稅收優(yōu)惠政策：促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善類.doc

1、稅收優(yōu)惠政策：（促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善類）一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知（財(cái)稅2001113號(hào)); 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知（財(cái)稅200856號(hào)）政策內(nèi)容：下列貨物免征增值稅：（1）農(nóng)膜（2）生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥。(3)生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲林、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂(lè)靈、二嗪磷、氟樂(lè)靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、

2、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酸、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。(4）批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。有機(jī)肥產(chǎn)品是指有機(jī)肥料、有機(jī)無(wú)機(jī)復(fù)合肥料和生物有機(jī)肥。二、飼料產(chǎn)品政策 政策類型:增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問(wèn)題的通知

3、（財(cái)稅2001121號(hào)）、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于豆粕等粕類產(chǎn)品征免增值稅政策的通知（財(cái)稅200130號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼用魚油產(chǎn)品免征增值稅的批復(fù)（國(guó)稅函20031395號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于礦物質(zhì)微量元素舔磚免征增值稅問(wèn)題的批復(fù)(國(guó)稅函20051127號(hào))政策內(nèi)容:自2001年8月1日起部分飼料產(chǎn)品（單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料）繼續(xù)免征增值稅。自2000年6月1日起，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，進(jìn)口或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)豆粕,均按13的稅率征收增值稅。其它粕類屬于免稅飼料產(chǎn)品，免征增值稅。自2003年1月1日起，對(duì)飼用魚油產(chǎn)品按照現(xiàn)行“單一大宗飼料”的增值稅政策規(guī)定，

4、免予征收增值稅。礦物質(zhì)微量元素舔磚，按照“飼料"免征增值稅。三、糧油銷售政策 政策類型:增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知（財(cái)稅1999198號(hào)）政策內(nèi)容：對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，屬于軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧的免征增值稅.政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅。四、增值稅起征收點(diǎn)政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：重慶市人民政府辦公廳關(guān)于調(diào)整我市增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的通知（渝辦發(fā)2011331號(hào)）政策內(nèi)容：自2011年11月1日起，銷售貨物或應(yīng)

5、稅勞務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為月銷售額20000元;按次納稅的,增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為每次（日）銷售額500元。五、部分小微企業(yè)暫免增值稅政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知（財(cái)稅201352號(hào) 政策內(nèi)容：自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。 六、鐵路貨車修理政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路貨車修理免征增值稅的通知（財(cái)稅200154號(hào)）政策內(nèi)容：從2001年1月1日起對(duì)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的

6、業(yè)務(wù)免征增值稅。七、飛機(jī)維修政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修增值稅問(wèn)題的通知（財(cái)稅2000102號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修業(yè)務(wù)增值稅處理方式的公告（2011年第5號(hào)）政策內(nèi)容:自2000年1月1日起對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6的部分實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)即征即退的政策.自2011年2月15日起，對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱飛機(jī)維修企業(yè)）所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù),實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法。八、拍賣行拍賣貨物政策 政策類型：增值稅、營(yíng)業(yè)稅 1.增值稅方面

7、 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)199940號(hào)）政策內(nèi)容：對(duì)拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率征收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，可以免征增值稅。2。營(yíng)業(yè)稅方面 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)199940號(hào)）政策內(nèi)容:對(duì)拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)征收營(yíng)業(yè)稅。九、滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品政策 政策類型；增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增

8、值稅的通知（財(cái)稅200783號(hào)）政策內(nèi)容：從2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅.十、黃金生產(chǎn)銷售政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅2002142號(hào)）、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知（財(cái)稅201297號(hào)）政策內(nèi)容：黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12。5公斤的黃金,以下簡(jiǎn)稱標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金礦砂(含伴生金），免征增值稅；進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂免

9、征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅.黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的黃金交易結(jié)算憑證），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票,并實(shí)行增值稅即征即退的政策。納稅人不通過(guò)黃金交易所銷售的標(biāo)準(zhǔn)黃金不享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策。自2012年1月1日起，對(duì)符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。十一、鉑金生產(chǎn)銷售政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鉑金及其制品稅收政策的通知(財(cái)稅200386號(hào)）政策內(nèi)容:對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對(duì)中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司

10、通過(guò)上海黃金交易所銷售進(jìn)口鉑金，以上海黃金交易所開具的上海上海黃金交易所發(fā)票（結(jié)算聯(lián))為依據(jù)，實(shí)行增值稅即征即退政策.國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策。對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。十二、按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅政策 政策類型:增值稅 政策依據(jù):財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知（財(cái)稅20099號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告（總局公告2012年第20號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于供應(yīng)非臨床用血增值稅政策問(wèn)題的批復(fù)（國(guó)稅函2009456號(hào)）政策內(nèi)容：

11、(一）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下（含5萬(wàn)千瓦）的小型水力發(fā)電單位。2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3。以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。4。用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品.5。自來(lái)水。6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（二）屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,可以按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，

12、但不得對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票。（三）自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。十三、鼓勵(lì)農(nóng)產(chǎn)品流通政策 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)稅2011137號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知（財(cái)稅201275號(hào))政策內(nèi)容：自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)

