全面預(yù)算管理系統(tǒng)(共41頁(yè)).ppt

1、全面預(yù)算管理系統(tǒng)財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究生部管理控制系統(tǒng)戰(zhàn)略與目標(biāo)戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)預(yù) 算算計(jì)劃與資計(jì)劃與資源配置源配置員工激勵(lì)員工激勵(lì)評(píng)價(jià)與適應(yīng)評(píng)價(jià)與適應(yīng) 一、全面預(yù)算管理n體現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的權(quán)力分層體系n確保公司戰(zhàn)略實(shí)施的保障體系n“人、財(cái)、物、信息四流合一”的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系n滲透業(yè)務(wù)流程的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系n提供激勵(lì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲體系1.公司法人治理結(jié)構(gòu)與權(quán)力分層股東大會(huì)股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)CEO財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn)制定預(yù)算制定預(yù)算組織實(shí)施組織實(shí)施1）股東大會(huì)）股東大會(huì)n第一百零三條股東大會(huì)行使下列職權(quán)：n（一）決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；

2、n（二）選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的 n 報(bào)酬事項(xiàng)；n（三）選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，n 決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；n（四）審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；n（五）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；1）股東大會(huì)）股東大會(huì)n（六）審議批準(zhǔn)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、n 決算方案決算方案；n（七）審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)n 虧損方案；n（八）對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；n（九）對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；n（十）對(duì)公司合并、分立、解散和清算等事項(xiàng)n 作出決議；n（十一）修改公司章程。2）董事會(huì)n董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：n（一）負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作

3、；n（二）執(zhí)行股東大會(huì)的決議；n（三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案n（四）（四）制訂制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算n 方案；方案；n（五）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；2）董事會(huì)n（六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案n 以及發(fā)行公司債券的方案；n（七）擬訂公司合并、分立、解散的方案；n（八）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；n（九）聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提、n 名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)n 人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)；n（十）制定公司的基本管理制度。3）高層經(jīng)理人員n第一百一十九條股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)聘任或者解

4、聘。n經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：n（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董n 事會(huì)決議；n（二）組織實(shí)施組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；n（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；n（四）擬訂公司的基本管理制度；n（五）制定公司的具體規(guī)章；3）高層經(jīng)理人員n（六）提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái) n 務(wù)負(fù)責(zé)人；n（七）聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或n 者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；n（八）公司章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。n 經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則n董事會(huì)下設(shè)專門(mén)委員會(huì)：n戰(zhàn)略委員會(huì)n提名委員會(huì)n審計(jì)委員會(huì)n薪酬與考核委員會(huì)董事會(huì)董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)

5、戰(zhàn)略委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第一條 為適應(yīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，確定公司發(fā)展規(guī)劃，健全投資決策程序，加強(qiáng)決策科學(xué)性，提高重大投資決策的效益和決策的質(zhì)量，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司中華人民共和國(guó)公司法、上市公司治理準(zhǔn)則、公司章程法、上市公司治理準(zhǔn)則、公司章程及其他有關(guān)規(guī)定，公司特設(shè)立董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)，并制定本實(shí)施細(xì)則。n第二條 董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略主要負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。 董事會(huì)董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)戰(zhàn)略委

6、員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n第八條第八條 戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：n（一）（一） 對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議；對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議；n（二）（二） 對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)行研究并提出建議；行研究并提出建議；n（三）（三） 對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行研究并提出建議；經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行研究并提出建議；n（四）（四） 對(duì)其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提

7、出建議；對(duì)其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議；n（五）（五） 對(duì)以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查；對(duì)以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查；n（六）（六） 董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。n第九條第九條 戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。事會(huì)審議決定。董事會(huì)董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第四章第四章 決策程序決策程序n第十條第十條 投資評(píng)審小組負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略委員會(huì)決策的前投資評(píng)審小組負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：n（一）（一） 由公司有關(guān)部門(mén)或控股

