公司財務(wù)管理制度匯編

1、財務(wù)管理制度1. 日常財務(wù)管理1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理1. 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金） ， 無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統(tǒng)一管理， 任何部門和個人不 得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。2. 綜合部參與制訂財務(wù)收支預(yù)算計劃，從會計、稅務(wù)、金融政策等方面提 供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動健康有序地進(jìn)行。3. 嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務(wù)人員 處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。1.2日常財務(wù)決算管理1. 每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映 企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況，由財務(wù)主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀

2、況。2. 定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。3財務(wù)負(fù)責(zé)編報各類會計報表，于每月 10日前將報表呈交總經(jīng)理。4. 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。1.3會計人員管理1. 公司會計人員必須有持有會計從業(yè)資格證書或會計職稱。且必須是 簽訂了勞動合同的正式員工。2. 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè) 利益，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。3. 會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主人翁精 神，對財務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉

3、公，實(shí)事求是。4. 會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能 力，熟練運(yùn)用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。5. 加強(qiáng)對會計工作的指導(dǎo)，組織會計人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會 計人員的素質(zhì)，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù), 不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進(jìn)行考核和審計。2. 會計憑證和賬薄管理2.1原始憑證管理1. 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。2. 原始憑證的使用要求：（1 ）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人

4、的簽名或蓋章。（3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章 ；。（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（7）式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫 紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。3. 按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。4. 憑證作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。5. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要 單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證

5、附件。6. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重 開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。7. 已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。2.2記賬憑證管理1記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目作為記賬依據(jù)。2. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3. 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。4. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。5. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外

6、，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編 號或者附原始憑證復(fù)印件。6. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必 須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或 者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年 度記賬憑證有錯誤的，損益類的

7、應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字 更正。8記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的 空行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。 實(shí)行賬務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑 證不必在空行處畫線注銷。9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微 信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。3. 貨幣資金管理3.1現(xiàn)金管理1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。2. 為保證公司經(jīng)營工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金 每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時存入銀行賬戶。3. 公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內(nèi)

8、。4. 出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。5. 嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開。6. 嚴(yán)禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。7. 嚴(yán)禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。8. 嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。9. 嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。10. 出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù) 付款。11. 出納不得擅自將公款借給員工， 借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超 過規(guī)定限額。12. 出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做 到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符。13. 綜合部應(yīng)定期或不定期對

9、出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。3.2銀行存款管理1. 根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。2. 銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可 從銀行存款中支取。3. 嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的 規(guī)定。4. 任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。5. 建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及 時結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。6. 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂 賬，造成公司財產(chǎn)損失。7. 預(yù)備銀行的印鑒章由出

10、納和主管會計分管，不得一人兼辦。8. 嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。9. 加強(qiáng)對銀行賬戶、網(wǎng)銀 U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外 泄。10. 定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及 時予以注銷。4. 財務(wù)預(yù)算管理1. 公司財務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營項目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計劃 作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。2. 公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃， 于每月23日前將次月用款 計劃報至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn) 上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開支計劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)， 嚴(yán)

11、格按決算或合同付款。3. 對計劃內(nèi)支付的款項必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會計審核，最后報 總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部 門負(fù)責(zé)人制定資金使用計劃增補(bǔ)單， 經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事 長批準(zhǔn)后執(zhí)行。4財務(wù)人員受理按程序簽批完整的付款申請書、費(fèi)用報銷單辦理付 款時如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款計劃， 財務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤 付，財務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。5財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取 得等額發(fā)票，減少往來賬的重復(fù)處理，及時真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以 索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票

12、。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有 的白條報賬，財務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。5. 費(fèi)用支出及報銷管理5.1費(fèi)用項目費(fèi)用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī) 費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部 是費(fèi)用控制的責(zé)任部門。（1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月 6日（遇節(jié)假日提前或順 延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時應(yīng)將月份的考核或獎勵一 并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動以總經(jīng) 理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。（2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時要由

13、員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動以總經(jīng) 理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過 0A提交業(yè)務(wù)招待申請請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及0A簽批的業(yè)務(wù)招待申請到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。（4）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦 公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務(wù)人員對報銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。（5）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門因 工作需要外出，需在0A上提交出差申請請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。 期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷，具體報銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（6）通

14、訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個人通訊費(fèi)，固定電話使用及費(fèi)用支 出由綜合部統(tǒng)一管理。（7）交通費(fèi)：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報銷交通費(fèi)。（8）廣告費(fèi)：市場運(yùn)營組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入計劃管理，費(fèi)用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場 運(yùn)營組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報用款計劃。（9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷。（10）培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出

15、學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。5.2借款管理規(guī)定1. 公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予 借款。2. 凡借款均由經(jīng)辦人填寫借款單，簡要說明借款理由、借款期限及還款 時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。3. 出差借款：出差人員憑 0A審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借 款，出差返回后3個工作日內(nèi)憑差旅費(fèi)報銷單辦理報銷還款手續(xù)。4. 公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。5. 員工借款不得超過2000元，經(jīng)理借款原則上不得超過 50

16、00元，試用期 員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。6. 借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。7借款使用遵循“?？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應(yīng)于款項借出后10個工作日內(nèi) 辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬 或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。5.3費(fèi)用報銷規(guī)定1. 報銷費(fèi)用實(shí)行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制（報銷人、 費(fèi)用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性； 綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)?、完整性及費(fèi)用的合理性， 最后報總經(jīng)理審批。2. 總經(jīng)理的費(fèi)用報銷計劃內(nèi)的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的

17、需按增補(bǔ) 用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報銷。3. 費(fèi)用報銷實(shí)行計劃管理，當(dāng)月資金開支計劃內(nèi)的費(fèi)用報銷由總經(jīng)理審批， 超出計劃不予報銷。4. 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目 填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費(fèi)用內(nèi)容或事 由。5.4費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)級別交通費(fèi)住宿費(fèi)上線餐飲費(fèi)上線總經(jīng)理飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）一線城市：500元/天150元/天/人火車（軟臥、軟座）省會城市：400元/天/人動車（一等座）地級市：300元/天/人縣級市：220元/天/人經(jīng)理火車（硬座、硬臥）動車（二等座）一線城市 省會城市 地級市： 縣級市：:360元/天:300

18、元/天/人260元/天/人180元/天/人100元/天/人員工火車（硬座、硬臥）動車（二等座）一線城市 省會城市 地級市： 縣級市：:320元/天:280元/天/人220元/天/人180元/天/人60元/天/人差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明:1. 連續(xù)乘車6小時以上的，可購臥鋪票。往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用、民航 機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險費(fèi) （限每人每次一份），憑據(jù)報銷。2住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，按 實(shí)際發(fā)生額報銷；實(shí)際發(fā)生額超出住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，超出部分由員工自行承擔(dān)。3. 實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn)，12: 00以后出發(fā)（或12 : 00以前到達(dá)）以半天計，12： 00以前出發(fā)（或12: 00以后 到達(dá)）以一天計。4. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。5. 出差宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可據(jù)實(shí)報銷招待費(fèi)。6. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi) 用。542通訊費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)1. 公司固定電話通訊費(fèi)由公司承擔(dān)。2. 除總經(jīng)理、部門經(jīng)理外，其他需要辦理個人通訊費(fèi)補(bǔ)貼的員工均需要部門經(jīng)理以文件形式提出申請，總經(jīng)理審批后報綜合部備案3. 個人通