財務(wù)部門管理制度

1、財務(wù)管理制度第一章 財務(wù)預(yù)算管理制度第一條 總那么以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算管理制度 、加強企業(yè)經(jīng)營管理及 財務(wù)控制力， 充分合理運用資金， 加速資金周轉(zhuǎn)， 降低經(jīng)營管理本錢， 提高經(jīng)濟效益。財務(wù)部負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二條 財務(wù)預(yù)算編制與審批一、采用自上而下逐級審批上報的預(yù)算模式，各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的總體預(yù) 算目標(biāo)，按照財務(wù)部門編制要求以通知形式下達(dá) ，合理預(yù)測并編制本部門下年度 財務(wù)預(yù)算，形成下年度?資金收支年度方案?交財務(wù)部門。一收入類 資金收支年度方案應(yīng)分項列具收支工程及金額，收入包括融資流入、銷售收入、 租賃收入、營業(yè)

2、外收入、利息收入等所有現(xiàn)金流入。二支出類1、工程費用包括：前期工程款規(guī)劃設(shè)計、報批報建、臨時設(shè)施、三通一平、評估檢測、籌建費等、土地費地價及相關(guān)稅費、建安費用地基工程、 主體工程、 根底設(shè)施建設(shè)費區(qū)內(nèi)道路、供水、排水、供電、供暖、供氣、制冷、通訊、智能、 園林綠化、消防、管網(wǎng)、環(huán)衛(wèi)、電視等工程費用 、公共配套設(shè)施停車場、會所、 居委會、學(xué)校、幼兒園、游樂場等工程費用 、開發(fā)間接費用工地行政開支，工程 監(jiān)理費 樣板房工程等；2、管理費用支出包括：人工費用 工資、獎金、員工福利、社保費、培訓(xùn)費、工 作餐等 、辦公費用、車輛費用、交通差旅費、通訊費、租賃費、物業(yè)管理費、企業(yè) 文化宣傳費、水電費、廣告

3、費、業(yè)務(wù)費、中介費用審計、評估、咨詢、律師等 、 稅費車輛使用稅，房產(chǎn)稅，土地使用稅等 、折舊攤銷費等；3、固定資產(chǎn)購入支出；4、稅負(fù)支出包括營業(yè)稅及附加、 企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、增值稅等；5、歸還借款支出；6、財務(wù)費用支出利息支出、銀行手續(xù)費等 ；7、投資支出；8、其他支出。二、根據(jù)公司各職能部門提交的年度預(yù)算，財務(wù)部從公司全局的角度對年度方案 的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成?年度財務(wù)預(yù)算? 。每年 12 月 15 日前批報總經(jīng)理審批。三、如果總經(jīng)理對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門那么再按上述程序提交調(diào)整預(yù) 算。四、預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。五、不同性

4、質(zhì)的費用類別間不能調(diào)劑使用， 同類費用間經(jīng)總經(jīng)理同意可調(diào)劑使用。第三條 預(yù)算管理一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原那么上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面 執(zhí)行。三、本錢費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。四、財務(wù)會計要檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在 的問題，提出整改及處理意見。第四條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效年度預(yù)算非以下原因，不得調(diào)整：一、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)； 二、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；三、財務(wù)預(yù)算制定

5、時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 第五條 預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原那么上不作安排，開支由財務(wù)部負(fù)責(zé)控制。二、未列入預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并 按相關(guān)程序報批后執(zhí)行。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時， 按年度審批程序報批前方可實施。第二章 工程、營銷支出的財務(wù)管理制度第一條 目的 為了有效地控制工程工程本錢支出，標(biāo)準(zhǔn)工程開發(fā)過程中，工程材料采購和材料 款為開發(fā)工程所購主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備 、工程款的支出前期工程、建筑 安裝工程、根底設(shè)施工程、公共配套工程等工程 、營銷費用支出等以降低開發(fā)工程 本錢，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第

