基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(xùn)-外匯

1、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 外匯咨詢(xún)實(shí)施部 趙軍 2010-8目錄外匯業(yè)務(wù)概述外匯業(yè)務(wù)概述即期外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)外匯掉期業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)概述(1)外匯，就是外國(guó)貨幣或以外國(guó)貨幣表示的能用于國(guó)際結(jié)算的支付手段。外匯業(yè)務(wù)包括：外匯存款、外匯貸款、外匯結(jié)算等等基本概念：匯率：匯率又稱(chēng)匯價(jià)，是指一個(gè)國(guó)家的貨幣折算成另一個(gè)國(guó)家貨幣的比率直接標(biāo)價(jià)法：以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)折算為若干本國(guó)貨幣的表示方法，如100USD=700CNY間接標(biāo)價(jià)法：以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)折算成若干單位外幣的比率，如100CNY=15USD外匯業(yè)務(wù)概述(2)交割：是指買(mǎi)賣(mài)雙方履行交易契約，進(jìn)行交易確認(rèn)并進(jìn)行款貨同時(shí)結(jié)清的行為。按期限分

2、為即期和遠(yuǎn)期，匯率也據(jù)此分為即期和遠(yuǎn)期匯買(mǎi)價(jià)：現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)，是指銀行買(mǎi)入現(xiàn)匯時(shí)的匯率匯賣(mài)價(jià)：現(xiàn)匯賣(mài)出價(jià)，是指銀行賣(mài)出現(xiàn)匯時(shí)的匯率鈔買(mǎi)價(jià)：現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)，是指銀行買(mǎi)入現(xiàn)鈔時(shí)的匯率鈔賣(mài)價(jià)：現(xiàn)鈔賣(mài)出價(jià)，是指銀行賣(mài)出現(xiàn)鈔時(shí)的匯率中間價(jià)：買(mǎi)入和賣(mài)出價(jià)格的平均值一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)低于現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)，匯賣(mài)價(jià)=鈔賣(mài)價(jià)外匯業(yè)務(wù)概述(3)匯率表舉例：匯率表舉例：生效日期 - EFDT 00061113時(shí)間 - TIME 94913 貨幣代號(hào) - CYNO 12單位 - UNIT 100 貨幣符號(hào) - CYSL GBP匯買(mǎi)價(jià) - BYRT 1488.300000 匯賣(mài)價(jià) - SLRT 1500.250000 中間價(jià) - M

3、DRT 1505.150000 鈔買(mǎi)價(jià) - CBRT 1440.630000 鈔賣(mài)價(jià) - CSRT 1500.250000 美元折算價(jià) - ITRT 1.913878 年度結(jié)算牌價(jià) - ENRT 100.000000 是否歐洲貨幣標(biāo)志 - EUCY 1歐元結(jié)算價(jià) - EURT 0.000000 外匯業(yè)務(wù)概述(4)頭寸：結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸是指由國(guó)家外匯管理局核定，外匯指定銀行持有，專(zhuān)項(xiàng)用于結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的資金，包括具體數(shù)額及規(guī)定的浮動(dòng)幅度。即期外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)(1)概念：平盤(pán)：,盤(pán)指的是由于發(fā)生外匯買(mǎi)賣(mài)產(chǎn)生的頭寸,平盤(pán)即將此盤(pán)軋平。比如某分行從客戶(hù)手里買(mǎi)入美元，賣(mài)出人民幣（結(jié)匯交易），擇系統(tǒng)內(nèi)平盤(pán)此

4、分行應(yīng)該是向總行賣(mài)出美元，買(mǎi)入人民幣，來(lái)軋平頭寸匯兌損益：亦稱(chēng)匯兌差額。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務(wù)和期末賬戶(hù)調(diào)整及外幣報(bào)表?yè)Q算時(shí)，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價(jià)的匯率核算時(shí)產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)：匯兌損益交易金額（外幣金額）（與客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)匯率-總行交易價(jià)格）敞口：簡(jiǎn)單的解釋外匯敞口，就是對(duì)于銀行而言的外匯收支不平衡。銀行在為客戶(hù)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)的中介服務(wù)中，常常出現(xiàn)外匯頭寸（就是金融界稱(chēng)呼外匯資產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)用語(yǔ)）的“多頭”或者“空頭”，多頭為購(gòu)入額大于出售額，空頭為出售額大于購(gòu)入額。這種“空頭”和“多頭”就叫做“外匯敞口”。所謂敞口帶有收支不平衡的因素，而由于匯率的波動(dòng)，可能

