第三章_存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)(自考0078)

1、1第三章第三章 存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述第二節(jié)第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)第四節(jié) 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理和事后監(jiān)督儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理和事后監(jiān)督2 第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類(lèi)一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類(lèi)二、銀行存款賬戶(hù)的設(shè)置二、銀行存款賬戶(hù)的設(shè)置三、銀行存款賬戶(hù)的種類(lèi)三、銀行存款賬戶(hù)的種類(lèi)四、賬戶(hù)的使用和管理四、賬戶(hù)的使用和管理3 一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類(lèi)一、存款業(yè)務(wù)的意義和種類(lèi)銀行存款銀行存款(Deposit)是銀行采用信用是銀行采用信用 形式聚集起來(lái)的

2、社形式聚集起來(lái)的社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)閑置的貨幣資金。會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中暫時(shí)閑置的貨幣資金。吸收存款是商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)，是銀行信貸資吸收存款是商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)，是銀行信貸資金的主要來(lái)源，也是銀行開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的重要前提。金的主要來(lái)源，也是銀行開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的重要前提。4 存款業(yè)務(wù)的種類(lèi)存款業(yè)務(wù)的種類(lèi)銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類(lèi)：銀行存款可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同種類(lèi)： 按存款來(lái)源劃分按存款來(lái)源劃分原始存款原始存款、派生存款派生存款按存款對(duì)象劃分按存款對(duì)象劃分單位存款、個(gè)人存款、同業(yè)存款單位存款、個(gè)人存款、同業(yè)存款按存款期限劃分按存款期限劃分活期存款活期存款、定期存款定期存款按繳存范

3、圍劃分按繳存范圍劃分財(cái)政性存款、一般性存款財(cái)政性存款、一般性存款5二、存款賬戶(hù)的設(shè)置和種類(lèi)二、存款賬戶(hù)的設(shè)置和種類(lèi)存款賬戶(hù)存款賬戶(hù)(Deposit Account)是在會(huì)計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類(lèi)的是在會(huì)計(jì)科目下，按照單位、個(gè)人或款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行具體分類(lèi)的名稱(chēng)。名稱(chēng)。它是銀行辦理存款、貸款、結(jié)算和現(xiàn)金出納的工具，各單位只它是銀行辦理存款、貸款、結(jié)算和現(xiàn)金出納的工具，各單位只有在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)，才能通過(guò)銀行辦理資金的收付業(yè)務(wù)；否則，有在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)，才能通過(guò)銀行辦理資金的收付業(yè)務(wù)；否則，銀行不受理。銀行不受理。結(jié)算賬戶(hù)結(jié)算賬戶(hù)(Settlement Account)是銀行為

4、存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬是銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。戶(hù)。6賬戶(hù)的種類(lèi)賬戶(hù)的種類(lèi)銀行賬戶(hù)按其反映的內(nèi)容，可分為銀行存款戶(hù)和銀行貸款戶(hù)。銀行賬戶(hù)按其反映的內(nèi)容，可分為銀行存款戶(hù)和銀行貸款戶(hù)。銀行存款賬戶(hù)是辦理企事業(yè)單位結(jié)算和支取現(xiàn)金，反映、監(jiān)督銀行存款賬戶(hù)是辦理企事業(yè)單位結(jié)算和支取現(xiàn)金，反映、監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位資金運(yùn)動(dòng)的工具；國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位資金運(yùn)動(dòng)的工具；銀行貸款賬戶(hù)是辦理企業(yè)各種貸款的發(fā)放和收回，反映銀行資銀行貸款賬戶(hù)是辦理企業(yè)各種貸款的發(fā)放和收回，反映銀行資金運(yùn)用的工具。金運(yùn)用的工具。7 銀行存款賬戶(hù)的種類(lèi)銀行存款賬戶(hù)的種類(lèi)銀

5、行的存款賬戶(hù)按設(shè)置要求和資金性質(zhì)不同，可分為銀行的存款賬戶(hù)按設(shè)置要求和資金性質(zhì)不同，可分為:基本存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)專(zhuān)用存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)分類(lèi)按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)分類(lèi):支票存款戶(hù)支票存款戶(hù)存折存款戶(hù)存折存款戶(hù)8 第二節(jié)第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算三、單位通知存款業(yè)務(wù)的核算三、單位通知存款業(yè)務(wù)的核算四、單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)的核算四、單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)的核算9存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置存款業(yè)務(wù)

