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1、泓域/高速PET瓶公司風(fēng)險(xiǎn)管理方案高速PET瓶公司風(fēng)險(xiǎn)管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111369400 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc111369400 h 2 HYPERLINK l _Toc111369401 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111369401 h 4 HYPERLINK l _Toc111369402 三、 優(yōu)化協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)生態(tài) PAGEREF _Toc111369402 h 4 HYPERLINK l _Toc111369403 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc111369403 h
2、5 HYPERLINK l _Toc111369404 五、 人力資本風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111369404 h 6 HYPERLINK l _Toc111369405 六、 財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111369405 h 8 HYPERLINK l _Toc111369406 七、 純粹風(fēng)險(xiǎn)管理 PAGEREF _Toc111369406 h 10 HYPERLINK l _Toc111369407 八、 財(cái)產(chǎn)損失度量 PAGEREF _Toc111369407 h 11 HYPERLINK l _Toc111369408 九、 責(zé)任損失度量 PAGEREF _Toc
3、111369408 h 14 HYPERLINK l _Toc111369409 十、 風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制 PAGEREF _Toc111369409 h 19 HYPERLINK l _Toc111369410 十一、 控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 PAGEREF _Toc111369410 h 20 HYPERLINK l _Toc111369411 十二、 風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類(lèi) PAGEREF _Toc111369411 h 21 HYPERLINK l _Toc111369412 十三、 評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案以及實(shí)施成本的評(píng)估 PAGEREF _Toc111369412 h 23 HYPERLINK l _T
4、oc111369413 十四、 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc111369413 h 25 HYPERLINK l _Toc111369414 十五、 風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)制 PAGEREF _Toc111369414 h 27 HYPERLINK l _Toc111369415 十六、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 PAGEREF _Toc111369415 h 30 HYPERLINK l _Toc111369416 十七、 風(fēng)險(xiǎn)分析概述 PAGEREF _Toc111369416 h 35 HYPERLINK l _Toc111369417 十八、 衡量對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 PAGEREF _Toc111
5、369417 h 36 HYPERLINK l _Toc111369418 十九、 對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和行為 PAGEREF _Toc111369418 h 38 HYPERLINK l _Toc111369419 二十、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc111369419 h 39 HYPERLINK l _Toc111369420 二十一、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc111369420 h 42 HYPERLINK l _Toc111369421 二十二、 法人治理 PAGEREF _Toc111369421 h 43 HYPERLINK l _Toc111369422 二十
6、三、 SWOT分析說(shuō)明 PAGEREF _Toc111369422 h 53 HYPERLINK l _Toc111369423 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc111369423 h 59 HYPERLINK l _Toc111369424 (一)公司發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111369424 h 59 HYPERLINK l _Toc111369425 1、戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111369425 h 59 HYPERLINK l _Toc111369426 公司致力于為多產(chǎn)業(yè)的多領(lǐng)域客戶(hù)提供高質(zhì)量產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)與整體解決方案,為成為百億級(jí)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)
