quán)限，確立各自稅權(quán)范疇的一項(xiàng)稅收制,也是財(cái)

4、政管理體制的重要組成部分。稅務(wù)代理: 稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi),受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托,代為辦理納稅事宜的民事代理行為。稅務(wù)代理人：稅務(wù)代理人是具有一定財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)專業(yè)知識和稅收實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員。 二、填空:1 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 分級管理 2考試錄用 職位分類 考核和獎(jiǎng)懲 培訓(xùn) 3納稅人 代理辦稅機(jī)構(gòu) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 自核自繳 5.納稅人“自核自繳”申報(bào)制 稅務(wù)稽核檢查制 三、單項(xiàng)選擇:1.a 2.b 3c 四、多項(xiàng)選擇: ce 2.de 3. 五、判斷正誤并改錯(cuò)： 錯(cuò)。稅務(wù)代理人必須是具有一定財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)專業(yè)知識和稅收實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)以上

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從事稅務(wù)代理的專門人員。 2.錯(cuò)。稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理納稅事宜的民事代理行為。 3錯(cuò)。稅收管理體制是在和地方之間劃分稅收管理權(quán)限的一項(xiàng)稅收制。 4.對。稅務(wù)代理制是實(shí)行納稅人“自核自繳”制的重要外部條件。 六、問答題：1簡述稅務(wù)管理體制和稅收管理權(quán)限。稅收管理體制是在和地方之間劃分稅收管理權(quán)限,確立各自稅權(quán)范疇的一項(xiàng)稅收制,也是財(cái)政管理體制的重要組成部分。稅收管理權(quán)限包括立法權(quán)、解釋權(quán)、稅種開征或停征權(quán)、減免權(quán)和調(diào)整權(quán)。（簡單解釋）2什么是稅務(wù)代理，推行稅務(wù)代理制的意義是什么?稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在規(guī)定的代理范圍內(nèi),受納

6、稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理納稅事宜的民事代理行為。 稅務(wù)代理制是實(shí)行納稅人“自核自繳”制的重要外部條件。推行稅務(wù)代理，有利于協(xié)調(diào)征納關(guān)系、提高辦稅質(zhì)量，促進(jìn)依法納稅,保護(hù)納稅人權(quán)益，進(jìn)一步提高稅收征收工作的透明。稅務(wù)代理制與納稅人“自核自繳”申報(bào)制、稅務(wù)稽核檢查制構(gòu)成了三位一體的稅收征管格局,同時(shí)也是稅務(wù)控制的有效模式。第三章 稅務(wù)管理決策 一、名詞解釋：稅收預(yù)測:稅收預(yù)測是運(yùn)用預(yù)測的理論和方法,以充分掌握現(xiàn)有的稅收資料和有關(guān)情況為基礎(chǔ),通過分析研究來推測和描述稅收的發(fā)展趨勢,它是經(jīng)濟(jì)預(yù)測的重要組成部分。稅務(wù)決策：稅務(wù)決策是經(jīng)濟(jì)預(yù)測的組成部分,是指國家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)管理有關(guān)活動(dòng)所進(jìn)行

7、的擇優(yōu)與決斷。又分為狹義的稅務(wù)決策和廣義的稅務(wù)決策。稅收立法：稅收立法是指關(guān)于稅收法規(guī)的起草、擬定、批準(zhǔn)、頒布和修改等工作的總稱。 二、填空： 1.稅務(wù)決策 稅收計(jì)劃 2基礎(chǔ) 3.稅政稅制預(yù)測 經(jīng)濟(jì)稅源預(yù)測 稅收收入預(yù)測 4.稅收政策的制定 稅收制的設(shè)計(jì) 稅制基本要素的確定 5.征稅對象 納稅人 稅率 三、單項(xiàng)選擇： c .b 四、多項(xiàng)選擇： 1bcd 2.acde 3a 五、判斷正誤并改錯(cuò)： 1錯(cuò)。稅收預(yù)測是稅務(wù)決策和稅收計(jì)劃的基礎(chǔ)。 2對。稅務(wù)決策是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。 3.錯(cuò)。稅收政策和制確定以后就要完成稅收立法程序。 六、問答題:什么是稅收預(yù)測，為什么要進(jìn)行稅收預(yù)測？稅收預(yù)測是運(yùn)用預(yù)測的理