13、品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅.十四、支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng) 政策類型:增值稅 政策依據(jù)：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收政策的通知(財(cái)稅201230號(hào)）政策內(nèi)容:2011年1月1日至2015年12月31日，對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅.十五、承印境外圖書 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于承印境外圖書增值稅適用稅率問(wèn)題的公告（總局公告2013年第10號(hào))政策內(nèi)容：自2013年4月1日起，國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書

14、號(hào)編序的境外圖書,屬于中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條規(guī)定的“圖書"，適用13增值稅稅率。十六、中小學(xué)課本配套產(chǎn)品 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中小學(xué)課本配套產(chǎn)品適用增值稅稅率的批復(fù)(國(guó)稅函2006770號(hào))政策內(nèi)容：對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的與中小學(xué)課本相配套的教材配套產(chǎn)品（包括各種紙制品或圖片)，按照稅目“圖書”13的增值稅稅率征稅。十七、部分農(nóng)機(jī)適用稅率問(wèn)題 政策類型：增值稅 政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分產(chǎn)品適用增值稅稅率問(wèn)題的公告（總局公告2012年第10號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于卷簾機(jī)適用增值稅稅率問(wèn)題的公告（總局公告2012

15、年第29號(hào))政策內(nèi)容：卷簾機(jī)、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動(dòng)蟲情測(cè)報(bào)燈、粘蟲板屬于國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知（國(guó)稅發(fā)1993151號(hào)）規(guī)定的農(nóng)機(jī)范圍,適用13%增值稅稅率.十八、鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)政策 政策類型：增值稅企業(yè)所得稅 1.增值稅方面 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)農(nóng)產(chǎn)品征稅注釋范圍的通知（財(cái)稅字199552號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告(總局公告2010年第17號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告（總局公告2013年第8號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)

16、于掛面適用增值稅稅率問(wèn)題的通知（國(guó)稅函20081007號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問(wèn)題的通知（國(guó)稅函201097號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于干姜 姜黃增值稅適用稅率問(wèn)題的公告（總局公告2010年第9號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于花椒油增值稅適用稅率微問(wèn)題的公告（總局公告2011年第33號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分液體乳增值稅適用稅率的公告（總局公告2011年第38號(hào)）政策內(nèi)容：(一)對(duì)直接從事植物種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅注釋范圍（以下稱“注釋”）所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,以及單位和個(gè)人外購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售

17、的仍然屬于“注釋”所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率13%征收增值稅.“注釋"范圍包括花椒油、掛面、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎、巴氏殺菌乳和滅菌乳。（二）自2010年12月1日起,制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定免征增值稅。1.制種企業(yè)利用自有土地或承租土地,雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。2。制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子.（三)自2013年4月1日起，在“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式下，納稅人回收

18、再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免征增值稅.（四）人工合成牛胚胎屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋（財(cái)稅字199552號(hào))第二條第（五）款規(guī)定的動(dòng)物類“其他動(dòng)物組織”,人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過(guò)程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎應(yīng)免征增值稅。2。企業(yè)所得稅方面 政策依據(jù):中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項(xiàng)，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行)的通知（財(cái)稅2008149號(hào))、財(cái)政部

19、 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知（財(cái)稅201126號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第2號(hào))政策內(nèi)容：（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;2.農(nóng)作物新品種的種植；3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6。林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅:1?；ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料

20、作物的種植;2。海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受上述所得稅優(yōu)惠政策。自2010年1月1日起，企業(yè)采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同,向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)產(chǎn)權(quán)>仍屬于公司），農(nóng)戶將畜禽養(yǎng)大成為成品后交付公司回收，對(duì)此類以“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)，可以按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。十九、鼓勵(lì)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政策 政策類型:企業(yè)所得稅 政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十七條第（二）項(xiàng)

21、、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十七條、第八十九條、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知財(cái)稅201210號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)200980號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)稅200846號(hào))、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知（財(cái)稅2008116號(hào)）政策內(nèi)容:企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、

22、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一至第三免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的上述項(xiàng)目，不得享受以上企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。企業(yè)從事符合公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定，于2007年12月31日前已經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，可在該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計(jì)算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內(nèi)，自

23、2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。如企業(yè)既符合享受上述稅收優(yōu)惠政策的條件，又符合享受國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知（國(guó)發(fā)200739號(hào)）第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的條件，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受。二十、鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展政策 政策類型:企業(yè)所得稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）政策內(nèi)容：（1）對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業(yè)所得稅。（2）對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得

24、的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。（3）對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入,暫不征收企業(yè)所得稅。二十一、汽車輪胎政策 政策類型：消費(fèi)稅 政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅200633)政策內(nèi)容：自2006年4月1日起，對(duì)“汽車輪胎”稅目中的“子午輪胎"免征消費(fèi)稅，其余輪胎按3%的稅率征收消費(fèi)稅.二十二、支持涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款、保險(xiǎn)發(fā)展政策 政策類型：企業(yè)所得稅 政策依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)稅20104號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備

25、金稅前扣除政策的通知（財(cái)稅200999號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知（財(cái)稅2011104號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知（財(cái)稅201223號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)扶貧基金會(huì)小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目稅收政策的通知(財(cái)稅201035號(hào)）政策內(nèi)容：（一)自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。（二）自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%比例減計(jì)收入。（三)金融企業(yè)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則(銀發(fā)2001416號(hào)），對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