2020數(shù)字人事兩測征管評估實務題

1、稅費管理實務題一、某工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員280人，資產(chǎn)總額為4800萬元, 2019年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：1、當年銷售產(chǎn)品不含稅收入700萬元，對外提供培訓不含 稅收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內(nèi)居民企業(yè) 的投資收益220萬元。2、全年產(chǎn)品銷售成本為550萬元。3、全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利 息。4、管理費用共計98萬元，銷售費用共計50萬元，其中列 支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。5、營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬元，稅收 罰款支出5萬元，滯納金2. 73萬元。6、稅金及附加20萬元。根據(jù)上述材料，回答下列問題：1. 企業(yè)的收入總額為（）

2、A. 820萬元B. 1040萬元C. 1070萬元D. 1290萬元答案：D答案解析：收入總額= 700+120+250+220 = 1290萬元。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅2. 企業(yè)稅前可直接扣除的財務費用和銷售費合計為（）A. 100萬元B. 120萬元C. 110萬元D. 90萬元答案：D答案解析：資本化利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財 務費用中及映。稅前可扣除的財務費用=50-10=40萬元； 營業(yè)收入= 700+120=820萬元廣告宣傳費扣除限額=820X15%= 123萬元，實際列支30 萬元，未超標，無需調(diào)整。稅前可扣除的銷售費

3、用=50萬元 稅前可扣除的財務費用和銷售費合計=40+50=90萬元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅3. 企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出為（）A. 23. 72 萬元B. 40萬元C. 15萬元D. 13. 72 萬元答案：B答案解析：利潤總額=收入1290 -成本550 -財務費用40 -管理費 用98-銷售費用50-稅金及附加20-營業(yè)外支出（40+5+2.73）=484. 27 萬元捐贈限額=484.27X12% = 58. 11萬元，實際捐贈40萬 元，可據(jù)實扣除。可扣除的營業(yè)外支出=40萬元，稅收罰款和滯納金不得 稅前扣除。知識點：第三篇專業(yè)知識與

4、技能一一第一章稅（費）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅4. 該企業(yè)應納稅所得額為（）A. 2萬元B. 22萬元C. 12.2萬元D. 24. 4萬元答案：B答案解析：應納稅所得額=利潤總額484. 27 -免稅收入 （250+220） +稅收罰款支出5萬元+滯納金2. 73萬元=22 萬元。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第三節(jié)企業(yè)所得稅二、某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢普通標準住宅樓，項目已達 到土地增值稅清算條件，2018年簽訂商品房買賣合同，不含稅 的土地增值稅應稅銷售收入9500萬元。與該幢普通標準住宅樓 對應的相關支出如下：支付符合條件的地價款和相關費用1000 萬元，符

5、合條件的開發(fā)成本2000萬元，開發(fā)費用500萬元，其 中利息支出200萬元，該公司同時開發(fā)別的項目，貸款利息無法 按項目分攤。該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。已知 準予扣除的稅金及附加為51.3萬元（不含已預繳的土地增值稅 及印花稅）。請根據(jù)上述材料，回答下列問題：1. 允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）A. 500萬元B. 150萬元C. 300萬元D. 350萬元答案：C答案解析：不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能 提供金融機構貸款證明的，其可扣除的開發(fā)費用=（取得土地使 用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（1000+2000） X10%

6、=300萬 元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第五節(jié)土地增值稅2. 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人的加計扣除額是（）A. 600萬元B. 500萬元C. 400萬元D. 300萬元答案：A答案解析：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用 權所支付的金額和 房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。加計扣除額=（1000+2000） X20%=600萬元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第五節(jié)土地增值稅3. 允許扣除的項目金額合計是（）A. 3351. 30 萬元B. 3551.30 萬元C. 3651. 30 萬元D. 3951. 30 萬元答案：D答案解