7、而努力奮斗。 PAGEREF _Toc111369426 h 60公司基本情況(一)公司簡(jiǎn)介公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌,優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念,秉承以人為本,始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營(yíng)理念,遵循“以客戶(hù)需求為中心,堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略,提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于為客戶(hù)量身定制出完美解決方案,滿(mǎn)足高端市場(chǎng)高品質(zhì)的需求。公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念,以“市場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨,竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù),歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。(二)核心人員介紹1、史xx,中
8、國(guó)國(guó)籍,無(wú)永久境外居留權(quán),1958年出生,本科學(xué)歷,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱(chēng)。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長(zhǎng);2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事長(zhǎng);2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理;2019年3月至今任公司董事。2、李xx,中國(guó)國(guó)籍,1976年出生,本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理;2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理;2004年4月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。3、曾xx,1957年出生,大專(zhuān)學(xué)歷。1994
9、年5月至2002年6月就職于xxx有限公司;2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2018年3月至今任公司董事。4、唐xx,中國(guó)國(guó)籍,1978年出生,本科學(xué)歷,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨(dú)立董事。5、江xx,中國(guó)國(guó)籍,無(wú)永久境外居留權(quán),1970年出生,碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析經(jīng)濟(jì)總量實(shí)現(xiàn)翻番、達(dá)到xx萬(wàn)億元,在全國(guó)的排位躍升xx位、居第xx位;在實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)情況下,地方財(cái)政收入稅收占比保持xx%以上,
10、實(shí)現(xiàn)了量質(zhì)齊升。城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)深層次結(jié)構(gòu)性變化,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化,新動(dòng)能逐步形成,綠色能源優(yōu)勢(shì)逐步顯現(xiàn);制造業(yè)和特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)得到質(zhì)的提升,長(zhǎng)期處于產(chǎn)業(yè)鏈低端的狀況正在改變。今年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)建議為:區(qū)域地區(qū)生產(chǎn)總值增速高于全國(guó)平均水平,固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)xx%以上,地方一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)xx%,城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率控制在xx%左右,居民消費(fèi)價(jià)格漲幅xx%左右,居民收入穩(wěn)步增長(zhǎng),現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口全部脫貧、貧困縣全部摘帽,單位生產(chǎn)總值能耗完成國(guó)家下達(dá)目標(biāo)任務(wù)。優(yōu)化協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)生態(tài)提高企業(yè)差異化發(fā)展水平。聚焦家用電器、電池等行業(yè),支持有條件的企業(yè)培育自主生態(tài),發(fā)展成為領(lǐng)航企業(yè)。實(shí)施中