6、的會(huì)計(jì)科目設(shè)置單位存款科目單位存款科目單位活期存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款、特種活期存款、其他活期單位活期存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款、特種活期存款、其他活期存款；存款；單位定期存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體定期存款、特種定期存款、單位通知單位定期存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體定期存款、特種定期存款、單位通知存款存款(Call Deposit)。個(gè)人存款科目個(gè)人存款科目活期儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人結(jié)算存款、銀行卡存款、定期儲(chǔ)蓄存款。活期儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人結(jié)算存款、銀行卡存款、定期儲(chǔ)蓄存款。利息核算科目利息核算科目利息支出、應(yīng)付利息利息支出、應(yīng)付利息10一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 存入現(xiàn)金的核算存入現(xiàn)金的核算 現(xiàn)金取款的核算現(xiàn)

7、金取款的核算 11存入現(xiàn)金的核算存入現(xiàn)金的核算單位繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金一起交出單位繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金一起交出納部門(mén)，經(jīng)出納人員納部門(mén)，經(jīng)出納人員(teller)點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記現(xiàn)金收入日記簿簿”，將現(xiàn)金送款單退還存款單位，另一聯(lián)送款單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入賬。會(huì)，將現(xiàn)金送款單退還存款單位，另一聯(lián)送款單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)入賬。會(huì)計(jì)分錄如下：計(jì)分錄如下：借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：貸： X X存款存款 X X單位戶(hù)單位戶(hù)可按存款單位和存款種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬?？砂创婵顔挝缓痛婵罘N類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。 12現(xiàn)金取款的核算現(xiàn)金取款的核算單位支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金

8、支票（單位支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票（cash cheque）。支票上應(yīng)）。支票上應(yīng)注明款項(xiàng)的用途，并加蓋支票專(zhuān)用章。會(huì)計(jì)部門(mén)收到現(xiàn)金支票后，注明款項(xiàng)的用途，并加蓋支票專(zhuān)用章。會(huì)計(jì)部門(mén)收到現(xiàn)金支票后，除了認(rèn)真審查支票內(nèi)容外，還應(yīng)核對(duì)印鑒，以確定支票的真?zhèn)?。除了認(rèn)真審查支票內(nèi)容外，還應(yīng)核對(duì)印鑒，以確定支票的真?zhèn)巍徍藷o(wú)誤后，將出納對(duì)號(hào)單撕下交取款人，以現(xiàn)金支票作為記審核無(wú)誤后，將出納對(duì)號(hào)單撕下交取款人，以現(xiàn)金支票作為記賬憑證，登記單位存款分戶(hù)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：賬憑證，登記單位存款分戶(hù)賬。會(huì)計(jì)分錄如下：借：借： X X存款存款 XX單位戶(hù)單位戶(hù) 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金記賬后的現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)出納部門(mén)，登記記

9、賬后的現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)出納部門(mén)，登記“現(xiàn)金支出日記簿現(xiàn)金支出日記簿”，將現(xiàn)款交取款人。將現(xiàn)款交取款人。13二、單位定期存款的核算二、單位定期存款的核算單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，本金一次轉(zhuǎn)單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時(shí)，約定存期，本金一次轉(zhuǎn)存，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。存，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。各單位按照有關(guān)規(guī)定提留歸單位所有的短期不用資金和地方財(cái)各單位按照有關(guān)規(guī)定提留歸單位所有的短期不用資金和地方財(cái)政結(jié)余存款，均可在當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)銀行辦理整存整取定期存款。政結(jié)余存款，均可在當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)銀行辦理整存整取定期存款。定期存款存期分為半年、定期

