建筑業(yè)的主要會計(jì)分錄

1、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、工程完工結(jié)算時(shí)借；預(yù)收賬款建筑業(yè)的主要會計(jì)分錄200000200000貸：工程結(jié)算收入3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：工程結(jié)算收入貸：本年利潤400000040000003000000300000004、施工過程中發(fā)生的材料費(fèi)借：工程施工一材料費(fèi)235000貸：銀行存款（或庫存材料等）2350005、支付人工費(fèi)借：工程施工一人工費(fèi)貸：現(xiàn)金（或應(yīng)對工資等）6、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工一機(jī)械使用費(fèi)4560045600貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）7、發(fā)生的其他直截了當(dāng)費(fèi)學(xué)會計(jì)論壇借：工程施工一其他直截了當(dāng)費(fèi)貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）5600005600002478002478008、工程

2、完工結(jié)算借：工程結(jié)算成本貸：工程施工9、結(jié)轉(zhuǎn)成本890000890000借:10、借:本年利潤貸：工程結(jié)算成本提取時(shí)36780003678000工程結(jié)算稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一營業(yè)稅一城建稅一教育費(fèi)附加50000320001400040001K結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤578900貸：工程結(jié)算稅金及附加12、上繳稅金借：應(yīng)交稅金一營業(yè)稅一城建稅一教育費(fèi)附加貸：銀行存款578900320001400040005000013、支付租賃費(fèi)時(shí)，依照機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票）作:借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)56400貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來5640014、支付大型機(jī)械進(jìn)退場費(fèi)，依照合同、收據(jù)作：借：工程施工一

3、一機(jī)械使用費(fèi)43600貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來4360015、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，依照修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表作：借：工程施工機(jī)械使用費(fèi)25780貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來12360庫存材料一一機(jī)械配件1342016、機(jī)械操作人職員資分配，依照工資分配單作：借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)48400貸：應(yīng)對工資4840017、發(fā)放工資時(shí)，依照審核無誤的工資單作：借：應(yīng)對工資一一差不多工資、綜合補(bǔ)貼67890貸：其他應(yīng)對款工資代扣款4560應(yīng)交稅金一一個(gè)人所得稅25680現(xiàn)金3765018、月末依照勞資人員提供的工資分配單作：借：工程施工成本項(xiàng)目76238貸：應(yīng)對工資7623819、計(jì)提福利費(fèi)14%、

4、工會經(jīng)費(fèi)2%、教育經(jīng)費(fèi)L5%時(shí)作：借：工程施工一一公司成本（福利費(fèi)）38450治理費(fèi)用一一工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)65480貸：應(yīng)對福利費(fèi)65480其他應(yīng)對款一一工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)3845020、月末依照審核后的分包人工費(fèi)結(jié)算單（依照分包合同注明的條款確定外包工資外包治理費(fèi)的比例）作:借：應(yīng)對工資分包工資500000工程施工一一項(xiàng)目間接費(fèi)67800貸：應(yīng)對帳款分包單位56780021、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本借：工程施工一一人工費(fèi)67465貸：應(yīng)對工資分包工資6746522、支付分包工資，依照批準(zhǔn)單、發(fā)票作：借：預(yù)付帳款分包單位547547貸：內(nèi)部存款54754723、小型工具用具如以租賃方式取得，付款時(shí)依照工

5、具用具結(jié)算單、收據(jù)作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)64790貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來6479024、小型工具用具如是一一次性攤銷的，依照工具用具領(lǐng)用報(bào)表作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)67454貸：庫存材料工具用具6745425、如以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工承包使用，不發(fā)實(shí)物，依照發(fā)放單作:借:工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)56868貸：內(nèi)部存款或現(xiàn)金5686826、工程水電費(fèi)按水電表實(shí)際使用量和預(yù)算單價(jià)運(yùn)算，如現(xiàn)場沒有水電表的，則按定額運(yùn)算、編制水電費(fèi)耗用表，月末作：借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)647580貸：應(yīng)對帳款水電費(fèi)64758027、其他費(fèi)用在支付時(shí)，依照發(fā)票、合同等作：借：工程施工一一其

6、他直截了當(dāng)費(fèi)45670貸：內(nèi)部存款4567028、臨時(shí)設(shè)施的核算，按工期分期攤?cè)氤杀荆履┳鳎航瑁汗こ淌┕ひ灰黄渌苯亓水?dāng)費(fèi)67566貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷6756629、借：工程施工一一項(xiàng)目部間接費(fèi)132468貸：內(nèi)部存款13246830、依照己完工程結(jié)算書確認(rèn)應(yīng)收工程價(jià)款借：應(yīng)收帳款44804貸：工程結(jié)算4480431、據(jù)實(shí)際成本耗用單，工程結(jié)算書，確認(rèn)合同收入，合同費(fèi)用及合同毛利借：主營業(yè)務(wù)成本67890544貸：主營業(yè)務(wù)收入678054432、計(jì)提已完工程稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加87600貸：應(yīng)交稅金一一營業(yè)稅67800都市愛護(hù)建設(shè)稅15200教育費(fèi)附加560033、主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利

