內(nèi)部審計(jì)貨幣資金審計(jì)案例(PPT )_第1頁
內(nèi)部審計(jì)貨幣資金審計(jì)案例(PPT )_第2頁
內(nèi)部審計(jì)貨幣資金審計(jì)案例(PPT )_第3頁
內(nèi)部審計(jì)貨幣資金審計(jì)案例(PPT )_第4頁
內(nèi)部審計(jì)貨幣資金審計(jì)案例(PPT )_第5頁
免費(fèi)預(yù)覽已結(jié)束，剩余1頁可下載查看

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

1、第六章第六章 貨幣資金審計(jì)案例貨幣資金審計(jì)案例 案例一 達(dá)美集團(tuán)貨幣資金達(dá)美集團(tuán)貨幣資金審計(jì)案例審計(jì)案例 一、特點(diǎn) 本案例研究貨幣資金的控制測試程序、貨幣資 金的確認(rèn)方法、針對會(huì)計(jì)核算中可能存在的舞 弊形式所采用審核方法及其審計(jì)調(diào)整等。 二、學(xué)習(xí)重點(diǎn) （1）貨幣資金業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)及其測 試過程； （2）貨幣資金的審核程序與方法； （3）審計(jì)調(diào)整的過程及結(jié)果。 第六章 貨幣資金審計(jì)案例 三、本案例關(guān)鍵內(nèi)容 1.審計(jì)人誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 2.被審計(jì)人達(dá)美股份有限公司 3.審計(jì)內(nèi)容 2001年度的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中貨幣資金的審 計(jì)及相關(guān)問題。 4.審計(jì)方法 “調(diào)查表法”、“檢查憑證法” “實(shí)地考察

2、法” 和審閱法、盤點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、函證法 第六章 貨幣資金審計(jì)案例 5.內(nèi)部控制存在的問題： （1）財(cái)務(wù)部稽核人員對收款臺(tái)的現(xiàn)金盤點(diǎn)上堅(jiān) 持不夠好，未能經(jīng)常進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。 （2）通過查看支票登記本發(fā)現(xiàn)，領(lǐng)用的票據(jù)號(hào) 碼不連續(xù)，存在領(lǐng)用支票不登記的現(xiàn)象。 （3）對現(xiàn)金和銀行存款的支付基本能堅(jiān)持審批 制度，但在審批的職責(zé)權(quán)限劃分上不夠明確， 從抽查的支付憑證來看，經(jīng)常出現(xiàn)對相同業(yè)務(wù) 的審批有時(shí)是財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，有時(shí)是業(yè)務(wù)經(jīng) 理的簽字，控制不夠嚴(yán)格。 第六章 貨幣資金審計(jì)案例 6.貨幣資金管理存在的問題： （1）服裝柜組發(fā)生短款次數(shù)頻繁； （2）私設(shè)小金庫； （3）出租出借銀行賬號(hào)； （4）因購貨單位支付空頭支票而未及時(shí)調(diào)賬； （5）短期貸款未入帳； （6）達(dá)美勞動(dòng)服務(wù)公司明顯存在開陰陽發(fā)票； （7）短期投資記賬錯(cuò)誤等問題。 第六

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論