《新編會計綜合實訓(xùn)》答案(第二版)分錄

1、南方吉祥電器制造廠2013年12月份全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計處理及答案會計分錄:業(yè)務(wù)1,借：材料采購甲材料 96000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16320.00貸：銀行存款工商銀行112320 .00業(yè)務(wù)2,借:應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)128.63貸：庫存現(xiàn)金 128.63業(yè)務(wù)3,借：銀行存款工商銀行65000 .00貸：交易性金融資產(chǎn)瓊金盤股票（成本）61300.00投資收益 3700.00業(yè)務(wù)4,借:材料采購乙材料60000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200.00貸：應(yīng)付賬款南方冶煉廠70200 .00業(yè)務(wù)5，借：庫存現(xiàn)金 1000.00貸：銀行存款工商銀行1000 .00業(yè)務(wù)

2、6,借：管理費(fèi)用其他 600.00貸：銀行存款工商銀行600 .00業(yè)務(wù)7借：制造費(fèi)用一車間（運(yùn)輸費(fèi)）362.00貸：銀行存款工商銀行362 .00業(yè)務(wù)8,借：管理費(fèi)用稅金183.00貸：銀行存款工商銀行183 .00業(yè)務(wù)9,借：可供出售金融資產(chǎn)南方中發(fā)集團(tuán)402550.00貸：銀行存款工商銀行402550.00業(yè)務(wù)10,暫不做會計分錄，待月末再進(jìn)行會計處理。業(yè)務(wù)11,借：銀行存款工商銀行460000 .00貸：持有到期投資沈陽電廠（成本）400000.00持有到期投資沈陽電廠（應(yīng)計利息）40000 .00投資收益 20000 .00業(yè)務(wù)12,借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)213.75貸：庫存現(xiàn)金 213

3、.75業(yè)務(wù)13,借：其他應(yīng)收款劉強(qiáng)1800 .00貸：銀行存款工商銀行1800 .00業(yè)務(wù)14,暫不做會計分錄，待月末再進(jìn)行會計處理。業(yè)務(wù)15,借：制造費(fèi)用二車間（運(yùn)輸費(fèi)）248.00貸：銀行存款工商銀行248.00業(yè)務(wù)16,借：銀行存款工商銀行210600.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品180000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30600.00業(yè)務(wù)17,借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)528.64貸：庫存現(xiàn)金 528.64業(yè)務(wù)18,借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)12618.64庫存現(xiàn)金 2381.36貸：其他應(yīng)收款黃力佳15000 .00業(yè)務(wù)19,借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 196.27貸：庫存現(xiàn)金 196.27業(yè)務(wù)

4、20,借：應(yīng)收票據(jù)廣東利奮電子有限公司168480.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 144000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）24480.00業(yè)務(wù)21,借：短期借款工商銀行（4個月，5% 20000 .00貸：銀行存款工商銀行 20000 .00業(yè)務(wù)22,借：庫存現(xiàn)金 207998.90貸：銀行存款工商銀行 207998.90業(yè)務(wù)23,借：應(yīng)付職工薪酬工資315149.85貸：庫存現(xiàn)金 207998.90其他應(yīng)付款退休金81938.96其他應(yīng)付款醫(yī)療保險金 25211.99業(yè)務(wù)24,借：銀行存款工商銀行100000.00貸：應(yīng)收賬款南京無線電廠100000.00貸：銀行存款工商銀行600.00

5、業(yè)務(wù)26,借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)26.00貸：庫存現(xiàn)金 26.00業(yè)務(wù)27,借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅21693.78應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1518.56應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加650.81貸：銀行存款工商銀行 23863.15業(yè)務(wù)28,借：銀行存款工商銀行200000.00貸：可供出售金融資產(chǎn)深圳機(jī)電股份公司180000.00投資收益 20000.00業(yè)務(wù)29,借：在建工程一車間13846.00貸：銀行存款工商銀行13846.00業(yè)務(wù)30,借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)280.46貸：庫存現(xiàn)金 280.46制造費(fèi)用二車間（物料）7080.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接材料）1180.00貸：周轉(zhuǎn)材料低