6、二條 適用范圍一、工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款質(zhì)保金的審批、支付。二、材料、設(shè)備款的審批、支付。三、設(shè)計、報建、營銷、拓展等合同類付款。第三條 付款原那么一、必須依據(jù)合同，由各部門在每月 25 日前提交下月付款方案，嚴(yán)格按方案進(jìn)行 支付。二、要嚴(yán)格執(zhí)行公司審批的年度方案及年度方案修正方案和月度資金方案的規(guī)定。三、對于超出公司月度資金方案的工程款項的支付須按公司財務(wù)管理制度的規(guī)定 經(jīng)特別的審批程序?qū)徟Ｋ摹⒐こ炭钤诠こ炭⒐ず筮M(jìn)行結(jié)算時，必須嚴(yán)格按照合同的要求和經(jīng)指定的中介 機構(gòu)審計完畢的審計報告進(jìn)行結(jié)算付款。第四條 付款方案的制定各職能部門在每月 25 日前，按照合同的條款和合同的執(zhí)行進(jìn)度編制的由

7、本部門主 管副總審批的下月的付款方案，報送公司財務(wù)部，財務(wù)部報送給主管財務(wù)的副總和審 批后，交由總經(jīng)理審批確定完成。第五條 款項的支付流程 工程類付款審批之前必須完成?工程款支付申請表?的復(fù)核，再填報?付款申請 表?非工程類付款直接由請款部門填報?付款申請表? ，報相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批。相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)? 款項支付與管理控制流程表? 、?公司各類資金審批權(quán)限一 覽表?的要求及權(quán)限進(jìn)行審批?？铐椫Ц杜c管理控制流程表階段流程執(zhí)行人完成記錄或輸出文件備注申 報 階 段工 程 類請款單位提出?工程款支付申請表?請款單位施工單位簽字蓋章的?工程款支付申請表?適應(yīng)于工程類付款 除設(shè)計、報建、營銷、 籌劃、行

8、政、財務(wù)等部 門付款外；監(jiān)理單位對?工程 款支付申請表?進(jìn)行認(rèn) 真復(fù)核，確保付款額度 準(zhǔn)確，工程量計算準(zhǔn) 確，并提供詳細(xì)的計算 式作為附件；監(jiān)理單位總監(jiān)審核簽字監(jiān)理單位?工程款支付申請表?簽字并出具審核意見工程部施工員審核工程部門負(fù)責(zé)人簽字并出具審核意見工程總監(jiān)工程總監(jiān)根據(jù)監(jiān)理公司、現(xiàn)場施工情況提出付款意見審 核 階 段部門提交?付款審批表?部門辦事人員錄入公司EAS系統(tǒng)申請付款工程類付款請款部門根據(jù)?工程款支付申請表?中工程總監(jiān)審核意見填寫?付款審批表?；非工程類付款像設(shè)計、報 建、營銷、籌劃、拓展 等付款由請款部門根 據(jù)履約情況直接填寫?付款審批表?報相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)審批此審批事項須同 時在公司

9、EAS系統(tǒng)元成部門經(jīng)理審批部門經(jīng)理簽字并出具審核意見財務(wù)部審核財務(wù)部經(jīng)理審核資金方案及合同執(zhí)行及付款情況，并簽署意見主管財務(wù)副總審批主管財務(wù)副總對付款額度進(jìn)行審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理撥付階段提交簽署完成?工程款支付申請表?付款審批表?出納員付款付款審批表合同編號:工程名稱合同總價單位造價請款單位累計已付款：請額金額大寫幣：仟佰拾萬仟 佰拾元 角分請額金額小寫：方案付款日期請款部門付款類型預(yù)付款進(jìn)度款結(jié)算款口質(zhì)保金口請款部門意見：注明付款原因根據(jù)合同何款支付何種款項、 工程質(zhì)量、工期履約情況、 是否有違約仃為，右有，注明對方應(yīng)支付的違約金等請款部門人員：部門主管審批財務(wù)部審核財務(wù)主管審批總經(jīng)理審批注

