基金管理公司報(bào)表模板依據(jù)

1、根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部公布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010版(以下簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則講解2010)第三十一章“財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)”中有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)格式和列報(bào)方法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了公司財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)。1、準(zhǔn)則講解2010規(guī)定“資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司資產(chǎn)負(fù)債表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充”。證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)格式和列報(bào)方法(1)證券公司資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)格式證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的具體格式參見企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)應(yīng)用指南。(2)證券公司資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)方法除下列項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，比照商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)方法處理：“結(jié)算

2、備付金”、“存出保證金”、“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。證券公司交納的交易席位費(fèi)的可收回金額，應(yīng)在“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目下單獨(dú)反映；證券經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得的客戶資金存款，應(yīng)在“貨幣資金”項(xiàng)目下單獨(dú)反映；證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的客戶備付金，應(yīng)在“結(jié)算備付金”項(xiàng)目下單獨(dú)反映。2、準(zhǔn)則講解2010規(guī)定“資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司利潤(rùn)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充”。證券公司利潤(rùn)表的列報(bào)格式和列報(bào)方法(1)證券公司利潤(rùn)表列報(bào)格式證券公司利潤(rùn)表的具體格式參見企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)應(yīng)用指南。并在“

3、每股收益”項(xiàng)下增列“其他綜合收益”項(xiàng)目和“綜合收益總額”項(xiàng)目。(2)證券公司利潤(rùn)表的列報(bào)方法除下列項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，比照商業(yè)銀行利潤(rùn)表的列報(bào)方法處理：“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”“利息凈收入”“投資收益”、”“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目的合計(jì)金額填列?！笆掷m(xù)費(fèi)及傭金凈收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列?！按碣I賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”、“委托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收入”等應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。3、準(zhǔn)則講解2010規(guī)定“資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司所有者權(quán)益變動(dòng)

4、表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充”。證券公司所有者權(quán)益變動(dòng)表的列報(bào)格式和列報(bào)方法（1）證券公司所有者權(quán)益變動(dòng)表列報(bào)格式金融企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表的具體格式參見企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)應(yīng)用指南，并在所有者權(quán)益變動(dòng)表中刪除“三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）”項(xiàng)下的“（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失”項(xiàng)目及所有明細(xì)表項(xiàng)目；增加“（二）其他綜合收益”項(xiàng)目”。（2）金融企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表的列報(bào)方法金融企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“利潤(rùn)分配”、“庫(kù)存股”等科目的發(fā)

5、生額分析填列，具體可以比照一般企業(yè)所有者權(quán)益變動(dòng)表的列報(bào)方法處理。為解決執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司在財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作中遇到的實(shí)際問題，2013年12月27日，財(cái)政部印發(fā)證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注（財(cái)會(huì)【2013126號(hào)），對(duì)現(xiàn)行證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注內(nèi)容進(jìn)行了修改完善。證券公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本通知要求編制2013年度及以后期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。具體報(bào)表格式如下:資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)證01表資產(chǎn)附注期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）附注期末余額年初余額資產(chǎn)：負(fù)債：貨幣資金短期借款其中：客戶存款應(yīng)付短期融資款結(jié)算備付金拆入資金其中：客戶備付金交易性金融負(fù)債拆出資金衍生金融負(fù)債融出資金賣出

6、回購(gòu)金融資產(chǎn)款交易性金融資產(chǎn)代理買賣證券款衍生金融資產(chǎn):代理承銷證券款買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付職，薪酬應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收利息應(yīng)付款項(xiàng)存出保證金應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)付債券投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債在建工程負(fù)債合計(jì)口療所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：商譽(yù)實(shí)收資本（或股本）遞延所得稅資產(chǎn)資本公積其他資產(chǎn)減：庫(kù)存股盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差額所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)編制單位:年月日單位：元會(huì)證02表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目附注本期金額上期金額營(yíng)業(yè)收入手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入其中：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

7、手續(xù)費(fèi)凈收入投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)凈收入資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)凈收入利息凈收入投資收益（損失以“-”列示）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”列示）匯兌收益（損失以“-”列示）其他業(yè)務(wù)收入二、營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失其他業(yè)務(wù)成本三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)六、其他綜合收益七、綜合收益總額所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表會(huì)證04表編制單位：年度單位：元本期金額上期金額實(shí)收資資本減|盈余一般未分外幣所有者實(shí)收資本減盈余一般未分外幣所有者權(quán)項(xiàng)目本（或公積：公積風(fēng)險(xiǎn)配利報(bào)表權(quán)益（或資本公積：公積風(fēng)險(xiǎn)配利報(bào)表益（

8、或股股本）庫(kù)準(zhǔn)備潤(rùn)折算股東）權(quán)（或庫(kù)準(zhǔn)備潤(rùn)折算東）權(quán)益存差額益合計(jì)股存差額合計(jì)股本）股一、上年年末余額力口：會(huì)計(jì)政策艾更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”填列）（一）凈利潤(rùn)（二）其他綜合收益上述（一）和（二）小計(jì)（三）所有者（或股東）投入和減少資本1.所有者（或股東）投入資本2.股份支付計(jì)入所有者（或股東）權(quán)益的金額所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表會(huì)證04表編制單位：年度單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額實(shí)收資本（或股本）資本公積減:庫(kù)存股盈余公積風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差額所有者權(quán)益（或股東）權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本（或股本）資本公積減:庫(kù)存股盈余公積風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折算差額所有者權(quán)益（或股東）權(quán)益合計(jì)（四）禾IJ潤(rùn)分配1.提取盈余公積2.提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3.對(duì)所有者（或股東）的分配4.其他（五）所有者（或股東）權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補(bǔ)虧損4.其他四、本