10、存款存期分為半年、1年、年、2年、年、3年。年。1萬(wàn)元起存，到期一萬(wàn)元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 14存入定期存款的核算存入定期存款的核算單位向銀行辦理定期存款時(shí)，應(yīng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票（單位向銀行辦理定期存款時(shí)，應(yīng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票（cheque for transfer）及進(jìn)賬單交銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。）及進(jìn)賬單交銀行會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)審核無(wú)誤后以轉(zhuǎn)賬支票代借方傳票登記單位分戶(hù)賬，會(huì)計(jì)部門(mén)審核無(wú)誤后以轉(zhuǎn)賬支票代借方傳票登記單位分戶(hù)賬，以進(jìn)賬單代定期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票，并開(kāi)具定期存款證明書(shū)交存款以進(jìn)賬單代定期存款轉(zhuǎn)賬貸方傳票，并開(kāi)具定期存款證明書(shū)交存

11、款人，登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，作分錄如下：人，登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，作分錄如下：借：借： X X存款存款 單位戶(hù)單位戶(hù) 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵钯J：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?單位定期存款戶(hù)單位定期存款戶(hù) 15支取定期存款的核算支取定期存款的核算單位持定期存款證明書(shū)及取款憑條來(lái)銀行支取時(shí)，銀行會(huì)計(jì)部單位持定期存款證明書(shū)及取款憑條來(lái)銀行支取時(shí)，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)審核相符后按規(guī)定計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下：門(mén)審核相符后按規(guī)定計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下：借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵罱瑁簡(jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?XX單位定期存款戶(hù)單位定期存款戶(hù) 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 單位定期存款利息單位定期存款利息 貸：貸： X X存款存款 XX單位戶(hù)單位戶(hù) 16三、單位通知存

12、款的核算三、單位通知存款的核算通知存款（通知存款（Call Deposit）是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，）是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定支取存款日期和金額方能支取的存支取時(shí)提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定支取存款日期和金額方能支取的存款?？?。凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的個(gè)人、法人和其他組織，均可到經(jīng)凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的個(gè)人、法人和其他組織，均可到經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦通知存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)存款業(yè)務(wù)。中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦通知存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)存款業(yè)務(wù)。通知存款的規(guī)定通知存款的規(guī)定通知存款的核算通知存款的核算 17四、單位協(xié)定存款的核算四、單位協(xié)定存款的核算

13、單位協(xié)定存款（單位協(xié)定存款（Corporate Agreement Deposit），是指開(kāi)戶(hù)單），是指開(kāi)戶(hù)單位通過(guò)與銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定期限，商定其結(jié)算賬戶(hù)保留位通過(guò)與銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定期限，商定其結(jié)算賬戶(hù)保留的基本存款額度，由銀行對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取的基本存款額度，由銀行對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日日活期存款計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人民銀行公布的高于活期存款利率、低于人民銀行公布的高于活期存款利率、低于6個(gè)月定期存款利率給付利個(gè)月定期存款利率給付利息的一種存款。息的一種存

14、款。協(xié)定存款賬戶(hù)下設(shè)結(jié)算戶(hù)協(xié)定存款賬戶(hù)下設(shè)結(jié)算戶(hù)A和協(xié)定戶(hù)和協(xié)定戶(hù)B單位開(kāi)立的基本賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)作為協(xié)定存款賬戶(hù)的結(jié)算單位開(kāi)立的基本賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)作為協(xié)定存款賬戶(hù)的結(jié)算戶(hù)（即結(jié)算戶(hù)戶(hù)（即結(jié)算戶(hù)A），用于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。），用于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。協(xié)定戶(hù)協(xié)定戶(hù)B只用于核算超過(guò)保留基本額度的存款，不發(fā)生任何結(jié)算只用于核算超過(guò)保留基本額度的存款，不發(fā)生任何結(jié)算業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。18第三節(jié)第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄存款(Personal Deposit)業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)的核算一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算三、活期一本通三、活期一本通四、定期一本通四、定期一本