10、：工程類必須附?工程款支付申請表?及相關(guān)資料工程款支付申請表合同編號:工程名稱合同總價單位造價請款單位累計已付款請款金額當(dāng)期申請應(yīng)付款：扣除款：實際應(yīng)付款：付 款 事 由付款事由：注明付款原因根據(jù)合同何款支付何種款項施工單位簽字蓋章：年 月日監(jiān)理單位審核預(yù)算人員審核工程部主管審核工程總監(jiān)審批財務(wù)主管審批總經(jīng)理簽字第六條 款項的支付一、財務(wù)根據(jù)簽署的?付款申請表?意見和資金方案確定付款，確保嚴(yán)格按合同 及時付款，如有特殊情況不能及時付款，應(yīng)及時與主管領(lǐng)導(dǎo)溝通，做好供方單位的解 釋溝通工作。各款項支付原那么上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說 明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可采用

11、現(xiàn)金支付方式。財務(wù)部門在支付工程尾款時，確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、 和全額發(fā)票含工程尾款和質(zhì)保金等到齊等后才可支付。支付工程款需付上工程結(jié)算單，寫明工程進(jìn)度數(shù)量，金額。工程部復(fù)核，簽字。 施工方代表確認(rèn)、簽字。付款時施工方需寫領(lǐng)條。二、在款項支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理部門有權(quán)拒絕付款：1、無款項資金?付款申請表?的，或?付款申請表?上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽 署同意付款意見的；2、無工程進(jìn)度表或與工程進(jìn)度不符的；3、申請單位、開出發(fā)票單位與收款單位名稱不符的；4、未按規(guī)定提供有效正式發(fā)票的如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣 除相關(guān)稅金后才可支付，待補回發(fā)票后退

12、回稅金 ；5、支付材料款時，須有材料?入庫單? ；6、不符合合同規(guī)定付款條件的；7、其他不符合制度規(guī)定的。第三章 費用管理制度第一條 費用管理目的加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控 制費用支出。第二條 費用管理原那么 公司費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、按集團董事長的授權(quán) 逐級報批，做到事前匯報， 事后審批， 各項開支事前沒經(jīng)審批的事后一律不予以報銷。第三條 費用管理實施 嚴(yán)格執(zhí)行公司的預(yù)算管理制度，所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月 按月實施。公司各中心須在每月 28 日前根據(jù)下月工作方案制定本單位費用開支方案， 報財務(wù) 部門后經(jīng)公

13、司月度工作會議通過， 并總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 為公司當(dāng)月的費用開支方案指標(biāo)。第四條 方案外費用審批 方案外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理審批后由財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。第五條 費用管理職能部門 公司財務(wù)部為公司費用管理的職能部門，即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金 流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第六條 費用支出的內(nèi)容 本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、 汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、辦公 維修費、利息支出、銀行手續(xù)費、局部營銷等費用。第七條 費用審

14、批的一般原那么各職能部門領(lǐng)導(dǎo)按 ?費用報銷流程圖? 、?公司各類資金審批權(quán)限一覽表? 的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審 批各項費用。第八條、費用報銷的一般要求一、各項費用發(fā)生時，原那么必須取得合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng) 一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或 鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。二、發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，單位、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、 小寫要一致，涂改無效。三、印章要齊全，須有收款單位公章或發(fā)票專用章及收款人簽字章 。事 業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印刷的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。四、各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人 或當(dāng)事人

15、分類整理后，整齊地粘貼 一律統(tǒng) 一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證 及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明 單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上。五、如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必 須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷 應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。六、購置的物品需有使用人及保管人簽收或入庫。第九條 各種費用的管理一、差旅費管理 一 出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，伙食補貼費按 出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，