7、析：允許扣除的項目金額合計= 1000+2000+（1000+2000） X 10%+ 51. 30 + （1000+2000） X20% = 3951. 30 萬元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第五節(jié)土地增值稅4. 計算該項目增值額是（）A. 6148. 70 萬元B. 5548. 70 萬元C. 5848. 70 萬元D. 5948. 70 萬元答案：B答案解析：增值額=收入額-扣除項目金額二9500 -3951. 30 二 5548. 70 萬元。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第五節(jié)土地增值稅5. 該項目應繳納土地增值稅額為（）A. 2

8、306. 27 萬元B. 2181.66 萬元C. 2105. 5 萬元D. 2441.65 萬元答案：B答案解析：增值額與扣除項目金額的比例=5548. 70/3951. 30=140. 43%,適用稅率為50%,速算扣除系數(shù)為 15%,應納土地增值稅額=5548. 70X50%-3951. 3X 15%二2181. 66 萬元。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第五節(jié)土地增值稅三、甲企業(yè)將原值28萬元的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企 業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售給丙企 業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%。（以上價格均為不含增值稅價格且為公 允價格）請回答下列問題

9、：1. 以下說法正確的是（）A. 丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元B. 乙企業(yè)應繳契稅1.2萬元C. 乙企業(yè)應繳契稅0.84萬元D. 甲企業(yè)不繳契稅答案：D答案解析：契稅由財產(chǎn)承受人繳納。本題中甲企業(yè)不是財產(chǎn) 承受人。乙企業(yè)和丙企業(yè)是財產(chǎn)承受人，需繳納契稅。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種2. 乙企業(yè)應繳契稅是（）A. 0. 84萬元B. 0. 85萬元C. 1. 2萬元D. 0. 9萬元答案：D答案解析：乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30X3% =0. 9萬元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種3. 丙企業(yè)應繳契稅是（）A.

10、 0. 84萬元B. 0. 85萬元C. 1. 2萬元D. 0. 9萬元答案：C答案解析：丙企業(yè)按成交價格計算契稅=4OX3%=1. 2萬知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種四、李先生與另一個合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè) （簡稱甲企業(yè)），雙方出資比例5:5。2019年該合伙企業(yè)年度會 計報表反映：合伙企業(yè)2019年度的主營業(yè)務收入70萬元，投資 收益10萬元，營業(yè)成本43萬元，營業(yè)稅金及附加4萬元，銷售 費用15. 5萬元，管理費用& 5萬元，營業(yè)外支出5萬元，利潤 總額4萬元。經(jīng)稅務部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1) 合伙企業(yè)在2019年給每位合伙

11、人支付工資48000元，計 入了相關或本費用中；(2) 合伙企業(yè)每季度末向各個合伙人預付股利5000元，計入 了管理費中；(3) 期間費用賬戶列支廣告費2. 5萬元和業(yè)務宣傳費0. 5萬 元，業(yè)務招待費1.35萬元；(4) 投資收益是合伙企業(yè)從其他被投資企業(yè)分回的紅利；(5) 營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被環(huán)保部門處以的罰款 20000 元；(6) 李先生在B市另有乙合伙企業(yè)，2019年分得利潤64000 元，經(jīng)稅務審核無調(diào)整項目。李先生選擇從甲合伙企業(yè)中扣除生 計費用。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需 計算出合計數(shù)。1. 甲企業(yè)允許稅前扣除的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待

12、費共計多少元()A. 33500B. 30000C. 43500D. 38100答案：A答案解析：廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=700000X 15%= 105000 （元），實際支出額低于限額，不需調(diào)增應稅利潤；業(yè)務 招待費扣除限額=700000X0. 5%=3500 （元），13500*60%二8100 元，實際支出額為1.35萬元，允許稅前扣除3500元，則應調(diào)增 應納稅所得額10000元?？啥惽傲兄У膹V告費和業(yè)務宣傳費為3 萬元,業(yè)務招待費為3500元。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第四節(jié)個人所得稅2. 計算甲企業(yè)2019年應納稅所得額（）A. 24000B.