11、小企業(yè)創(chuàng)新能力和專(zhuān)業(yè)化水平提升工程。鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)兼并重組優(yōu)化資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素配置,實(shí)現(xiàn)做優(yōu)做強(qiáng)。推動(dòng)大中小企業(yè)在協(xié)同制造、供應(yīng)鏈管理等方面加強(qiáng)合作,實(shí)現(xiàn)融通發(fā)展。建設(shè)高水平的產(chǎn)業(yè)集群。推動(dòng)現(xiàn)有集群轉(zhuǎn)型升級(jí),構(gòu)建資源高效利用、綠色低碳環(huán)保、產(chǎn)業(yè)分工協(xié)作、企業(yè)共生發(fā)展的生態(tài)體系。推動(dòng)一批老年用品產(chǎn)業(yè)園區(qū)向產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)方向發(fā)展。選擇主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)特色鮮明的集群,以產(chǎn)業(yè)鏈強(qiáng)鏈補(bǔ)鏈為導(dǎo)向,強(qiáng)化區(qū)域協(xié)同和國(guó)際合作,推動(dòng)形成若干世界級(jí)先進(jìn)制造業(yè)集群。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)空間布局。落實(shí)區(qū)域重大戰(zhàn)略、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略,強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境分區(qū)管控,防止產(chǎn)能低水平重復(fù)建設(shè),推動(dòng)輕工業(yè)形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、協(xié)同發(fā)展的空間格局。推動(dòng)?xùn)|部地區(qū)凝
12、聚全球創(chuàng)新要素資源,建立前沿技術(shù)研發(fā)中心、設(shè)計(jì)中心和品牌中心。引導(dǎo)中西部地區(qū)有序承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移,培育形成一批特色和優(yōu)勢(shì)的制造基地。推進(jìn)東北地區(qū)進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)活力,鞏固提升傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)輕工產(chǎn)業(yè)。在革命老區(qū)、民族地區(qū)因地制宜發(fā)展特色輕工產(chǎn)業(yè)。積極融入全球產(chǎn)業(yè)體系。發(fā)揮輕工業(yè)產(chǎn)能優(yōu)勢(shì),加強(qiáng)國(guó)際合作,服務(wù)共建“一帶一路”。提高產(chǎn)品附加值,鞏固傳統(tǒng)國(guó)際市場(chǎng),開(kāi)拓新興市場(chǎng),鼓勵(lì)輕工產(chǎn)業(yè)“走出去”。做好自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地證書(shū)簽證工作,幫助輕工產(chǎn)品在協(xié)定伙伴國(guó)或地區(qū)享受關(guān)稅減免。推進(jìn)檢驗(yàn)檢疫電子證書(shū)國(guó)際合作,提升貿(mào)易便利化水平。完善與國(guó)際接軌的標(biāo)準(zhǔn)體系和產(chǎn)品認(rèn)證制度,提高技術(shù)性貿(mào)易措施應(yīng)對(duì)能力。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)
13、能已無(wú)法滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度,產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)良好,產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò) 100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的銷(xiāo)售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠(chǎng)房、設(shè)備資源已不能滿(mǎn)足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約,為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí),公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng),不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平
14、提升到同類(lèi)產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求,才能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì),保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。人力資本風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)資本包括實(shí)物資本和人力資本。所謂人力資本,著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒而茨的定義是:人力資本是相對(duì)于物質(zhì)資本而非人力資本而言的,是體現(xiàn)在人身上的,可以被用來(lái)提供未來(lái)收入的一種資本,是指人類(lèi)自身在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲得收益并不斷增值的能力。人力資本不等于人力資源,人力只有經(jīng)過(guò)培訓(xùn),才能真正成為資本。換言之,人力資本風(fēng)險(xiǎn)就是指由于個(gè)人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的損失的不確定性。人力資本投資,是指對(duì)人力資本進(jìn)行一定的投入,使其在質(zhì)和量