6、值易耗品（工作服）16520.00業(yè)務(wù)32,借：銀行存款工商銀行500000.00貸：實收資本南方光明電纜廠 500000.00業(yè)務(wù)33,借：在建工程機(jī)修車間（擠壓機(jī)）20 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3 400.00貸：銀行存款工商銀行23 400.00業(yè)務(wù)34,借：銀行存款工商銀行960.00貸：其他業(yè)務(wù)收入甲材料820.51應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）139.49業(yè)務(wù)35，、借：在建工程機(jī)修車間（擠壓機(jī)）1240.00貸：銀行存款工商銀行1240.00、借：固定資產(chǎn)機(jī)修車間（擠壓機(jī)）21240.00貸：在建工程機(jī)修車間（擠壓機(jī)）21240.00業(yè)務(wù)36,借：制造費(fèi)用一車

7、間（物料）432.00制造費(fèi)用二車間（物料）324.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接材料）180.00貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（手套）936.00業(yè)務(wù)37,借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)1156.00庫存現(xiàn)金 644.00貸：其他應(yīng)收款劉強(qiáng)1800.00業(yè)務(wù)38,借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)18000.00貸：銀行存款工商銀行18000.00業(yè)務(wù)39,借：應(yīng)收賬款山西廣播電視影業(yè)公司145 200.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品120 000.0020應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）400.00銀行存款工商銀行4 800.00貸：銀行存款工商銀行20000.00業(yè)務(wù)41,借：固定資產(chǎn)一車間（銑床）245750.51貸：

8、在建工程一車間（銑床） 245750.51業(yè)務(wù)42,借：銀行存款工商銀行105 300.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品90 000.0015應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300.00業(yè)務(wù)43,借：銀行存款工商銀行2000.00貸：營業(yè)外收入2000.00業(yè)務(wù)44,借：庫存現(xiàn)金 3000.00貸：銀行存款工商銀行3000.00業(yè)務(wù)45,借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)2127.97貸：庫存現(xiàn)金 2127.97業(yè)務(wù)46，借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（制造費(fèi)用）137.26貸：庫存現(xiàn)金 137.26業(yè)務(wù)47,借：應(yīng)付賬款上海輕化公司32000.00貸：應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票（上海輕化公司）32000.00業(yè)務(wù)

9、48,借：銀行存款工商銀行63 180.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品54 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9 180.00業(yè)務(wù)49,借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費(fèi)1468.93貸：銀行存款工商銀行1468.93業(yè)務(wù)50，借：其他應(yīng)收款王成1300 .00貸：庫存現(xiàn)金 1300 .00業(yè)務(wù)51,借：壞賬準(zhǔn)備 15000 .00貸：應(yīng)收賬款河南無線電廠15000 .00業(yè)務(wù)52,借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)400.00貸：庫存現(xiàn)金 400.00業(yè)務(wù)53,借：固定資產(chǎn)計算機(jī)50000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500.00貸：銀行存款工商銀行58500.00業(yè)務(wù)54,借：材料采購乙材料 4

10、4 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7 480.00貸：應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票（武漢金屬材料公司）51 480.00業(yè)務(wù)55,借：營業(yè)外支出 3000.00貸：銀行存款工商銀行3000.00業(yè)務(wù)56,借：銀行存款工商銀行112.48貸：財務(wù)費(fèi)用利息支出112.48業(yè)務(wù)57,借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 1523.96貸：銀行存款工商銀行1523.96業(yè)務(wù)58,借：材料采購甲材料91 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15 470.00貸：銀行存款工商銀行 106 470.00業(yè)務(wù) 59，借：應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票（武漢機(jī)械制配廠） 100000.00貸：銀行存款工商銀行 100000.00

