納稅人財務(wù)會計制度或納稅人財務(wù)會計核算辦法

1、For personal use only in study and research; not forcommercial use納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法、適用財務(wù)制度：小企業(yè)會計準則、財務(wù)核算流程公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理、 籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有:1. 負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用 和費用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié) 調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2

2、. 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計 制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置 會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3. （ 1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單 上補簽意見；（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。 辦公室主任或出納不在單位 期間，印章應(yīng)由法定代表

3、人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人 員必須對印章的使用情況進行登記；（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公 司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相 符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)） ，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑 證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準 .4.

4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；（3）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；（4）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門 經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；（5）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部 門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。5. 行政費用報銷制度（ 1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅 費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支；（ 2）公司職員報

5、銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng) 導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定 進行審批支付；（ 3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；（4）凡未具備報銷條件 （如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金 者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底， 待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；（ 5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審 核后，由財務(wù)部直接支付；記帳憑證帳務(wù)處理程序下， 企業(yè)的會計核算步驟如下：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據(jù)實際 情況選用收款憑證、付款憑證和

6、轉(zhuǎn)帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。2、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳3、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細帳。4、根據(jù)記帳憑證逐筆登記總分類帳。5、月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、各明細帳的余額的合計數(shù)，分 別與相關(guān)總分類帳帳戶的余額進行核對。6、根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表。僅供個人用于學習、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien

7、, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pascommeratesleinsto員bko gA.nrogeHKO TOpMenob3ymrnflCH6yHeHuac egoB u HHuefigoHMucno 員 B30BaTbCEb KOMMepqeckuxqe 員 ex.僅供個人用于學習、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tude et la recherche uniquementa des fins personnelles; pas fi