2012年中級(jí)審計(jì)師考試-審計(jì)理論與實(shí)務(wù)大綱

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第一部分 審計(jì)理論與方法 一、總論 （一）概述 1掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ) 2掌握審計(jì)的獨(dú)立性 3掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本內(nèi)含 4熟悉國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 5了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性 6了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述 7了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪 （二）審計(jì)的職能、地位和作用 掌握審計(jì)的職能、地位和作用 （三）審計(jì)分類 1掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn) 2熟悉審計(jì)分類的意義 3熟悉各類審計(jì)的適用條件 二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任 （一）國家審計(jì)機(jī)關(guān) 1掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、

2、職責(zé)和權(quán)限 2掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任 3熟悉國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍 （二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 1掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限 2熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任 （三）社會(huì)審計(jì)組織 1掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限 2熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任 3了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍 （四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德 （一）審計(jì)準(zhǔn)則 1掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用 2熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容 3熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含 4熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 5熟悉我國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 6了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

3、7了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 8了解美國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國際審計(jì)準(zhǔn)則 （二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn) 1熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用 2. 掌握審計(jì)質(zhì)量控制的要素 3掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施 （三）審計(jì)職業(yè)道德 1掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容 2熟悉審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)含和作用 四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序 （一）審計(jì)目標(biāo) 1掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用 2掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo) 3熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)含 4熟悉具體審計(jì)目標(biāo) （二）審計(jì)程序 1熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序 2熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序 3熟悉社會(huì)

4、審計(jì)的審計(jì)程序 五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿 （一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)1掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn) 2掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類 3掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則 （二）審計(jì)證據(jù) 1掌握審計(jì)證據(jù)的內(nèi)含和作用 2掌握審計(jì)證據(jù)的分類 3掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征 4掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素 （三）審計(jì)工作底稿 1掌握審計(jì)工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求 2熟悉審計(jì)工作底稿的分類和復(fù)核 六、審計(jì)取證方法 （一）審計(jì)取證模式 掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本內(nèi)含及演變 （二）審計(jì)取證的基本方法 掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法 （三）審計(jì)取證的具

5、體方法 掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算重新操作及分析 七、內(nèi)部控制及其測評(píng) （一）內(nèi)部控制概述 1掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性 2掌握內(nèi)部控制的種類 （二）內(nèi)部控制要素 掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督 （三）內(nèi)部控制測評(píng) 1掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法 2掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法 3熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容 4熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試的關(guān)系 5熟悉內(nèi)部控制測評(píng)結(jié)果的利用 6了解內(nèi)部控制測評(píng)的作用 八、審計(jì)抽樣 （一）審計(jì)抽樣概述 1掌握審計(jì)抽樣的內(nèi)含、種類和運(yùn)用 2掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非

6、統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn) 3掌握審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系 4掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型、影響和控制措施 5熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇 6了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù) （二）審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法 1熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法 2熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟 （三）統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運(yùn)用屬性抽樣法 1熟悉屬性抽樣法的基本步驟 2了解屬性抽樣法的基本原理 （四）統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性測試中的具體運(yùn)用變量抽樣法 1熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟 2了解變量抽樣法的基本原理 九、審計(jì)報(bào)告 （一）審計(jì)報(bào)告概述 1掌握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和作用

7、2熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn) （二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 1掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求 2掌握審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容 3掌握審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容 4熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類 5熟悉國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序 （三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 1熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和基本要素 2熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序 （四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告 1熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和主要內(nèi)容 2熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型 十、效益審計(jì) （一）效益審計(jì)概述 1熟悉效益審計(jì)的含義 2熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn) （二）效益審計(jì)程序 熟悉效益審計(jì)程序各個(gè)階段

8、的相關(guān)內(nèi)容 （三）效益審計(jì)方法 了解效益審計(jì)中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法 十一、計(jì)算機(jī)審計(jì) （一）計(jì)算機(jī)審計(jì)概述 1熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)含、基本過程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響 2了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件 （二）電子數(shù)據(jù)審計(jì) 了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容 （三）信息系統(tǒng)審計(jì) 1了解信息系統(tǒng)審計(jì)的概念、目標(biāo)、開展方式和內(nèi)容 2了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法 十二、審計(jì)管理 （一）審計(jì)管理概述 掌握審計(jì)管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體 （二）審計(jì)計(jì)劃管理 1掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義 2熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類 3了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容 （三）審計(jì)質(zhì)量管理 1掌握審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義 2熟

9、悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式 3熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法 （四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 1掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)含和種類 2掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法 （五）審計(jì)檔案管理 熟悉審計(jì)檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容 （六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) 一、銷售與收款循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法 2掌握銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）主營業(yè)收入審計(jì) 掌握主營業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）應(yīng)收款項(xiàng)和

10、其他相關(guān)賬戶審計(jì) 1掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容 2熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容 二、采購與付款循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3了解采購與付款循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法 2掌握采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì) 掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）固定資產(chǎn)審計(jì) 掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容 三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉生產(chǎn)與存貨

11、循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法 2掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）產(chǎn)品成本審計(jì) 掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）存貨審計(jì) 掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容 四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法 2掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）應(yīng)付職工薪酬審計(jì) 熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容 五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)

12、（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì) 1掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程 3了解資本循環(huán)中的主要文件 （二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法 2掌握資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo) （三）所有者權(quán)益審計(jì) 1掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容 2掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容 3掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容 4掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）舉債籌資審計(jì) 1熟悉短期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容 2熟悉長期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容 3熟悉應(yīng)付債券審計(jì)的方法與內(nèi)容 4熟悉長期應(yīng)付款審計(jì)的方法與內(nèi)容 5熟悉借款費(fèi)用審計(jì)的方法與內(nèi)容 （五）投資審計(jì) 1熟悉長期股權(quán)投資審計(jì)的方法與內(nèi)

13、容 2熟悉交易性投資審計(jì)的方法與內(nèi)容 3了解投資性房地產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容 六、貨幣資金審計(jì) （一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì) 1掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施 2熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程 3了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件 （二）貨幣資金內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法 2掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo) （三）現(xiàn)金與銀行存款審計(jì) 掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容 （四）外幣業(yè)務(wù)與其他貨幣資金審計(jì) 1熟悉其他外幣資金審計(jì)的方法與內(nèi)容 2熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務(wù)處理正確性的內(nèi)容 3了解審查外幣交易事項(xiàng)的內(nèi)容 七、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì) （一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo) 1熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié) 2熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法