15、通五、通知儲(chǔ)蓄存款五、通知儲(chǔ)蓄存款六、個(gè)人支票儲(chǔ)蓄六、個(gè)人支票儲(chǔ)蓄七、電子借記卡七、電子借記卡19一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款(Current Savings Deposit )是可以隨時(shí)存取的一種是可以隨時(shí)存取的一種儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)蓄存款，1元起存，不規(guī)定存期。元起存，不規(guī)定存期。這種儲(chǔ)蓄有利于個(gè)人安全保管現(xiàn)金，適合于吸收人民群眾手中這種儲(chǔ)蓄有利于個(gè)人安全保管現(xiàn)金，適合于吸收人民群眾手中待用的現(xiàn)金。待用的現(xiàn)金。開(kāi)戶(hù)開(kāi)戶(hù)續(xù)存續(xù)存取款取款銷(xiāo)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)20開(kāi)戶(hù)開(kāi)戶(hù)(Open an Account)儲(chǔ)戶(hù)第一次存款時(shí)，由儲(chǔ)戶(hù)填寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄存款憑條儲(chǔ)戶(hù)第一次存款時(shí)，由儲(chǔ)戶(hù)填

16、寫(xiě)活期儲(chǔ)蓄存款憑條(Deposit Slip)，連同身份證、現(xiàn)金一并交給銀行。連同身份證、現(xiàn)金一并交給銀行。銀行點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，為存款人開(kāi)立存折銀行點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，為存款人開(kāi)立存折(passbook)或借記卡或借記卡(debit card)，登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，編列賬號(hào)。，登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿，編列賬號(hào)。存款人可以為活期存折或借記卡設(shè)置密碼或預(yù)留銀行印鑒。存款人可以為活期存折或借記卡設(shè)置密碼或預(yù)留銀行印鑒。會(huì)計(jì)分錄如下：會(huì)計(jì)分錄如下：借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款貸：活期儲(chǔ)蓄存款 戶(hù)戶(hù)21續(xù)存續(xù)存續(xù)存時(shí)，存款人續(xù)存時(shí)，存款人(depositor)將款項(xiàng)連同存折或借記卡一并交給銀將款項(xiàng)連同存折或借

17、記卡一并交給銀行，并口述存入的金額。行，并口述存入的金額。銀行點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，增加存款人的存折或借記卡余額，打印銀行點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，增加存款人的存折或借記卡余額，打印存款憑證由存款人簽字確認(rèn)。存款憑證由存款人簽字確認(rèn)。其余會(huì)計(jì)處理手續(xù)與開(kāi)戶(hù)相同。其余會(huì)計(jì)處理手續(xù)與開(kāi)戶(hù)相同。 22取款取款(Withdrawal)取款時(shí)，存款人將存折或借記卡取款時(shí)，存款人將存折或借記卡(debit card)交給銀行，口述要交給銀行，口述要支取的金額。支取的金額。一次支取一次支取5萬(wàn)元以上要填取款憑條（萬(wàn)元以上要填取款憑條（Withdrawal Slip）。）。銀行核對(duì)密碼或預(yù)留印鑒無(wú)誤后，減少存款人賬戶(hù)存款余額

18、，銀行核對(duì)密碼或預(yù)留印鑒無(wú)誤后，減少存款人賬戶(hù)存款余額，打印取款憑證由取款人簽字確認(rèn)后，將款項(xiàng)交取款人。打印取款憑證由取款人簽字確認(rèn)后，將款項(xiàng)交取款人。會(huì)計(jì)分錄如下：會(huì)計(jì)分錄如下：借：活期儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款 XX戶(hù)戶(hù) 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金23銷(xiāo)戶(hù)（銷(xiāo)戶(hù)（Close an Account）儲(chǔ)戶(hù)要求支取全部存款余額，不再續(xù)存時(shí)，稱(chēng)為銷(xiāo)戶(hù)。儲(chǔ)戶(hù)要求支取全部存款余額，不再續(xù)存時(shí)，稱(chēng)為銷(xiāo)戶(hù)。銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，銀行計(jì)算銷(xiāo)戶(hù)利息，打印取款憑證和利息清單，按規(guī)定銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，銀行計(jì)算銷(xiāo)戶(hù)利息，打印取款憑證和利息清單，按規(guī)定收取利息稅，由取款人在取款憑證上簽字確認(rèn)。同時(shí)收回存折或借記收取利息稅，由取款人在取款憑證上簽字確認(rèn)。