7、潤借：主營業(yè)務(wù)收入7479000貸：本年利潤747900034、主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤654870貸：主營業(yè)務(wù)成本65487035、營業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤487600貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加4876001、收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款2000002、工程完工結(jié)算時(shí)借；預(yù)收賬款4000000貸：工程結(jié)算收入40000003、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：工程結(jié)算收入3000000貸：本年利潤300000004、施工過程中發(fā)生的材料費(fèi)借：工程施工一材料費(fèi)235000貸：銀行存款（或庫存材料等）2350005、支付人工費(fèi)借：工程施工一人工費(fèi)45600貸：現(xiàn)金（或應(yīng)

8、對工資等）456006、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工一機(jī)械使用費(fèi)560000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）5600007、發(fā)生的其他直截了當(dāng)費(fèi)學(xué)會計(jì)論壇247800247800借：工程施工一其他直截了當(dāng)費(fèi)貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）8、工程完工結(jié)算借：工程結(jié)算成本890000貸：工程施工8900009、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤3678000貸：工程結(jié)算成本367800010、提取時(shí)借：工程結(jié)算稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅金一營業(yè)稅32000一城建稅14000一教育費(fèi)附加4000n、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤578900貸：工程結(jié)算稅金及附加57890012、上繳稅金借：應(yīng)交稅金一營業(yè)稅32000一城建稅140

9、00一教育費(fèi)附加4000貸：銀行存款5000013、支付租賃費(fèi)時(shí)，依照機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票）作:借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)56400貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來5640014、支付大型機(jī)械進(jìn)退場費(fèi)，依照合同、收據(jù)作：借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)43600貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來4360015、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，依照修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表作:借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)25780貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來12360庫存材料一一機(jī)械配件1342016、機(jī)械操作人職員資分配，依照工資分配單作：借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)48400貸：應(yīng)對工資4840017、發(fā)放工資時(shí)，依照審核無誤的工資單作：借：應(yīng)

10、對工資一一差不多工資、綜合補(bǔ)貼67890貸：其他應(yīng)對款工資代扣款4560應(yīng)交稅金一一個(gè)人所得稅25680現(xiàn)金3765018、月末依照勞資人員提供的工資分配單作：借：工程施工成本項(xiàng)目76238貸：應(yīng)對工資7623819、計(jì)提福利費(fèi)14%、工會經(jīng)費(fèi)2%、教育經(jīng)費(fèi)L5%時(shí)作：借：工程施工一一公司成本（福利費(fèi)）38450治理費(fèi)用二一工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)65480貸：應(yīng)對福利費(fèi)65480其他應(yīng)對款一一工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)3845020、月末依照審核后的分包人工費(fèi)結(jié)算單（依照分包合同注明的條款確定外包工資外包治理費(fèi)的比例）作:借：應(yīng)對工資分包工資500000工程施工一一項(xiàng)目間接費(fèi)67800貸：應(yīng)對帳款分包單位

11、56780021、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本借：工程施工一一人工費(fèi)67465貸：應(yīng)對工資分包工資6746522、支付分包工資，依照批準(zhǔn)單、發(fā)票作：借：預(yù)付帳款分包單位547547貸：內(nèi)部存款54754723、小型工具用具如以租賃方式取得，付款時(shí)依照工具用具結(jié)算單、收據(jù)作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)64790貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來6479024、小型工具用具如是一一次性攤銷的，依照工具用具領(lǐng)用報(bào)表作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)67454貸：庫存材料工具用具6745425、如以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工承包使用，不發(fā)實(shí)物，依照發(fā)放單作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)56868貸：內(nèi)部存款或現(xiàn)金5686826、工

12、程水電費(fèi)按水電表實(shí)際使用量和預(yù)算單價(jià)運(yùn)算，如現(xiàn)場沒有水電表的，則按定額運(yùn)算、編制水電費(fèi)耗用表，月末作：借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)647580貸：應(yīng)對帳款水電費(fèi)64758027、其他費(fèi)用在支付時(shí)，依照發(fā)票、合同等作：借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)45670貸：內(nèi)部存款4567028、臨時(shí)設(shè)施的核算，按工期分期攤?cè)氤杀?，月末作?756667566132468132468借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷29、借：工程施工一一項(xiàng)目部間接費(fèi)貸：內(nèi)部存款30、依照己完工程結(jié)算書確認(rèn)應(yīng)收工程價(jià)款借：應(yīng)收帳款44804貸：工程結(jié)算4480431、據(jù)實(shí)際成本耗用單，工程結(jié)算書，確認(rèn)合同收入，