8、（參股）企業(yè)的負(fù)責(zé)人上由公司有關(guān)部門(mén)或控股（參股）企業(yè)的負(fù)責(zé)人上報(bào)重大投資融資、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的意向、初步報(bào)重大投資融資、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的意向、初步可行性報(bào)告以及合作方的基本情況等資料；可行性報(bào)告以及合作方的基本情況等資料；n（二）（二） 由投資評(píng)審小組進(jìn)行初審，簽發(fā)立項(xiàng)意見(jiàn)書(shū)，并由投資評(píng)審小組進(jìn)行初審，簽發(fā)立項(xiàng)意見(jiàn)書(shū)，并報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)備案；報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)備案；n（三）（三） 公司有關(guān)部門(mén)或者控股（參股）企業(yè)對(duì)外進(jìn)行協(xié)公司有關(guān)部門(mén)或者控股（參股）企業(yè)對(duì)外進(jìn)行協(xié)議、合同、章程及可行性報(bào)告等洽談并上報(bào)投資評(píng)審小組；議、合同、章程及可行性報(bào)告等洽談并上報(bào)投資評(píng)審小組；n（四）（四） 由投

9、資評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審，簽發(fā)書(shū)面意見(jiàn)，并向由投資評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審，簽發(fā)書(shū)面意見(jiàn)，并向戰(zhàn)略委員會(huì)提交正式提案。戰(zhàn)略委員會(huì)提交正式提案。董事會(huì)董事會(huì)提名委員會(huì)提名委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第二條 董事會(huì)提名委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選、選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議。董事會(huì)董事會(huì)提名委員會(huì)提名委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n第七條第七條 提名委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：提名委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：n（一）（一） 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)

10、結(jié)構(gòu)對(duì)董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成向董事會(huì)提出建議；董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成向董事會(huì)提出建議；n（二）（二） 研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董事會(huì)提出建議；事會(huì)提出建議；n（三）（三） 廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人員的人選；廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人員的人選；n（四）（四） 對(duì)董事候選人和經(jīng)理人選進(jìn)行審查并提出建議；對(duì)董事候選人和經(jīng)理人選進(jìn)行審查并提出建議；n（五）（五） 對(duì)須提請(qǐng)董事會(huì)聘任的其他高級(jí)管理人員進(jìn)行審對(duì)須提請(qǐng)董事會(huì)聘任的其他高級(jí)管理人員進(jìn)行審查并提出建議；查并提出建議；n（六）（六） 董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委

11、員會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第二條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。 董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n第八條 審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：n（一） 提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；n（二） 監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；n（三） 負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；n（四） 審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；n（五） 審查公司內(nèi)控制度，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)；n（六） 公司董事會(huì)授予的其他事宜。董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指

12、引實(shí)施細(xì)則指引 n第四章第四章 決策程序決策程序n第十條第十條 審計(jì)工作組負(fù)責(zé)做好審計(jì)委員會(huì)決策的前期審計(jì)工作組負(fù)責(zé)做好審計(jì)委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的書(shū)面資料：準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的書(shū)面資料：n（一）（一） 公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；n（二）（二） 內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；n（三）（三） 外部審計(jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告；外部審計(jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告；n（四）（四） 公司對(duì)外披露信息情況；公司對(duì)外披露信息情況；n（五）（五） 公司重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告；公司重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告；n（六）（六） 其他相關(guān)事宜。其他相關(guān)事宜。董事會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員

13、會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第十一條第十一條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作組提供的報(bào)告審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作組提供的報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，并將相關(guān)書(shū)面決議材料呈報(bào)董事會(huì)討論：進(jìn)行評(píng)議，并將相關(guān)書(shū)面決議材料呈報(bào)董事會(huì)討論：n（一）（一） 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)及更換；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)及更換；n（二）（二） 公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)；告是否全面真實(shí)；n（三）（三） 公司的對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公公司的對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公司重大的關(guān)聯(lián)交易

14、是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；司重大的關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；n（四）（四） 公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)；公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)；n（五）（五） 其他相關(guān)事宜。其他相關(guān)事宜。 董事會(huì)董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引 n第一章第一章 總則總則n第二條 薪酬與考核委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核；負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第三章第三章 職責(zé)權(quán)限職責(zé)權(quán)限n

