600874創(chuàng)業(yè)環(huán)保內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告

1、天津創(chuàng)業(yè)環(huán)保集團(tuán)股份有限公司 2010 年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告 董事會(huì)全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記 載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 天津創(chuàng)業(yè)環(huán)保集團(tuán)股份有限公司全體股東： 天津創(chuàng)業(yè)環(huán)保集團(tuán)公司董事會(huì)（以下簡稱“董事會(huì)”）對(duì)建立和維護(hù)充分的財(cái)務(wù)報(bào)告相 關(guān)內(nèi)部控制制度負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)完整和可靠、防范重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，因此僅能對(duì)上述目標(biāo)提供合理保證。 董事會(huì)已按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并 認(rèn)為其在 2010 年 12 月 31 日有效。 我公司未聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告相

2、關(guān)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。 現(xiàn)將公司對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告匯報(bào)如下： 天津創(chuàng)業(yè)環(huán)保集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制自我評(píng)估工作根據(jù)香港 交易所企業(yè)管治條例附錄十四企業(yè)管治常規(guī)守則和上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制 指引以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求，對(duì) 2010 年內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性 進(jìn)行評(píng)估。 一、公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況 1. 公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu) 公司嚴(yán)格按照公司法、證券法和中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求，不斷完善和 規(guī)范公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，合理設(shè)置了管理職能部門，制定了比較系統(tǒng)的管理控制制度， 采取了有力的控制措施，建立了一個(gè)比較完善的內(nèi)部控制體系。 公司董

3、事會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)建立、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)并檢查其運(yùn)行的有效性，以保護(hù)全體股 東利益及公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。經(jīng)理辦公會(huì)作為企業(yè)的日常經(jīng)營 管理決策機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、執(zhí)行及監(jiān)督公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立及運(yùn)行。經(jīng)營管理部經(jīng)公司授權(quán)， 作為內(nèi)部控制系統(tǒng)建立及維護(hù)的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)劃、協(xié)調(diào)、推進(jìn) 以及日常執(zhí)行的督導(dǎo)。法律審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的具體組織和實(shí)施，對(duì)納入評(píng)價(jià)范 、 、 、 、 、 、 、 圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行獨(dú)立檢查和驗(yàn)證。各業(yè)務(wù)及職能部門按照經(jīng)營管理部對(duì)于內(nèi)部控 制體系建設(shè)的規(guī)劃及安排，負(fù)責(zé)各自部門內(nèi)部控制的建設(shè)并且負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 2009 年末公

4、司對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行的一次重大調(diào)整，調(diào)整后附屬子公司的內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施 由其歸屬的事業(yè)部主責(zé)，各子公司具體實(shí)施，經(jīng)過 2010 年一年的運(yùn)行，凸顯出事業(yè)部在公 司事務(wù)中承上啟下的重要作用。2010 年末，公司在總結(jié)當(dāng)年事業(yè)部運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，再 次整合事業(yè)部職能，將原來的東、西部水務(wù)事業(yè)部合并為外阜水務(wù)事業(yè)部，統(tǒng)領(lǐng)天津地區(qū)以 外的全部子公司；新成立國際業(yè)務(wù)事業(yè)部，主力拓展海外及香港地區(qū)業(yè)務(wù)。本次調(diào)整更加注 重職能的清晰化，建立決策中心、經(jīng)營中心與成本中心相分離的經(jīng)營模式，由此實(shí)現(xiàn)經(jīng)營理 念的轉(zhuǎn)變，為公司內(nèi)控體系多層次、立體化的建立奠定良好的基礎(chǔ)。 2. 公司內(nèi)部控制制度建設(shè) 根據(jù)集團(tuán)公司 2009