16、市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實 際住宿天數(shù)計算報銷。當(dāng)天往返的不報銷住宿費。 二 出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總監(jiān)以上 人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的?出差申請表?和發(fā)票辦 理報銷手續(xù)。 三 應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴(yán)格控制差旅費用，非本公 司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。二、業(yè)務(wù)招待費用管理一報銷業(yè)務(wù)招待費時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原那么上實行誰開支誰報銷的原那么二交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費報銷， 500 元以上必須出具購貨單位商場、 酒店等的電腦

17、打印明細(xì)清單，否那么財務(wù)一律不予報銷特殊情況除外 。三所有招待費用開支原那么上必須兩人以上含兩人經(jīng)手，出具發(fā)票和本次 用餐菜單明細(xì)，否那么不予報銷。四除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原那么上不予配煙，否那么不予報銷。五專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。六集團內(nèi)部單位檢查或匯報，除陪客外，嚴(yán)禁相互宴請，嚴(yán)禁住高檔賓館， 伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。三、工資薪酬管理一、工資審批1、員工個人工資標(biāo)準(zhǔn)由行政部逐級上報，最終報總經(jīng)理審批；2、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批；3、年終獎金的發(fā)放報董事長審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。二、工資復(fù)核工資

18、獎金發(fā)放前，財務(wù)部對編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。三、 所得稅扣除1、行政部編制工資、獎金發(fā)放表。2、財務(wù)部應(yīng)配合行政部計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。四、員工離職1、員工離職時，行政部應(yīng)通知財務(wù)部，由財務(wù)部查明是否有借支款項等應(yīng)扣款。2、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政部在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。五、 工資、獎金的發(fā)放形式 工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、 工資獎金的發(fā)放1、員工工資一般于每月 10 日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。2、行政部應(yīng)于工資、獎金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交由財

19、務(wù)部門按表發(fā)放。四、辦公用品的購置管理一、為了統(tǒng)一限量，控制用品規(guī)格以及節(jié)約經(jīng)費開支，本著節(jié)約、合理、適用 的原那么，所有辦公用品的購置，都應(yīng)由采購部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。二、辦公用品和辦公用固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫?辦公用品購置申請表?，按資產(chǎn)使用權(quán)限審批后由采購部統(tǒng)一購置。三、所購置辦公用品，按購貨清單進(jìn)行驗收，核對品種、規(guī)格、數(shù)量與質(zhì)量, 辦公用品由政部門統(tǒng)一保管，并指定保管人。四、辦公用品領(lǐng)用必須認(rèn)真履行手續(xù)，應(yīng)填寫?辦公用品領(lǐng)用單?后領(lǐng)用和 發(fā)放。五、其他費用其他管理及營銷費用發(fā)生時，嚴(yán)格按費用報銷的原那么和要求進(jìn)行 開支。費用報銷管理控制流階段流程執(zhí)行人完成記錄或輸出文件備注部門提交費

20、用報銷單據(jù)部門辦事人員錄入公司EAS系統(tǒng)申請付款說明事由此審批事項須冋時在公司EAS系統(tǒng)完成部門主管審批部門經(jīng)理簽字并出具審核意見財務(wù)部審核財務(wù)部經(jīng)理審核資金方案，并簽署意見財務(wù)主管審核主管財務(wù)副總對付款額度進(jìn)行審批總經(jīng)理審批總經(jīng)理簽署付款意見撥付 階 段財務(wù)部出納付款出納員付款第四章會計檔案管理制度第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)?中華人民共和國會計法?和?中華人民共和國檔案法的規(guī)定?，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條 本制度適用的范圍，為會計檔案管理部門。會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬 簿、會計報表

21、等書面形式的會計核算資料。一、會計檔案由以下幾局部組成：一會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；二會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿；三會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會 計情況說明書；四會計預(yù)算執(zhí)行表、本錢控制表、銷售明細(xì)表；五會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；六其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備 份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會 計檔案銷毀清冊；七八磁盤檔案；第三條 會計檔案的管理公司財務(wù)會計人員負(fù)責(zé)本公司的會計檔案工作，負(fù)責(zé)

