內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)習(xí)題

1、山東理工大學(xué)成人高等教育內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)習(xí)題一、單選題1、（ ）應(yīng)當(dāng)對股東大會負(fù)責(zé)，監(jiān)督高管人員依法履行職責(zé)。A、董事會 B、獨(dú)立董事 C、總經(jīng)理 D、監(jiān)事會2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立（ )，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。( ) A、審計(jì)委員會 B、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會 C、提名委員會 D、薪酬委員會3、成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以企業(yè)（ ）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測結(jié)果進(jìn)行編制。A、生產(chǎn)預(yù)算 B、銷售預(yù)算 C、現(xiàn)金預(yù)算 D、投資預(yù)算4、（ ）是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。A

2、、風(fēng)險(xiǎn)承受度 B、風(fēng)險(xiǎn)偏好 C、風(fēng)險(xiǎn)識別 D、風(fēng)險(xiǎn)評估5、1999年10月31日修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全企業(yè)內(nèi)部控制提出原則要求。A、會計(jì)法 B、注冊會計(jì)師法 C、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 D、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引6、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（ ）。A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程,隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時(shí)改進(jìn)。 B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。 C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互制約、相互監(jiān)督、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。7、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架提出了（ ）概念.A、風(fēng)

3、險(xiǎn)評估 B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 C、風(fēng)險(xiǎn)組合觀 D、風(fēng)險(xiǎn)分散觀8、為了明確各個(gè)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理具體業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ ).A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 B、目標(biāo)責(zé)任制 C、崗位責(zé)任制 D、成本責(zé)任制9、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中內(nèi)部控制要素包含( ）個(gè)維度。A、一 B、二 C、三 D、四10、（ ）標(biāo)志著美國金融證券法律的根本思想從信息披露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管制。A、薩班斯法案 B、ERM整體框架 C、巴塞爾框架 D、COSO報(bào)告11、我國公司法要求，在董事會中，必須有( )以上的獨(dú)立董事。A、全部 B、二分之一 C、三分之一 D、四分之一12、內(nèi)部控制評價(jià)人員應(yīng)該

4、對本部門的內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)行（ ）制度。A、回避 B、保密 C、帶薪休假 D、工作輪換13、（ ）屬于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。A、員工勝任力 B、經(jīng)濟(jì)形勢 C、法律法規(guī) D、監(jiān)管要求14、COSO的定義對內(nèi)部控制的理解不包括（ ）。A、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)B、內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證C、內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實(shí)施與配合D、內(nèi)部控制可以提供絕對準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告15、對于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述，以下錯(cuò)誤的是（ ）。A、任何企業(yè)都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn) B、企業(yè)可以采取各種措施努力降低風(fēng)險(xiǎn) C、風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性工作 D、企業(yè)不需要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)1

5、6、某公司制定了嚴(yán)格的員工手冊，要求每位員工必須誠實(shí)守信，并且通過定期的公司活動強(qiáng)化員工的誠信觀念和品行操守屬于COSO內(nèi)部控制框架要素中的（ ）.A、控制環(huán)境 B、監(jiān)察 C、控制活動 D、信息與溝通17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，由（ )負(fù)責(zé)進(jìn)行應(yīng)收賬款催收。A、會計(jì)部門 B、銷售部門 C、倉庫部門 D、信用管理部門二、多選題1、以下哪些都應(yīng)該屬于公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)問題（ ).A、公司治理 B、組織結(jié)構(gòu) C、權(quán)責(zé)分配 D、企業(yè)文化2、國資委將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為（ ）。A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C、市場風(fēng)險(xiǎn) D、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) E、法律風(fēng)險(xiǎn)3、風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括( )。A、風(fēng)險(xiǎn)回避 B、損失控制 C

6、、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 D、風(fēng)險(xiǎn)保留4、中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ )。A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 5、2004年9月,COSO根據(jù)薩班斯法案要求,頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,該框架的構(gòu)成要素包括( )。A、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估 C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動 D、信息與溝通、監(jiān)控6、內(nèi)部控制的局限性包括（ ）等.A、成本與效益 B、人為失誤 C、串通舞弊 D、管理越權(quán)7、內(nèi)部控制目標(biāo)包括( )。A、戰(zhàn)略目標(biāo) B、經(jīng)營目標(biāo) C、合規(guī)目標(biāo) D、報(bào)告目標(biāo)8、戰(zhàn)略目標(biāo)的制定方法有（ ）。A、時(shí)間序列分析法 B、相關(guān)分析法 C