5、年組織機(jī)構(gòu)變更和人事調(diào)整的情況，同時(shí)按照制度建設(shè)管理辦法 的要求，經(jīng)營部于 2010 年初牽頭開展了關(guān)鍵制度流程的重建和調(diào)整工作。本年度內(nèi)控制度 建設(shè)以組織機(jī)構(gòu)調(diào)整后的關(guān)鍵制度設(shè)立及已有制度更新為主線，并結(jié)合 2009 年內(nèi)部控制測(cè) 試的結(jié)果，年內(nèi)陸續(xù)完成了 63 項(xiàng)關(guān)鍵制度指引的新設(shè)及修訂，重新發(fā)布了科技、行政、生 產(chǎn)、投資、財(cái)務(wù)五大領(lǐng)域的若干項(xiàng)子流程。集團(tuán)公司通過年初設(shè)立制度流程建設(shè)目標(biāo)和 年末考核的方式，確保了制度、指引及流程文件的及時(shí)更新，以適應(yīng)集團(tuán)公司規(guī)范化管理的 需要。 2.1 2010 年新發(fā)布和修訂的內(nèi)控制度 2010 年，公司在各個(gè)部門全面鋪開了新一輪的制度、指引、流程更新工

6、作，陸續(xù)修訂 或新設(shè)了內(nèi)部審計(jì)工作制度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指引總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則工 資管理制度員工獎(jiǎng)懲制度合同管理制度信息披露管理制度關(guān)聯(lián)交易管理制 度等，同時(shí)著力推進(jìn)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行，截止 2010 年末，修 訂發(fā)布了資金管理制度、融資管理制度、投資管理制度、非流動(dòng)資產(chǎn)管理制度、 固定資產(chǎn)管理制度、擔(dān)保管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制指引財(cái)務(wù)報(bào) 告編制指引等多項(xiàng)關(guān)鍵制度指引，并著手進(jìn)行了資金循環(huán)如銀行賬戶管理、現(xiàn)金管理、付 款支付管理、資金的調(diào)撥與調(diào)配等流程，固定資產(chǎn)循環(huán)如固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等若干項(xiàng)流程的修訂 工作，相關(guān)制度指引流程自發(fā)布之日開始正式實(shí)施。法律審計(jì)部也在年

7、末內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)著 重關(guān)注了與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況，本次內(nèi)控測(cè)試表明未發(fā)現(xiàn)重大控制缺 陷，在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。 截止 2010 年末，共發(fā)布 63 項(xiàng)制度、指引，比年初設(shè)定的 48 項(xiàng)制度、指引的考核目標(biāo)， 超額 31.3%完成。 2.2 深入解讀新政策，為 2011 年企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實(shí)施做好準(zhǔn)備 2010 年 4 月 26 日新的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引發(fā)布，要求自 2011 年起首先在兩地 同時(shí)上市的上市公司執(zhí)行。創(chuàng)業(yè)環(huán)保作為 a 股和 h 股的兩地上市公司，對(duì)配套指引的頒布做 出了迅速的反應(yīng)：法律審計(jì)部與經(jīng)營管理部聯(lián)合，第一時(shí)間對(duì)新的配

8、套指引進(jìn)行了解讀，并 對(duì)照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，梳理出集團(tuán)公司尚需完善的內(nèi)控制度的匯總及建議，通過 召開集團(tuán)內(nèi)控推動(dòng)會(huì)和組織子公司內(nèi)控培訓(xùn)，為 2011 年企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實(shí)施 做好準(zhǔn)備。 2.3 推進(jìn)子公司內(nèi)部控制體系建立工作 基于內(nèi)控配套指引的發(fā)布，2010 年集團(tuán)公司及時(shí)開展了子公司的內(nèi)控體系初始化工作。 首先對(duì)子公司現(xiàn)有制度流程情況進(jìn)行了全面摸底，要求各子公司成立內(nèi)控專項(xiàng)小組，指定內(nèi) 控小組負(fù)責(zé)人；然后以企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引自查為契機(jī)，組織開展了子公司內(nèi)控培訓(xùn)， 對(duì)各子公司的關(guān)鍵內(nèi)控小組成員進(jìn)行了內(nèi)控知識(shí)的傳遞，基本上形成了集團(tuán)框架下完整的子 公司內(nèi)控聯(lián)絡(luò)線和內(nèi)控團(tuán)隊(duì)。目前各子公