22、會計資料收集、整理、裝訂 和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章 才能存檔保管。二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按?會計檔案管理方法? 規(guī)定的保管期限和管理方法管理。三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出 的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。四、任何人不得偽造、非法涂改變更、成心毀壞憑證、賬冊、報表等書。第四條 會計檔案的整理會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊, 對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料

23、四大類別 進(jìn)行歸類， 對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行 整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證的整理一每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進(jìn)行裝訂成 冊。二每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成 三角形，每本憑證訂牢不松。三每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填 寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。四裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會計賬簿的整理一在會計年度終了后的次年 2 個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進(jìn)行整理、裝訂。整理 賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶

24、內(nèi)， 各種賬頁是否按科目的編號順序和日 期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每 張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按 規(guī)定寫明“空頁字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在 摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。二賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨分冊 裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目 的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。三電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了 2 個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、會計報

25、表的整理、裝訂一在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報表是否 齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。二各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。三分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所 屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。四、其他會計資料的整理 平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類 型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時歸檔。第五條會計檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后， 可暫由會計管理中心會計人員保管一年, 期滿之后，各種會計檔案

26、由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會 計檔案室，不得自行封包保存。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應(yīng)造具一 式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī) 定的應(yīng)退還會計核算部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后 退還移交部門保存。采用電子計算機進(jìn)行會計核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具 備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集檔案密 集見附件進(jìn)行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保 證會計檔案的完整無缺，并嚴(yán)格執(zhí)行

27、平安保密制度。第六條會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案平安。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、 防強光等工作。第七條會計檔案的保管年限 會計檔案的保管年限會計檔案名稱保管期限年備注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會計憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15二、會計報表類年度會計決算報表永久包括文字分析月、季度報表5包括文字分析年度新舊科目對照表15本錢

28、控制表5銷售明細(xì)表5預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會計資料內(nèi)部審計報告10年外部審計報告15年稅務(wù)資料永久銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第八條 會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守以下規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單，先由本部 門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱 結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需

29、調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公 文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部 門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準(zhǔn)。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時， 應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會計檔案查閱申請單，經(jīng)會計檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得 將檔案帶走。四、夕卜單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案 室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計檔案原 那么上不得借出。五、查閱檔案

30、時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查 閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好 記錄，以備查用。第九條 會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進(jìn)行一次 綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂， 直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。 如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的 憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案

31、管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按 規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程第十條會計電算化檔案管理一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做 記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人 員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加 蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封

32、印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核 無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng) 日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成 冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始 憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并 與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。

33、四、科目匯總表、賬簿打印時間。一現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。二銀行余額調(diào)整表每月打印一次。三總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。四現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記 賬憑證一起裝訂。五會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審 核無誤后簽字生效。五、其他由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印 輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。第十一條電算化數(shù)據(jù)備份管理一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，防止意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟 失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)喪失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。二、日常工作中，必須準(zhǔn)備

34、三套備份設(shè)備效勞器備份、單機硬盤備份、光盤刻 錄機或磁帶機備份循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，防止意外和人為錯誤造成對工作的干 擾。三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月 賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按 月做兩套外設(shè)磁盤軟盤、光盤或磁帶備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的 地方指兩幢不同建筑物妥為保管。五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在平安、潔凈、防熱、防潮、 防磁的場所。六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購置的商品化會計核算 系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備

35、份磁盤，必須作為會計檔案保管。七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制 復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制 件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、成心毀壞 數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第五章銷售流程中的財務(wù)管理制度第一條總那么一、為了加強企業(yè)的內(nèi)部管理，標(biāo)準(zhǔn)銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕過失和舞 弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。二、銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的平安性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、 充分性；促進(jìn)銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行