11、業(yè)務(wù) 60，借：應(yīng)付賬款長沙有色金屬材料廠31654.85貸：銀行存款工商銀行 31654.85業(yè)務(wù)61,、借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（文件柜） 1360.00貸：銀行存款工商銀行 1360.00 、借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品文件柜（在用）1360.00貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品文件柜（在庫）1360.00 、借：管理費(fèi)用其他 680.00貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷） 680.00業(yè)務(wù) 62，借：固定資產(chǎn)一車間（卡車）90 000.00貸：營業(yè)外收入 90 000.00貸：原材料自制半成品21140.00、借：委托加工物資-南方第二拉絲廠 2100.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）357.00貸：銀行

12、存款工商銀行2457.00業(yè)務(wù)64,借：在建工程二車間（倉庫） 126 000.00貸：銀行存款工商銀行126 000.00業(yè)務(wù)65,借：在建工程二車間（倉庫） 120 000.00貸：長期借款應(yīng)計利息120 000.00（利息資本化，記入在建工程）業(yè)務(wù)66,借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票（南昌機(jī)電廠）168 800.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品140 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 23800.00銀行存款工商銀行5 000.00業(yè)務(wù)67,、借：其他應(yīng)付款南方瓊州貿(mào)易公司13161 .60貸：其他業(yè)務(wù)收入 11 249 .23 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 912.37、借：其他業(yè)務(wù)

13、成本 6 240.00貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（鐵盒） 6 240.00業(yè)務(wù) 68，暫不做會計分錄，待月末再進(jìn)行會計處理。業(yè)務(wù) 69，借： 庫存現(xiàn)金 1000.00貸：銀行存款工商銀行 1000.00業(yè)務(wù) 70，借：管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 800.00貸：銀行存款工商銀行 800.00業(yè)務(wù) 71，借：在建工程二車間（倉庫）500000.00貸：銀行存款工商銀行 500000.00業(yè)務(wù) 72，借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 1500.00貸：銀行存款工商銀行 1500.00貸：主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品18 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3 060.00業(yè)務(wù)74,借：材料采購乙材料25 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

14、增值稅（進(jìn)項稅額）4 250.00貸：銀行存款工商銀行29 250.00業(yè)務(wù)75,、借：委托加工物資-南方第二拉絲廠900.00貸：銀行存款工商銀行900.00、借：原材料丁材料24 140.00貸：委托加工物資-南方第二拉絲廠24140.00業(yè)務(wù)76，、借：原材料丁材料24140.00貸：委托加工物資 24140.00、借：基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）24140.00貸：原材料丁材料 24140.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6800.00貸：銀行存款工商銀行46800.00業(yè)務(wù)78,借：應(yīng)付賬款南方市自來水公司1813.48應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）235.75貸：銀行存款工商銀行

15、2049.23業(yè)務(wù)79,借：制造費(fèi)用一車間（折舊費(fèi)）38712.72制造費(fèi)用二車間（折舊費(fèi)） 29202.31 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（制造費(fèi)用）10151.76管理費(fèi)用折舊費(fèi)19233.18貸：累計折舊一車間（房屋及建筑物）25102.28累計折舊一車間（機(jī)器設(shè)備）13610.44累計折舊二車間（房屋及建筑物）17138.80累計折舊二車間（機(jī)器設(shè)備）12063.51累計折舊機(jī)修車間（房屋及建筑物）7652.26累計折舊機(jī)修車間（機(jī)器設(shè)備）2499.50累計折舊管理部門（房屋及建筑物）19233.18 業(yè)務(wù) 80，借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 190.00貸：應(yīng)付利息 190.00業(yè)務(wù) 81，

16、借：管理費(fèi)用其他（攤銷）1000.00貸：累計攤銷 1000.00業(yè)務(wù) 82，借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（制造費(fèi)用）425.60貸：庫存現(xiàn)金 425.60業(yè)務(wù) 83，借：銀行存款工商銀行 302 156.78 貸：應(yīng)收賬款吉林電器廠 302 156.78業(yè)務(wù) 84，借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品 （直接人工） 67000.0043320.0051100.0043460.0023640.00業(yè)務(wù)85,借:6064.80生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工）制造費(fèi)用一車間（工資）39400.00制造費(fèi)用二車間（工資）31520.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間