8、論和方法,以充分掌握現(xiàn)有的稅收資料和有關(guān)情況為基礎(chǔ),通過分析研究來推測和描述稅收的發(fā)展趨勢,它是經(jīng)濟(jì)預(yù)測的重要組成部分。稅收預(yù)測在現(xiàn)代稅務(wù)管理中占有很重要的地位，搞好稅收預(yù)測，對于提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稅收的財(cái)政、經(jīng)濟(jì)職能作用等方面，都有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。主要表現(xiàn)在：（1）稅收預(yù)測是稅務(wù)決策和稅收計(jì)劃的基礎(chǔ)。（)稅收預(yù)測是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理科學(xué)化和現(xiàn)代化的重要手段。 第四章 稅務(wù)管理法制 一、名詞解釋：稅務(wù)管理制:稅務(wù)管理制是關(guān)于稅務(wù)管理一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體規(guī)定的總和。稅務(wù)行政爭訟：稅務(wù)行政爭訟是解決稅務(wù)行政爭議的法律制的總稱。稅務(wù)行政爭議：稅務(wù)行政爭議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅務(wù)公務(wù)中，因稅務(wù)行

9、政管理而引起的稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)行政相對人之間的爭議。稅務(wù)行政復(fù)議:稅務(wù)行政復(fù)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使其征管職權(quán)時(shí)與作為被管理對象的相對人發(fā)生爭議，根據(jù)相對人的申請,由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)對爭議內(nèi)容進(jìn)行復(fù)查并作出裁決的一種稅務(wù)行政行為。稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)行政訴訟是指由人民法院主持,按司法程序?qū)Χ悇?wù)行政爭議案件進(jìn)行審理和判決的活動(dòng)。稅務(wù)刑事訴訟:稅務(wù)刑事訴訟是稅務(wù)司法的一個(gè)重要組成部分，主要任務(wù)是依法審理偷稅、抗稅罪案件,懲處犯罪分子,維護(hù)國家稅收權(quán)益。 二、填空： 社會(huì)關(guān)系 2國家 企業(yè) 單位 個(gè)人稅務(wù)機(jī)關(guān)4.經(jīng)濟(jì)制裁 行政制裁 刑事制裁5稅法通則 稅收實(shí)體法 稅收程序法 稅務(wù)行政爭訟法 稅務(wù)管理制6稅收的實(shí)

10、體法7稅收征收管理法稅收管理制 9.稅務(wù)行政爭議 10.司法最終解決 1.前置原則 行政處罰 行政訴訟 1行政 司法三、單項(xiàng)選擇： 1 . .b 4.d 5b 四、多項(xiàng)選擇:.eg 2.be 3bc ace 五、判斷正誤并改錯(cuò): 1錯(cuò)。稅收法律關(guān)系的主體一方是國家，另一方是企業(yè)、單位和個(gè)人。2 對。稅收法律關(guān)系的客體是納稅人。 . 錯(cuò)。稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象,表現(xiàn)為稅收的征納活動(dòng)。征管法屬于稅務(wù)管理制。錯(cuò)。征管法屬于稅收程序法。 5.錯(cuò)。在稅務(wù)行政爭議上,行政處理優(yōu)先于行政訴訟。6.錯(cuò)。稅務(wù)行政復(fù)議由稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。 (或:稅務(wù)行政訴訟由人

11、民法院主持。)六、問答題: .納稅人的權(quán)利與義務(wù)主要是什么？納稅人的權(quán)利主要表現(xiàn)為:依法申請減免稅和收回多繳的稅款;向征稅機(jī)關(guān)提出有關(guān)稅收問題,依法申請稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟；有權(quán)申請稅務(wù)代理人；對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取保全措施不當(dāng)而造成損失的，有請求賠償?shù)臋?quán)利；對稅務(wù)人員營私舞弊、貪污索賄、作風(fēng)惡劣等問題,有權(quán)進(jìn)行檢舉控告等。納稅人的義務(wù)主要表現(xiàn)為：開業(yè)、轉(zhuǎn)業(yè)、停業(yè)和破產(chǎn)時(shí)，必須依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記;依法納稅,辦理納稅申報(bào)和稅款繳庫手續(xù);如實(shí)提供有關(guān)納稅資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查;發(fā)生違法違章行為的納稅人，應(yīng)接受稅務(wù)等機(jī)關(guān)的依法制裁；建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制,完整保存會(huì)計(jì)資料和納稅資料等。 2稅收法律關(guān)

