公司治理與運(yùn)作管理范本

1、來自.中國最大的資料庫下載公司治理與公司治理與規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作山東證監(jiān)局山東證監(jiān)局 趙洪軍趙洪軍來自.中國最大的資料庫下載v公司治理，是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。簡而言之就是管理和控制公司的系統(tǒng)。v狹義上說的公司治理結(jié)構(gòu)指公司的股東、董事及經(jīng)理層之間的關(guān)系 v廣義上說公司治理結(jié)構(gòu)還包括股東、董事、經(jīng)理層與利益相關(guān)者之間的關(guān)系，旨在解決不同利益主體間的受益、決策、監(jiān)督、激勵和風(fēng)險分配問題。 來自.中國最大的資料庫下載一、一、“三會三會”運(yùn)作制度安排簡介運(yùn)作制度安排簡介 v（一）關(guān)于股東大會運(yùn)作（一）關(guān)于股東大會運(yùn)作v1、股東大會的地位、股東大會的地位 ：股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu) v2、股東

2、大會的職權(quán)：、股東大會的職權(quán)：v（1）投資經(jīng)營決策權(quán)v（2）人事任免權(quán)v（3）批準(zhǔn)權(quán)v（4）修改公司章程權(quán)v（5）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)來自.中國最大的資料庫下載（二）關(guān)于董事會運(yùn)作（二）關(guān)于董事會運(yùn)作v1、董事會的性質(zhì)：、董事會的性質(zhì)：董事會是權(quán)力機(jī)構(gòu)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé) 。v2、董事會的職權(quán)、董事會的職權(quán)v（1）負(fù)責(zé)召集股東大會，并向股東大會報告工作，執(zhí)行股東會的決議。v（2）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。v（3）制訂有關(guān)股東大會審議的重大事項(xiàng)的方案，包括年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案，利潤分配方案等。來自.中國最大的資料庫下載（二）關(guān)于董事會運(yùn)作（續(xù)）（二）關(guān)于董事會運(yùn)作（續(xù)）v（4）

3、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、基本管理制度和重要管理人員。v（5）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 來自.中國最大的資料庫下載（三）關(guān)于監(jiān)事會運(yùn)作（三）關(guān)于監(jiān)事會運(yùn)作v監(jiān)事會的職權(quán)概括為：監(jiān)事會的職權(quán)概括為：v（1）檢查公司財務(wù)v（2）監(jiān)督和罷免建議權(quán)v（3）糾正權(quán)v（4）臨時股東會提議權(quán)、召集權(quán)和主持權(quán)v（5）提案權(quán)，即向股東大會提出提案v（6）訴訟權(quán)，即代表公司向董事、高級管理人員提起訴訟v（7）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)來自.中國最大的資料庫下載二、當(dāng)前上市公司治理的基本情況分析二、當(dāng)前上市公司治理的基本情況分析v（一）全流通后，上市公司治理取得的主要（一）全流通后，上市公司治理取得的主要成果分析成果分析v

4、1、股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化v2、董事會運(yùn)作效率和組織結(jié)構(gòu)明顯改善v3、上市公司的獨(dú)立性有所增強(qiáng)v4、上市公司回報股東的意識有所增強(qiáng)v5、內(nèi)控制度進(jìn)一步完善，內(nèi)控體系逐步理順v6、完善公司治理的主動意識有所增強(qiáng)來自.中國最大的資料庫下載（二）上市公司治理方面存在的主要問題（二）上市公司治理方面存在的主要問題 分析分析v1、存在少數(shù)個人控制上市公司的現(xiàn)象 v2、少數(shù)公司直接受大股東的控制或干預(yù) v3、部分公司信息披露質(zhì)量不高，甚至個別公司存在虛假信息披露等違規(guī)行為 v4、個別公司存在大股東占用資金行為 v5、董事會獨(dú)立程度亟待提高v6、獨(dú)立董事普遍發(fā)揮作用不理想來自.中國最大的資料庫下載（二）上市公司