15、上都有所提高,并期望這種提高能最終反映在勞動(dòng)產(chǎn)出增加上的一種投資行為。人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi),投資主體對(duì)人力資本投入結(jié)果的不確定性,企業(yè)的人力資本風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)一樣,并不是一成不變的,它也是隨著公司內(nèi)部、外部的條件的變化而變化的。但其損失形態(tài)仍不外乎以下幾種:死亡、疾病、工傷和年老。(1)死亡。影響員工死亡的風(fēng)險(xiǎn)因素包括年齡、性別、身高和體重、生理狀況、職位、個(gè)人嗜好、個(gè)人病史與家族病史等。(2)疾病。與其他損失形態(tài)相比,員工遇上疾病的可能性最大,可以說(shuō)難以避免。風(fēng)險(xiǎn)管理者如果不能妥善處理此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),那么此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)將成為公司的一個(gè)很大的隱患。(3)工傷。工傷是員工在工作時(shí)間
16、內(nèi)發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱(chēng)。工傷事故發(fā)生的原因主要有人為因素、物的因素、環(huán)境因素和管理因素。統(tǒng)計(jì)資料顯示,人為因素引起的工傷事故在所有的工傷事故中占較大比例。由此可見(jiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理者完全可以通過(guò)積極有效的措施使工傷事故發(fā)生率降下來(lái)。(4)年老。與其他人身風(fēng)險(xiǎn)損失相比,年老更具有可預(yù)見(jiàn)性。其實(shí)年老對(duì)公司的威脅并不像其他人身風(fēng)險(xiǎn)損失那樣明顯,但如果風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)此掉以輕心,那么隨著時(shí)間的推移,員工的養(yǎng)老問(wèn)題將成為公司的一個(gè)沉重包獄。財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)是指造成實(shí)物財(cái)產(chǎn)的貶值、損毀或者滅失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)除了會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)的直接損失之外,還可能引起與財(cái)產(chǎn)相關(guān)利益的間接損失。一個(gè)人擁有
17、的財(cái)產(chǎn)越多,相對(duì)來(lái)說(shuō)其面臨的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)越大。財(cái)產(chǎn)的含義要比實(shí)物資產(chǎn)或有形資產(chǎn)的范圍大很多,它是指一組源自某項(xiàng)有形實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形實(shí)物資產(chǎn)某一部分的一組權(quán)利,只要這項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這里企業(yè)財(cái)產(chǎn)(資產(chǎn))的含義主要是指對(duì)有形資產(chǎn)的權(quán)利;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上界定的資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有的或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。該資源的成本或者價(jià)值能夠被可靠地計(jì)量。財(cái)產(chǎn)損失的原因主要包括以下三種類(lèi)型:(1)自然原因,指的是由自然力造成的財(cái)產(chǎn)損失,如水災(zāi)、干旱、地震、風(fēng)災(zāi)、蟲(chóng)災(zāi)、塌方、雷擊、溫度過(guò)高等。(2)社會(huì)原因,包括違反個(gè)人行為準(zhǔn)則的社會(huì)事件,如縱
18、火、爆炸、盜竊、恐怖活動(dòng)、污染、放射性污染、疏忽大意等,以及群體的越軌行為,如暴亂等。(3)經(jīng)濟(jì)原因,指的是經(jīng)濟(jì)衰退、宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策變化等方面的原因,這些原因不像自然原因和社會(huì)原因那樣有著明顯的影響,它對(duì)財(cái)產(chǎn)的損壞作用更加隱蔽和復(fù)雜,如股價(jià)下跌導(dǎo)致股票貶值,技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致設(shè)備貶值等。企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失類(lèi)型,根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)如下:(1)按財(cái)產(chǎn)形態(tài)可分為動(dòng)產(chǎn)損失和不動(dòng)產(chǎn)損失。(2)根據(jù)損失原因可分為火災(zāi)損失、爆炸損失、恩風(fēng)損失、盜竊損失、地震損失和洪水損失等。(3)根據(jù)財(cái)產(chǎn)損失是否可通過(guò)保險(xiǎn)得到補(bǔ)償分為可保損失和不可保損失,因?yàn)楸kU(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者處理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,分清哪些損失可以通過(guò)事先