13、合同費(fèi)用及合同毛利借：主營業(yè)務(wù)成本67890544貸：主營業(yè)務(wù)收入678054432、計(jì)提已完工程稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加87600貸：應(yīng)交稅金一一營業(yè)稅67800都市愛護(hù)建設(shè)稅15200教育費(fèi)附加560033、主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入7479000貸：本年利潤747900034、主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤654870貸：主營業(yè)務(wù)成本65487035、營業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤487600貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加4876001、收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款2000002、工程完工結(jié)算時(shí)借；預(yù)收賬款4000000貸：工程結(jié)算收入40

14、000003、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：工程結(jié)算收入3000000貸：本年利潤300000004、施工過程中發(fā)生的材料費(fèi)借：工程施工一材料費(fèi)235000貸：銀行存款（或庫存材料等）2350005、支付人工費(fèi)借：工程施工一人工費(fèi)45600貸：現(xiàn)金（或應(yīng)對工資等）456006、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工一機(jī)械使用費(fèi)560000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）5600007、發(fā)生的其他直截了當(dāng)費(fèi)學(xué)會計(jì)論壇借：工程施工一其他直截了當(dāng)費(fèi)247800貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）2478008、工程完工結(jié)算借：工程結(jié)算成本890000貸：工程施工8900009、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤3678000貸：工程結(jié)算成本367800010

15、、提取時(shí)借：工程結(jié)算稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅金一營業(yè)稅32000一城建稅14000一教育費(fèi)附加400011、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借:本年利潤578900貸：工程結(jié)算稅金及附加57890012、上繳稅金借：應(yīng)交稅金一營業(yè)稅32000一城建稅14000一教育費(fèi)附加4000貸：銀行存款5000013、支付租賃費(fèi)時(shí)，依照機(jī)械租賃結(jié)算單、收據(jù)（或發(fā)票）作:借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)56400貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來5640014、支付大型機(jī)械進(jìn)退場費(fèi)，依照合同、收據(jù)作:借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)43600貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來4360015、支付中小型機(jī)械修理費(fèi)，依照修理費(fèi)發(fā)票或機(jī)械配件領(lǐng)用報(bào)表作:借：工程施工

16、一一機(jī)械使用費(fèi)25780貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來12360庫存材料一一機(jī)械配件1342016、機(jī)械操作人職員資分配，依照工資分配單作：借：工程施工一一機(jī)械使用費(fèi)48400貸：應(yīng)對工資4840017、發(fā)放工資時(shí)，依照審核無誤的工資單作：借：應(yīng)對工資一一差不多工資、綜合補(bǔ)貼67890貸：其他應(yīng)對款工資代扣款4560應(yīng)交稅金一一個(gè)人所得稅25680現(xiàn)金3765018、月末依照勞資人員提供的工資分配單作：借：工程施工成本項(xiàng)目76238貸：應(yīng)對工資7623819、計(jì)提福利費(fèi)14%、工會經(jīng)費(fèi)2%、教育經(jīng)費(fèi)L5%時(shí)作：借：工程施工一一公司成本（福利費(fèi)）38450治理費(fèi)用一一工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)65480貸：應(yīng)對

17、福利費(fèi)65480其他應(yīng)對款一一工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)3845020、月末依照審核后的分包人工費(fèi)結(jié)算單（依照分包合同注明的條款確定外包工資外包治理費(fèi)的比例）作:借：應(yīng)對工資分包工資500000工程施工一一項(xiàng)目間接費(fèi)67800貸：應(yīng)對帳款分包單位56780021、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本借：工程施工人工費(fèi)67465貸：應(yīng)對工資分包工資6746522、支付分包工資，依照批準(zhǔn)單、發(fā)票作：借：預(yù)付帳款分包單位547547貸：內(nèi)部存款54754723、小型工具用具如以租賃方式取得，付款時(shí)依照工具用具結(jié)算單、收據(jù)作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)64790貸：內(nèi)部存款或內(nèi)部往來6479024、小型工具用具如是一一次性攤銷的，依照工具用具領(lǐng)用報(bào)表作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)67454貸：庫存材料工具用具6745425、如以現(xiàn)金形式發(fā)放給職工承包使用，不發(fā)實(shí)物，依照發(fā)放單作:借：工程施工一一其他直截了當(dāng)費(fèi)56868貸：內(nèi)部存款或現(xiàn)金5686826、工程