5、治理方面存在的主要問題（二）上市公司治理方面存在的主要問題分析（續(xù)）分析（續(xù)）v7、監(jiān)事會的監(jiān)督作用未得到充分發(fā)揮v8、內(nèi)控制度建設(shè)需要提高執(zhí)行力v9、三會運(yùn)作的規(guī)范性需要提高來自.中國最大的資料庫下載三、公司治理與規(guī)范運(yùn)作的幾個重點(diǎn)風(fēng)險三、公司治理與規(guī)范運(yùn)作的幾個重點(diǎn)風(fēng)險控制環(huán)節(jié)控制環(huán)節(jié)v（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析v（二）對外擔(dān)保有關(guān)規(guī)定及問題分析（二）對外擔(dān)保有關(guān)規(guī)定及問題分析v（三）募集資金使用有關(guān)規(guī)定及問題分析（三）募集資金使用有關(guān)規(guī)定及問題分析v（四）上市公司獨(dú)立運(yùn)作有關(guān)規(guī)定及問題分（四）上市公司獨(dú)立運(yùn)作有關(guān)規(guī)定及問題分析析v（五）證券市

6、場涉及違法犯罪的幾種行為及（五）證券市場涉及違法犯罪的幾種行為及處罰處罰來自.中國最大的資料庫下載（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析v 1、關(guān)聯(lián)交易的定義、關(guān)聯(lián)交易的定義v上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng) 。v上市公司的關(guān)聯(lián)人，是指對上市公司和其董事會有一定控制力和影響力的自然人和法人。包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。v主要應(yīng)包括：（1）控股股東及其控制或參股的公司；（2）合營企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)；（3）主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員、核心技術(shù)提供者或與上述人士關(guān)系密切的家庭成員以及其控制的其

7、他企業(yè)。 來自.中國最大的資料庫下載（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（續(xù)）（續(xù)）v 2、關(guān)聯(lián)交易遵守的原則、關(guān)聯(lián)交易遵守的原則 v（1）上市公司與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議。v（2）上市公司應(yīng)采取有效措施防止關(guān)聯(lián)人以壟斷采購和銷售業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)公司的經(jīng)營，損害公司利益。v（3）關(guān)聯(lián)交易活動應(yīng)遵循商業(yè)原則，關(guān)聯(lián)交易的價格原則上應(yīng)不偏離市場獨(dú)立第三方的價格標(biāo)準(zhǔn)。v（4）公司應(yīng)將該協(xié)議的訂立、變更、終止及履行情況等事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定予以披露。來自.中國最大的資料庫下載（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（續(xù)）（續(xù)）

8、v3、關(guān)聯(lián)交易的審議程序、關(guān)聯(lián)交易的審議程序v（1）關(guān)聯(lián)交易達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)過股東大會審議。v（2）一定標(biāo)準(zhǔn)以下的可以不經(jīng)股東大會審議，但必須經(jīng)過董事會審議通過。v（3）關(guān)聯(lián)董事在董事會審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)時必須回避表決。v（4）關(guān)聯(lián)股東在股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時必須回避表決。來自.中國最大的資料庫下載（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（一）關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定及相關(guān)問題分析（續(xù)）（續(xù)）v4、我局在檢查中發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易方面存在的問題、我局在檢查中發(fā)現(xiàn)的關(guān)聯(lián)交易方面存在的問題v（1）未簽訂關(guān)聯(lián)交易協(xié)議或者協(xié)議內(nèi)容不完整。如協(xié)議對關(guān)聯(lián)交易如何定價、如何結(jié)算未做出明確規(guī)定。v（2）關(guān)聯(lián)董事、股東未按照規(guī)定

9、在審議關(guān)聯(lián)交易時回避表決v（3）關(guān)聯(lián)交易未履行相應(yīng)程序（即未經(jīng)董事會、股東大會審議通過）和信息披露義務(wù)v（4）未履行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)方信息披露義務(wù)來自.中國最大的資料庫下載（二）對外擔(dān)保有關(guān)規(guī)定及問題分析（二）對外擔(dān)保有關(guān)規(guī)定及問題分析v1、上市公司的對外擔(dān)保決策機(jī)構(gòu)：董事會或股東大會v2、董事會及股東大會的決策程序v3、對外擔(dān)保的信息披露v4、上市公司的控股子公司的對外擔(dān)保v5、對外擔(dān)保向資金占用的轉(zhuǎn)化來自.中國最大的資料庫下載（三）募集資金使用的有關(guān)規(guī)定及問題分（三）募集資金使用的有關(guān)規(guī)定及問題分析析v1、上市公司應(yīng)完善募集資金存儲、使用和管理的內(nèi)部控制制度v2、募集資金要專戶存儲v3、募集資金