19、購(gòu)買(mǎi)來(lái)得到補(bǔ)償,是風(fēng)險(xiǎn)管理者決定是否運(yùn)用保險(xiǎn)手段的基礎(chǔ)。(4)根據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)益的性質(zhì)可分為所有權(quán)權(quán)益損失、抵押權(quán)權(quán)益損失、質(zhì)押權(quán)權(quán)益損失、留置權(quán)權(quán)益損失、租賃合同權(quán)益損失、委任合同權(quán)益損失等。(5)根據(jù)損失是直接的還是間接的可分為直接損失和間接損失。直接損失往往是財(cái)產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的損毀,造成其經(jīng)濟(jì)價(jià)值直接減少。如機(jī)器設(shè)備的損毀,間接損失指因其他財(cái)產(chǎn)的直接損失而造成的財(cái)產(chǎn)損失、收入損失、費(fèi)用損失、責(zé)任損失。其中間接財(cái)產(chǎn)損失如雷電擊壞企業(yè)供電設(shè)備、企業(yè)冷凍保存的貨物因停電而受損。還有一種間接財(cái)產(chǎn)損失情況是由于財(cái)產(chǎn)的一部分受損,破壞了此財(cái)產(chǎn)之完整性,影響到其余部分價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。收入損失指由于財(cái)產(chǎn)受損,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
20、受其影響而導(dǎo)致的收益減少。費(fèi)用損失指財(cái)產(chǎn)受損而額外發(fā)生的費(fèi)用支出。企業(yè)財(cái)產(chǎn)面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)暴露的后果即財(cái)產(chǎn)的損失。純粹風(fēng)險(xiǎn)管理純粹風(fēng)險(xiǎn)具有可保性,因而財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資本風(fēng)險(xiǎn)這三大類(lèi)純粹風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)保險(xiǎn)進(jìn)行管理,保險(xiǎn)的具體方法在第6章詳細(xì)介紹?,F(xiàn)代公司無(wú)一不是把追求股東價(jià)值最大化作為自己的最高目標(biāo)和企業(yè)生存的宗旨。但是,大多數(shù)公司都在全力以赴地提高公司營(yíng)業(yè)額,和利潤(rùn),忽略了努力降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也是擴(kuò)大股東價(jià)值的重要一環(huán)。商業(yè)決策和投資總是與冒險(xiǎn)相伴而行,有些企業(yè)家因?yàn)楦矣诿半U(xiǎn)、抓住機(jī)遇;而企業(yè)管理則不然,保證穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)才是制勝的關(guān)鍵。然而,商業(yè)經(jīng)營(yíng)永遠(yuǎn)處于種種威脅之中:計(jì)
21、算機(jī)故障、火災(zāi)、環(huán)境污染、財(cái)務(wù)欺詐、決策失誤、產(chǎn)品被迫招回等。風(fēng)險(xiǎn)的存在要求企業(yè)管理者必須嚴(yán)肅對(duì)待企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。怎樣界定商業(yè)經(jīng)營(yíng)中哪些是最重要的危險(xiǎn)、如何減少這些危險(xiǎn)發(fā)生的概率一如果真的發(fā)生的話(huà),又該如何把危險(xiǎn)的影響控制在最低限度之內(nèi)?商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范圍很廣,這里只討論純粹風(fēng)險(xiǎn)。純粹風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是將未來(lái)不確定的損失以最經(jīng)濟(jì)的方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的成本,諾基亞公司關(guān)于純粹風(fēng)險(xiǎn)管理的案例將揭示這個(gè)如此簡(jiǎn)單的道理是如何通過(guò)最科學(xué)有效的管理手段來(lái)實(shí)施的。財(cái)產(chǎn)損失度量在風(fēng)險(xiǎn)度量中,對(duì)直接損失幅度的估算有時(shí)候并不是直接應(yīng)用實(shí)際直接損失金額,而是用財(cái)產(chǎn)的價(jià)值乘以損失率。因?yàn)閾p失率相對(duì)于各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的損失金額來(lái)說(shuō),更容易有一個(gè)
