財務(wù)管理與項目管理(doc5)

1、財務(wù)管理與項目管理（doc 5）財務(wù)管理與項目管理項目管理（Protect Management簡稱PM是20世紀(jì)50年代在美國 興起的一門管理科學(xué)，其知識體系主要包括范圍管理、成本管理、時 間管理、質(zhì)量管理、人力資源管理、溝通管理、采購管理、風(fēng)險管理 和集成管理等九個方面。它在歐美各國的商務(wù)教育中占有非常重要的 一席，也是跨國企業(yè)高級管理人員后續(xù)教育的重要培訓(xùn)內(nèi)容之一。中國加入WTOB,新的經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的競爭能力提出越來越高的要 求，企業(yè)的發(fā)展必須是跳躍式、突進(jìn)式的，這就需要通過項目管理的 方式來實現(xiàn)。本文從財務(wù)角度介紹項目管理。一、項目前期準(zhǔn)備評估階段1 .項目規(guī)劃階段。應(yīng)研究企業(yè)的發(fā)展

2、規(guī)劃和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否 與當(dāng)前項目有沖突，是否有資金來源支持項目的開展，在項目的運作 過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證。在此階段財務(wù)人員主要考慮 財務(wù)計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部 融資環(huán)境及融資成本，盡量避免項目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源， 造成一事無成的局面。2 .項目概念發(fā)展階段。在經(jīng)濟全球化的影響下，企業(yè)對項 目進(jìn)行的可行性研究分析，應(yīng)從全球經(jīng)濟發(fā)展趨勢的研究，再到企業(yè) 整個業(yè)務(wù)體系在全球市場發(fā)展?fàn)顩r的研究， 最后是自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求 的研究。在此階段財務(wù)上主要對業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時通過相應(yīng)咨 詢公司

3、完成可行性研究。3 .項目備選方案分析階段。在這個階段主要進(jìn)行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)域內(nèi) 銷售部門及物料采購部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過對投資 區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運營成本等進(jìn)行分析研究，列出項目實 施過程中可能存在的問題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過 分析比較后確定投資方案和項目。財務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù) 算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項目的經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)和投資 規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運營 費用測算，如生產(chǎn)成本、運營費用、銷售費用、市場競爭分析等。另 外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項目勞動

4、力成本、運輸條件與成本、環(huán) 境因素等。企業(yè)對項目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī) 范，財務(wù)部門要按項目管理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外, 項目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)規(guī)范,在方案分析和 比較上有較強的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全過程管理體制是 國際上通行的做法。4 .項目程序設(shè)計、范圍設(shè)計及戰(zhàn)略性采購階段。根據(jù)項目 方案進(jìn)行程序設(shè)計、范圍設(shè)計，并按方案設(shè)計對相應(yīng)的設(shè)備商和承包 商進(jìn)行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎(chǔ)上對方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，最 終研究項目投資總額和項目控制標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門在這個階段的工作中 主要是配合項目管理部門和采購部門進(jìn)行設(shè)備詢價和方案優(yōu)化，一般

5、指標(biāo)要求估算金額不得超過實際項目金額的30%,這在項目后期評 價該階段工作時是一個重要的考核指標(biāo)。在項目評估準(zhǔn)備階段，財務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng) 前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是 否支持項目方案的實施準(zhǔn)備，如企業(yè)無相應(yīng)的現(xiàn)金儲備和現(xiàn)金流量, 則應(yīng)考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。二、項目實施階段1 .項目細(xì)節(jié)設(shè)計及一般性采購階段。經(jīng)過項目方案優(yōu)化設(shè)計后，項目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計（相當(dāng)于施工圖設(shè)計）和招標(biāo)采購階段, 財務(wù)部門根據(jù)項目資金情況和項目時間性控制要求,配合采購部門擬 定物資采購計劃和招標(biāo)合同，并對合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計，如 付款條件、付款時間性約束、付款