10、原則上要?？顚Ｓ胿4、未經(jīng)法定程序不得變更募集資金用途v5、我局在檢查中發(fā)現(xiàn)的募集資金使用方面存在的問題（1）未將募集資金專戶存儲；（2）未經(jīng)過法定程序，擅自改變募集資金投向，將募集資金挪作他用。來自.中國最大的資料庫下載（四）上市公司獨(dú)立運(yùn)作有關(guān)規(guī)定及問題（四）上市公司獨(dú)立運(yùn)作有關(guān)規(guī)定及問題分析分析v1、上市公司獨(dú)立運(yùn)作能力不強(qiáng)的主要表現(xiàn)、上市公司獨(dú)立運(yùn)作能力不強(qiáng)的主要表現(xiàn)v（1）部分公司關(guān)聯(lián)交易比重較大v（2）上市公司與集團(tuán)共用一個資金結(jié)算中心v（3）財務(wù)一支筆，整個集團(tuán)財務(wù)由同一人控制v（4）大股東出資的土地、房產(chǎn)，或者向大股東購買的土地、房產(chǎn)等長期不過戶v（5）個別公司存在同業(yè)競爭現(xiàn)象

11、v（6）上市公司與集團(tuán)的關(guān)鍵管理部門合署辦公、人員不分，機(jī)構(gòu)不分來自.中國最大的資料庫下載（四）上市公司獨(dú)立運(yùn)作有關(guān)規(guī)定及問題（四）上市公司獨(dú)立運(yùn)作有關(guān)規(guī)定及問題分析（續(xù)）分析（續(xù)）v2、如何做到、如何做到“五分開五分開”v第一，人員要獨(dú)立v第二，資產(chǎn)要獨(dú)立v第三，財務(wù)要獨(dú)立v第四，機(jī)構(gòu)要獨(dú)立v第五，業(yè)務(wù)要獨(dú)立來自.中國最大的資料庫下載（五）證券市場涉及違法犯罪的幾種行為（五）證券市場涉及違法犯罪的幾種行為及處罰及處罰v1、非經(jīng)營性資金占用行為、非經(jīng)營性資金占用行為v2、信息披露違法違規(guī)行為、信息披露違法違規(guī)行為v3、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)部信息行為、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)部信息行為來自.中國最大的資料庫

12、下載1、非經(jīng)營性資金占用行為、非經(jīng)營性資金占用行為v（1）什么是非經(jīng)營性占用資金？什么是非經(jīng)營性占用資金？v中國證監(jiān)會關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356號） 中，規(guī)定了上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來,應(yīng)當(dāng)遵守的原則：來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金。v上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用:有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向

13、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式。來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v（1）什么是非經(jīng)營性占用資金？）什么是非經(jīng)營性占用資金？v中國證監(jiān)會關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知（證監(jiān)公司字200537號）中規(guī)定，非經(jīng)營性占用資金是指上市公司為大股東及其附屬企業(yè)墊付的工資、福利、保險、廣告等費(fèi)用和其他支出；代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金；有償或無償直接或間接拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金

14、；為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)；其他在沒有商品和勞務(wù)對價情況下提供給大股東及其附屬企業(yè)使用的資金。來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v（2）非經(jīng)營性占用資金是嚴(yán)重的刑事犯罪行）非經(jīng)營性占用資金是嚴(yán)重的刑事犯罪行為。為。v對非經(jīng)營性資金占用行為予以處罰的法律、法規(guī)包括：來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)200356號）。 v證券法、股票發(fā)行與交易管理暫行條例主要從披露信息虛假陳述、重大遺漏角度進(jìn)行處罰。v刑

