企業(yè)實物資產(chǎn)管理制度

1、實物資產(chǎn)管理制度為加強公司實物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，特制訂本制度。一、適用范圍本制度適用于公司下屬各部門。二、層級與職責（1） 行政部負責公司本部及所屬各部門實物資產(chǎn)增加、減少報批手續(xù)的管理，資產(chǎn)登記管理及末使用實物資產(chǎn)的保管工作；財務(wù)部負責對公司本部及所屬子公司實物資產(chǎn)核算管理工作。（2） 公司本部各部門及所屬子公司是二級管理單位，具體負責本單位各項實物資產(chǎn)的實物管理工作。（3） 實物資產(chǎn)帳務(wù)管理。1 .各級實物資產(chǎn)管理單位應(yīng)按劃定的實物資產(chǎn)類別，分固定資產(chǎn)、低值易耗品、耐用品設(shè)立臺帳，對本單位各項實物資產(chǎn)的增減變動情況進行登記、統(tǒng)計。2 .物業(yè)公司建立一級

2、管理臺帳，并對本公司各類實物資產(chǎn)實行控制（購入、入庫、出庫）管理；公司財務(wù)部對固定資產(chǎn)、低值易耗品按分類進行核算，并負責對實物資產(chǎn)管理實行財務(wù)監(jiān)督；對耐用品實行一次性攤銷，日常管理會同物業(yè)公司定期清查備案。三、實物資產(chǎn)價值標準1. 實物資產(chǎn)是指使用期限較長，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括各種固定資產(chǎn)、低值易耗品和耐用品。2. 單位價值在2000元及以上的各種經(jīng)營和經(jīng)營用設(shè)備、備品和各種房屋、建筑物，且使用年限在一年以上的作為固定資產(chǎn)管理。3. 雖達不到上述規(guī)定的固定資產(chǎn)價值標準，但屬于公司主要經(jīng)營手段的實物資產(chǎn)（如海陽佳隆酒店管理有限公司客房配置的彩電），且使用年限超過兩年的，均

3、納入固定資產(chǎn)管理。4. 單位價值在50元以上及2000元以下的各種經(jīng)營和非經(jīng)營用品，且使用年限在一年以上的作為低值易耗品管理。5. 單位價值在50元以下的各種經(jīng)營和非經(jīng)營用品，且使用年限在一年以上的作為耐用品管理。四、實物資產(chǎn)的分類1. 固定資產(chǎn)按其用途分為房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具和其它固定資產(chǎn)等六大類。2. 低值易耗品按其性質(zhì)和用途分為辦公類、通訊類、專用工具類、消防類、酒店類、餐廳類、其他資產(chǎn)等七大類。3. 固定資產(chǎn)、低值易耗品按分類編號，編號規(guī)則附后。4. 實物資產(chǎn)分類具有相對的穩(wěn)定性。物業(yè)公司、辦公室、財務(wù)部根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實物資產(chǎn)種類、品種變化，及時補充

4、、調(diào)整分類，以滿足公司實物資產(chǎn)管理的需要。五、實物資產(chǎn)的計價（一）固定資產(chǎn)的計價。1. 購入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、保險費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。2. 自營建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3. 接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認的價值或協(xié)議約定的價格計價。4. 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價。（2） 購買的低值資產(chǎn)按取得時支付的價款計價；盤盈的按購買同種類、同規(guī)格物品相當?shù)膬r格計價。（3） 耐用品按取得時支付的價款計價。（4） 負責實物資產(chǎn)購建的物業(yè)公司和人員，應(yīng)及時取得實物資產(chǎn)的各種計價憑證并按程序簽字后，及時到財務(wù)部報賬。六、實物資產(chǎn)增加

5、的管理（1） 固定資產(chǎn)的增加1. 部門根據(jù)需要，提出購置固定資產(chǎn)申請，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，由公司辦公室填寫固定資產(chǎn)購置申請單，按規(guī)定程序報集團審批后，方可簽訂資產(chǎn)購建合同、實施實物購建、憑入庫單和發(fā)票辦理款項結(jié)算等手續(xù)。2. 部門根據(jù)需要，提出購置低值易耗品、耐用品申請，經(jīng)公司辦公室核準，報公司總經(jīng)理批準后，由物業(yè)公司安排購買、辦理款項結(jié)算等手續(xù)。3. 增加的實物資產(chǎn)，由接受資產(chǎn)實物使用部門到物業(yè)公司辦理資產(chǎn)增加領(lǐng)用及臺賬登記的手續(xù)。（2） 對各種方式增加的固定資產(chǎn)，財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)增加驗收單、固定資產(chǎn)購置申請單及構(gòu)成固定資產(chǎn)價值的各種發(fā)票、帳單，隨時辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)；購入的低值易耗