17、（直接人工）管理費(fèi)用工資 10 909.85銷售費(fèi)用工資 4800.00貸：應(yīng)付職工薪酬工資315149.85生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工）9380.00生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工）生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工）7154.006084.403309.60業(yè)務(wù) 86，借：1949.402299.501955.70制造費(fèi)用一車間（福利費(fèi)） 5516.00制造費(fèi)用二車間（福利費(fèi)） 4412.80 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接人工）管理費(fèi)用福利費(fèi) 1527.38銷售費(fèi)用福利費(fèi) 672.00貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi) 44120.98生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品 （直接人工）

18、3015.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工） 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接人工） 生產(chǎn)成 本 基本 生產(chǎn)成 本 產(chǎn)品（ 直接 人工 ）制造費(fèi)用一車間（工會經(jīng)費(fèi)） 788.00制造費(fèi)用一車間（職工教育經(jīng)費(fèi)） 985.00制造費(fèi)用二車間（工會經(jīng)費(fèi)） 630.40 制造費(fèi)用二車間（職工教育經(jīng)費(fèi)） 788.00 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接人工） 1063.80管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 218.20管理費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 272.75 銷售費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi) 96.00 銷售費(fèi)用職工教育經(jīng)費(fèi) 120.00 貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi) 6303.00 應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 7878.75業(yè)務(wù) 87，借：

19、應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費(fèi) 6303.00貸：銀行存款工商銀行 6303.00業(yè)務(wù) 88，借：原材料甲材料 165 000.00原材料乙材料 112 500.00貸：材料采購甲材料 165 000.00材料采購乙材料 112 500.00業(yè)務(wù) 89，借：材料成本差異甲材料22 000.00材料成本差異乙材料16 500.00貸：材料采購甲材料22 000.00材料采購乙材料16 500.00業(yè)務(wù)90,、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）220 000.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）110 000.00制造費(fèi)用一車間（物料費(fèi)） 880.00 制造費(fèi)用二車間（物料費(fèi)） 660.00 生產(chǎn)

20、成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接材料） 550.00管理費(fèi)用物料費(fèi) 935.00其他業(yè)務(wù)成本 550.00貸：原材料甲材料 333 575.00、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）81000.00000.00制造費(fèi)用一車間（物料費(fèi)）450.00制造費(fèi)用二車間（物料費(fèi)）270.00生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接材料）360.00管理費(fèi)用物料費(fèi)315.00貸：原材料乙材料 181 395.00（提示：業(yè)務(wù)10、14、34、68為材料消耗業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)91，、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）17512.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）8756.00制造費(fèi)用一車間（物料費(fèi)）70.0

21、5制造費(fèi)用二車間（物料費(fèi)）52.54生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接材料）43.78管理費(fèi)用物料費(fèi) 74.43其他業(yè)務(wù)成本43.78貸：材料成本差異甲材料26552.586285.607682.40料） 27.94業(yè)務(wù) 92，借：4800.00業(yè)務(wù) 93，借：130.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）制造費(fèi)用一車間（物料費(fèi)） 34.92制造費(fèi)用二車間（物料費(fèi)） 20.95 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（直接材管理費(fèi)用物料費(fèi) 24.44 貸：材料成本差異乙材料 14076.25制造費(fèi)用一車間（電費(fèi)） 22400.00 制造費(fèi)用二車間（電費(fèi)） 9600.00 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（

22、制造費(fèi)用）管理費(fèi)用水電費(fèi) 3200.00 貸：應(yīng)付賬款南方市供電局 40000.00制造費(fèi)用一車間（水費(fèi)） 820.00制造費(fèi)用二車間（水費(fèi)） 760.00 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間（制造費(fèi)用）管理費(fèi)用水電費(fèi) 103.48 貸：應(yīng)付賬款南方市自來水公司 1813.48業(yè)務(wù) 94，借：制造費(fèi)用一車間（修理費(fèi)） 22079.76 制造費(fèi)用二車間（修理費(fèi)） 18399.80 管理費(fèi)用修理費(fèi) 5520.18 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 （直接材料）2341.72生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 （直接人工）28013.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 （制造費(fèi)用）15644.62業(yè)務(wù) 95，、借