6、軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛 在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議,制定詳細(xì)的項目現(xiàn)金 流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力。由 于細(xì)節(jié)設(shè)計指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不 會超過實際發(fā)生金額的5%,這是項目管理要求的硬性指標(biāo)。項目細(xì) 節(jié)設(shè)計中的財務(wù)方案是極其重要的一環(huán),對于財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù) 方案的一項重要內(nèi)容,為了應(yīng)付工程實施過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)支付 風(fēng)險，項目管理部門對項目風(fēng)險進(jìn)行全面評估和管理。2 .項目建設(shè)開工階段。項目通過招投標(biāo)確定承包商和供貨 商后，進(jìn)入項目建設(shè)階段，在建設(shè)過程中財務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度 和合同執(zhí)行情況開展，按時組織資

7、金支付合同價款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的財務(wù)問題， 積極協(xié)同項目管理部 門解決處理。在項目建設(shè)過程中，需要項目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機構(gòu)和 外部環(huán)境，以保證項目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門、機構(gòu)多，工 程簽證審核與支付應(yīng)作為重點進(jìn)行關(guān)注；對于某些關(guān)鍵工程的簽證是 項目節(jié)點和項目日程表的重要內(nèi)容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機構(gòu)把關(guān)。 另外，對于存在外部融資的情況，除注意付款進(jìn)度外，還應(yīng)積極關(guān)注 外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟動蕩中斷項目資金鏈。3 .項目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。項目建設(shè)開工后，按項目日程安 排進(jìn)入生產(chǎn)準(zhǔn)備階段，先應(yīng)招募生產(chǎn)管理人員和工人，并開展培訓(xùn)工 作，在全部工作就緒和項目工

8、程階段完工時， 進(jìn)行局部生產(chǎn)試車和聯(lián) 動全線試車，為正式生產(chǎn)做好準(zhǔn)備。財務(wù)部門在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn) 情況測算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷售、采購部門制定銷售價格、 采購標(biāo)準(zhǔn)和價格、倉儲管理等制度，制定生產(chǎn)財務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管 理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車過程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定， 一 些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、 費用歸集等。4 .項目完工生產(chǎn)階段。經(jīng)過生產(chǎn)試車測試正常，項目進(jìn)行 竣工驗收，財務(wù)部門配合項目管理部門對項目進(jìn)行工程決算審計，其后將項目正式移交生產(chǎn)管理部門， 進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財務(wù)部門將項 目實施過程中成本、費用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類，移交生產(chǎn)管理部門

9、。 項目實施過程中，財務(wù)部門的工作是設(shè)計和控制現(xiàn)金流量， 重點關(guān)注 現(xiàn)金支付能力，對于擬定合同的支付條款按時按節(jié)點執(zhí)行，因為項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機構(gòu)、證券公司等） 評價一個企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。三、項目后管理階段項目后管理包括項目總結(jié)性評估和項目運行跟蹤研究?？偨Y(jié)性評估是項目管理部門對整個項目運作過程進(jìn)行評估， 不但包括項目 實施過程中管理活動的評估，如節(jié)點管理評估、財務(wù)管理評估、風(fēng)險 管理評估等；還包括項目經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決 策過程中的評估，如生產(chǎn)銷售檢驗：生產(chǎn)能力設(shè)計是否合理、產(chǎn)品產(chǎn) 銷預(yù)測是否準(zhǔn)確等?？偨Y(jié)性評估的主要目的是對項目進(jìn)行評價、 對人 員進(jìn)行獎懲。項目運行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項目管理部門對生產(chǎn)運行 情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時間一般為項目投產(chǎn)后三到五年， 并對項目 進(jìn)行再次評估，以檢驗項目決策管理是否科學(xué)合理。 有時，這項工作 企業(yè)常常委托給專業(yè)咨詢公司或大學(xué)研究機構(gòu)， 通過項目運行跟蹤研 究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項目管理能力。 檢驗 評估主要是通過財務(wù)部門、銷售部門、采購部門等機構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù) 據(jù)，通過數(shù)據(jù)