財(cái)務(wù)制度docx

1、財(cái)務(wù)制度目 錄1235費(fèi)用管理制度固定資產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)物資遺失損壞賠償制度財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度4工作操作失誤賠償制度6經(jīng)濟(jì)合同管理制度為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理、控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度1、借支的管理規(guī)定：借款的條件：員工購買公司辦公用品、發(fā)放員工的獎(jiǎng)金、餐費(fèi)、差旅費(fèi)等因公司業(yè)務(wù)需要借支款項(xiàng)，可申請借款。借款的最高標(biāo)準(zhǔn)：部門主管1000元（注明：行政人事主管和財(cái)務(wù)主管根據(jù)實(shí)際情況，可經(jīng)總裁特批借支3000元），普通員工300元。借款的最高標(biāo)準(zhǔn)是指根據(jù)借款人的行政級別在財(cái)務(wù)部累計(jì)的單月最高借款金額。借款審批流程：借款金額在500元以內(nèi)的審批流程：借款人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管憑審核后借款單交

2、至出納借款金額在500元以上的審批流程：借款人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管總裁憑審核后借款單交至出納。 借款的辦理及歸還。借款人借用款項(xiàng)時(shí)，需要填制借款單，借款單必須注明借款人、借款事由、借款金額和還款時(shí)間。借款單按審批流程進(jìn)行審批同意以后到財(cái)務(wù)部借款。借款后，應(yīng)按承諾的還款時(shí)間及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用沖賬或歸還借款，若到期未能報(bào)銷沖賬或歸還借款，財(cái)務(wù)部將在當(dāng)月工資中一次性扣除。對無法從工資中扣回或工資金額不足以補(bǔ)償借款時(shí)，財(cái)務(wù)部將正式通知借款人歸還借款，并向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。若無法聯(lián)系借款人，將書面通知行政人事部，公司對此類情況保留通過法律途徑追回借款的權(quán)利。公司原則上不允許私人借款，若因特殊情況員工個(gè)人確實(shí)有困難需

3、要借支時(shí)，經(jīng)總裁同意以后方可辦理。借款超過1000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。一 費(fèi)用管理制度日常費(fèi)用包括：差旅費(fèi)，電話費(fèi)，辦公費(fèi)，交通費(fèi)，資料費(fèi)，運(yùn)費(fèi)，福利費(fèi)等。這些費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，大小寫書寫規(guī)范，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理。報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無法取得，可以采用付款證明單代替，但需寫明原因、相關(guān)人簽字，且金額不得超過100元。發(fā)票級次：普通發(fā)票-正式收據(jù)。對其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)的，報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門主管簽字確認(rèn),無委托部門主管簽字的,費(fèi)用記入經(jīng)辦部門賬。報(bào)銷流程

4、：月度預(yù)算內(nèi)日常費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人部門主管財(cái)務(wù)部主管憑報(bào)銷單據(jù)至出納報(bào)銷（此為固定費(fèi)用，如晚班福利費(fèi)，固定電話費(fèi)，員工福利下午茶）月度預(yù)算以外報(bào)銷流程：報(bào)銷人部門主管財(cái)務(wù)部主管總裁憑報(bào)銷單據(jù)至出納報(bào)銷2 2、費(fèi)用報(bào)銷 3 3、差旅費(fèi)管理規(guī)定、差旅費(fèi)管理規(guī)定出差申請： 因公出差，必須事先申請，填寫好出差申請單，注明出差原因、天數(shù)、目的地、出差路線、交通工具及隨從人員等相關(guān)事宜，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、報(bào)總裁核準(zhǔn)方為有效。出差申請單審批程序：出差申請單部門主管（審核）財(cái)務(wù)主管（審核）總裁（審批）出差借支手續(xù)：出差人員憑審批手續(xù)齊全、有效的出差申請單，填寫借支單、注明借支原因，出差前到財(cái)務(wù)

5、辦理借款手續(xù)。 試用人員借支差旅費(fèi)，必須由正式員工擔(dān)保方能辦理，若借款人未能償還借款，則擔(dān)保人負(fù)連帶責(zé)任。 借款出差人員返回公司發(fā)后，3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額未退還或3天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。 憑據(jù)報(bào)銷：差旅費(fèi)報(bào)銷必須憑合法、有效、完整的發(fā)票報(bào)銷，無據(jù)不報(bào)。超標(biāo)自負(fù)：標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超標(biāo)自負(fù)。 差旅費(fèi)報(bào)銷程序： 出差人（填單） 部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（核簽）總裁（批付）出納（復(fù)核、付款） 出差人簽收。4：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)注：注：. .出差乘坐火車臥鋪，必須是連續(xù)乘車在出差乘坐火車臥鋪，必須是連續(xù)乘車在4 4小時(shí)以上；小時(shí)以上；一

