浙江省交通建設(shè)項目竣工決算(西安佳信公路工程咨詢有限公司)

1、浙江省交通建設(shè)項目竣工決算審計管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我省交通建設(shè)項目竣工決算的編報、審計（含審價，下同）、審批工作，加強交通建設(shè)項目竣工決算管理，嚴(yán)格基本建設(shè)程序，根據(jù)交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定、交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定、交通建設(shè)項目審計實施辦法、公路工程竣（交）工驗收辦法等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合我省實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于我省范圍內(nèi)，列入國家、省和地方交通基本建設(shè)投資計劃的新建、改擴(kuò)建、遷建、技術(shù)改造的公路、水運及其他基本建設(shè)項目。第三條 全省交通行業(yè)凡從事上述建設(shè)項目的建設(shè)單位（含項目業(yè)主，下同），均須依照本辦法編

2、制、報批竣工決算，并自覺接受審計監(jiān)督。第四條 全省各級交通主管部門（含所屬管理部門，下同）必須依照本辦法，加強交通建設(shè)項目竣工決算編報、審計、審批各項工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。第五條 交通建設(shè)項目竣工決算審計、審批管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）誰立項、誰審批；（二）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理；（三）依法行政、強化監(jiān)管、獨立審計；（四）客觀公正、實事求是。第六條 交通建設(shè)項目竣工決算未經(jīng)審計，不得付清工程尾款，不得報批竣工決算，不得辦理竣工驗收。第二章 竣工決算編報第七條 竣工決算報告是考核建設(shè)項目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財產(chǎn)價值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)。建設(shè)單位要建立組織，落實專人，認(rèn)

3、真做好交通建設(shè)項目竣工決算編報各項工作?？⒐Q算前，應(yīng)做好建設(shè)項目相關(guān)的檔案資料歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資盤點核實，以及債權(quán)債務(wù)清償?shù)惹謇頊?zhǔn)備工作；項目完工后，應(yīng)及時組織工程技術(shù)、計劃、財務(wù)、物資、統(tǒng)計等有關(guān)人員，并洽設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位，共同編制項目竣工決算?？⒐Q算編報審批工作完成之前，原工程項目管理機構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管等有關(guān)人員原則上不得調(diào)離。第八條 建設(shè)項目交工驗收后三個月（其中高速公路等重大項目可適當(dāng)延長）內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)編制完成初步的竣工決算，并逐級主動報請相關(guān)交通主管部門組織審計（審核）。建設(shè)單位報審初步編制的竣工決算時，應(yīng)隨文報送工程可行性研究報告、初步設(shè)計

4、、概（預(yù)）算調(diào)整、歷年基建投資計劃、交工驗收報告及其批準(zhǔn)文件，以及其他相關(guān)資料。第九條 建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)竣工決算的審計結(jié)果和相關(guān)意見，及時結(jié)算支付工程價款，并抓緊調(diào)整編制項目竣工決算。同時，應(yīng)在審計結(jié)束后一個月內(nèi)正式行文（隨附竣工決算審計報告、工程結(jié)算審核報告、審計決定和審計意見書），逐級報請有關(guān)交通主管部門審批項目竣工決算。第十條 各級交通主管部門要依法加強領(lǐng)導(dǎo)，督促已完工項目規(guī)范竣工決算編報行為。同時，要嚴(yán)格把關(guān)，規(guī)范管理，切實履行竣工決算監(jiān)管職責(zé)。對逾期未辦理竣工決算的已完工建設(shè)項目，所在交通主管部門應(yīng)及時組織力量，加以督促、指導(dǎo)和幫助。第三章 竣工決算審計、審批管理權(quán)限第十一條 為避免重

5、復(fù)審計，對屬于交通部或省審計廳等國家審計機關(guān)職權(quán)管轄范圍，并已事先列入其年度審計工作計劃的交通建設(shè)項目，竣工決算由交通部或省審計廳等國家審計機關(guān)負(fù)責(zé)審計實施。交通部或省審計廳等國家審計機關(guān)下達(dá)的審計決定和審計意見書，應(yīng)作為有關(guān)交通主管部門正式審批（報批）項目竣工決算的依據(jù)。第十二條 對未列入交通部或省審計廳等國家審計機關(guān)年度審計計劃的交通建設(shè)項目，各級交通主管部門應(yīng)根據(jù)本辦法，于每年年初及時編制下達(dá)本年度竣工決算審計項目計劃，并報經(jīng)交通部或省審計廳等國家審計機關(guān)認(rèn)可或備案。第十三條 對業(yè)經(jīng)組織審計，資料齊全、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，符合竣工決算審批條件的建設(shè)項目，交通主管部門原則上應(yīng)于收到竣工