5、帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行常常需要將多頭賣(mài)出，將空頭補(bǔ)足，這就叫做軋平敞口。即期外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)(2)結(jié)匯業(yè)務(wù)結(jié)匯業(yè)務(wù)：銀行買(mǎi)入外匯并向客戶(hù)支付人民幣（客戶(hù)賣(mài)外匯給銀行）。結(jié)匯流程：填寫(xiě)結(jié)匯委托書(shū)審核檢查余額登記結(jié)匯登記簿記賬借：外幣客戶(hù)帳或現(xiàn)金貸：結(jié)售匯外幣戶(hù) 借：結(jié)售匯人民幣戶(hù) 貸：人民幣客戶(hù)帳或現(xiàn)金例：客戶(hù)以美元現(xiàn)鈔戶(hù)向銀行辦理結(jié)匯1000美元，系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款美元 1000美元貸：結(jié)售匯美元戶(hù) 1000美元借：結(jié)售匯人民幣戶(hù) 6772.6人民幣貸：活期存款人民幣 6772.6人民幣即期外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)(3)售匯業(yè)務(wù)售匯業(yè)務(wù)：銀行按規(guī)定的人民幣匯率賣(mài)給企事業(yè)單位或個(gè)人外匯，并收取相應(yīng)人民幣的外

6、匯業(yè)務(wù)。結(jié)匯流程：填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)外匯申請(qǐng)書(shū)審核檢查余額登記售匯登記簿記賬借：人民幣客戶(hù)帳或現(xiàn)金貸：結(jié)售匯人民幣戶(hù) 借：結(jié)售匯外幣戶(hù)貸：外幣客戶(hù)帳或現(xiàn)金例：客戶(hù)以人民幣現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)1000美元現(xiàn)鈔，系統(tǒng)會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金人民幣 6855.7人民幣貸：結(jié)售匯人民幣 6855.7人民幣借：結(jié)售匯美元 1000美元貸：現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金美元 1000美元即期外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)(4)外匯買(mǎi)賣(mài)：不同外幣之間的外幣兌換，中間通過(guò)人民幣折算，屬于套匯的一種例：某公司客戶(hù)支付新加坡出口商貨款，要求銀行將20萬(wàn)美元換成新加坡元，當(dāng)日的美元買(mǎi)入價(jià)100美元=827.8人民幣，新加坡元賣(mài)出價(jià)100新元=502.9人民幣：核算：第一

7、步，賣(mài)出美元借：?jiǎn)挝换钇诖婵?美元戶(hù) 200000美元貸：貨幣兌換-套匯戶(hù) 200000美元第二步，換成人民幣借：貨幣兌換-美元套匯戶(hù) 1655600人民幣貸：貨幣兌換-新元套匯戶(hù) 1655600人民幣第三步，買(mǎi)進(jìn)新元借：貨幣兌換-套匯戶(hù) 329210.58新元單位活期存款-新元戶(hù) 329210.58新元遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)(1)遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是確定匯價(jià)在前而實(shí)際外匯收支發(fā)生在后的結(jié)售匯業(yè)務(wù)（即期結(jié)售匯中兩者是同時(shí)發(fā)生的）?？蛻?hù)與銀行協(xié)商簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同，約定將來(lái)辦理結(jié)匯或售匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當(dāng)天，客戶(hù)可按照遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同所確定的幣種、金額、匯率向銀行辦理結(jié)匯或

8、售匯。業(yè)務(wù)作用：由于遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)可以事先約定將來(lái)某一日向銀行辦理結(jié)匯或售匯業(yè)務(wù)的匯率，所以對(duì)于有未來(lái)一段時(shí)間收、付外匯業(yè)務(wù)的客戶(hù)來(lái)說(shuō)可以起到防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行貨幣保值的作用外匯掉期業(yè)務(wù)(1)掉期交易：Swap Transaction，是指在買(mǎi)入或賣(mài)出即期外匯的同時(shí)，賣(mài)出或買(mǎi)進(jìn)同一貨幣的遠(yuǎn)期外匯，以防止匯率風(fēng)險(xiǎn)的一種外匯交易。這種金融衍生工具，是當(dāng)前用來(lái)規(guī)避由于所借外債的匯率發(fā)生變化而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種主要手段。業(yè)務(wù)特點(diǎn)：(1)買(mǎi)與賣(mài)是有意識(shí)地同時(shí)進(jìn)行的 (2)買(mǎi)與賣(mài)的貨幣種類(lèi)相同，金額相等 (3)買(mǎi)賣(mài)交割期限不相同 平盤(pán)補(bǔ)倉(cāng)（1）每日營(yíng)業(yè)終了，如果外幣結(jié)售匯科目外幣戶(hù)如為借方余額，則表示本行外幣超賣(mài)，即賣(mài)出外匯多于買(mǎi)入外匯。平倉(cāng)會(huì)計(jì)分錄：借：存放行內(nèi)款項(xiàng)-備付金-外幣貸：結(jié)售匯-外幣借：結(jié)售匯-人民幣 （外幣超賣(mài)差價(jià) X 內(nèi)部外匯賣(mài)出價(jià)）貸：存放行內(nèi)款項(xiàng)-備付金-人民幣 （外幣超賣(mài)差價(jià) X 內(nèi)部外匯賣(mài)出價(jià)）（2）每日營(yíng)業(yè)終了，如果