13、6000C. -14000D. 0答案：C答案解析：甲企業(yè)納稅所得額=40000+48000X2 + 5000X4 X2+10000 + 20000-5000X 12X2-100000 = -14000 （元），支 付給投資者的工資和股息不得稅前扣除，但可扣除投資者費用， 罰款20000元不得稅前扣除，從其他被投資企業(yè)分回的紅利 100000元不并入收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、 股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳 納個人所得稅。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第四節(jié)個人所得稅3. 計算李先生2019年的經(jīng)營所得的應納稅所得額（）A. 6

14、7000B. 64000C. 57000D. 0答案：B答案解析：按合伙企業(yè)協(xié)議，李先生從甲企業(yè)分得生產(chǎn)經(jīng)營 所得-7000元，并已經(jīng)從甲企業(yè)扣除了投資者費用，從乙合伙企 業(yè)分得利潤64000元，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè) 的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補，因此其2019年經(jīng)營所得= 64000 （元）知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第四節(jié)個人所得稅4計算李先生2019年應繳納的個人所得稅（）A. 15500B. 4400C. 14900D. 0答案：C答案解析：應納個人所得稅=64000X 10%- 1500+100000X50%X20%=4900+10000

15、= 14900 （元）。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第四節(jié)個人所得稅五、某公司是一家物流公司，有職工30人，該企業(yè)2018年的 月人均平均工資為5100. 80元，該年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè) 人員平均工資為65383元。該公司物資部門有三名職員，老李的 公司是5620. 50元，老張的公司為5310. 50元，小王的工資為 3180.20元。公司按照國家規(guī)定參加了企業(yè)職工養(yǎng)老保險，并按 照規(guī)定的繳費比例進行繳費。1. 該公司參加的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位和職工個人的 繳費比例分別是多少（）A.18%8%B.16%8%C.19%6%D.20%6%答案：B答案解析：政

16、策標準16%, 8%知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第七節(jié)社會保險費2. 請問老張和小王的企業(yè)職工養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)分別是 多少（）A. 5310. 503180. 20B. 5310. 503269. 15C. 5100. 803180. 20D. 5448. 585100. 80答案：B答案解析M氐于年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資 為65383元的60%的，按照最低繳費基數(shù)繳納。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第七節(jié)社會保險費3. 社會保險是社會保障的重要組成部分，也是社會保障的核 心內(nèi)容，小王除了養(yǎng)老保險外，還必須要參與哪幾項社會保

17、險 （）A. 職工醫(yī)療保險B. 工傷保險C. 失業(yè)保險D. 生育保險E. 企業(yè)年金答案：ABCD答案解析：職工社會保險的保障內(nèi)容知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第七節(jié)社會保險費六、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā) 生以下業(yè)務:（1）將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價 款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注 明稅額51萬元。（3）購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷 售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。（4）在某市購入3間房屋作為當?shù)剞k事處工作用房，取得 增值

18、稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額450萬元。（5）支付某廣告公司設計費，取得該廣告公司開具的增值 稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。（6）上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除試點范圍） 因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元（含運 費0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票），該批 產(chǎn)品上月已申報抵扣進行稅額。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵 扣。根據(jù)上述材料，回答下列問題：1. 該企業(yè)當月銷項稅額是（）A. 170.00B. 145. 30C. 143.81D. 212. 50參考答案：C答案解析：該企業(yè)當月銷項稅額二1000/80%/（1+13%） X

19、 13%二 143. 81（萬元）。將20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)給股東，視同銷售繳納增值稅，計 稅銷售額為同類貨物的平均銷售價格。該企業(yè)當月銷項稅額 =1000/80%/（1+13%） X 13%二 143. 81（萬元）。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第一節(jié)增值稅2. 該企業(yè)業(yè)務（4）可抵扣的進項稅額是（）A. 40. 50B. 49. 50C. 27. 00D. 19. 80答案：A答案解析：業(yè)務（4）可抵扣的進項稅額二450 X 9%二40. 5 （萬 元）O自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)的進 項稅額不再分兩年抵扣，而是在購進不動產(chǎn)的當期一次性抵