12、系指什么，它有什么特點(diǎn)？稅收法律關(guān)系指國家與納稅人之間在稅收分配及其管理活動(dòng)中,以國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，具有經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系。即由稅收法律規(guī)定的征管與繳納的關(guān)系。稅收法律關(guān)系作為社會(huì)關(guān)系的組成部分,有其自身的特征,表現(xiàn)在: (1）稅收法律關(guān)系的主體，一方必須始終是國家，另一方則可以是企業(yè)、單位或個(gè)人。 (2)征納雙方的稅收法律關(guān)系是不以征納雙方的意志為轉(zhuǎn)移的。只要納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的應(yīng)稅事件或行為就產(chǎn)生了這種關(guān)系。 （3)稅收法律關(guān)系相對具有單方面的權(quán)利和義務(wù)的性質(zhì)。即國家有依法征稅的權(quán)利，納稅人有依法納稅的義務(wù)。 (4)稅收法律關(guān)系帶有財(cái)產(chǎn)權(quán)（或支配權(quán)）無償轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。即納稅人履

13、行了納稅義務(wù)，就意味著將一定的貨幣資金或財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)（或支配權(quán))無償?shù)亟慌c國家。 構(gòu)成稅務(wù)行政爭議必須具備的三個(gè)條件是什么？ 構(gòu)成稅務(wù)行政爭議必須具備以下三個(gè)條件： （)稅務(wù)行政爭議的雙方一方是稅務(wù)機(jī)關(guān),另一方是依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的相對人（如納稅義務(wù)人等）。 ()稅務(wù)行政爭議必須在稅務(wù)行政管理過程中發(fā)生，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為為前提。 （3)稅務(wù)行政的爭議是一種法律糾紛。 4簡述稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的異同？ 稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的是國家行政管理法制監(jiān)督的組成部分,它們之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。兩者在法律關(guān)系上的共同性表現(xiàn)為:兩者的目的都是為了解決稅務(wù)行政爭議，且爭議的一方當(dāng)事人都是稅務(wù)

14、機(jī)關(guān)；它們的法律關(guān)系表現(xiàn)為“三方性”,機(jī)爭訟的稅務(wù)機(jī)關(guān)和相對人,以及復(fù)議的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法仲裁的人民法院；在稅務(wù)行政爭議的法律關(guān)系中，爭議的雙方的法律地位是平等的,由復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院依法作出裁決。稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別主要表現(xiàn)為:()受理機(jī)關(guān)不同。復(fù)議由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，訴訟由人民法院受理。 （2)適用程不同。復(fù)議是司法化的行政程序，兼有行政和司法兩重性,力爭簡便、及時(shí)高效；訴訟適用司法程序,其特征是嚴(yán)格、全面和公正。（3）調(diào)節(jié)廣不同。復(fù)議的調(diào)節(jié)除可作出撤消或維持處理決定外，還可依法作出變理的決定等；法院受理的稅務(wù)行政訴訟案，一般只作出維持或撤消的判決。(4)在稅務(wù)行政爭議上,復(fù)議具

15、有前置原則，即行政處理優(yōu)先于行政訴訟。第五章 征收基礎(chǔ)管理 一、名詞解釋：征收基礎(chǔ)管理：征收基礎(chǔ)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為完成稅收征收管理任務(wù),所進(jìn)行的稅收宣傳、稅務(wù)登記、賬證管理、納稅申報(bào)等一系列基礎(chǔ)性征管活動(dòng)。稅務(wù)登記:稅務(wù)登記有稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制。它既是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握經(jīng)濟(jì)稅源,貫徹稅收政策法令，加強(qiáng)監(jiān)督管理的基本手段,也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的一項(xiàng)法定程序納稅申報(bào):納稅申報(bào)是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告的一項(xiàng)基本管理制。它既是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序,又是稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)征稅款和填開納稅憑證的主要依據(jù)。 二、

16、填空:1 開業(yè)登記 變更登記 注銷登記2 經(jīng)濟(jì)稅源 真實(shí) 準(zhǔn)確3 法定程序 基礎(chǔ)管理4 以表申報(bào)報(bào)驗(yàn)申報(bào) 延期申報(bào) 減免申報(bào) 郵寄申報(bào)5 增值稅專用發(fā)票 6.準(zhǔn)確性 合法性 三、單項(xiàng)選擇： 1a 2.四、 多項(xiàng)選擇:1ae 2.bde bce 五、判斷正誤并改錯(cuò)： 1.錯(cuò)。按照稅法規(guī)定,有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，無論本期有無應(yīng)納稅款都應(yīng)按規(guī)定的期限如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2錯(cuò)。稅收基礎(chǔ)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅款征收與管理的前提。 六、問答題:.為什么增值稅納稅人需要單獨(dú)制定辦法辦理登記手續(xù)，它的管理要求是什么? 由于增值稅納稅人使用的“增值稅專用發(fā)票”有其特殊性,與其他各稅納稅人使用的普通發(fā)票有較大的區(qū)別