22、大致的標(biāo)準(zhǔn),因此,在對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí),就要評(píng)估其財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。財(cái)產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法有很多,常見(jiàn)的方法包括重置成本法、收益現(xiàn)值法和清算價(jià)格法等。本章重點(diǎn)講述重置成本法。運(yùn)用重置成本法評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值,就是用這項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)特價(jià)完全重置成本(簡(jiǎn)稱(chēng)重置全價(jià))減去應(yīng)扣損耗或貶值,即:資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值=資產(chǎn)重置成本資產(chǎn)實(shí)體性貶值資產(chǎn)功能性貶值資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性貶值1、重置成本的估算(1)重置核算法。它是指按資產(chǎn)成本的構(gòu)成,把以現(xiàn)行市價(jià)計(jì)算的全部購(gòu)建支出按其計(jì)入成本的形式,將總成本區(qū)分為直接成本和間接成本來(lái)估算重置成本的一種方法。直接成本是指直接可以構(gòu)成資產(chǎn)成本支出的部分,間接成本是指為建造、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)而發(fā)生的管理費(fèi),
23、總體設(shè)計(jì)制圖等項(xiàng)支出。(2)物價(jià)指數(shù)法。這種方法是在資產(chǎn)歷史成本基礎(chǔ)上,通過(guò)現(xiàn)時(shí)物價(jià)指數(shù)確定其重置成本。物價(jià)指數(shù)法估算的重置成本,僅考慮了價(jià)格變動(dòng)因素,因而確定的是復(fù)原重置成本;而重置核算法既考慮了價(jià)格因素,也考慮了生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步和勞動(dòng)生產(chǎn)率的變動(dòng)因素,因而可以估算復(fù)原重置成本和更新重置成本。同時(shí),物價(jià)指數(shù)法建立在不同時(shí)期的某一種或某類(lèi)甚至全部資產(chǎn)的物價(jià)變動(dòng)水平上:而重置核算法建立在現(xiàn)行價(jià)格水平與購(gòu)建成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)上,一項(xiàng)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步較快的資產(chǎn)采用物價(jià)指數(shù)法估算的重置成本往往會(huì)偏高。物價(jià)指數(shù)法和重置核算法也有其相同點(diǎn),都是建立在利用歷史資料的基礎(chǔ)上。(3)功能價(jià)值法,也稱(chēng)生產(chǎn)能力比例法。這種
24、方法是尋找一個(gè)與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相似的資產(chǎn)為參照物,計(jì)算其每一單位生產(chǎn)能力價(jià)格或參照物與被評(píng)估資產(chǎn)生產(chǎn)能力的比例,據(jù)以估算被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本。前提條件和假設(shè)是資產(chǎn)的成本與其生產(chǎn)能力呈線(xiàn)性關(guān)系,生產(chǎn)能力越大,成本越高,而且是呈正比例變化。(4)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指書(shū)法。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益作用的結(jié)果,資產(chǎn)生產(chǎn)能力和成本之間只呈同方向變化,而不是等比例變化。(5)統(tǒng)計(jì)分析法。在用成本法對(duì)企業(yè)整體資產(chǎn)及某一項(xiàng)同類(lèi)型資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),為了簡(jiǎn)化評(píng)估業(yè)務(wù),還可以采用統(tǒng)計(jì)分析法確定某類(lèi)資產(chǎn)重置成本。第一,在核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量的基礎(chǔ)上,把全部資產(chǎn)按照適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化分為若干類(lèi)別:第二,在各類(lèi)資產(chǎn)中抽樣選擇適量具有代表性的資產(chǎn),估算
25、其重置成本:第三,依據(jù)分類(lèi)抽樣估算資產(chǎn)的重置成本額與賬面歷史成本,計(jì)算出分類(lèi)資產(chǎn)的調(diào)整系數(shù)。根據(jù)調(diào)整系數(shù)估算被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本。2、實(shí)體性貶值的估算實(shí)體性貶值的估算,一般可以采取以下幾種方法:(1)觀(guān)察法。(2)公式計(jì)算法。3、功能性貶值的估算功能性貶值是由于技術(shù)相對(duì)落后造成的貶值。功能性貶值的估算可以按下列步驟進(jìn)行:(1)將被評(píng)估資產(chǎn)的年運(yùn)營(yíng)成本與功能相同但性能更好的新資產(chǎn)的年運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行比較。(2)計(jì)算二者的差別,確定凈超額運(yùn)營(yíng)成本。凈超額運(yùn)營(yíng)成本是超額運(yùn)營(yíng)成本扣除所得稅以后的余額。(3)估計(jì)被評(píng)估資產(chǎn)的剩余壽命。(4)以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將被評(píng)估資產(chǎn)在剩余壽命內(nèi)每年的超額運(yùn)營(yíng)成本折現(xiàn),這些折