9、司正積極完善內(nèi)控制度，并建立了與集團(tuán)公司的溝 通與反饋機(jī)制，及時(shí)解決內(nèi)控體系建立過程中的問題，持續(xù)推進(jìn)子公司內(nèi)控體系的初步搭建 工作。 二、公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況 1.維護(hù)良好控制環(huán)境 1.1 將內(nèi)部控制的執(zhí)行效果作為公司的考核目標(biāo) 2010 年，公司繼續(xù)將內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行工作納入公司考核目標(biāo)，以流程制度更新 的完成率和內(nèi)部控制測(cè)試執(zhí)行有效率作為重要的量化指標(biāo)，對(duì)公司中層人員進(jìn)行考核，以增 強(qiáng)中層管理人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。 1.2 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的培訓(xùn)，提高執(zhí)業(yè)能力 2010年，法律審計(jì)部、經(jīng)營管理部相關(guān)人員赴京參加了由國家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)主辦的企 業(yè)內(nèi)部控制配套指引的宣講工作，此次

10、培訓(xùn)，使相關(guān)人員進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制 配套指引的理解。此外為了提高對(duì)工程項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容的了解與學(xué)習(xí)，聘請(qǐng)外部專業(yè)人士， 對(duì)法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部相關(guān)人員進(jìn)行了“建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)與審計(jì)實(shí)務(wù)”的培訓(xùn)。 通過以上的培訓(xùn)，對(duì)建立健全公司內(nèi)部控制體系，防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范內(nèi)控檢查與監(jiān)督工作 都起到了積極的推動(dòng)作用。 1.3 加強(qiáng)與各層級(jí)人員的溝通，提高全員內(nèi)控意識(shí) 我公司人員積極參加了由國家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)主辦的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的培訓(xùn)， 會(huì)后及時(shí)向包括公司董事長、總經(jīng)理在內(nèi)的高管層進(jìn)行了匯報(bào)，匯報(bào)內(nèi)容包括實(shí)施的重要性， 發(fā)布的內(nèi)容，實(shí)施的范圍和時(shí)間等，使公司高管層在第一時(shí)間了解了最新的內(nèi)控政策，同時(shí)

11、 更加提升了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的重視程度，為配套指引的順利實(shí)施創(chuàng)造了良好的 環(huán)境。 2010年，法律審計(jì)部以調(diào)查問卷的形式在公司內(nèi)部開展了內(nèi)控知識(shí)的普及工作，此次問 卷的范圍包括集團(tuán)本部各部門，事業(yè)部和下屬的子公司；同時(shí)在公司內(nèi)網(wǎng)上創(chuàng)設(shè)內(nèi)控專欄， 介紹相關(guān)的內(nèi)控知識(shí)，發(fā)布最新的內(nèi)控政策，初步搭建起審計(jì)部與其他人員交流的內(nèi)控平臺(tái)； 此外經(jīng)營管理部還進(jìn)行了合同管理的培訓(xùn)，對(duì)合同從起草到最后簽訂應(yīng)注意的事項(xiàng)以及合同 系統(tǒng)的如何使用進(jìn)行了詳細(xì)的講解，使相關(guān)人員對(duì)合同管理的細(xì)節(jié)有了充分的了解。 以上這些工作的開展主要目的是為提高各層級(jí)人員的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)防范意 識(shí)，增強(qiáng)對(duì)流程制度的熟悉程度和重

12、視程度，進(jìn)一步提升公司整體的內(nèi)部控制水平，創(chuàng)造良 好的內(nèi)控環(huán)境。 1.4 繼續(xù)完善與控制相關(guān)的信息系統(tǒng) 公司2009年開發(fā)了人力資源管理系統(tǒng)，其中薪酬管理、人員管理、崗位規(guī)劃、合同管理 模塊在2010年已初步運(yùn)行，網(wǎng)絡(luò)版金蝶集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理軟件也于2010年在全集團(tuán)正式啟用。 信息系統(tǒng)參與管理，優(yōu)化了管理資源的配置，全面提升資源使用效率，加強(qiáng)了母公司對(duì)子公 司的監(jiān)督管理力度。 2.重點(diǎn)控制活動(dòng) 2.1 進(jìn)行內(nèi)部控制自查活動(dòng) 2010 年 9 月，公司開始進(jìn)行各部門內(nèi)控自查活動(dòng)。自查的主要目的是為提高各級(jí)員工 對(duì)流程制度的熟悉程度和重視程度，強(qiáng)化員工對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，為法律審計(jì)部統(tǒng)一的控 制測(cè)試打