6、般員工乘坐硬臥，必須是連續(xù)乘車在一般員工乘坐硬臥，必須是連續(xù)乘車在8 8小時(shí)以上。小時(shí)以上。. .能享受臥鋪而未享受，按座位票面價(jià)的能享受臥鋪而未享受，按座位票面價(jià)的50%50%給予臥給予臥鋪補(bǔ)貼，但購票手續(xù)費(fèi)和空調(diào)費(fèi)應(yīng)予剔除。鋪補(bǔ)貼，但購票手續(xù)費(fèi)和空調(diào)費(fèi)應(yīng)予剔除。. .夜間連續(xù)乘車在夜間連續(xù)乘車在6 6小時(shí)以上并且在車上過夜的，給小時(shí)以上并且在車上過夜的，給予夜間乘車補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)：予夜間乘車補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)：3030元元/ /人人. .晚。晚。. .出差人員所產(chǎn)生的交通費(fèi)，按所到達(dá)目的地的直出差人員所產(chǎn)生的交通費(fèi)，按所到達(dá)目的地的直線快車（船）票價(jià)計(jì)算，不得繞道而行，擅自或因私線快車（船）票價(jià)計(jì)算，

7、不得繞道而行，擅自或因私繞道所發(fā)生的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自負(fù)。繞道所發(fā)生的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自負(fù)。. .市內(nèi)交通費(fèi)，控制在人均每天市內(nèi)交通費(fèi)，控制在人均每天3030元以內(nèi)；乘坐的元以內(nèi)；乘坐的士限在市區(qū)范圍之內(nèi)，且必須在票面注明起訖地點(diǎn)和士限在市區(qū)范圍之內(nèi)，且必須在票面注明起訖地點(diǎn)和事由。事由。. .特殊情況須事先報(bào)董事長、總裁批準(zhǔn)，擅自超標(biāo)特殊情況須事先報(bào)董事長、總裁批準(zhǔn)，擅自超標(biāo)的部分，一律不予報(bào)銷。的部分，一律不予報(bào)銷。 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)注： .住宿費(fèi)必須憑合法、有效的住宿發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷，無票不報(bào)。.目的地或途徑地恰好是出差人員居住地的，則相應(yīng)住宿費(fèi)部分不予報(bào)銷。.凡開會(huì)、學(xué)習(xí)等，主辦單位

8、統(tǒng)一安排住宿的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)用。.多人出差同行，實(shí)行“同性兩人一間房、住宿標(biāo)準(zhǔn)就高不就低”的原則。 .本文“特區(qū)、直轄市”特指北京、上海、天津、重慶、廣州、深圳、?？诘瘸鞘校ㄏ峦Ｆ渌?guī)定.出差期間，因就近回家探親或游覽等非因公工作需要而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。.公司總裁、總裁助理出差所發(fā)生的差旅費(fèi)由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、據(jù)實(shí)報(bào)銷。業(yè)務(wù)日常經(jīng)營費(fèi)用：賬號費(fèi)，代理費(fèi)，郵件推廣費(fèi)，廣告費(fèi)，代練費(fèi)，SKYPE電話費(fèi)、包機(jī)費(fèi)、軟件費(fèi)、信息費(fèi)、服務(wù)器租賃，域名費(fèi)，這些預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營費(fèi)用由經(jīng)手人OA錄單，部門負(fù)責(zé)人審核，出納操作支付。（預(yù)算10000元以內(nèi)）若日常經(jīng)營費(fèi)用超10000元，需加總裁審批

9、后，出納系統(tǒng)操作支付。 二、固定資產(chǎn)管理制度二、固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)，嚴(yán)格其購置、保管使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移和處置手續(xù)，保證固定資產(chǎn)安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產(chǎn)管理制度。1. 固定資產(chǎn)的定義 固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過一年、單位價(jià)值大于2000元的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、電腦設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的歸口管理 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理相結(jié)合的原則，行政人事部指派專人對全公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，各使用部門是固定資