17、,因此需要單獨(dú)制定辦法辦理登記手續(xù)。增值稅納稅人登記的管理要求是： (1）增值稅納稅人的登記證及其稅務(wù)代號只限登記者使用；使用者應(yīng)妥善保管，不得涂改、轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓；隨時(shí)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。 （2）納稅人遺失增值稅納稅人登記證的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告情況，并在新聞媒介聲明作廢,重新申請補(bǔ)發(fā)新證。（3)納稅人取得增值稅納稅人登記證及專用稅務(wù)代號后,發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)以及轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人等需要改變登記情形時(shí),應(yīng)在有關(guān)部門批準(zhǔn)或宣告之日起10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理變更登記、重新登記或注銷登記;同時(shí)繳銷專用發(fā)票、專用稅務(wù)代號和增值稅納稅人登記證。 第六章

18、稅款征收管理 一、名詞解釋: 稅款征收法律制：稅款征收法律制是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收和納稅人依法繳納稅款的法律規(guī)范,是征納雙方在“稅款征收”過程中所必須遵守的行為準(zhǔn)則。 二、填空：1組織收入 簡化手續(xù) 方便群眾 便于管理.自核自繳方式 .稅務(wù)機(jī)構(gòu)稽核檢查4進(jìn)行稅款征收 依法繳納稅款 5稅款征收中對征納雙方的基本要求 稅款征收中的行政措施及其程序6無限期 三、單項(xiàng)選擇： 1.c 2b 3.d 四、多項(xiàng)選擇:.abcd五、判斷正誤并改錯(cuò): 1錯(cuò)。各種稅款征收方式中，納稅人不可以根據(jù)情況自行確定納稅方式。 2 錯(cuò)?！叭浴奔{稅即納稅人自行計(jì)算核實(shí)應(yīng)納稅款、自行填寫繳款書、自行繳納入庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行定期

19、或不定期檢查的一種征收方式。六、問答題： 在稅收征管形式的間接管理的三種形式中,哪種比較適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求？在稅收征管形式的間接管理的三種形式包括：(1)征管查分離管理。指稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)建立征收、管理和檢查的組織機(jī)構(gòu)，分別對同一納稅戶進(jìn)行征收管理的形式。它是目前較為理想的稅收征管形式，但屬于不徹底的間接征管形式,尚需在實(shí)踐中不斷探索和完善。（）納稅人自核自繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查管理。指納稅人自核應(yīng)納稅款，主動(dòng)申報(bào)納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法規(guī)稽核檢查的征管形式。它是配合稅制改革所要采取的一種主要征管形式。 (）代理機(jī)構(gòu)辦理納稅，稅務(wù)機(jī)構(gòu)稽核檢查。這是一種真正的間接征收管理形式,隨著征管改革和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，將重

20、點(diǎn)推行這種形式。 簡述稅款征收中對納稅人和扣繳義務(wù)人的基本要求?征管法及有關(guān)稅法中規(guī)定:（1）納稅人和扣繳義務(wù)人必須按照法律和行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限,繳納或解繳稅款,因特殊困難不能按期履行的,須報(bào)請批準(zhǔn)。()扣繳義務(wù)人應(yīng)依照法律和行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣代收稅款的義務(wù),其依法履行時(shí)納稅人不得拒絕，若納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；若扣繳義務(wù)人不履行的，由其繳納應(yīng)扣未扣或應(yīng)收未收的稅款。（)納稅人應(yīng)依照法律和行政法規(guī)的根據(jù)想稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請減免稅,不得弄虛作假騙取或擅自處理減免稅。（）納稅人依法繳納的稅款、滯納金和罰款等，以人民幣為計(jì)算單位。 第七章 經(jīng)濟(jì)稅源管理 一、名詞解釋：