13、好基礎(chǔ)。自查后公司各部門和下轄的水廠將結(jié)果報(bào)告至法律審計(jì)部，法律審計(jì)部 將結(jié)果作為控制測(cè)試的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。本次自查結(jié)果表明未發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷。 2.2 對(duì)母公司進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試 2010 年 11-12 月，法律審計(jì)部在母公司范圍內(nèi)啟動(dòng)了 2010 年度內(nèi)部控制測(cè)試工作，針 對(duì)全部業(yè)務(wù)循環(huán) 752 個(gè)控制點(diǎn)，抽取了其中 496 個(gè)點(diǎn)，占總數(shù)的 66%，測(cè)試范圍比上年擴(kuò) 大了 8%，并首次納入了對(duì)事業(yè)部的內(nèi)部控制測(cè)試，從其管轄的市內(nèi)四個(gè)水廠和事業(yè)部本部 分別獲取審計(jì)證據(jù)，互相印證，以保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，使得此項(xiàng)工作在母公司全面 鋪開。我們選取控制點(diǎn)的依據(jù)是每一個(gè)控制點(diǎn)在實(shí)際工作中控制風(fēng)險(xiǎn)水平的高低

14、。本次測(cè)試 2.2.4 2.2.5 重點(diǎn)集中在固定資產(chǎn)循環(huán)、生產(chǎn)與采購循環(huán)、財(cái)務(wù)循環(huán)、籌資循環(huán)、人事管理循環(huán)，五個(gè)循 環(huán)測(cè)試點(diǎn)共計(jì) 361 個(gè)，占全部測(cè)試點(diǎn)的 73%。本次測(cè)試結(jié)果表明未發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷。以 下分別闡述上述五個(gè)循環(huán)的測(cè)試內(nèi)容、方法和結(jié)果： 2.2.1 固定資產(chǎn)循環(huán)：將測(cè)試的重點(diǎn)放在涉及生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的 10 個(gè)子流程上，采用 非統(tǒng)計(jì)抽樣，主要運(yùn)用檢查、觀察等測(cè)試程序，測(cè)試結(jié)果表明該循環(huán)執(zhí)行有效。 2.2.2 生產(chǎn)及采購循環(huán)：本次對(duì)污水處理自請(qǐng)購材料至水處理質(zhì)量監(jiān)督的全過程進(jìn)了 測(cè)試，包括供應(yīng)商管理、采購合同的簽訂、到貨驗(yàn)收、生產(chǎn)發(fā)貨、質(zhì)量控制等 11 個(gè)子流程， 采用非統(tǒng)計(jì)抽樣

15、，運(yùn)用檢查、觀察等測(cè)試程序，測(cè)試結(jié)果表明該循環(huán)執(zhí)行有效。 2.2.3 財(cái)務(wù)循環(huán)：運(yùn)用檢查、觀察等測(cè)試程序，并輔以重新編制銀行余額調(diào)節(jié)表、監(jiān) 盤現(xiàn)金等測(cè)試程序進(jìn)行驗(yàn)證，測(cè)試結(jié)果表明該循環(huán)執(zhí)行有效。 籌資循環(huán)：重點(diǎn)關(guān)注了直接融資的執(zhí)行和管理、間接融資的執(zhí)行和管理，擔(dān)保 的授權(quán)、記錄與執(zhí)行等幾個(gè)子循環(huán)，采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，運(yùn)用檢查、詢問、個(gè)別訪談等測(cè)試方 法，測(cè)試結(jié)果表明該循環(huán)執(zhí)行有效。 人事管理循環(huán)：重點(diǎn)檢查了集團(tuán)本部的人事管理情況，以員工招聘和解職流 程、考勤管理、薪資計(jì)算與核準(zhǔn)支付、勞動(dòng)合同管理為主要測(cè)試子流程，全面檢查了集團(tuán)人 事管理的各個(gè)方面，測(cè)試結(jié)果表明該循環(huán)執(zhí)行有效。 2.3 開展財(cái)務(wù)審計(jì)

