財政與稅收作業(yè)題目

1、第七章商品稅類1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17% 2013年5月份的 有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下。銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 29.25萬元。將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的價款 60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價 30萬

2、元，支付給運輸單 位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的 20刈于 本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額。計算銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額。計算自用新產(chǎn)品的銷項稅額。計算外購貨物應抵扣的進項稅額。計算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應抵扣的進項稅額。計算該企業(yè)5月份合計應繳納的增值稅額。2 .某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，8月取得零售收入總額12.36萬元。計算該 商店8月應繳納的增值稅稅額。3 .某商場10月進口貨物一批。該批貨物在國外的買價 40萬元，另該批貨物運 抵我國海關前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計 20

3、萬元。貨物報關后，商 場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關開具的海關進口增值稅專用繳 款書。假定該批貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額 80萬元。貨物進口關 稅稅率為15%增值稅稅率17%請按下列順序回答問題：計算關稅的組成計稅價格。計算進口環(huán)節(jié)應納的進口關稅。計算進口環(huán)節(jié)應納增值稅的組成計稅價格。計算進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅的稅額。計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納增值稅的稅額。4 .某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年3月15日向某大型商場銷 售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額50萬元，增值稅額8.5萬元；3月20日向某單位銷售化妝品一批，

4、開具普通發(fā)票，取得含增值 稅銷售額4.68萬元。計算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅稅額。5 .某啤酒廠2013年4月銷售乙類啤酒1 000噸，每噸出廠價格2 800元。計算 4月該啤酒廠應納消費稅稅額。6 .某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月份銷售糧食白酒50噸， 取得不含增值稅的銷售額200萬元。計算白酒企業(yè)4月應繳納的消費稅稅額。7 .某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本80 000元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5%消費稅稅率為30%計算該批化妝品應繳納的消費稅稅額。8 .某鞭炮企業(yè)2013年4月受托為某單位加工一批鞭炮，

5、委托單位提供的原料金 額為60萬元，收取委托單位不含增值稅的加工費 8萬元，鞭炮企業(yè)當?shù)責o加工 鞭炮的同類產(chǎn)品市場價格。計算鞭炮企業(yè)應代收代繳的消費稅。9 .某商貿(mào)公司，2013年5月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品 的關稅完稅價格為90萬元，按規(guī)定應繳納關稅18萬元，假定進口的應稅消費 品的消費稅率為10%請計算該批消費品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額。10 .某卡拉OK歌舞廳某月取得門票收入為60萬元，臺位費收入為30萬元，相 關的煙酒和飲料費收入20萬元，鮮花和小吃收入10萬元，假定適用的稅率為 15%請計算該歌舞廳應繳納的營業(yè)稅稅額。第八章所得稅類1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2012

6、年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向 貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 200萬元、撥繳職工工會會費5萬 元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)2012年度實際應納的企業(yè)所得稅。2 .某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年度發(fā)生經(jīng)營

7、業(yè)務如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè) 務收入800萬元，其他業(yè)務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元； 繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技 術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元； 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 34萬元（已在投資方所在地按15%勺 稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其 中含公益捐贈38萬元）。要求：計算該企業(yè)2012年應納的企業(yè)所得稅。3 .假定某納稅人2013年1月含稅工資收入4200元，該納稅人不適用附

8、加減除 費用的規(guī)定。計算其當月應納個人所得稅稅額。4 .某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設為非居民納稅人），2013年2月份 取得由該企業(yè)發(fā)放的含稅工資收入10 400元人民幣。請計算其應納個人所得稅 稅額。5 .某小型運輸公司系個體工商戶，賬證比較健全，2012年12月取得營業(yè)額為220 000元，準許扣除的當月成本、費用及相關稅金共計為170 600元。111月累計應納稅所得額為68 400元，111月累計已預繳個人所得稅為13 200 元。計算該個體工商戶2012年度應補繳的個人所得稅。6 .假定2012年3月1日，某個人與事業(yè)單位簽訂合同承包經(jīng)營招待所，承包期 為3年。2012年招待