21、 經(jīng)濟(jì)稅源:經(jīng)濟(jì)稅源簡稱“稅源”，即稅收收入的來源，它主要是指國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門當(dāng)年創(chuàng)造的國民收入或歷年積累的國民收入。表現(xiàn)實(shí)際稅收工作中就是指某種稅的征稅對象總量及其分布狀況。 二、填空： 1基礎(chǔ)條件 年創(chuàng)稅規(guī)模大的 3經(jīng)常性調(diào)查 專題性調(diào)查 .稅負(fù)的合理性 正確運(yùn)用稅收減免政策 三、單項(xiàng)選擇: 2 .b 四、多項(xiàng)選擇： 1.df 2 五、判斷正誤并改錯(cuò)： .錯(cuò)。重點(diǎn)稅源戶是指一些年創(chuàng)稅規(guī)模大的大型企業(yè)單位。 2.對。一般稅源戶指一些年創(chuàng)造稅收收入總量較小的中小型企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶。 3.錯(cuò)。靜態(tài)稅源是保證稅收任務(wù)完成的基礎(chǔ)條件。 六、問答題: 1簡述經(jīng)濟(jì)稅源的分類。 （1）按稅源的自然狀態(tài)，

22、可劃分為自然稅源和再生稅源。 （)按稅源可構(gòu)成稅收收入量占稅收總收入中的比重，可劃分為一般稅源和重點(diǎn)稅源。 (3）按稅源的變化程，可分為靜態(tài)稅源和動(dòng)態(tài)稅源。 (4）按稅源的存在狀態(tài),可劃分為有形稅源和無形稅源。第八章 稅收征管控制 一、名詞解釋：稅務(wù)檢查:稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行審查、稽核和監(jiān)督的管理活動(dòng)。違章處理:違章處理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違反稅法而又達(dá)不到司法機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)的行為所給予的制裁和處理。 稅務(wù)司法：稅務(wù)司法是指司法機(jī)關(guān)處理稅務(wù)糾紛和稅收犯罪案件所進(jìn)行的審理和判決。 二、填空:1納稅人 納稅2.財(cái)政收入3.事中控制4國家的稅收收入5

23、.事中控制6直接控制 間接控制 7.事前控制 過程控制 反饋控制 8輔助自查 互查9.記錄 錄音 錄像 照相 復(fù)制 10. 稅務(wù)糾紛案件 稅務(wù)犯罪案件 11. 依法追究刑事責(zé)任 2 主要 嚴(yán)重 13. 按數(shù)額和比例劃分 按偷、抗稅的情節(jié)輕重劃分4 基礎(chǔ) 客觀保證 三、單項(xiàng)選擇: 1.d 2 四、多項(xiàng)選擇： 1ce 2. bde3. ae . abcd 五、判斷正誤并改錯(cuò)：. 錯(cuò)。稅款征收間接控制的過程控制是一種事中控制。 2 錯(cuò)。稅務(wù)檢查屬于稅收征管的事后反饋控制環(huán)節(jié)。 3錯(cuò)。記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制取證手段只適用于稅務(wù)違法案件的調(diào)查。 4 錯(cuò)。納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段使稅務(wù)機(jī)關(guān)無

24、法追繳所欠稅款的行為屬于逃稅。 5. 對。有偷、抗、騙稅行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。 6 錯(cuò)。稅務(wù)司法機(jī)關(guān)受理的案件主要是稅務(wù)糾紛和稅務(wù)犯罪案件。 7 錯(cuò)。在受理稅務(wù)犯罪案件時(shí)其訴訟程序按刑事訴訟處理。 六、問答題： 1簡述稅款征收的事前控制、過程控制、反饋控制的比較。稅款征收的事前控制主要是在稅收計(jì)劃和目標(biāo)實(shí)施前為預(yù)防和避免計(jì)劃目標(biāo)實(shí)施中產(chǎn)生偏差而采取的各種措施,其中心是搞好水啊宣傳建設(shè)和稅源管理工作。它能避免或減少差錯(cuò)的發(fā)生,因而是一種較為理想的控制方式;缺點(diǎn)是要求高、條件多,否則無法實(shí)現(xiàn)控制。過程控制主要是在稅款征收過程中進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和糾正等活動(dòng),其中心問題是做好納稅