23、：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（制造費(fèi)用）88244.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B 產(chǎn)品（制造費(fèi)用）52946.45貸：制造費(fèi)用一車間141190.45、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（制造費(fèi)用）62381.1641587.64貸：制造費(fèi)用二車間 103968.80業(yè)務(wù)96,、借：庫存商品 A產(chǎn)品 342950.52貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材 料） 188338.02生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品（直接 人工） 73738.46生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（制造費(fèi) 用） 80874.04 、借：庫存商品B產(chǎn)品 209455.98貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料） 109403.50生產(chǎn)

24、成本基本生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品（直接人工） 49384.49生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（制造費(fèi)用） 50667.99 、借：庫存商品C產(chǎn)品184637.10貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料） 81445.35人工） 51055.35生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（制造費(fèi)用）52136.40、借：庫存商品D產(chǎn)品 202424.61貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（直接材料）106134.19生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 D產(chǎn)品（直接人工）53113.44生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本產(chǎn)品（制造費(fèi)用）43176.98業(yè)務(wù)97,借：主營業(yè)務(wù)成本 A產(chǎn)品 239294.00主營業(yè)務(wù)成本 B產(chǎn)品168810.00貸：庫存商品 A產(chǎn)

25、品 239294.00庫存商品B產(chǎn)品 168810.00業(yè)務(wù)98，、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）55859.11貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅55 859.11、借：營業(yè)稅金及附加5 585.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅 3 910.14應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 1 675.77業(yè)務(wù)99,、借：公允價值變動損益1500.00貸：交易性金融資歷產(chǎn)新大洲債券 （公允價值變動） 1500.00、借：可供出售金融資產(chǎn)羅牛山股票 （公允價值變動）6250.00貸：其他綜合收益 6250.00業(yè)務(wù) 100，借：資產(chǎn)減值損失10258.30貸：存貨跌價準(zhǔn)備 10258.30業(yè)務(wù)101，、借：資產(chǎn)減值損失13

26、894.24貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款 13894.24、借：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款50.12貸：資產(chǎn)減值損失 50.12業(yè)務(wù) 102，借：主營業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品 440000.00 主營業(yè)務(wù)收入 B 產(chǎn)品 306000.00 其他業(yè)務(wù)收入 12069.74 投資收益 43700.00 營業(yè)外收入 92000.00 貸：本年利潤 893769.74業(yè)務(wù) 103，借：本年利潤 531903.60 貸：主營業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 239294.00 主營業(yè)務(wù)成本 B 產(chǎn)品 168810.00 其他業(yè)務(wù)成本 6833.78 營業(yè)稅金及附加 5585.91 銷售費(fèi)用 23688.00 財務(wù)費(fèi)用 103.52 管理費(fèi)

27、用 58985.97 營業(yè)外支出 3000.00 資產(chǎn)減值損失 24102.42 公允價值變動損益 1500.00業(yè)務(wù)104,、借：所得稅費(fèi)用90 466.53遞延所得稅資產(chǎn) 3682.33貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 94 148.86、借：其他綜合收益1562.50貸：遞延所得稅負(fù)債 1562.50業(yè)務(wù) 105，借：本年利潤90466.53貸：所得稅費(fèi)用 90466.53業(yè)務(wù) 106，借：本年利潤1523340.91貸：利潤分配 未分配利潤 1523340.91業(yè)務(wù) 107，借：利潤分配 提取法定盈余公積152334.09利潤分配 提取任意盈余公積76167.05貸：盈余公積 法定盈余公積152

28、334.09盈余公積 任意盈余公積76167.05業(yè)務(wù) 108，借：利潤分配未分配利潤228501.14貸：利潤分配 提取法定盈余公積152334.09利潤分配 提取任意盈余公積76167.0529 / 47科目匯總表1、2013年12月1日至12月15日的科目匯總表:順序號科目借方貸方1庫存現(xiàn)金212024.26209372.652銀行存款1643860.00852811.053交易性金融資產(chǎn)61300.004應(yīng)收票據(jù)168480.005應(yīng)收賬款145200.00100000.006其他應(yīng)收款1800.0016800.007壞賬準(zhǔn)備8材料米購156000.009原材料10周轉(zhuǎn)材料17456.