10、產(chǎn)的保管部門。3.固定資產(chǎn)的購置 3.1各部門因工作需要增加固定資產(chǎn)，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，后附不少于三家的采購報(bào)價(jià)單，并經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管、副總裁、總裁簽字確認(rèn)，交由行政人事部。 3.2所有固定資產(chǎn)的購買由公司行政人事部統(tǒng)一申請，同時(shí)附報(bào)價(jià)單及固定資產(chǎn)采購申請表原件。 3.3固定資產(chǎn)采購到貨后由行政人事部填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表并編制固定資產(chǎn)編號貼制標(biāo)示，分配至使用人。之后，將固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。 3.4固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，使用人須在固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表上簽字。 3.5財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。 3.6固定資產(chǎn)采購申請表原件保存在財(cái)務(wù)部存檔。 3.7

11、固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表原件保存在行政人事部存檔。 4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還： 4.1員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由行政人事人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn)，有短缺者按價(jià)賠償，行政部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 4.2如有固定資產(chǎn)暫借，可填寫固定資產(chǎn)暫借單，不做賬務(wù)處理，但規(guī)定48小時(shí)歸還。 4.3固定資產(chǎn)還入時(shí)應(yīng)辦理還入手續(xù)，并在固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)， 4.4每月由財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥 5.1公司規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn).5.2 如有特殊情況須調(diào)換使用，要通知行政人事部，并調(diào)出方填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單。 5.3行政部接到固定資產(chǎn)調(diào)撥單并確認(rèn)其

12、可行，在固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 5.4固定資產(chǎn)調(diào)撥單原件由財(cái)務(wù)保存。 5.5行政人事部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時(shí)準(zhǔn)確，以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的準(zhǔn)確。 6.固定資產(chǎn)的維修 6.1當(dāng)事人須填寫固定資產(chǎn)維修（升級）申請單交由行政人事部處理。 6.2行政人事部門接到申請單需先查詢固定資產(chǎn)帳，確定其維修價(jià)值，聯(lián)系售后服務(wù)商； 6.3維修后行政人事部應(yīng)將固定資產(chǎn)維修（升級）申請單原件交財(cái)務(wù)部；并更新固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表； 6.4財(cái)務(wù)部每月更新財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)模塊。 7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級 7.1當(dāng)事人須填寫固定資產(chǎn)維修（升級）申請單,部門主管簽字認(rèn)可，交由技術(shù)部處理。 7.

13、2技術(shù)部接到申請單，確認(rèn)其升級的必要，申請升級硬件. 7.3由技術(shù)部進(jìn)行統(tǒng)一購買，請款單后應(yīng)附固定資產(chǎn)維修（升級）申請單；技術(shù)部應(yīng)將固定資產(chǎn)維修（升級）申請單復(fù)印件交行政人事部，并進(jìn)行固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表的變更； 7.4財(cái)務(wù)部每月更新財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)模塊。 7.5固定資產(chǎn)維修（升級）申請單原件由財(cái)務(wù)保存。 8.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)： 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期（建議季盤，可抽盤）由行政人事協(xié)助對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)出據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告并與固定資產(chǎn)帳核對 9.固定資產(chǎn)的報(bào)損： 固定資產(chǎn)的報(bào)廢由其責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單，由本部門主管、財(cái)務(wù)部、總裁簽字，并經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn)，交由行政人事部備案。 1.目的：為保證公司財(cái)產(chǎn)

14、物資的安全及完整，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理人員、保管人員的責(zé)任，特制定本制度2.盤點(diǎn)范圍 及時(shí)間安排：2.1存貨盤點(diǎn)：系指游戲金幣、裝備（道具）、CDK、卡片等，于每月底末的最后一天進(jìn)行盤點(diǎn)； （若倉庫有異常情況，財(cái)務(wù)隨時(shí)會(huì)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)）2.2財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等，于每月底末的最后一天進(jìn)行盤點(diǎn)； 2.3財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點(diǎn)而言，每年度核對兩次，定于每年的年中（終）。 3. 人員安排由使用部門指定人員進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)指派人員進(jìn)行監(jiān)盤。 4. 盤盈、盤虧的處理公司清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)物資盤盈，應(yīng)按該財(cái)產(chǎn)物資的市價(jià)或同類、類似財(cái)產(chǎn)物資的市場價(jià)格作為實(shí)際成本，沖減管