36、動態(tài)管理。第二條銷售收款的管理一、銷售收款的內(nèi)容：以各種形式現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等繳 納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。二、銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)管理中心的收銀員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記?銷售及收款日報表? ， 并于每日 17 點前以“現(xiàn)金解款的形式全額存入公司指定專戶。不得存放在保險柜 里或存入個人存折。二、銀行轉(zhuǎn)賬包括支票、電匯、信用卡等形式支付 ：收銀員在辦理相關(guān)手 續(xù)時，應(yīng)提供公司專戶的賬號資料， 不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。 客戶轉(zhuǎn)賬后， 須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或 至公司財務(wù)部出納簽收

37、查詢， 查詢到賬前方可開具收據(jù) / 發(fā)票。收銀員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記?銷售及收款日報表? 。三、銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷部確認(rèn)，并于次日 上午 9：30 報財務(wù)出納和會計。四、銷售報表的報送：財務(wù)會計、出納按日對收款情況進(jìn)行核對，并據(jù)此填寫?銷售 回籠明細(xì)表?，送至財務(wù)負(fù)責(zé)人、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。四、銷售情況的核對與再確認(rèn)：銷售統(tǒng)計人員每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進(jìn) 行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務(wù)主管會計進(jìn)行核對。第三條 應(yīng)收銷售款的管理一、應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項按揭形式的 單獨在第四章說明。二、應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財務(wù)管理中心負(fù)

38、責(zé)編制?銷售回籠明細(xì)表?和?月 度催款方案?，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；營銷部負(fù)責(zé)逾期 房款的催款工作，并負(fù)責(zé)催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。三、回款情況的反應(yīng)：財務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時登賬，并按周每周五編制 ?回籠明細(xì)表?報營銷籌劃中心。主管會計對當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況 進(jìn)行核對落實后，應(yīng)按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分 析表并于每月 10 日前編制月度催款方案，由營銷部負(fù)責(zé)核對，并報相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。四、應(yīng)收銷售款的責(zé)任制：應(yīng)收銷售款實行責(zé)任人“在職終身負(fù)責(zé)制的管理辦 法，經(jīng)辦營銷人員為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)營銷管理領(lǐng)導(dǎo)為第

39、二責(zé)任人，營銷部總監(jiān)為第 三責(zé)任人，財務(wù)管理經(jīng)理為第四責(zé)任人，財務(wù)部會計為第五責(zé)任人。五、應(yīng)收銷售款的催收：財務(wù)部應(yīng)配合營銷部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng) 的催收方案：一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在 購房合同簽訂的 30 天內(nèi)和 60 天內(nèi)到位特殊情況例外 。如果未到位，財務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對應(yīng)的措施，并報公司領(lǐng)導(dǎo)，送營銷部二、客戶選擇分期付款方式的，需由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)前方可實行。財務(wù)部應(yīng)及 時清理客戶銷售款， 并將客戶欠款與營銷部每周五下班前核對一致。 當(dāng)逾期款發(fā)生時， 財務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查?逾期款催交記錄表? ，?延

40、期付款協(xié)議?等資料。第四條 按揭款的管理一、在每期樓盤出售前一個月內(nèi)，財務(wù)部依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署?銀行 按揭業(yè)務(wù)合作書?所規(guī)定的相關(guān)條款與營銷部進(jìn)行溝通，并由營銷部告知客戶辦理按 揭的相關(guān)事項。二、按揭專員必須要求營銷人員在客戶簽署?商品房買賣合同?時，辦理好銀行 按揭、公積金貸款申請手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營銷部負(fù)責(zé)催促客戶 在簽署?商品房買賣合同? 后 5 天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料。 在按揭貸款辦理期間，按揭資料由按揭專員負(fù)責(zé)保管。三、按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按 10 天或 10 戶一個批次報送 主辦銀行，爭取在?商品房買賣合同?簽署