15、第九條第九條 薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：n（一）（一） 根據(jù)董事及高級(jí)管理人員管理崗位的主要范圍、根據(jù)董事及高級(jí)管理人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定職責(zé)、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計(jì)劃或方案；薪酬計(jì)劃或方案；n（二）（二） 薪酬計(jì)劃或方案主要包括但不限于績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、薪酬計(jì)劃或方案主要包括但不限于績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的主要方案和制度等；程序及主要評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的主要方案和制度等；n（三）（三） 審查公司董事（非獨(dú)立董事）及高級(jí)管理人員的審查公司董事（非獨(dú)立董事）及

16、高級(jí)管理人員的履行職責(zé)情況并對(duì)其進(jìn)行年度績(jī)效考評(píng)；履行職責(zé)情況并對(duì)其進(jìn)行年度績(jī)效考評(píng)；n（四）（四） 負(fù)責(zé)對(duì)公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；n（五）（五） 董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)實(shí)施細(xì)則指引實(shí)施細(xì)則指引n第十條 董事會(huì)有權(quán)否決損害股東利益的薪酬計(jì)劃或方案。n第十一條 薪酬與考核委員會(huì)提出的公司董事的薪酬計(jì)劃，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后，提交股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施；公司經(jīng)理人員的薪酬分配方案須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司組織結(jié)構(gòu)圖公司組織結(jié)構(gòu)圖集團(tuán)公司組織框架母公司母公司子（分）公司子（分）公司子（分）公司子（

17、分）公司子（分）公司子（分）公司A公司公司B公司公司C公司公司D公司公司E公司公司F公司公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系產(chǎn)權(quán)關(guān)系出資者出資者經(jīng)營(yíng)層經(jīng)營(yíng)層SWOT分析分析公公 司司 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 預(yù)預(yù) 算算年年 度度 預(yù)預(yù) 算算預(yù)預(yù) 算算 實(shí)實(shí) 施施預(yù)預(yù) 算算 考考 評(píng)評(píng)2.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的保障體系戰(zhàn)略制定預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià)XX集團(tuán)的預(yù)算控制nXX集團(tuán)的預(yù)算定義：n是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。 3.“四流合一”的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系n預(yù)算是與整合企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系 （價(jià)值指標(biāo)為主體）n以目標(biāo)利潤(rùn)效益為目標(biāo)、以資金流量為紐帶、以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)、以責(zé)任報(bào)告信

18、息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的企業(yè)管理模式。寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書(shū)預(yù)算總說(shuō)明總預(yù)算預(yù)算分冊(cè)損益預(yù)算損益預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算銷(xiāo)銷(xiāo)售售量量銷(xiāo)銷(xiāo)售售收收入入銷(xiāo)銷(xiāo)售售成成本本期期間間費(fèi)費(fèi)用用投投資資收收益益營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)外外收收支支其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)利利潤(rùn)潤(rùn)其其他他現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出分分項(xiàng)項(xiàng)目目預(yù)預(yù)算算分分部部門(mén)門(mén)預(yù)預(yù)算算工工程程建建設(shè)設(shè)長(zhǎng)長(zhǎng)期期投投資資更更新新改改造造利利潤(rùn)潤(rùn)分分配配債債權(quán)權(quán)債債務(wù)務(wù)存存貨貨其其他他資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算期期間間費(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算制制造造成成本本預(yù)預(yù)算算專項(xiàng)預(yù)算/部門(mén)預(yù)算集團(tuán)公司集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)部門(mén)省公司省公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)

19、部門(mén)地市公司地市公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃集團(tuán)公司集團(tuán)公司計(jì)劃部門(mén)計(jì)劃部門(mén)省公司省公司計(jì)劃部門(mén)計(jì)劃部門(mén)地市公司地市公司計(jì)劃部門(mén)計(jì)劃部門(mén)投資計(jì)劃投資計(jì)劃集團(tuán)公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)省公司省公司財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)地市公司地市公司財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃2001年前，專業(yè)計(jì)劃管理架構(gòu)年前，專業(yè)計(jì)劃管理架構(gòu)集團(tuán)公司集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)省公司省公司預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)地市公司地市公司預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)投資預(yù)算投資預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算模型預(yù)算模型2001年，全面預(yù)算管理架構(gòu)年，全面預(yù)算管理架構(gòu)集團(tuán)公司自專業(yè)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)