9、所實現(xiàn)承包經(jīng)營利潤150 000元，按合同規(guī)定承包人每年 應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費 30 000元。計算該承包人2012年應納個人所 得稅稅額。7 .歌星劉某一次取得表演收入40 000元。請計算其應納個人所得稅稅額。8 .高級工程師趙某為泰華公司進行一項工程設計，按照合同規(guī)定，公司應支付趙某的勞務報酬48 000元，與其報酬相關的個人所得稅由公司代扣。不考慮其 他稅收的情況下，計算公司應代扣的個人所得稅稅額。9 .某作家取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入 20 000元，請計算其應繳納的 個人所得稅稅額。10 .劉某于2013年1月將其自有的面積為150平方米的4間房屋按市場價格出 租給

10、張某居住。劉某每月取得租金收入 2 500元，全年租金收入30 000元。計 算劉某全年租金收入應繳納的個人所得稅。11 .某個人建房一幢，造價360 000元，支付其他費用50 000元。該個人建成 后將房屋出售，售價600 000元，在售房過程中按規(guī)定支付交易費等相關稅費 35 000元。請計算其應繳納的個人所得稅稅額。12 .假定中國公民李某2012年在我國境內(nèi)112月每月的工資為3 800元，12 月31日又一次性領取年終含稅獎金 60 000元。請計算李某取得年終獎應繳納 的個人所得稅稅額。第九章財產(chǎn)稅類及其他稅類1 .某企業(yè)2013年1月1日將價值200萬元的自有房產(chǎn)出租給 A企業(yè)

11、，每年租金 40萬元；3月1日開始修建一座車間，10月1日建成并投入使用，造價500萬 元。請計算該企業(yè)2013年應繳納的房產(chǎn)稅？2 .某企業(yè)的經(jīng)營用房原值為5000萬元，按照當?shù)氐囊?guī)定允許減除30淅余值計稅，適用稅率為1.2%。請計算其應納房產(chǎn)稅稅額。3 .某公司出租房屋3間，年租金收入為30 000元，適用稅率為12%請計算其 應納房產(chǎn)稅稅額。4 .某運輸公司擁有載重汽車（載重量40噸）20輛，載客用大客車10輛，其中 載重汽車有5輛為公司內(nèi)行使，不領取行使執(zhí)照，也不上公路行使。請計算該 公司全年繳納的車船稅？（規(guī)定載貨汽車年納稅額為每噸50元，大客車年納稅額為每輛180元）5 .某船運公

12、司有凈噸位500噸的機動船8艘，其中1艘用于港區(qū)內(nèi)專門提供港 務供應服務，1艘破冰船，其余6艘用于運載貨物（機動船年稅額為每噸1.6 元）；另有載重噸位55.5噸的非機動船5艘（每噸年稅額1元）、載重噸位6 4.8噸的非機動船4艘（每噸年稅額0.8元）。請計算該船運公司當年應繳納 的車船稅？7 .某運輸公司擁有載貨汽車15輛（貨車載重凈噸位全部為10噸）；乘人大客車 20輛；小客車10輛。計算該公司應納車船稅。（注：載貨汽車每噸年稅額80 元，乘人大客車每輛年稅額800元，小客車每輛年稅額700元）8 .甲某從乙某處購買一所住房，成交價格為 400000元；將該住房與丙某交換成 兩處住房，并支