7、、盈虧平衡分析法 D、決策樹法9、風(fēng)險(xiǎn)識別的方法主要包括( )。A、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 B、組織結(jié)構(gòu)圖分析法 C、因果圖法 D、事故樹法三、判斷題（每題1分，共10分）（ ）1、企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù).（ )2、可以由倉庫保管人員執(zhí)行原材料的驗(yàn)收入庫工作。（ ）3、監(jiān)控可分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（ ）4、采購業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是與供應(yīng)商簽訂采購合同。（ )5、企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（ ）6、董事長和總

8、經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。( ）7、信息溝通機(jī)制要求企業(yè)所需要的內(nèi)部信息和外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會、管理層和員工之間有效溝通.（ )8、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)會機(jī)構(gòu)合并辦公。( ）9、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果。（ ）10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 （ ）11、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所,不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。( ）12、對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況

9、，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，及時(shí)處理。四、簡述題1、簡述內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段及其各階段的主要特點(diǎn)。2、簡述我國內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的建設(shè)歷程。3、簡述什么是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)？戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素有哪些，基本內(nèi)容是什么？4、簡述如何進(jìn)行采購申請制度。5、請談?wù)勅绾渭訌?qiáng)我國企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。6、簡述什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其分類?風(fēng)險(xiǎn)識別的含義?7、簡述風(fēng)險(xiǎn)控制的含義及其具體控制方法。8、企業(yè)為控制生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，可采取的控制措施有哪些？9、簡述內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系。10、什么是風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容包括哪些?11、銷售業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？五、案例分析題（每題10分，共10分）1、小麗為東

10、方公司出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章和財(cái)務(wù)專用章,自己從銀行取銀行對賬單并負(fù)責(zé)與銀行對賬.她有一個(gè)男朋友小張.男朋友買車需要錢，小麗壯著膽子,偷拿了一張七千多元的支票為男朋友買車。小麗每天提心吊膽，祈求不被領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)。取回銀行對賬單后，小麗對著原對賬單把偷拿的款項(xiàng)去掉，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。小麗在忐忑不安中度過了一個(gè)多月,可什么事也沒發(fā)生.男朋友變本加厲，胃口越來越大.小麗膽子也越來越大，在前后不到一年的時(shí)間里,共八次用同樣的手段挪用公款近120萬元。誰知小麗男朋友不久攜款外逃，小麗如夢方醒，最后不得不向公安機(jī)關(guān)投案自首.請指出:東方公司的貨幣資

11、金內(nèi)部控制有哪些缺陷?2、誠信會計(jì)師事務(wù)所對東方化工廠采購及存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)以下一些問題：（1）、該化工廠的材料采購工作由供應(yīng)科負(fù)責(zé),每月初供應(yīng)科根據(jù)廠長指示同供貨單位簽訂合同。（2）、保管部門為了工作方便，在車間領(lǐng)用材料時(shí),暫不辦理手續(xù)，到月底一次算賬。（3）、因?yàn)椴牧喜少徣藛T對所經(jīng)手購入的材料比較熟悉，所以材料入庫時(shí)，由采購員驗(yàn)收。請問：以上作法是否合理?為什么？3、ABC有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，公司內(nèi)部控制制度中有關(guān)貨幣資金管理的內(nèi)容如下：（1)由出納對付款憑證進(jìn)行審核后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。（2）月末,由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(3)出納不得兼管債

12、權(quán)債務(wù)、費(fèi)用和銷售賬簿的登記工作。（4）業(yè)務(wù)部門收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。確因工作急需的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以直接支付現(xiàn)金。（5）貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須在當(dāng)月入賬.請?jiān)u價(jià)：上述每一項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請說明正確做法。參考答案一、單選題1、D 2、A 3、B 4、A 5、A 6、D 7、C 8、C 9、C10、A 11、C 12、A 13、A 14、D 15、D 16、A 17、B 二、多選題1、ABCD 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 三、判斷題（每題1分，共10分）1、 2、 3、 4、

13、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12 四、簡述題（每題10分，共60分）1、答:內(nèi)部控制的發(fā)展階段一般可劃為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制五個(gè)階段。內(nèi)部牽制階段：在公元前3600年前的美索不達(dá)米亞文化時(shí)期已經(jīng)出現(xiàn),通過實(shí)施錢、財(cái)、物崗位分離并以賬面間的相互核對為主要內(nèi)容,是早期的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度階段：在20世紀(jì)40-70年代，內(nèi)部控制逐步形成了基于業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行控制的特點(diǎn)，除了在資產(chǎn)保管和記錄安全方面發(fā)揮作用，還擴(kuò)展到組織的其他經(jīng)營領(lǐng)域。1958年美國審計(jì)程序委員會發(fā)布29號公告，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管