20、扣進 項稅額。因此業(yè)務（4）可抵扣的進項稅額二450X9%二40. 5（萬元）知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第一節(jié)增值稅3. 該企業(yè)當月進項稅額轉(zhuǎn)出是（）A. 0. 11B. 0. 19C. 0. 15D. 0. 14答案：A答案解析：當月進項稅額轉(zhuǎn)出二（1. 15-0. 15）/（1-9%） X 9%+0. 15X9%=0. 11（萬元）。因管理不善造成損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配 勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進項稅 額的，要作進項稅額的轉(zhuǎn)出。購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品的價格中有9% 作為進項稅額抵扣，91%計入成本。因此免稅農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)出時要先

21、除以91%還原成購進價格后再轉(zhuǎn)出。當月進項稅額轉(zhuǎn)出 = （1. 15-0. 15）/（1-9%） X9%+0 15X9%二0. 11（萬元）。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第一節(jié)增值稅4. 該企業(yè)當月應繳納增值稅是？A. 77. 59 B. 48. 72 C. 108. 44 D. 89. 15答案：B答案解析：當月可以抵扣的進項稅額二51+3. 4+40. 5+5 X 6%-0. 11二95.09（萬元），當月應納的增值稅 =143. 81-95. 09=48. 72（萬元）。本題考察一般計稅方法下應納增值稅額的計算。當月可以抵 扣的進項稅額二51 （業(yè)務2） +3

22、.4 （業(yè)務3） +40. 5 （業(yè)務4） +5 X6% （業(yè)務5） -0. 11 （業(yè)務6）二95. 09 （萬元），當月應納的增 值稅=143. 81-95. 09=48. 72 （萬元）。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第一節(jié)增值稅七、XX市一髙新技術企業(yè)成立于2019年（增值稅一般納稅 人），當年發(fā)生業(yè)務如下：（1）資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元, 新啟用其他賬簿15本；（2）2月份發(fā)生購進業(yè)務，購進原材料85萬元,4月份發(fā)生銷 售業(yè)務，銷售額234. 43萬元,兩筆業(yè)務均簽訂了購銷合同；（3）6月30日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設

23、備1 臺，每月租賃費5萬元，暫不確定租賃期限；與D金融機構發(fā)生 融資租賃業(yè)務，租賃一個大型機械，合同注明租賃費總金額是 220萬元;（4）10月份與某基金公司簽訂有價證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓 所得是30萬元。（注：合同所載金額為不含增值稅金額）要求：計算該企業(yè)2019年度應繳納的印花稅。1. 業(yè)務仃）應納的印花稅是（）元。A. 1800B. 1825C. 1840D. 1845答案：B答案解析：應繳納的印花稅= （7000000+300000） X5%oX50%二1825知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種2. 業(yè)務（2）應納的印花稅是（）元。A. 703. 3

24、B. 703. 2C. 958. 3D. 958. 2答案：C答案解析：購銷合同應納的印花稅二（850000+2344300） X 0. 3%。二958. 29 （元）；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù) 不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。因此應納的印花稅是 958. 3 元。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種3. 業(yè)務（3）應納的印花稅是（）元。A. 110B. 115C. 220D. 225答案：B答案解析：與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼 花。融資租賃業(yè)務應納的印花稅二2200000X0.05%。二110 （元）應納印花稅二110+5二

25、115（元）知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種4. 業(yè)務（4）應納的印花稅是（）元。A. 300B. 400C. 900D. 1500答案：A答案解析：證券交易印花稅按1%。征收，并采用單邊收取的 征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應納印花稅二300000 X 1 %。二300 （元）。知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種八、2019年4月，某制糖廠從農(nóng)戶手中收購甘蔗18噸，單 價0.1萬元/噸，并向農(nóng)戶開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；5月該企業(yè) 將4月購進的甘蔗9噸用于加工蔗糖。1. 該企業(yè)4月開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可抵扣的進項稅額為 （）A. 0.