19、同時(shí)收回存折或借記卡，并銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿?？?，并銷(xiāo)記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿。會(huì)計(jì)分錄如下：會(huì)計(jì)分錄如下：借：活期儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款 戶(hù)戶(hù) 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金收取利息稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：收取利息稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金24二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 定期儲(chǔ)蓄定期儲(chǔ)蓄(Time Saving Deposit)是在第一次存款時(shí)，約好存款期是在第一次存款時(shí)，約好存款期限，限，1次或分次存入，到期支取本息的儲(chǔ)蓄存款。次或分次存入，到期支取本息的儲(chǔ)蓄存款。它的優(yōu)點(diǎn)是存期長(zhǎng)，有利于銀行長(zhǎng)期使用資金。它的優(yōu)點(diǎn)是存期長(zhǎng)，有利于銀行長(zhǎng)期使用資金。定期

20、儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存入方式和支取的方式不同主要分為定期儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存入方式和支取的方式不同主要分為整存整整存整取取、零存整取零存整取、存本取息存本取息、整存零取整存零取和和定活兩便定活兩便5種。種。 25 整存整取定期儲(chǔ)蓄（開(kāi)戶(hù)）整存整取定期儲(chǔ)蓄（開(kāi)戶(hù)）整存整取儲(chǔ)蓄存款整存整取儲(chǔ)蓄存款(Time Deposit of Lump-sum Deposit and Withdrawal )，50元起存，多存不限，約定期限，由銀行發(fā)給存單，元起存，多存不限，約定期限，由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本息。存期分為到期一次支取本息。存期分為3個(gè)月、個(gè)月、6個(gè)月、個(gè)月、9個(gè)月、個(gè)月、1年、年、2年、年、3年、年、5

21、年。年。儲(chǔ)戶(hù)開(kāi)戶(hù)時(shí)，填寫(xiě)存款憑條，寫(xiě)明姓名、金額、存期、聯(lián)系方儲(chǔ)戶(hù)開(kāi)戶(hù)時(shí)，填寫(xiě)存款憑條，寫(xiě)明姓名、金額、存期、聯(lián)系方式、是否約定轉(zhuǎn)存等內(nèi)容，連同身份證、現(xiàn)金一并交柜臺(tái)。經(jīng)銀行式、是否約定轉(zhuǎn)存等內(nèi)容，連同身份證、現(xiàn)金一并交柜臺(tái)。經(jīng)銀行柜員收妥款項(xiàng)后，打印定期儲(chǔ)蓄存單，并登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿。會(huì)計(jì)柜員收妥款項(xiàng)后，打印定期儲(chǔ)蓄存單，并登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿。會(huì)計(jì)分錄如下：分錄如下：借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款貸：定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶(hù)整存整取戶(hù)26整存整取定期儲(chǔ)蓄（到期支?。┱嬲《ㄆ趦?chǔ)蓄（到期支取）儲(chǔ)戶(hù)持到期存單取款時(shí)，銀行通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)核對(duì)密碼等事儲(chǔ)戶(hù)持到期存單取款時(shí)，銀行通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)核對(duì)

22、密碼等事項(xiàng)后，進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，同時(shí)記結(jié)利息，并代扣利息稅。會(huì)計(jì)分錄如下：項(xiàng)后，進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，同時(shí)記結(jié)利息，并代扣利息稅。會(huì)計(jì)分錄如下：借：定期儲(chǔ)蓄存款借：定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取戶(hù)整存整取戶(hù) 應(yīng)付利息應(yīng)付利息 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 代扣利息稅代扣利息稅27提前支取或過(guò)期支取提前支取或過(guò)期支取儲(chǔ)戶(hù)因急用現(xiàn)金，持未到期的存單要求提前支取儲(chǔ)戶(hù)因急用現(xiàn)金，持未到期的存單要求提前支取(withdrawal in advance )時(shí)，應(yīng)由儲(chǔ)戶(hù)提供本人身份證，銀行審核無(wú)誤后，在存單時(shí)，應(yīng)由儲(chǔ)戶(hù)提供本人身份證，銀行審核無(wú)誤后，在存單背面注明證件名稱(chēng)及號(hào)碼，以備查考，并在存單及卡片賬上加蓋背面注明證件名稱(chēng)及