15、理費(fèi)用或營業(yè)外收入。 發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資盤虧或毀損，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后，屬于自然災(zāi)害造成的，計(jì)如當(dāng)期營業(yè)外支出；屬于其他情況的，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用（固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外支出）。財(cái)產(chǎn)物資的管理人員、保管人有下列情況者，除賠償相同的金額外，還應(yīng)受到相應(yīng)的行政人事處罰：對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者；未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。三財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)物資管理，保證公司財(cái)產(chǎn)物資的安全及完整，特制定本制度。存貨的遺失損壞的賠償1.1員工因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程，管理混亂造成遺失、損壞

16、的，按發(fā)生當(dāng)日的市場銷售價(jià)格賠償。1.2因不可抗力等客觀因素造成遺失、損壞的，或經(jīng)財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)短少的，各部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)寫明原因，上報(bào)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，依具體情況進(jìn)行處理，確認(rèn)賠償?shù)目砂闯杀举r償，予以免賠的，應(yīng)上報(bào)分管高管、總裁批準(zhǔn)。2、其他各類財(cái)產(chǎn)物資遺失、損壞的賠償如：電腦設(shè)備、低值易耗品、辦公家具、經(jīng)營用具等公司財(cái)產(chǎn)。2.1工作疏忽，同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，依具體情況，由部門負(fù)責(zé)人提議，財(cái)務(wù)部主管核實(shí)后，報(bào)高管審批，按原價(jià)賠償。 2.2非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)物資遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評教育；2.3因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作程序，損壞、遺失公物者，全部賠償，如發(fā)生嚴(yán)重事故要追

17、究刑事責(zé)任；2.4凡因公司財(cái)產(chǎn)物資遭受損失后，互相包庇隱瞞不報(bào)、嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。四、財(cái)產(chǎn)物資遺失損壞賠償制度3.報(bào)損物質(zhì)的審批程序任何原因造成公司的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)損失的，在事發(fā)后三天內(nèi)由該部門物資負(fù)責(zé)人開具“報(bào)損單”，報(bào)該部門負(fù)責(zé)人審核簽字并提交事件報(bào)告及處理意見至行政人事部，財(cái)務(wù)部提供物品成本價(jià)，按報(bào)損程序?qū)徟鷮徟鞒蹋簣?bào)損單部門主管（審核 財(cái)務(wù)主管（核實(shí)） 總裁（審批）報(bào)損單一式三聯(lián)：A使用部門（存根） B財(cái)務(wù)部（記帳）C 資產(chǎn)管理部門（人事備案）4、賠償手續(xù)4.1員工損壞、遺失公司財(cái)物，經(jīng)確定賠償時(shí)，必須由各部門負(fù)責(zé)

18、人開具“財(cái)產(chǎn)報(bào)損單”；4.2員工損壞、遺失的，依據(jù)賠償單到財(cái)務(wù)部出納處進(jìn)行交款。如無法支付現(xiàn)金，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，于當(dāng)月工資中扣除；5、每周、月、每季度財(cái)務(wù)部將要統(tǒng)計(jì)季度報(bào)損，報(bào)損明細(xì)表上報(bào)有關(guān)高管審閱。五、工作操作失誤賠償制度1：針對公司因工作操作失誤導(dǎo)致公司損失需全額進(jìn)行賠償。2：若操作人能追回失誤導(dǎo)致的損失，按扣除追回款之后的金額進(jìn)行賠償。 六、經(jīng)濟(jì)合同管理制度目的：經(jīng)濟(jì)合同直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任，與公司的經(jīng)濟(jì)利益休戚相關(guān)，為有效控制成本、費(fèi)用支出，有效規(guī)避合同的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，制定本制度。合同擬簽主體：1、屬于投資類（固定資產(chǎn)投資）、租賃類（商務(wù)出租）、信貸、金融、財(cái)務(wù)類、公司重大改造工程合同，經(jīng)公司總裁、副總裁、財(cái)務(wù)主管研究決定。由財(cái)務(wù)部草擬合同，并洽談。2、屬于行政人事、勞務(wù)合同類的合同（指培訓(xùn)、考察合同、員工勞務(wù)合同、勞保福利合同），經(jīng)總裁、副總裁、財(cái)務(wù)主管研究決定，由行政人事部草擬合同，并洽談。3、屬于廣告類，公司商務(wù)合同類的合同（指公司、企業(yè)的銷售合同），按公司規(guī)定的權(quán)限范圍，由市場部草擬合同，并洽談。4、屬于公司日常經(jīng)營用的一切物資采購、委托加工、維修、代銷經(jīng)銷類的合同，按公司物資采購制度，由行政人事部草擬合同，并洽談。5、屬于正常設(shè)備維修，保養(yǎng)類的合同，由行政人事部草