25、輔導(dǎo)和稅款征收工作。它是一種事中控制，能較快地發(fā)現(xiàn)征管差錯(cuò)，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地采取糾正偏差的行動(dòng)；缺點(diǎn)是該方式仍然存在著時(shí)間延誤的問題。反饋控制主要是根據(jù)征收控制標(biāo)準(zhǔn)衡量實(shí)際征收結(jié)果的質(zhì)量，檢查和糾正偏差,并評價(jià)征管工作的效果，其中心問題是做好稅務(wù)監(jiān)察、檢查和征管效果評價(jià)工作。它是一種事后控制,通過征管活動(dòng)結(jié)果進(jìn)行檢查和糾正的一種補(bǔ)救性措施；但這種事后控制在沒有糾正差錯(cuò)前已造成了損失。三種征收控制方式作用的原理不同，各有其優(yōu)缺點(diǎn)。必須結(jié)合起來運(yùn)用,互相彌補(bǔ)，才能真正發(fā)揮征收控制應(yīng)有的作用。2.稅務(wù)違章行為有哪些類型?處理的原則有哪些? (）稅務(wù)違章行為有違反稅收征收管理制、漏稅、欠稅、偷稅、抗稅

26、、騙稅、逃稅等類型。(簡單解釋) （2)處理違章行為的原則有:教育為主、處罰為輔,區(qū)別對待、有嚴(yán)有寬，以事實(shí)為依據(jù)、以稅法為準(zhǔn)繩。第九章 稅收計(jì)劃管理 一、名詞解釋：內(nèi)務(wù)管理：內(nèi)務(wù)管理是稅務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。它是根據(jù)稅務(wù)管理工作的客觀要求,通過稅務(wù)部門內(nèi)部嚴(yán)密的組織制與外部征管工作密切結(jié)合起來，把稅收分配全過程有機(jī)地協(xié)調(diào)起來,正確處理征納關(guān)系,實(shí)行稅務(wù)科學(xué)管理,是加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督、廉政建設(shè)等必不可少的內(nèi)部管理制。稅收計(jì)劃管理:稅收計(jì)劃管理屬于稅務(wù)部門的內(nèi)部控制制,是稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。它是實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算收入的有效工具,也是檢查和考核稅務(wù)工作質(zhì)量的重要手段。稅收計(jì)劃:稅收計(jì)劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)

27、行稅收政策制和國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃及其發(fā)展變化的趨勢,對一定時(shí)期稅收收入通過測算而編制的收入計(jì)劃。 二、填空：.整體性 指令性 完成稅收計(jì)劃同執(zhí)行稅收政策法規(guī)的一致性2微觀計(jì)算法 宏觀測算法3分析 三、單項(xiàng)選擇： .c 四、多項(xiàng)選擇： 1.ab 五、判斷正誤并改錯(cuò): 1.錯(cuò)。稅收計(jì)劃管理屬于稅務(wù)部門的內(nèi)部控制制。 六、問答題：1稅收計(jì)劃執(zhí)行情況檢查分析的主要內(nèi)容是什么?（1)計(jì)劃的貫徹落實(shí)情況。()計(jì)劃總指標(biāo)與各稅指標(biāo)的完成進(jìn)情況,進(jìn)快慢，增減幅。 (）本期收入與計(jì)劃、與上期、與上年同期相比，增減變化原因。 (）重點(diǎn)稅源變化情況及其對計(jì)劃完成的影響。 （5）各項(xiàng)重大政策對經(jīng)濟(jì)的影響及對稅收計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的影

28、響。 （）征管工作的質(zhì)量和水平對完成稅收計(jì)劃的影響。(）計(jì)劃編制中存在的問題和取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。（8）對下期經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化和稅收計(jì)劃的完成情況進(jìn)行預(yù)測,提出有效措施。 第十章 稅收票證管理 一、名詞解釋：稅收票證:稅收票證是稅票的全稱，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)無償征收稅款所使用的專用憑證。發(fā)票:發(fā)票是購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其它經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。 二、填空:1強(qiáng)制性和無償性 2. 通用完稅證 定額完稅證 3 稅收通用繳款書 稅收專用繳款書 涉外稅收完稅征 4. 匯總繳款書 收入退還書 自收稅款退稅憑證 更正通知書 5 罰款收據(jù) 催款通知書 稅票調(diào)換證 稅收票證專用戳記 6 票款結(jié)