20、變集團(tuán)公司自專業(yè)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變XX集團(tuán)公司的預(yù)算編制要求nXX集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理n各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出全部納入預(yù)算管理n各項(xiàng)資本性投資、對(duì)外投資納入預(yù)算管理n企業(yè)所有籌融資業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理n企業(yè)對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債納入預(yù)算管理4.滲透業(yè)務(wù)流程的的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系n企業(yè)成功的基礎(chǔ)：企業(yè)成功的基礎(chǔ)：n3 3分分戰(zhàn)略戰(zhàn)略n7分執(zhí)行分執(zhí)行n不只是做對(duì)的事情，更重要的是把事情不只是做對(duì)的事情，更重要的是把事情做對(duì)做對(duì)。 基業(yè)長(zhǎng)青基業(yè)長(zhǎng)青經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)LKPI評(píng)估細(xì)則評(píng)估細(xì)則評(píng)分示意圖增長(zhǎng)率評(píng)分10060目標(biāo)增長(zhǎng)率0-100%當(dāng)增長(zhǎng)率大于0時(shí)： 利潤(rùn)保持上年水平（即增長(zhǎng)率為0）時(shí)為60

21、分，完成當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)劃（即達(dá)到目標(biāo)增長(zhǎng)率）時(shí)為100分，由該兩點(diǎn)確定一條直線，對(duì)增長(zhǎng)率大于0時(shí)進(jìn)行評(píng)分；當(dāng)增長(zhǎng)率小于0時(shí)： 利潤(rùn)保持上年水平（即增長(zhǎng)率為0）時(shí)為60分，若當(dāng)年虧損（即增長(zhǎng)率為-100%）時(shí)，評(píng)分為0，由該兩點(diǎn)確定一條直線，對(duì)增長(zhǎng)率小于0時(shí)進(jìn)行評(píng)分，下不保底。XX公司曲線管理方式XX公司曲線管理方式n設(shè)立預(yù)警線和整改線n以基本預(yù)算目標(biāo)為中軸n實(shí)際運(yùn)行曲線與目標(biāo)曲線之間的偏差n預(yù)警控制線：與目標(biāo)曲線相差5n整改控制線：與目標(biāo)曲線相差10預(yù)警線與整改線的使用n預(yù)警線預(yù)警線n偶然落到預(yù)警線之外，偶然落到預(yù)警線之外，應(yīng)向公司作出說(shuō)明；應(yīng)向公司作出說(shuō)明；n連續(xù)連續(xù)2 2次落到預(yù)警線外，次落到

22、預(yù)警線外，公司將發(fā)出警告（或亮公司將發(fā)出警告（或亮黃牌）；黃牌）；n連續(xù)連續(xù)3 3次落到預(yù)警線外，次落到預(yù)警線外，公司將發(fā)出嚴(yán)重警告公司將發(fā)出嚴(yán)重警告（或亮紅牌），并限期（或亮紅牌），并限期達(dá)到要求。達(dá)到要求。n整改線整改線n偶然落到整改線外，應(yīng)偶然落到整改線外，應(yīng)向公司作出專題報(bào)告，向公司作出專題報(bào)告，公司將發(fā)出警告（或亮公司將發(fā)出警告（或亮黃牌）；黃牌）；n連續(xù)連續(xù)2 2次落到整改線外，次落到整改線外，公司將發(fā)出嚴(yán)重警告公司將發(fā)出嚴(yán)重警告（或亮紅牌），把限期（或亮紅牌），把限期達(dá)到要求；達(dá)到要求；n連續(xù)連續(xù)3 3次落到整改線外，次落到整改線外，公司將派出工作小組幫公司將派出工作小組幫助分（子）公司、事業(yè)助分（子）公司、事業(yè)部進(jìn)行整改。部進(jìn)行整改。5.提供激勵(lì)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲體系預(yù)算管理實(shí)施中普遍存在的問(wèn)題n預(yù)