41、后約 30 天內(nèi)放款，公積金貸款在?商品 房買賣合同?簽署后約 60 天內(nèi)放款。按揭放款情況的統(tǒng)計及報送：按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺賬，根據(jù)財務(wù)心 出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知，分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細(xì)，并將按揭放款 情況輸入臺賬，每周周六上午 10：00 報電子版本給主管會計，由主管會計稽核。四、按揭放款情況的匯總及反應(yīng)：按揭專員應(yīng)將每批次按揭貸款客戶名單、應(yīng)放 款金額報財務(wù)出納備查，貸款發(fā)放后由雙方進(jìn)行核對，對未放款的應(yīng)于2 日之內(nèi)查明原因，如因客戶原因的反應(yīng)至營銷部，并及時通知客戶；如因公司原因的，那么上報公 司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。五、按揭放款情況的實時監(jiān)控：在?房屋產(chǎn)權(quán)證?未辦理完畢前

42、，按揭專員必須 跟進(jìn)客戶供樓情況，嚴(yán)格控制回購率。第五條 銷售產(chǎn)品的管理一、銷售產(chǎn)品管理的范圍： 包括可售房屋的數(shù)量、 單價確實定， 管理報表的報送， 營銷宣傳資料的定制，銷售預(yù)售手續(xù)的申報，工程銷售結(jié)束后的效益分析，樣板 房的處理等。二、可售房屋套數(shù)和面積確實定：各棟號房屋在到達(dá)可以預(yù)售的狀態(tài)下，可售房 屋套數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)必須經(jīng)開發(fā)部、財務(wù)部盤點核實后簽字認(rèn)可?？偪墒勖娣e和每套可售 有效面積應(yīng)以房屋管理部門批準(zhǔn)文件、證書、確認(rèn)書等為依據(jù)。三、可售房屋銷售價格確實定：定價之前，營銷籌劃部結(jié)合市場調(diào)查分析和工程 本錢預(yù)算分析，擬定?工程定價建議報告?，提交公司總經(jīng)理辦公會審議并經(jīng)總經(jīng)理 審批后，以確

43、定房屋單位銷售價格，并報財務(wù)部備案并存檔。如遇價格變動，營銷策 劃部應(yīng)按程序重新報批，同時報財務(wù)財務(wù)備案，財務(wù)部據(jù)此作為銷售合同和記錄應(yīng)收 款項的依據(jù)。四、銷售管理報表的報送一、管理報表的種類：日報表主要指?銷售及收款日報表?；周、月報表主要指?按揭進(jìn)度表?、?回籠明細(xì)表?、?月度催款方案?等。二八 營銷籌劃部根據(jù)每日銷售情況對收銀員報送的?銷售及收款日報表?進(jìn)行 核對確認(rèn)，并據(jù)以登記臺賬。每周五下午 5： 00之前，將本周的銷售及可售房屋情況 與主管會計進(jìn)行核對，并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。三、按揭專員依據(jù)每周按揭回款情況填制各樓盤?按揭進(jìn)度表? ，經(jīng)財務(wù)部經(jīng) 理簽字后，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。每月

44、29日上午12： 00之前將當(dāng)月匯總表報送電子 版本給財務(wù)部主管會計和負(fù)責(zé)人，發(fā)現(xiàn)問題必須在 2天內(nèi)查明原因，并報公司領(lǐng)導(dǎo)。四八周報表必須在每周周五下午5： 00以前報公司領(lǐng)導(dǎo)。月報表數(shù)據(jù)截止為每 月28日，上交時間為每月29日上午12： 00之前，應(yīng)分別報公司領(lǐng)導(dǎo)，送營銷籌劃 部。五八 各管理報表報送:報表名稱責(zé)任人報出頻率報出時間銷售及收款日報表財務(wù)部收銀員每天次日上午9： 30之前回籠明細(xì)表財務(wù)部會計、出納每周每周周五下午F 5： 00以前按揭進(jìn)度表按揭專員每周每周周五下午F 5： 00以前月度催款方案財務(wù)部會計每月每月29日上午12： 00之前第六章資金管理制度第一條總那么一、為了加強

45、對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的平安，根據(jù)?中華 人民共和國會計法?和?內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)?等法律法規(guī)，制定本制度。二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)一、公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確 保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。二、公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗 位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公， 遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人

