決策階段成本控制

1、第五章 建設(shè)項(xiàng)目決策階段成本控制與投資估算決策階段成本控制概述建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算相關(guān)概念投資估算的編制方法案例一、建設(shè)項(xiàng)目決策的含義 項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較及做出判斷和決定的過程。正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來源于正確的項(xiàng)目投資決策。二、決策與成本的關(guān)系項(xiàng)目決策的正確性是工程成本合理性的前提；項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程成本的基礎(chǔ)；成本高低、投資多少也影響項(xiàng)目決策；項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程成本的控制效果。三、決策階段影響成本的主要因素1、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素有：市場(chǎng)

2、因素技術(shù)因素 環(huán)境因素 2、建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（廠址） （1）建設(shè)地區(qū)的選擇建設(shè)地區(qū)的選擇要充分考慮各種因素的制約，具體要考慮以下因素：要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。要充分考慮勞動(dòng)力來源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會(huì)環(huán)境因素的影響。 在綜合考慮上述因素的基礎(chǔ)上，建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下兩個(gè)基本原則：（1）靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。（2）工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。 2. 建設(shè)地點(diǎn)（廠址）的

3、選擇（1）選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求：節(jié)約土地，少占耕地減少拆遷移民 應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段 要有利于廠區(qū)合理布置和安全運(yùn)行應(yīng)盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方 應(yīng)盡量減少對(duì)環(huán)境的污染 （2）廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析項(xiàng)目投資費(fèi)用。項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比較3、技術(shù)方案原則：先進(jìn)適用經(jīng)濟(jì)合理安全可靠4、設(shè)備方案要盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問題要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題。第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究（略）第三節(jié) 投資估算相關(guān)概念一、投資估算的概念 投資估算是在對(duì)項(xiàng)目的建

4、設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目需投入資金的總額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）并測(cè)算建設(shè)期分年資金需要量的過程。二、作用項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是審批依據(jù)；可研階段的投資估算，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)；投資估算對(duì)設(shè)計(jì)概算起控制作用；投資估算是作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)期貸款計(jì)劃的依據(jù)；三、內(nèi)容 項(xiàng)目從籌建、設(shè)計(jì)、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費(fèi)用。應(yīng)包括建設(shè)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分.四、投資估算的階段劃分投資機(jī)會(huì)研究或項(xiàng)目建議書階段 30%初步可行性研究 20%詳細(xì)可行性研究 10%（書P127）五、影響投資估算準(zhǔn)確程度的因素項(xiàng)目本身的復(fù)雜程度

5、及其認(rèn)知的程度；對(duì)項(xiàng)目構(gòu)思和描述的詳細(xì)程度；工程計(jì)價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完整程度和可靠程度；項(xiàng)目所在地的自然環(huán)境描述的翔實(shí)性；有關(guān)建筑材料、設(shè)備的價(jià)格信息和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的可信度；項(xiàng)目投資估算人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗(yàn)和水平等；投資估算所采用的方法。六、投資估算編制依據(jù)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法等有關(guān)文件；專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。七、編制程序估算建筑工程費(fèi)用；估算設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)用和需安裝設(shè)備的安裝費(fèi)用；估算其他費(fèi)用；估算流動(dòng)資金；匯總出總投資。第四節(jié) 投資估算的編制方法一、建設(shè)投資估算方

6、法1、單位生產(chǎn)能力估算法 C2=(C1 /Q1)Q2f C1已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的投資額； C2擬建項(xiàng)目或設(shè)備裝置的投資額； Q1已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的生產(chǎn)能力； Q2擬建項(xiàng)目或設(shè)備裝置的生產(chǎn)能力； f不同時(shí)期、地點(diǎn)的定額、單價(jià)等的綜合調(diào)整系數(shù)例1：書131頁例5-1適用范圍：粗略快速的估算2、生產(chǎn)能力指數(shù)法 適用范圍：利用已建項(xiàng)目的投資額或其設(shè)備裝置的投資額，估算同類但生產(chǎn)能力不同的項(xiàng)目投資或其設(shè)備裝置投資的方法。該方法計(jì)算簡(jiǎn)單，比單位生產(chǎn)能力估算法精度有較大提高。計(jì)算公式為：C2=C1(Q2/Q1)nf C1已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的投資額； C2擬建項(xiàng)目或設(shè)備裝置的投資額； Q1已建類

7、似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的生產(chǎn)能力； Q2擬建項(xiàng)目或設(shè)備裝置的生產(chǎn)能力； n生產(chǎn)能力指數(shù)，在0到1之間； f價(jià)格調(diào)整系數(shù)。注意： n的選取是計(jì)算的關(guān)鍵，有時(shí)亦稱為0.6因子法。 n的變化范圍一般為0.51。 靠增大設(shè)備或裝置的功能和效率擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，n取0.60.7； 靠增加相同的設(shè)備或裝置的數(shù)量擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模時(shí)，n取0.80.9； 若已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在0.52之間，則n的取值近似于1。 擬建項(xiàng)目與已建類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值（即Q2/Q1）不宜大于50， 一般以在10倍以內(nèi)效果較好。 例2、已知建設(shè)年產(chǎn)30萬噸的乙烯裝置的投資額為60 000萬元，試估計(jì)建設(shè)70萬噸乙

