電大在《資源與運營管理》第二單元 財務(wù)表現(xiàn)1

1、第二單元 財務(wù)表現(xiàn)了解和掌握根本的財務(wù)概念和術(shù)語掌握本錢計算的方法掌握根本的預算方法掌握差異分析的概念和方法5. 財務(wù)基本知識6. 成本和成本計算7. 成本計算表和計算方法8. 財務(wù)預算9. 差異分析的效果美國為什么要攻打伊拉克？世界一切爭端都是為了爭奪利益和資源，而核算利益和資源的方法就是“財務(wù)管理。任何活動都有帳目幾個重要概念本錢利潤現(xiàn)金所有者權(quán)益財務(wù)會計本錢會計管理會計方案和預算會計第二單元第5章 財務(wù)基本知識 財務(wù)與業(yè)務(wù)整體的關(guān)系滿足客戶需求激勵員工創(chuàng)造紅利，實現(xiàn)目標再投資于新產(chǎn)品和設(shè)施創(chuàng)造利潤和現(xiàn)金有效生產(chǎn)和銷售第二單元第5章 財務(wù)基本知識 財務(wù)管理您需要了解如何閱讀財務(wù)三大報表資產(chǎn)

2、負債表、現(xiàn)金流量表 反映資產(chǎn)使用狀況利潤表利潤表分解的本錢費用類報表反映經(jīng)營情況反映本錢費用控制狀況三大活動三大報表經(jīng)營資產(chǎn)負債表投資現(xiàn)金流量表融資損益表資產(chǎn)負債表 一幅反映企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況的靜態(tài)圖畫。它表達公司理財?shù)慕Y(jié)果，一般來說，企業(yè)過去的經(jīng)營、投資和籌資等活動的結(jié)果都會反映在資產(chǎn)負債表上，因此，對于衡量特定時點企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)有很大的幫助。 反映企業(yè)在一段時間內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績。從廣義上講，收入費用本錢=利潤，也就是說在一段時間內(nèi)，企業(yè)所創(chuàng)造的所有收入減去這個時期所發(fā)生的費用，即為這個時期的利潤 。利潤表現(xiàn)金流量表 也許損益表會反映讓人驚喜的利潤，但有時現(xiàn)金在別人手里，以至于沒有足夠的

3、現(xiàn)金去支付獲得這些利潤的稅款，更不要說企業(yè)再生產(chǎn)的資金，因此有時候“盈利企業(yè)會走向破產(chǎn)。 而現(xiàn)金流量表表達了經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金收入與支出，它系統(tǒng)地反映了企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來的，到哪里去了，全面地表達了公司理財?shù)倪^程，因此現(xiàn)金流量表對預計未來的開展趨勢有非常重要的作用。過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益 過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè) 所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益說明企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰所有 資產(chǎn)負債所有者權(quán)益反映財務(wù)狀況的會計要素企業(yè)在銷售商品、提

4、供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入 指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出 指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。它是反映經(jīng)營成果的最終要素 費用利潤收入反映經(jīng)營業(yè)績的會計要素騰躍公司是一家銷售小型電腦及微處理器的公司，其市場目標主要是針對小規(guī)模的公司，這些公司只需要使用電腦而不需要購置像IBM所供的大型電腦設(shè)備。公司所生產(chǎn)產(chǎn)品極佳，銷路很好，而且擴張迅速。該公司1999年至2001年的財務(wù)狀況如下表所示。 1999-2001年財務(wù)狀況表 單位：萬元項目1999年2000年2001年現(xiàn)金100150200應收賬款100020003000存貨90018002

5、800流動資產(chǎn)凈值200039506000固定資產(chǎn)凈值300035504000資產(chǎn)合計5000750010000應付賬款300400500應付銀行票據(jù)（10）30012802350應付費用100120150流動負債合計70018003000長期負債（10）100021003200所有者權(quán)益330036003800負債與所有者權(quán)益總額50007500100001999-2001年財務(wù)狀況表 單位：萬元1、該公司的報表是 。A、收入表 B、損益表C、資產(chǎn)負債表 D、現(xiàn)金流量表2、從報表中可以看出，公司的所有者權(quán)益等于 。A、資產(chǎn)+負債 B、資產(chǎn)-負債C、現(xiàn)金及其等價物+負債 D、現(xiàn)金及其等價物+資

6、產(chǎn)3、該報表反映了該公司 。A、一定時期資金流入和流出情況 B、在一個財政年度里盈利或虧損的狀況C、資金使用情況 D、資產(chǎn)和所有者權(quán)益構(gòu)成情況4、關(guān)于所有者權(quán)益，說法正確的選項是 。A、所有者權(quán)益表示企業(yè)資產(chǎn)減去所有債務(wù)后企業(yè)的凈生產(chǎn)價值B、所有者權(quán)益就是企業(yè)的凈利潤C、所有者權(quán)益就是留存收益 D、所有者權(quán)益只能用于再投資5、應付債券應計入該報表的 名目下。A、流動負債 B、長期負債C、應付賬款 D、應付費用 華盛國際是于1985年成立的中外合資企業(yè)，2001年在國內(nèi)發(fā)行3.5億股A股，其中流通股2.5億股，而后在香港上市。 華盛國際財務(wù)報表分析華盛國際 2001-2003年年報簡表表2001

7、-2003 單位：萬元 項目年度2003-12-312002-12-312001-12-311.主營業(yè)務(wù)收入2347964187253415816652.主營業(yè)務(wù)成本1569019125286210333923.主營業(yè)務(wù)利潤7744116158605457434.其他業(yè)務(wù)利潤30571682-525.營業(yè)費用4415432718175836.財務(wù)費用5596356271842777.營業(yè)利潤6773515285534438318.利潤總額6774085212074422519.凈利潤54571440823536360610.未分配利潤1398153948870816085 根據(jù)以上案例，答復以下各題。1、華盛國際的這張財務(wù)報表是 。A、收入表 B、資產(chǎn)負債表C、損益表 D、現(xiàn)金流量表2、該財務(wù)報表反映了華盛國際 。A、一定時期資金流入和流出的情況 B、在一個財政年度里的盈利或虧損狀況C、資金的使用情況 D、資產(chǎn)和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況3、財務(wù)報表中的營業(yè)費用不可能是 。A、廣告費 B、管理費用C、一