26、 153B. 0. 158C. 0. 160D. 0. 162答案：D答案解析：農(nóng)產(chǎn)品稅率9%,該取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票進 項稅額二 18X0. 1X9%二0. 162 萬元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第一節(jié)增值稅2. 該企業(yè)5月領用甘蔗時可加計的進項稅額為（）A. 0. 008B. 0. 009C. 0.018D. 0.019答案：B答案解析：該納稅人加計部分進項稅額二9X0. 1X1%二0.0095月份領用時加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為0. 009萬元（9X0. 1X1%） o知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第一節(jié)增值稅九、某加工企業(yè)2018

27、年度相關生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：1、該企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計500000 平方米，其中：企業(yè)辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路 及綠化占地4000平方米，經(jīng)營門市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng) 營場所占地488000平方米。（城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅 額2元）2、企業(yè)當年固定資產(chǎn)原值共計12000萬元，其中：房產(chǎn)原 值8000萬元，機器設備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。7月1 日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房，出租 期限3年，不含增值稅租金共計720萬元，每個季度不含稅租金 60萬元，在租用期的當季收取當季的租金（房產(chǎn)稅按季納稅， 房產(chǎn)稅計算余值時的

28、扣除比例為20%） o3、當年11月與甲企業(yè)簽訂一份以貨換貨合同，用庫存1200 萬元的存貨換取甲企業(yè)相同金額的原材料；與乙企業(yè)簽訂受托加 工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價值100萬的主要原材料, 加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費20萬元和加工費30萬元；12 月與丙金融機構發(fā)生融資租賃業(yè)務，租賃一個大型機械，合同注 明租賃費總金額是220萬元。1該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）A. 98. 6萬元B. 97. 6.萬元C. 99. 4萬元D. 100萬元答案：C答案解析:應繳城鎮(zhèn)土地使用稅=（500000-3000） X2 = 99.4（萬元）知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）

29、管 理一一第六節(jié)其他稅種2. 該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅是（）A. 83. 52 萬元B. 87. 36 萬元C. 97. 92 萬元D. 101.76 萬元答案：B答案解析：應繳房產(chǎn)稅二（8000-800） X （1-20%） X1.2% +800X （1-20%） XI.2%一 12X6 + 60X2X12% 二 87. 36 （萬元）知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種3. 該企業(yè)11月與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應繳納的印花稅 是（）A. 3600 元B. 6000 元C. 7200 元D. 12000 元答案：C答案解析：采取以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同

30、，是 反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應按合同所載的購、銷金額 合計數(shù)計稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應納印花稅=（1200萬+1200萬）X 0. 3%。= 7200 元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種4. 該企業(yè)11月與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應繳納的印花稅 是（）A. 150 元B. 250 元C. 550 元D. 750 元答案：B答案解析：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提 供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記 載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，按照“加工承攬合同”計 稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。與

31、乙企業(yè)簽訂受托加工合同應納印花稅=（20萬+30萬）X 0. 5%0=250 元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種5. 該企業(yè)12月與丙金融機構簽訂融資租賃合同應繳納的印 花稅是（）A. 110 元B. 115 元C. 220 元D. 225 元答案：A答案解析：與丙金融機構簽訂融資租賃合同按借款合同應納 印花稅= 220萬X005%o=ll0元知識點：第三篇專業(yè)知識與技能一一第一章稅（費）管 理一一第六節(jié)其他稅種十、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，從事多業(yè)經(jīng)營。 2019年2月發(fā)生如下業(yè)務：1、將某地塊開發(fā)建造商品房，當月全部售出，本月收到售 房款3600萬元。另外代收房屋專項維修基金240萬元。2016年 購置該地塊時支付地價款1800萬元。2、經(jīng)營酒店取得餐飲收入320萬元，客房收入280萬元。3、本期承包A企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務費1500 萬元、輔助材料費用60萬元；A企業(yè)自行釆購的材料價款2600 萬元及中央空調(diào)設備價款150萬元，取得增值稅普通發(fā)票。4、該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，月租金收入20萬元, 從2018年12月起，租期3年，該