46、對貨幣資金業(yè)務(wù) 的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 的職責(zé)范圍和工作要求。四、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不 得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè) 務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時 向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門或上級授權(quán)人報告。五、公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)一、申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)中心提交貨幣資金支 付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān) 原始憑證等。二八 復(fù)核：主辦會

47、計對貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的 程 序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單 位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由審批人審批。三八 審批：根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定 的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。四、辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手 續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。六、公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追 究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。七、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三條現(xiàn)金管理、 公司使用現(xiàn)金的

48、范圍是一、辦公用品、運雜費等 2000 元以下的日常零星支出；二、職工的工資及各項勞保福利費用；三、差旅費支出；四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。二、公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟往 來，但凡能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。三、所有現(xiàn)金收入款項都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納 人員保管在保險柜中，須上報財務(wù)負(fù)責(zé)人并于當(dāng)天上班時及時存入銀行。在法定節(jié)假 日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司 任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支 即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 。四、根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況， 實行庫存現(xiàn)金限額

49、管理， 一般以公司 3-5 天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。五、對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑 證。對各種收支款項的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情 況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金 報銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證 收據(jù)、報銷發(fā)票等 是 否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財務(wù)管理中心須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對不符合報銷 制度的單據(jù)，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、主管會計或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及 補充。如情節(jié)嚴(yán)重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報告。七

50、、公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬 ，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和 現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生過失。八、現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆 登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。九、 根據(jù)內(nèi)部牽制原那么的要求， 出納人員不得兼任稽核、 會計檔案保管和收入、 支出、 費用、 債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實行內(nèi)部牽制，錢賬別離，杜絕 私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。十、 公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理一、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人 保管，財務(wù)專用章由會計人員保管

51、，支票由出納員保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計人員不在 單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由行政中心監(jiān)管全部移交和序，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記二、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須 用的有關(guān)印鑒。三、財務(wù)部原那么上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司， 如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；四、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因 特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；十一、 為確保公司資金平安，公司 5萬元以上大額現(xiàn)金的存

52、取，必須由公司派車 且有I2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務(wù) 部經(jīng)理臨時指定。10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有 2人在場；510萬 元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有 2人在場。十二、 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生 地公安部門進(jìn)行報案 如打 1 1 0 ，并同時向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。 在現(xiàn)金的存取過程中， 公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行 通報、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機關(guān)。十三、 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)

53、實際 情況進(jìn)行崗位輪換，但原那么上兩年輪換一次。十四、 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實、自查外，財務(wù)部負(fù)責(zé)人須定 期每月至少一次不定期地對本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點，出納員應(yīng)主動配合，查后假設(shè)發(fā)現(xiàn) 盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明原因、報批處理。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀(jì)，追究 有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四條 銀行存款的管理一、公司發(fā)生的一切收付款項，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通 過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的 ?支付結(jié)算方法? 及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行， 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。二、公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。三、為隨時掌握銀行存款的收支和結(jié)存

54、情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開 戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款種類，設(shè)置“銀行存款日記賬進(jìn)行序時核算。四、按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。五、對所有的銀行結(jié)算憑證，財務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、 貪污等違法犯罪行為發(fā)生。六、出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日 記賬。七、“銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單核對清楚 每月至少核對一次 ， 發(fā)現(xiàn)過失，應(yīng)及時查明更正。月份終了， “銀行存款日記賬余額與“銀行對賬單 余額應(yīng)該相等， 如有不符， 必須逐筆核對， 查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表 進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬余額與“銀行對賬單余額必須完全一致。 調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時處理。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個月以上的未達(dá)賬 項。八、公司嚴(yán)格遵守?銀行賬戶管理方法? ，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。九、領(lǐng)用支票，需向財務(wù)部填制“用款申請單 ，寫明日期、收款單位、用途及 限額 或應(yīng)付金額 ，由財務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并 按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。十、公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單 位使用。十一、 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報賬。如確因有特殊