14、理控制,稱為制度二分法.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段:20世紀(jì)70年代以后，內(nèi)部控制研究重點(diǎn)從一般含義向具體內(nèi)容發(fā)展。80年代后美國社會財(cái)務(wù)舞弊及企業(yè)失敗案例不斷出現(xiàn)，1985年美國成立了反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會.1988年5月美國注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)布55號審計(jì)準(zhǔn)則公告,首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”取代“內(nèi)部控制制度”概念。將內(nèi)部環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序作為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),內(nèi)部控制由二分法向三分法發(fā)展。內(nèi)部控制整體框架階段：1992年9月，COSO委員會發(fā)布內(nèi)部控制整體框架,控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控成為內(nèi)部控制五要素。基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制階段：2004年10月,COSO委員會發(fā)布

15、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整體框架,提出三維概念。維度一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；維度二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控;維度三是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)層級，包括企業(yè)主體、各職能部門、各業(yè)務(wù)單元、下屬各子公司。2、答：中國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括2008年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、2010年企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、2010年企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引、2010年企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引、2001年企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范。3、答：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)競爭優(yōu)勢喪失而對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可能性的影響.構(gòu)成因素包括，戰(zhàn)略環(huán)境、戰(zhàn)略資源、戰(zhàn)略定位

16、、戰(zhàn)略執(zhí)行。戰(zhàn)略環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)競爭環(huán)境等。戰(zhàn)略資源包括物資資本資源、人力資本資源、組織資本資源。戰(zhàn)略定位是確定企業(yè)生存的使命和目標(biāo)。戰(zhàn)略執(zhí)行是保證企業(yè)資源利用方式符合戰(zhàn)略定位要求，以使企業(yè)朝著既定目標(biāo)前進(jìn)。4、答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等分類，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。材料的需要，一般由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃提出請購單，并交保管人員，由保管人員審核請購單數(shù)量與現(xiàn)有庫存數(shù)量，確定是否同意請購。從事大批量生產(chǎn)一直比較穩(wěn)定的企業(yè)，也可由保管部門在材料達(dá)到最低存量時(shí)提出請購。臨時(shí)性物品的采購一般由

17、使用部門發(fā)出請購單,經(jīng)過審批,由采購部門采購后，由使用部門直接領(lǐng)用或由倉庫部門保管待領(lǐng)。企業(yè)超過一定金額的采購申請，必須經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),使用或申請部門不得采購.5、答：內(nèi)部環(huán)境的主要影響因素有組織結(jié)構(gòu)、管理者的品行與作風(fēng)、管理者的管理理念和知識結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人事政策與管理等?？梢詮耐晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的人力資源管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制力等幾方面來進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。6、答：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn).風(fēng)險(xiǎn)識別是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前,人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、不間斷地識別各種明顯的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。7

18、、答：風(fēng)險(xiǎn)控制包括兩個(gè)方面，一是通過各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之前消除潛在的隱患，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)損失可能造成的危害;二是通過各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之后實(shí)施補(bǔ)救，將損失減少到最低限度。具體包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留.8、答：常用的內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、書面文件控制、檢查驗(yàn)證控制、和績效考評控制等。9、答:公司治理,是指由所有者、董事會和經(jīng)理層三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。三者之間形成一定的制衡關(guān)系.(1）內(nèi)部控制與公司治理的聯(lián)系:、內(nèi)部控制與公司治理都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。、良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要手

19、段。、健全的公司治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保證.（2）內(nèi)部控制與公司治理的區(qū)別:公司治理解決的是股東大會、董事會、經(jīng)理層及監(jiān)事會之間責(zé)權(quán)利劃分的制度安排問題,更多的是法律層面的問題；而內(nèi)部控制是管理層建立的內(nèi)部管理制度，是管理層對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生過程的控制，屬于內(nèi)部管理層面的問題。10、答：風(fēng)險(xiǎn)評估是指風(fēng)險(xiǎn)識別之后，運(yùn)用概率及數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析、判斷、排序的過程，以估計(jì)某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的性質(zhì)和概率，準(zhǔn)確地估量損失的嚴(yán)重后果.風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容包括：估計(jì)損失發(fā)生的概率和估計(jì)損失的程度。損失發(fā)生的概率估計(jì)損失發(fā)生與否的可能性；損失程度的估計(jì)表現(xiàn)損失的嚴(yán)重性.11、答：（1）、制訂銷售計(jì)劃（2）、接受訂單和簽訂銷售合同（3)、批準(zhǔn)賒銷信用(4）、編制銷貨通知單（5）、發(fā)貨（6）、開具銷