6、品、耐用品，財務(wù)部憑物業(yè)公司驗收手續(xù)按規(guī)定入賬。七、實物資產(chǎn)減少的管理（一）固定資產(chǎn)的集團內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓出售、報廢。由公司辦公室辦理相關(guān)審批手續(xù)，物業(yè)公司負責組織辦理資產(chǎn)狀況鑒定及轉(zhuǎn)出手續(xù)。（二）公司各部門低值易耗品的報廢，需物業(yè)公司會同辦公室組織鑒定，并報公司總經(jīng)理批準，財務(wù)部可按批準手續(xù)做相應(yīng)的賬務(wù)處理；耐用品的報廢，由辦公室根據(jù)相應(yīng)物品的使用年限和使用情況簽批報廢意見。（三）實物資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等，由物業(yè)公司會同資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部，依據(jù)責任分別做出處理意見，屬于固定資產(chǎn)范疇的應(yīng)按程序報集團公司核準。（四）所有形式下的實物資產(chǎn)減少，由資產(chǎn)使用部門和物業(yè)公司在按以上審批程序批準后，及時登

7、記實物資產(chǎn)管理臺賬，公司財務(wù)部門依據(jù)上述批準手續(xù)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。八、實物資產(chǎn)其他變動的管理（一）內(nèi)部調(diào)撥。固定資產(chǎn)、低值易耗品、耐用品在公司內(nèi)部各部門間的調(diào)撥，由公司辦公室下達資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，實物資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出部門責任人在物業(yè)公司資產(chǎn)管理臺帳上進行增、減變動登記，反映動態(tài)情況。（二）實物資產(chǎn)的出租、出借。實物資產(chǎn)出租、出借時，由部門資產(chǎn)所在部門填寫實物資產(chǎn)出租、出借申請，經(jīng)辦公室簽署意見，報公司總經(jīng)理批準后，物業(yè)公司辦理相關(guān)手續(xù)；待資產(chǎn)返還時，由物業(yè)公司會同資產(chǎn)管理部門組織驗收，對有問題的應(yīng)出具詳細報告并提出處理意見，報公司辦公室審批。九、實物資產(chǎn)的臺帳管理（一）公司實物資產(chǎn)實行二級管理臺

8、帳。1. 物業(yè)公司分別按固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、耐用品設(shè)立總臺帳（即一級臺帳），對本公司的全部實物資產(chǎn)實行動態(tài)控制管理。2. 公司資產(chǎn)使用部門分別按固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、耐用品和使用責任人設(shè)立實物管理臺帳（即二級臺帳），負責本部門各類實物資產(chǎn)的動態(tài)管理。（二）實物資產(chǎn)臺帳管理人員職責1. 物業(yè)公司臺帳管理員負責公司各類實物資產(chǎn)臺帳的登記、統(tǒng)計，資產(chǎn)管理報表的審核、匯總，對二級臺帳管理情況進行檢查，提出管理考核意見和改進資產(chǎn)管理的建議等工作。2. 各部門實物資產(chǎn)臺帳管理員負責本部門各類實物資產(chǎn)管理臺帳的登記、統(tǒng)計，資產(chǎn)管理情況的分析、資產(chǎn)清查表的填報和本部門實物資產(chǎn)日常管理等工作。3. 各級實物資產(chǎn)管

9、理員同時負責實物資產(chǎn)的使用說明書、相關(guān)技術(shù)材料及記載實物資產(chǎn)本身性質(zhì)狀態(tài)發(fā)生變化資料的管理。4. 臺帳管理人員的變更。各級實物資產(chǎn)臺帳管理員因工作需要或其他情況確需變動的，必須填寫工作移交清單，注明所管臺帳期間、移交的各項資料、需說明的有關(guān)情況等。工作移交清單須經(jīng)交接雙方簽認、主管領(lǐng)導監(jiān)交簽字。十、資產(chǎn)清查及盤盈盤虧的處理（一）資產(chǎn)清查時點。每年四季度由辦公室、物業(yè)公司、財務(wù)部聯(lián)合對本公司的全部實物資產(chǎn)進行清查一次。公司根據(jù)工作需要，可隨時進行不定期清查。（二）資產(chǎn)的盤盈、盤虧。資產(chǎn)清查核對后，經(jīng)查證確認屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)分別資產(chǎn)類別編制資產(chǎn)盤盈盤虧明細表，提出資產(chǎn)盤盈盤虧處理報告，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責人簽字后，上報公司辦公室提出處理意見，經(jīng)財務(wù)部核實后報公司總經(jīng)理審定。各資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)審定的結(jié)果同時進行臺帳登記和調(diào)整。（3） 屬于過失人責任的，過失人應(yīng)按公司規(guī)定承當相應(yīng)的賠償責任。（4） 各資產(chǎn)管理部門，若因過失人離職末辦理資產(chǎn)交接或因資產(chǎn)管理人交接產(chǎn)生異議等，而帶來實物資產(chǎn)丟失、損壞無法落實賠償責任人的，均由現(xiàn)任資產(chǎn)管理部門負責人承擔賠償責任。十一、罰則1 .由于違反資產(chǎn)管理制度或資產(chǎn)使用不當，造成資產(chǎn)事故損失的，視情節(jié)對責任人員分別給予賠償損失、降級降職等經(jīng)濟、行政處罰，直至追究法律責任。2 .對資產(chǎn)變動程序不