一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票, 不能使用增值稅專用發(fā)票， 購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同. 一般納稅人按價(jià)款部分入成本, 稅款部分入"應(yīng)交稅金- 應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項(xiàng)稅額"帳戶; 小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本. 應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按"抵扣制 "計(jì)算稅金 , 即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅 . 小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%,商業(yè)4%。稅率不同，一般納稅人分為 0 稅率、13%稅率、1

2、7%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ， （免稅的除外）。 一、認(rèn)定條件：1 ）主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100 萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模；2）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180 萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人 ,180 萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的 , 商品流通企業(yè)年銷售額在180 萬(wàn)以下的 , 屬于小規(guī)模納稅人; 反之 , 為一般納稅人 。 二、稅收管理的規(guī)定：1 ）一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；計(jì)算方法為銷項(xiàng)

3、減進(jìn)項(xiàng)。2 ）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法為銷售額X征收率。 三、稅率與征收率：1 ） 一般納稅人： 基本稅率17， 稅法還列舉了5 類適應(yīng)13低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收（參照小規(guī)模）還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。2 ）小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按61 、稅率不一樣，小規(guī)模6%或 4%，一般納稅人17%。2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票！一般納稅人: 生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上 商業(yè)性企業(yè)

4、年銷售額在180 萬(wàn)以上 適用稅率 : 17%和13%（適用特殊） 小規(guī)模納稅人: 生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100 萬(wàn)以下商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180 萬(wàn)以下 適用稅率: 生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票企業(yè)做賬流程1. 根據(jù)原始憑證編制記帳憑證2. 根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表3.根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿（ 包括總帳和明細(xì)帳） 4.根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿（ 主要是總帳） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表（ 包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）5. 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6. 年終結(jié)轉(zhuǎn)損益（ 也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益 ） 7. 編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表（ 包括資產(chǎn)負(fù)債表, 損益表 , 現(xiàn)金流量表）8. 根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所

5、得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表 如果使用會(huì)計(jì)軟件的話，只要做1，后面的可以自動(dòng)生成。月初報(bào)稅， 填寫申報(bào)表到國(guó)稅或者地稅大廳，或者網(wǎng)上申報(bào)。再詳細(xì)的，要看你是什么企業(yè)了。購(gòu)進(jìn)材料要附發(fā)票和入庫(kù)單，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)要附出庫(kù)單，銷貨商品要銷售發(fā)票一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證月底匯總做科目匯總表登記總帳然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳總帳和明細(xì)帳核對(duì)制作會(huì)計(jì)報(bào)表如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。詳細(xì)來(lái)說(shuō)：1. 審核原始憑證 （ 1） 外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑

6、證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2. 填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填. 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。3. 復(fù)核 就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。4. 記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1 、 根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算

7、填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。 2 、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 3 、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除 “長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。4 、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6 、納稅申報(bào) 1 、增值稅：銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4% 6% 2 、營(yíng)

8、業(yè)稅： 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行3.0%的營(yíng)業(yè)稅率, 物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3%，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3 、地稅：還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、 1%，視城市大小而定）和3%和教育費(fèi)附加和地方教育附加1%（ 或 2%， 也是各城市不同）。 4 、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有

9、關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是 33%，但年應(yīng)納稅所得額在3 萬(wàn)元以下（含3 萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3 萬(wàn)元至 10 萬(wàn)元以下（含10 萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。10 萬(wàn)以上33%。這些稅應(yīng)該夠你們用的了。 1 、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)納稅人應(yīng)在次月1 日到 10 日內(nèi) 自行或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：（ 1 ） 納稅申報(bào)表；（ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額明

10、細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。2 、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：（ 1 ）營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；（ 2）財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料；（3）其他要求申報(bào)的資料。3 、 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表）， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：A 、 季度預(yù)繳（ 1） 所得稅申報(bào)表；（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。B 、 年度匯繳（ 1 ）

11、所得稅申報(bào)表；（2）所得稅申報(bào)表附表；（ 3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料；（ 4）其他資料。借貸記帳法是以“借” 、 “貸”作為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳法。其基本原理包括記帳符號(hào)、帳戶結(jié)構(gòu)、記帳規(guī)則和試算平衡方法。 （ 1）記帳符號(hào)：借、貸。（2）帳戶結(jié)構(gòu)：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。 （3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法

12、是通過(guò)編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類： 期末借方余額 =期初借方余額+本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額負(fù)債、 所有者權(quán)益類： 期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額 最基本最常用的會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類現(xiàn)金 銀行存款其它貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備預(yù)付賬款材料采購(gòu)原材料 庫(kù)存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn) 二、 負(fù)債類 短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款三、 所有者權(quán)益類 實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配四、 損益類 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出銷售費(fèi)用管理費(fèi)用賬務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失所得稅費(fèi)用希望對(duì)你有所幫助！一般納稅人商業(yè)企業(yè)，業(yè)務(wù)也不多，如果純財(cái)務(wù)處理，一般可以使用金蝶迷你版或者金蝶標(biāo)準(zhǔn)版，如果需要財(cái)務(wù)加進(jìn)銷存的話，可以使用金蝶商貿(mào)基礎(chǔ)版或者商貿(mào)標(biāo)準(zhǔn)版?！霸鲋刀悺碧幚淼牟煌?，一般納稅人可以