29、報(bào)手冊 票證分類出納賬 票證審核錯(cuò)誤登記簿 7 滯納金 8. 票證帳簿9 源泉控制 管理 三、單項(xiàng)選擇： 1. .c 四、多項(xiàng)選擇： 1ace ab 五、判斷正誤并改錯(cuò)： 1錯(cuò)。稅收票證具有明顯的強(qiáng)制性和無償性。六、問答題：1.簡述發(fā)票的檢查和違章處罰稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況，調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證和資料，向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況等。印制、使用發(fā)票的單位和個(gè)人，必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的檢查。對未按規(guī)定印制發(fā)票或生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品及領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票，未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的,以及非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或存放空白發(fā)

30、票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或收繳發(fā)票,沒收非法所得，并可處以萬元以下的罰款;對私自印制、偽造變造、倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章或發(fā)票防偽專用品的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法予以查封、扣押或銷毀,沒收非法所得和作案工具,并處以萬元以上5萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十一章 稅收會(huì)計(jì)管理 一、名詞解釋： 稅收會(huì)計(jì)：稅收會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門專業(yè)會(huì)計(jì)，是以貨幣為主要計(jì)量單位，對稅收資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制,以保證稅款及時(shí)、足額入庫，同時(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)提供信息資料為稅收決策服務(wù)的一種稅收管理活動(dòng)。稅收會(huì)計(jì)科目：稅收會(huì)計(jì)科目是對稅收會(huì)計(jì)核算對象的具體內(nèi)容，按照稅

31、收資金運(yùn)動(dòng)的過程和稅務(wù)管理需要，進(jìn)行科學(xué)分類的項(xiàng)目。 二、填空:1.稅收資金運(yùn)動(dòng).實(shí)際活動(dòng) .純憑證傳遞.稅收資金的征收 上解入庫單位6.稅金的征收、上解其入庫、退庫.借貸記賬法8有借必有貸 借貸必相等9國庫經(jīng)收處10.金融系統(tǒng) 稅務(wù)系統(tǒng) 三、單項(xiàng)選擇： 1. 2. 3 4 四、多項(xiàng)選擇: 1.be.ab 3.bd 五、判斷正誤并改錯(cuò)：1錯(cuò)。稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)無支配和使用稅收資金。 對。稅收會(huì)計(jì)不存在成本和盈虧核算。 3.錯(cuò)。稅收會(huì)計(jì)一律采用借貸記賬法。 4. 錯(cuò)。支庫以下的國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)由各專業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)辦理。 5.錯(cuò)。稅金的解繳活動(dòng)是通過金融系統(tǒng)和稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行的。 對。稅務(wù)系統(tǒng)渠道是解繳稅金純憑

32、證傳遞渠道。 六、問答題：簡述稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念與特點(diǎn)。稅收會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門專業(yè)會(huì)計(jì)，是以貨幣為主要計(jì)量單位,對稅收資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，以保證稅款及時(shí)、足額入庫,同時(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)提供信息資料為稅收決策服務(wù)的一種稅收管理活動(dòng)。 稅收會(huì)計(jì)是以國家預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)的過程及其結(jié)果為核算對象,因而它不同于其它專業(yè)會(huì)計(jì)，它的特點(diǎn)是:（簡單解釋）（1）核算對象的特殊性。()稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置的制約性與復(fù)雜性。 (）稅收會(huì)計(jì)憑證的多重作用與傳遞手續(xù)的復(fù)雜性。 ()稅收會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的多樣性。 第十二章 稅務(wù)統(tǒng)計(jì)管理 一、名詞解釋：稅務(wù)統(tǒng)計(jì):稅務(wù)統(tǒng)計(jì)是根據(jù)稅務(wù)工作的要求，反映稅收、稅源、稅政活動(dòng)情況，按照統(tǒng)一的制和方法進(jìn)行的一項(xiàng)專業(yè)統(tǒng)計(jì)。稅收統(tǒng)計(jì):稅收統(tǒng)計(jì)是對稅款征收入庫情況的統(tǒng)計(jì)，分稅種、地區(qū)、時(shí)期和預(yù)算級次等反映稅收收入的情況。稅源統(tǒng)計(jì):稅源統(tǒng)計(jì)是對稅收來源情況的統(tǒng)計(jì)，反映稅款征收對象、經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)、稅種、產(chǎn)品、課稅數(shù)量、銷售收入額、所得額、平均純益率、平均稅率等情況。 二、填空： 1稅收統(tǒng)計(jì) 稅源統(tǒng)計(jì) 稅政統(tǒng)計(jì) 三、單項(xiàng)選擇:1c .a四、多項(xiàng)選擇：de五、判斷正誤并改錯(cuò)：1. 對