6、決算報告一個月內(nèi)，正式批復(fù)下達(dá)竣工決算。第十四條 各級交通主管部門組織實施竣工決算審計與審批的具體分工如下： （一）高速公路、國道一級公路和省政府批準(zhǔn)的公路、水運“四自”工程，以及總投資在1億元以上的部、省補助（投資）水運建設(shè)項目，由省廳負(fù)責(zé)組織審計并審批（報批）竣工決算； （二）總投資在1億元以上的部、省定額補助（投資）國省道新（改）建項目，由省廳委托省公路局組織審計并審批竣工決算，審計報告定稿前應(yīng)報請省廳會同審核； （三）總投資在1億元以下的部、省補助（投資）水運建設(shè)項目，由省廳委托省港航局組織審計并審批竣工決算，審計報告定稿前應(yīng)報請省廳會同審核；（四）其他公路、水運建設(shè)項目，由各市交通局

7、（委）負(fù)責(zé)組織審計并審批竣工決算，涉及市、縣管理職責(zé)分工的問題，由各市交通局（委）予以明確；（五）各級交通企事業(yè)單位組織實施的其他建設(shè)項目（含企業(yè)技改、站場、教育等專項資金安排的建設(shè)項目），由其同級交通主管部門負(fù)責(zé)組織審計并審批竣工決算。第十五條 各級交通主管部門組織實施竣工決算審計和審批的相關(guān)文件資料，應(yīng)同時抄報省廳備案。第十六條 上級交通主管部門有權(quán)對下級交通主管部門管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目實施抽樣審計；對上級交通主管部門管轄范圍內(nèi)的審計項目，可授權(quán)下級交通主管部門實施；上下級交通主管部門應(yīng)互相協(xié)商，并加強與同級國家審計機關(guān)的溝通、銜接，避免審計項目計劃安排出現(xiàn)不必要的重復(fù)或遺漏等問題。第十七

8、條 本著監(jiān)管分離的原則，對歸口省級交通主管部門管轄的交通建設(shè)項目，未經(jīng)省廳有關(guān)部門授權(quán)或認(rèn)可，建設(shè)單位不得自行委托社會審計機構(gòu)實施竣工決算審計。第四章 竣工決算審計組織實施第十八條 交通主管部門應(yīng)當(dāng)在收到建設(shè)單位報審的初步竣工決算報告一個月內(nèi)，組織社會審計機構(gòu)實施竣工決算審計，并于實施審計三日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。第十九條 審計實施時，建設(shè)單位應(yīng)如實提供建設(shè)項目相關(guān)的帳冊、報表、合同、文件等資料，并提供必要的審計工作條件。第二十條 交通建設(shè)項目竣工決算審計必須確保其真實性、合法合規(guī)性和有效性。審計的主要內(nèi)容如下：（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；（二）項目投資、初步設(shè)計及概（預(yù)）算執(zhí)行情況

9、；（三）建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；（四）工程價款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況；（五）交付使用資產(chǎn)情況；（六）收尾工程的未完工程量及所需投資情況；（七）竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表及說明書、交付使用財產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報審核情況；（八）投資效益等其他有關(guān)情況。第二十條 各級交通主管部門對組織社會審計機構(gòu)實施審計的項目，要從審計方案審核、審計過程監(jiān)督和審計報告審查等全過程，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督管理。第二十一條 從事交通建設(shè)項目竣工決算審計的社會審計機構(gòu)，應(yīng)具有良好的社會信譽、相應(yīng)的審計（審價）從業(yè)資質(zhì)和交通審計經(jīng)驗，確保審計質(zhì)量。社會審計機構(gòu)出具的審計報告應(yīng)在征求被審計單位意見的基礎(chǔ)上，修改完善后報交通主管部門審核。審計意見書由交通主管部門統(tǒng)一下達(dá)，作為建設(shè)項目竣工決算正式辦理和審批的依據(jù)。第二十二條 竣工決算審計（含工程價款結(jié)算審核）的費用，由建設(shè)單位按省物價部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)委托書約定合理支付，列入項目竣工決算。第二十三條 交通建設(shè)項目竣工決算審計按照交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定等規(guī)定的程序組織實施。 第二十四條 交通建設(shè)項目審計中查出的各類違規(guī)違紀(jì)問題，按照審計署等六部委