8、烯裝置的投資額。解：確定n=0.6,f =1.2 C2=C1(Q2/Q1)nf = 60000 (70/30)0.6 1.2 = 119706.73萬元例3：若將設(shè)計(jì)中的化工生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)能力提高兩倍，投資額大約增加多少？解： C2=C1(Q2/Q1)nf C2/C1= (Q2/Q1)nf =（3/1）0.61 =1.9 所以投資額大約增加90%。3、系數(shù)估算法（1）設(shè)備系數(shù)法以設(shè)備費(fèi)用為基數(shù)估算 C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+ )+I C擬建項(xiàng)目或裝置的投資額； E根據(jù)擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備清單估算的設(shè)備費(fèi)（包括運(yùn)雜費(fèi)）的總和； P1，P2，P3分別為已建項(xiàng)目中建筑、安裝及其他工程

9、費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)用的百分比； f1，f2，f3分別為由于時(shí)間因素引起的勞動(dòng)生產(chǎn)率、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)； I擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。（2）朗格系數(shù)法 朗格系數(shù)法是指以擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目總投資。其中朗格系數(shù)是指項(xiàng)目總投資與設(shè)備費(fèi)用之比。 其計(jì)算公式為： C=E(1+Ki) Kc C項(xiàng)目建設(shè)總投資； E主要設(shè)備費(fèi)用； Ki管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)； Kc包括管理費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。例：在北非某地建設(shè)一座年產(chǎn)30萬套汽車輪胎的工廠，已知該工廠的設(shè)備到達(dá)工地的費(fèi)用為2204萬美元。試估算該工廠的投資。解：輪胎工廠的生產(chǎn)流程基本上屬于固體流

10、程，因此在采用朗格系數(shù)法時(shí)，全部數(shù)據(jù)應(yīng)采用固體流程的數(shù)據(jù)?，F(xiàn)計(jì)算如下：（1）設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的費(fèi)用2204萬美元。（2）根據(jù)表5-2計(jì)算費(fèi)用（a）（a）=E1.43=22041.43=3151.72（萬美元）則設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱、刷油及安裝費(fèi)用為：3151.722204947.72（萬美元）（3）計(jì)算費(fèi)用（b）（b=E1.431.1=22041.431.1=3466.89（萬美元）則其中配管（管道工程）費(fèi)用為：3466.893151.72=315.17（萬美元）（4）計(jì)算費(fèi)用（c）即裝置直接費(fèi)（c）E1.431.11.55200.34（萬美元）則電氣、儀表、建筑等工程費(fèi)用為：5200.343466.8

11、91733.45（萬美元）（5）計(jì)算投資CCE1.431.11.5l.3l6812.45（萬美元）則間接費(fèi)用為：6812.455200.341612.11(萬美元)由此估算出該工廠的總投資為6812.45萬美元，其中間接費(fèi)用為1612.11萬美元注意： 應(yīng)用朗格系數(shù)法進(jìn)行工程項(xiàng)目或裝置估價(jià)的精度仍不是很高，其原因如下：（1）裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響；（2）不同地區(qū)自然地理?xiàng)l件的影響；（3）不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)地理?xiàng)l件的影響；（4）不同地區(qū)氣候條件的影響；（5）主要設(shè)備材質(zhì)發(fā)生變化時(shí)，設(shè)備費(fèi)用變化較大而安裝費(fèi)變化不大所產(chǎn)生的影響。 由于朗格系數(shù)法是以設(shè)備費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，而設(shè)備費(fèi)用在一項(xiàng)工程中所占的比重對(duì)

12、于石油、石化、化工工程而言占45%55%，幾乎占一半左右，同時(shí)一項(xiàng)工程中每臺(tái)設(shè)備所含有的管道、電氣、自控儀表、絕熱、油漆、建筑等，都有一定的規(guī)律。所以，只要對(duì)各種不同類型工程的朗格系數(shù)掌握得準(zhǔn)確，估算精度仍可較高。朗格系數(shù)法估算誤差在10%15%。4、比例估算法 根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。5、指標(biāo)估算法 把建設(shè)項(xiàng)目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及其他基本建設(shè)費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程，再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成

13、每一單項(xiàng)工程的投資。另外再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即求得建設(shè)項(xiàng)目總投資。 設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算=設(shè)備費(fèi)*百分比建筑工程費(fèi)估算如：?jiǎn)挝幻娣e指標(biāo)估算法適用于單項(xiàng)工程的投資估算，如 土建、給排水、采暖等。單位面積投資額=建筑面積單位面積造價(jià)價(jià)格浮動(dòng)指數(shù)結(jié)構(gòu)和建筑標(biāo)準(zhǔn)部分的價(jià)差其它費(fèi)用估算=工程費(fèi)用*百分比基本預(yù)備費(fèi)估算=（工程費(fèi)用+其他費(fèi)用）*基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算=（各年的工程費(fèi)用*相應(yīng)的物價(jià)上漲比率）使用指標(biāo)估算法，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代而進(jìn)行調(diào)整。使用估算指標(biāo)法進(jìn)行投資估算決不能生搬硬套，必須對(duì)工藝流程、定額、價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，經(jīng)過實(shí)

14、事求是的調(diào)整與換算后，才能提高其精確度。 5、資金周轉(zhuǎn)率法 資金周轉(zhuǎn)率 = 年銷售總額/總投資 =（年產(chǎn)量單位產(chǎn)品售價(jià)）/總投資因此：總投資=（年產(chǎn)量單位產(chǎn)品售價(jià)）/資金周轉(zhuǎn)率 該法簡(jiǎn)單易行，但誤差大，主要原因是不同性質(zhì)的工廠或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的車間，資金周轉(zhuǎn)率都不同。二、流動(dòng)資金估算方法分項(xiàng)詳細(xì)估算法 2、擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。 一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算流動(dòng)資金的公式為：年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)各類流動(dòng)資金率年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額3、估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題（1）在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。（2）在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)