13、付換房差價款100000元。內(nèi)某取得該現(xiàn)值300000元房屋和 100000差價款后，將該房屋等價交換給了丁某。試計算上述甲某、乙某、丙某、 丁某的相關行為各應繳納的契稅？9 .居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為 200 000元；將另一套兩室住房與居民內(nèi)交換成兩處一室住房，并支付給內(nèi)換房差價款60 000元。試計算甲、乙、丙相關行為應繳納的契稅（假定稅率為 4%。10 某鹽場7月自產(chǎn)液體鹽50000萬頓，以自產(chǎn)液體鹽40000噸和外購液體鹽 8000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工成固體鹽10000噸對外銷售，已知固 體鹽稅額每噸資源稅額為30元。請計算該鹽場當月應納資源稅？1

14、1 .某房地產(chǎn)開發(fā)公司參與開發(fā)市內(nèi)新區(qū)建設項目，建成后的普通標準住宅銷售 收入為5000萬元，綜合樓銷售收入為18000萬元，公司按稅法規(guī)定分別繳納了 銷售環(huán)節(jié)各項有關稅金及教育費附加（教育費附加征收率為營業(yè)稅稅額的3%印花稅忽略不計）。公司取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元，其中建造 普通標準住宅占用土地支付的金額占全部支付金額的三分之一。該公司分別計 算了普通標準住宅和綜合樓的開發(fā)成本及開發(fā)費用，普通標準住宅增值額占扣 除項目金額的19%綜合樓開發(fā)成本為6000萬元。請計算該公司應繳納的土地 增值稅？（該公司不能提供金融機構(gòu)貸款證明；其所在地政府規(guī)定允許扣除的 房地產(chǎn)開發(fā)費用計算比例

15、為10%12 .假定某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房一棟，取得收入總額為1 000萬元，應扣除的購買土地的金額、開發(fā)成本的金額、開發(fā)費用的金額、相關稅金的金額、 其他扣除金額合計為400萬元。請計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。13 .A公司轉(zhuǎn)讓一棟1998年建造的公寓，當時的造價為2000萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評 估機構(gòu)評定，該樓的重置成本為6000萬元，三成新。轉(zhuǎn)讓前為取得土地使用權(quán) 支付的地價款和有關費用為1400萬元，現(xiàn)取得轉(zhuǎn)讓收入5600萬元。請計算該 公司應繳納的土地增值稅？（營業(yè)稅稅率為 5%城建稅稅率為7%教育費附加 為3%印花稅稅率為0.5%13.2013年某企業(yè)土地使用證標明實際占

16、地 60000 % 托兒所占地1000 m2,廠 區(qū)內(nèi)有2000 nf環(huán)境綠地，對外開放。該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為 3 元/褶。請計算該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅？14 .設在某城市的一家企業(yè)使用土地面積為 10 000平方米，經(jīng)稅務機關核定， 該土地為應稅土地，每平方米年稅額為 4元。請計算其全年應納的土地使用稅 稅額。15 .假設某市一家企業(yè)新占用19 800平方米耕地用于工業(yè)建設，所占耕地適用 的定額稅率為20元/平方米。計算該企業(yè)應納的耕地占用稅。16 .某市區(qū)一家企業(yè)2013年3月份實際繳納增值稅300000元，繳納消費稅400 000元，繳納營業(yè)稅200 000元。計算該

17、企業(yè)應納的城市維護建設稅稅額。17 .某市區(qū)生產(chǎn)服裝的納稅人本月應納增值稅 50萬元，營業(yè)稅10萬元，補交上 月應納增值稅8萬元，取得先征后退增值稅2萬元；罰款3萬元；取得出口退 還增值稅2萬元；交納進口關稅8萬元；進口增值稅20萬元；進口消費稅10 萬元。請計算該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅稅額？18 .某高新技術(shù)企業(yè)2006年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活 動如下：領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建帳時共設8個帳簿，其中資金帳簿中記載實收資本 220萬元；簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當年取得借款利息0.8萬元；與廣告公司簽定廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；簽定技術(shù)服務合同1份，記載金額60萬元；簽定租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元；簽定轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。要求：計算領受權(quán)利許可證照應繳納的印花稅；計算設置帳簿應繳納的印花稅；計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅；計