16、工作： 按照法律審計(jì)部 2010 年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)曲靖創(chuàng)業(yè)水務(wù)、中水公司、天津的四個(gè)水 廠以及集團(tuán)本部等 10 個(gè)單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，出具了審計(jì)報(bào)告，截至 2010 年末，除集 團(tuán)本部計(jì)劃于 2011 年初進(jìn)行后續(xù)審計(jì)外，法律審計(jì)部對(duì)各被審計(jì)單位都進(jìn)行了及時(shí)的整改 跟蹤。 2.4 重視專項(xiàng)審計(jì)，拓展新的審計(jì)領(lǐng)域 2010年，開展了合同管理情況的專項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)實(shí)務(wù)中存在的合同起草、審批、合法 性審核、設(shè)計(jì)合理性等多方面問題給予了審計(jì)建議；同時(shí)，針對(duì)我集團(tuán)目前的具體情況，即 工程項(xiàng)目多，工程規(guī)模大，尤其是國債項(xiàng)目的嚴(yán)格管理，本年度我們也進(jìn)行了工程項(xiàng)目的審 計(jì)，如曲靖創(chuàng)業(yè)水務(wù)二期改擴(kuò)建工程的

17、審計(jì)，出具了工程審計(jì)報(bào)告，形成內(nèi)部審計(jì)由原來單 一的財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控檢查轉(zhuǎn)變?yōu)橐载?cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控檢查為主，專項(xiàng)審計(jì)為輔的立體化的內(nèi)部 審計(jì)模式。 2.5 公司關(guān)聯(lián)交易管理 公司 2010 年制定了關(guān)聯(lián)交易管理制度，對(duì)于關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別，有權(quán)審批 的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審批程序，需要披露的內(nèi)容等進(jìn)行了明確的規(guī)定，并明確董事會(huì)秘書辦公室負(fù) 責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審批程序及披露進(jìn)行管理。 三、重點(diǎn)控制活動(dòng)中的問題及完善措施 經(jīng)過近幾年對(duì)內(nèi)部控制管理體系的實(shí)踐和摸索，公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了全面的修 訂和完善，加大了內(nèi)控的執(zhí)行力度，使公司內(nèi)部控制管理體系進(jìn)入了一個(gè)良性的循環(huán)模式， 但隨著外部環(huán)境的變化、公司發(fā)展的實(shí)際

18、需要和管理要求的提高，公司內(nèi)部控制仍需不斷進(jìn) 行修訂和完善，以確保公司持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展。目前公司的內(nèi)部控制存在一些薄弱環(huán)節(jié)， 主要表現(xiàn)在： 1.流程制度建設(shè)需進(jìn)一步完善 公司目前的內(nèi)控體系雖然已經(jīng)趨于成熟，但通過比照企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，發(fā)現(xiàn) 還有部分的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未完全覆蓋，于是我們梳理出了尚需建立或完善的管理制度，制訂了整改 時(shí)間表，并及時(shí)布置相關(guān)的單位和部門進(jìn)行更新。同時(shí)通過對(duì) 2010 年內(nèi)控測(cè)試的結(jié)果分析， 發(fā)現(xiàn)有一些制度的設(shè)計(jì)與實(shí)際操作不一致，于是及時(shí)通知相關(guān)的主責(zé)部門對(duì)制度進(jìn)行及時(shí)的 修訂更新。 2. 加強(qiáng)子公司的內(nèi)控體系建設(shè) 截至 2009 年底，集團(tuán)公司各下屬子公司的制度建設(shè)基

19、本處于自發(fā)狀態(tài)，且由于子公司 建制時(shí)間較晚和基礎(chǔ)的差異，各地子公司的規(guī)范化管理水平不一，內(nèi)控文件的完善程度并不 一致。通過本年度推進(jìn)子公司的全面內(nèi)控工作，力求協(xié)助子公司建立健全統(tǒng)一的規(guī)范化管理 體系，拓展集團(tuán)化的內(nèi)控框架。 集團(tuán)本部內(nèi)控制度時(shí)間表要求各職能部門在 2011 年 1 月底前完成新設(shè)或完善的制度文 件，各子公司于 2011 年 6 月完成內(nèi)控體系的初步搭建。目前，集團(tuán)本部內(nèi)控制度完善更新 基本完成，各子公司內(nèi)控工作的初始化和基本框架的搭建也在積極推動(dòng)中。 四、2011 年工作計(jì)劃 我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適 應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。具體如下： 1結(jié)合公