15、法一百六十九條v最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定之背信損害上市公司利益案（刑法第169條之一）。 來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v（3）必須澄清和糾正的幾種錯誤認(rèn)識）必須澄清和糾正的幾種錯誤認(rèn)識v第一種錯誤認(rèn)識就是期間占用不算是占用v第二種錯誤認(rèn)識是經(jīng)營性占用不算違規(guī) v第三種錯誤認(rèn)識是占用資產(chǎn)不算占用 來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v案例一：案例一：ST九發(fā)案。九發(fā)案。九發(fā)股份主要涉及四類違法及犯罪行為：v一是九發(fā)集團(tuán)控制的關(guān)聯(lián)方巨額占用上市公司的資金。v二是公司

16、2005年、2006年披露的利潤表數(shù)據(jù)嚴(yán)重不實(shí)，虛增收入、虛減費(fèi)用，虛增利潤。v三是未按規(guī)定披露重大擔(dān)保事項(xiàng)。v四是公司未在2008年4月30日前披露2007年度報告。來自.中國最大的資料庫下載1、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）、非經(jīng)營性資金占用行為（續(xù)）v處罰結(jié)果：處罰結(jié)果：v（1）行政處罰。責(zé)令九發(fā)股份改正信息披露違法，給予警告，并處50萬元的罰款；對蔣紹慶給予警告，并處30萬元的罰款；對其他負(fù)有責(zé)任的董事、高管分別給予警告，并處310萬元的罰款。v（2）刑事處罰。司法部門正在審理中。v案例二：德棉股份案案例二：德棉股份案來自.中國最大的資料庫下載2、信息披露違法違規(guī)行為、信息披露違法違規(guī)行為

17、v（1）我局在檢查中發(fā)現(xiàn)的信息披露方面存在）我局在檢查中發(fā)現(xiàn)的信息披露方面存在的問題：的問題：v信息披露不及時。信息披露不及時。該問題較多地集中在公司并購重組過程中 v信息披露不充分。信息披露不充分。該問題較多地出現(xiàn)在公司財務(wù)信息披露中 來自.中國最大的資料庫下載2、信息披露違法違規(guī)行為（續(xù)）、信息披露違法違規(guī)行為（續(xù)）v信息披露方式不符合規(guī)定信息披露方式不符合規(guī)定v一是以定期報告代替臨時公告，如2005年度，地方政府給予某公司某種產(chǎn)品價差補(bǔ)貼款1500萬元，對于該重大事項(xiàng)，公司一直沒有在臨時公告中披露，而放在2005年度報告中披露。v二是以新聞發(fā)布或者答記者問等其他形式代替信息披露。v信息披

18、露不真實(shí)信息披露不真實(shí)v一是財務(wù)數(shù)據(jù)虛假。會計(jì)項(xiàng)目不能真實(shí)反映公司經(jīng)營狀況，認(rèn)為調(diào)節(jié)會計(jì)報表。v二是為回避要約收購的披露義務(wù)，將實(shí)質(zhì)上的一致行動人按照非一致行動人來披露。來自.中國最大的資料庫下載2、信息披露違法違規(guī)行為（續(xù)）、信息披露違法違規(guī)行為（續(xù)）v（2）信息披露違法違規(guī)行為的處罰規(guī)定）信息披露違法違規(guī)行為的處罰規(guī)定v股票發(fā)行與交易管理暫行條例七十四條v證券法一百九十三條v刑法一百六十一條v最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定之違規(guī)披露、不披露重要信息案（刑法第161條）。來自.中國最大的資料庫下載2、信息披露違法違規(guī)行為（續(xù)）、信息披露違法違規(guī)行為（續(xù)）v案例：東方電子案。案例：東方電子案。 v處罰結(jié)果：處罰結(jié)果：法院判決書認(rèn)定，利用股票收益的資金虛構(gòu)“主營業(yè)務(wù)收入”，夸大公司業(yè)績，向股東和社會公眾提供虛假的財務(wù)會計(jì)報告，其行為均已構(gòu)成提供虛假財會報告罪。法庭判處3名主要責(zé)任人有期徒刑2年、1年、1年，并處罰金。來自.中國最大的資料庫下載3、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)部信息行為、