23、號(hào)碼，以備查考，并在存單及卡片賬上加蓋“提前支取提前支取”戳記。戳記。其處理手續(xù)及會(huì)計(jì)分錄同到期支取。其處理手續(xù)及會(huì)計(jì)分錄同到期支取。過(guò)期支取過(guò)期支取(overdue withdrawal)定期儲(chǔ)蓄，其處理方法與到期支定期儲(chǔ)蓄，其處理方法與到期支取相同，但對(duì)逾期利息，應(yīng)以活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)算。取相同，但對(duì)逾期利息，應(yīng)以活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)算。 28零存整取定期儲(chǔ)蓄零存整取定期儲(chǔ)蓄零存整取定期儲(chǔ)蓄存款零存整取定期儲(chǔ)蓄存款(Time Deposit of Small Savings for Lump-sum Withdrawal )是一種分次存入、到期一次提取本息的定期是一種分次存入、到期一次提取本息的定期

24、儲(chǔ)蓄存款種類(lèi)。開(kāi)戶(hù)起存金額為儲(chǔ)蓄存款種類(lèi)。開(kāi)戶(hù)起存金額為5元，存期為元，存期為1年、年、3年、年、5年，要求年，要求每月存款金額固定，每月存入每月存款金額固定，每月存入1次，中途如有漏存，應(yīng)在下月補(bǔ)存，次，中途如有漏存，應(yīng)在下月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)，按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)，按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。該種儲(chǔ)蓄不得部分提前支取。該種儲(chǔ)蓄不得部分提前支取。零存整取儲(chǔ)蓄的開(kāi)戶(hù)、續(xù)存及支取手續(xù)，與定期儲(chǔ)蓄基本相同。零存整取儲(chǔ)蓄的開(kāi)戶(hù)、續(xù)存及支取手續(xù)，與定期儲(chǔ)蓄基本相同。但計(jì)息方法有所不同。但計(jì)息方法有所不同。 教育儲(chǔ)蓄是一種特殊的零存整取儲(chǔ)蓄品種，與一般的零存整取教

25、育儲(chǔ)蓄是一種特殊的零存整取儲(chǔ)蓄品種，與一般的零存整取的不同之處在于可以免除利息稅。的不同之處在于可以免除利息稅。教育儲(chǔ)蓄由金額限制，一筆教育儲(chǔ)蓄最多不能超過(guò)教育儲(chǔ)蓄由金額限制，一筆教育儲(chǔ)蓄最多不能超過(guò)2萬(wàn)元。萬(wàn)元。 29 存本取息定期儲(chǔ)蓄存本取息定期儲(chǔ)蓄存本取息儲(chǔ)蓄是適應(yīng)儲(chǔ)戶(hù)有較多節(jié)余款，初始的本金不動(dòng)，按存本取息儲(chǔ)蓄是適應(yīng)儲(chǔ)戶(hù)有較多節(jié)余款，初始的本金不動(dòng)，按期支取利息的存儲(chǔ)需要而設(shè)立的。期支取利息的存儲(chǔ)需要而設(shè)立的。一次存入本金，起存金額一次存入本金，起存金額5000元，存期分元，存期分1年、年、3年、年、5年三種。年三種。由銀行發(fā)給存折，以后憑存折按約定期限分次支取利息，到期一次由銀行發(fā)給存折，以后憑存折按約定期限分次支取利息，到期一次支取本金。支取本金。如儲(chǔ)戶(hù)在取息期未支取，以后可隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)息。如儲(chǔ)戶(hù)在取息期未支取，以后可隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)息。存本取息儲(chǔ)蓄的核算手續(xù)，基本與整存整取儲(chǔ)蓄的手續(xù)相同。存本取息儲(chǔ)蓄的核算手續(xù)，基本與整存整取儲(chǔ)蓄的手續(xù)相同。 30整存零取定期儲(chǔ)蓄整存零取定期儲(chǔ)蓄這是適應(yīng)大筆款項(xiàng)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分期陸續(xù)使用的需要而設(shè)置的這是適應(yīng)大筆款項(xiàng)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分期陸續(xù)使用的需要而設(shè)置的一種儲(chǔ)蓄形式。一種儲(chǔ)蓄形式。這種儲(chǔ)蓄，一次存入本金，開(kāi)戶(hù)起存