2001年湖北武漢大學財政學考研真題及答案

1、2001年湖北武漢大學財政學考研真題及答案一、名詞解釋1.宏觀稅率：指國家稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值或國民生產(chǎn)總值的比重。這是國際上通用的衡量一個國家稅負水平的指標。由于體制的原因，中國不大使用宏觀稅率這一概念，常用的是財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重這一指標，性質(zhì)上與宏觀稅率類似。在利稅分流、不再將國家債務計入財政收入時，財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重也可視同宏觀稅率。宏觀稅率用公式可以表示為：宏觀稅率=稅收收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值。它反映了一國一年的稅收占當年該國國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，體現(xiàn)了國家稅收收入對該國國內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻程度。2.直接稅：間接稅的對稱。指稅款由納稅人直接負擔，不能轉嫁的稅收。是按稅負歸

2、宿對稅收進行的分類。18世紀法國重農(nóng)學派代表人物F.魁奈已使用直接稅與間接稅的概念?？位谒闹挥修r(nóng)業(yè)能夠生產(chǎn)“純產(chǎn)品”的理論，認為課征于土地的稅是直接稅，其他稅則屬于間接稅。19世紀英國哲學家J.S.密爾提出，以租稅立法時預期是否轉嫁為區(qū)分直接稅和間接稅的標準。凡立法時預期納稅人直接負擔的稅為直接稅；立法時預期納稅人能將稅款轉嫁給他人負擔的稅為間接稅。此后，西方學者又提出過多種劃分直接稅與間接稅的標準。如以財政機關的規(guī)定為標準，以稅源為標準等，看法很不一致，但多數(shù)同意以稅負能否轉嫁作為劃分標準。凡是納稅人不能將稅負轉嫁給他人的為直接稅；能轉嫁的為間接稅。以收益和財產(chǎn)為課稅對象的稅收，如所得

3、稅、公司稅、資本利得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等都歸屬于直接稅。直接稅在發(fā)達資本主義國家中占有重要地位，是財政收入的主要來源。直接稅不能轉嫁只是相對而言的，例如所得稅納稅企業(yè)還可以通過種種辦法，如壓低工資、提高商品銷售價格，把部分直接稅負轉嫁出去。3.國債：指國家發(fā)行的債務。根據(jù)不同的標準國債可以分為不同的種類，（1）易國家舉債的形式為標準，國債課分為國家借款和發(fā)行債券。（2）易籌借和發(fā)行的地域為標準，國債課分為內(nèi)債和外債。（3）以債券的流動性為標準，國債課分為克轉讓國債和不可轉讓國債。一國發(fā)行國債要有合理的國債結構。4.財政政策：指一國政府為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導

4、原則及其相應的措施。財政政策包括政府支出與稅收。支出與稅收影響總需求，從而成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具。政府支出包括政府物品與勞務的購買、政府公共工程投資和轉移支付。稅收主要是個人所得稅和公司所得稅。政府減少個人所得稅，增加個人可支配收入，刺激了消費。政府減少公司所得稅則刺激了私人投資。所以，增加政府支出和減稅是擴張性財政政策二、簡答題1.簡論財政政策的目標和功能。答：財政政策的目標主要有四個：（1）物價相對穩(wěn)定。也即避免和控制通貨膨脹。物價相對穩(wěn)定并不是凍結物價，而是把物價總水平的波動約束在經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展可容納的空間。（2）收入的合理分配。通過稅收調(diào)節(jié)收入分配以及建立社會保障豬肚，是實現(xiàn)收入合理分配

5、目標的關鍵。（3）經(jīng)濟適度增長。注意發(fā)揮財政在結構調(diào)整和推進創(chuàng)新方面的作用。（4）社會生活質(zhì)量逐步提高。因為提高社會生活質(zhì)量，主要依靠政府部門提供社會公共所需要來實現(xiàn)，而不是通過市場交易來實現(xiàn)。財政政策的功能主要有四個方面：（1）導向功能，通過調(diào)整物質(zhì)利益對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟的發(fā)展方向發(fā)揮導向作用。（2）協(xié)調(diào)功能，只對社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約協(xié)調(diào)能力。（3）控制功能，只政府通過財政政策對人們的經(jīng)濟行為和宏觀經(jīng)濟運行的制約或促進，實現(xiàn)隊整個國民經(jīng)濟發(fā)展的控制。（4）穩(wěn)定功能，只政府通過財政政策，調(diào)整總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產(chǎn)出水平，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。穩(wěn)

6、定個能的主要特征是反周期性和補償性。2.簡論稅收公平和效率的含義。答：公平合理是稅收的基本基本原則和稅制建設的基本目標。一般的理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。（1）所謂普遍征稅，通常是指征稅編輯稅收管轄區(qū)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應毫無例外的納稅。（2）所謂平等征稅，通常只國家征稅的比例或數(shù)量與納稅人的負擔能力相稱。具體有兩方面的含義，一方面納稅能力相同的人同等納稅，即“橫向公平”；另一方面，納稅能力不同的人不同納稅。稅收不僅是公平的，而且也應該是不由效率的。這里的效率包括兩層含義。（1）指征稅過程本身的效率，即較少的征收費，便利的征收方法等等。（2）指征

7、稅對經(jīng)濟運行效率的影響，總之是征稅必須有利于促進經(jīng)濟效率的提高，有效地發(fā)揮稅收經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能的作用。三、論述題試論市場經(jīng)濟中財政的職能。答：財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所具有的功能，在社會主義市場經(jīng)濟條件下財政職能可以概括成三個方面：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。（1）資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結構、產(chǎn)業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，達到優(yōu)化資源配置結構的目的。財政配置資源的機制和手段主要有,確定財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例,從而符合高效的資源配置原則.優(yōu)化財政支出結構,合理確定生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出比例、購買性支出和轉移性支出的比例。合理安排政府投資的規(guī)模、結構，保

8、證國家的重點建設。通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會投資的整體效率。提高財政政策本身的效率。（2）收入分配職能即通過財政支出體制既參與由價格形成的起始階段的要素分配，又參與在要素分配基礎上的再分配，以實現(xiàn)收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。財政是一種分配關系，所以分配職能是財政的最基本的或本原性功能，它通過分配（籌集資金職能和供應資金職能）向社會提供公共產(chǎn)品和服務，滿足社會公共需要。經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能指在分配職能的基礎上，或者說通過分配財政具有的調(diào)控經(jīng)濟運行的能力，包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量和調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構。前者是指通過財政分配，主要利用財政“自動穩(wěn)定器”和自覺調(diào)節(jié)，改變社會總供給與總需求的平衡關系，促進經(jīng)濟穩(wěn)定運行。后者是指通過財政分配，矯正經(jīng)濟資源配置結構，促進產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構合理化（3）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財政支出可以通過相機抉擇的財政政策和自動穩(wěn)定的財政政策，安排生產(chǎn)性支出和消費性支出，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。因此優(yōu)化我國財政支出結構，正是為了更好的實現(xiàn)政府的財政職能。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：a財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。b在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作