29、0011材料成本差異12委托加工物資13基本生產(chǎn)成本14輔助生產(chǎn)成本1360.0015制造費(fèi)用16706.0016庫存商品17存貨跌價準(zhǔn)備18可供出售金融資產(chǎn)19持有至到期投資440000.0020長期股權(quán)投資402550.00180000.0021在建工程35086.00266990.5122固定資產(chǎn)266990.5123累計折舊24累計攤銷25遞延所得稅資產(chǎn)26短期借款20000.0027應(yīng)付票據(jù)28應(yīng)付賬款20000.0070200.0029應(yīng)付職工薪酬315807.1230應(yīng)交稅費(fèi)53783.1590919.4931應(yīng)付利息32其他應(yīng)付款107150.9533長期借款34遞延所得稅負(fù)債

30、35實收資本500000.0036資本公積37盈余公積38利潤分配39本年利潤40主營業(yè)務(wù)收入534000.0041其他業(yè)務(wù)收入820.5142投資收益43700.0043公允價值變動損益44營業(yè)外收入2000.0045主營業(yè)務(wù)成本46其他業(yè)務(wù)成本47營業(yè)稅金及附加48銷售費(fèi)用18000.0049管理費(fèi)用15848.1250財務(wù)費(fèi)用26.0051資產(chǎn)減值損失52營業(yè)外支出53所得稅費(fèi)用合計3493521.163493521.1635 / 472、2013年12月16日至12月31日的科目匯總表:順序號科目借方貸方1庫存現(xiàn)金4000.004390.832銀行存款386509.261029036.

31、973交易性金融資產(chǎn)1500.004應(yīng)收票據(jù)168800.005應(yīng)收賬款317156.786其他應(yīng)收款1300.007壞賬準(zhǔn)備15050.1213894.248材料米購160000.00316000.009原材料301640.00560250.0010周轉(zhuǎn)材料1360.006920.0011材料成本差異38500.0040628.8312委托加工物資24140.0024140.0013基本生產(chǎn)成本1062318.05939468.2114輔助生產(chǎn)成本44639.7445999.7415制造費(fèi)用228453.25245159.2516庫存商品939468.21408104.0017存貨跌價準(zhǔn)備1

32、0258.3018可供出售金融資產(chǎn)6250.0019持有至到期投資20長期股權(quán)投資21在建工程746000.0022固定資產(chǎn)140000.0023累計折舊97299.9724累計攤銷1000.0025遞延所得稅資產(chǎn)3682.3326短期借款27應(yīng)付票據(jù)100000.0083480.0028應(yīng)付賬款105468.3341813.4829應(yīng)付職工薪酬14999.90373452.5830應(yīng)交稅費(fèi)98951.86193546.2531應(yīng)付利息190.0032其他應(yīng)付款13161.6033長期借款120000.0034遞延所得稅負(fù)債1562.5035實收資本36資本公積1562.506250.0037

33、盈余公積228501.1438利潤分配457002.281751842.0539本年利潤2145711.04893769.7440主營業(yè)務(wù)收入746000.00212000.0041其他業(yè)務(wù)收入12069.7411249.2342投資收益43700.0043公允價值變動損益1500.001500.0044營業(yè)外收入92000.0090000.0045主營業(yè)務(wù)成本408104.00408104.0046其他業(yè)務(wù)成本6833.786833.7847營業(yè)稅金及附加5585.915585.9148銷售費(fèi)用5688.0023688.0049管理費(fèi)用43137.8558985.9750財務(wù)費(fèi)用190.00216.0051資產(chǎn)減值損失24152.5424152.5452營業(yè)外支出3000.003000.0053所得稅費(fèi)用94148.8694148.86合計8695079.15869507