26、現(xiàn)值之和就是被評(píng)估資產(chǎn)功能性損耗(貶值)。4、經(jīng)濟(jì)性貶值的估算經(jīng)濟(jì)性貶值是由于外部環(huán)境變化引起資產(chǎn)閑置、收益下降等而造成的資產(chǎn)價(jià)值損失。責(zé)任損失度量法律責(zé)任中的刑事責(zé)任和行政責(zé)任根據(jù)相應(yīng)的刑事法律和行政法律規(guī)范進(jìn)行界定,民事責(zé)任中的違約責(zé)任依據(jù)合約規(guī)定界定責(zé)任方的責(zé)任大小,因此本章的責(zé)任損失度量是指民事侵權(quán)責(zé)任損失的度量,侵權(quán)責(zé)任損失主要是指企業(yè)依據(jù)侵權(quán)行為所造成的損害程度和大小而承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償,以及相應(yīng)的訴訟費(fèi)、辯護(hù)費(fèi)等法律費(fèi)用支出。損害是侵權(quán)行為所造成的一種后果,具體表現(xiàn)為受害人的死亡、人身傷害、精神痛苦以及各種形式的財(cái)產(chǎn)損害,相應(yīng)的賠償原則因損害類(lèi)型而異。1、財(cái)產(chǎn)損失賠償財(cái)產(chǎn)損害是指受害
27、人因其財(cái)產(chǎn)受到侵害而造成的經(jīng)濟(jì)損失,它是可以用金錢(qián)的具體數(shù)額加以計(jì)算的實(shí)際物質(zhì)財(cái)富的損失。第一,財(cái)產(chǎn)損害可以分為直接損失和間接損失兩種,侵權(quán)人既要對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的直接減少進(jìn)行賠償,也要對(duì)在正常情況下實(shí)際上可以得到的利益即間接損失進(jìn)行賠償。直接損失是行為人的加害行為所直接造成的被侵權(quán)人的財(cái)產(chǎn)減少,如侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)而造成的財(cái)物的損壞、滅失,都屬于直接損失,都應(yīng)當(dāng)全部賠償,間接損失原則上也應(yīng)當(dāng)全部賠償。因?yàn)樵谡G闆r下,被侵權(quán)人本應(yīng)當(dāng)?shù)玫竭@些利益,只是由于侵權(quán)人的侵害才使這些可得利益沒(méi)有得到。這種損失雖然與直接損失有些區(qū)別,但這種區(qū)別只是形式上的,實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有區(qū)別。對(duì)于間接損失如果不能全部予以賠償,被侵權(quán)人
28、的權(quán)利就得不到全部保護(hù),同時(shí)侵權(quán)人的違法行為也得不到應(yīng)有的制裁。因此,間接損失也應(yīng)當(dāng)全部賠償。這里所說(shuō)的間接損失,是客觀(guān)的、實(shí)際的損失,是有切實(shí)依據(jù)的可得利益損失,并不是主觀(guān)臆想的損失,對(duì)于這樣的損失,必須予以全部賠償。第二,需要賠償合理?yè)p失。在實(shí)行全部賠償原則的時(shí)候,必須有一個(gè)前提,就是予以賠償?shù)膿p失必須是合理的。不合理的損失不應(yīng)賠償。中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法規(guī)定的“按照損失發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格或者其他方式計(jì)算”,體現(xiàn)的就是賠償合理?yè)p失,按照這一規(guī)定,計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失的基本方法是按照損失發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。這個(gè)方法基本可行,但存在一些問(wèn)題,例如,如果損害發(fā)生時(shí)市場(chǎng)價(jià)格較低而案件審判時(shí)市場(chǎng)價(jià)格較高,按照
29、損害發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算,就對(duì)補(bǔ)償受害人的損失不利。如果損害發(fā)生時(shí)市場(chǎng)價(jià)格較高而案件審判時(shí)價(jià)格較低,則這樣的計(jì)算方法是比較合理的。對(duì)此,應(yīng)當(dāng)著重解讀后一個(gè)說(shuō)法,即“或者其他方式計(jì)算”,可以采取實(shí)事求是的方法確定損失范圍,確定賠償數(shù)額。第三,實(shí)行損益相抵。實(shí)行全部賠償,必須從全部損失中扣除新生利益,實(shí)行損益相抵。對(duì)此,應(yīng)當(dāng)依照損益相抵原則,進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的計(jì)算,對(duì)其相抵以后的損失額,予以全部賠償。第四,財(cái)產(chǎn)損害賠償是否適用預(yù)期利益損失規(guī)則。制定中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法的過(guò)程中,專(zhuān)家對(duì)財(cái)產(chǎn)損害賠償是否應(yīng)當(dāng)適用預(yù)期利益損失規(guī)則,進(jìn)行了研究,最終立法沒(méi)有采納,但這種規(guī)則是應(yīng)當(dāng)考慮的。例如,沈陽(yáng)故宮門(mén)前
30、上馬石毀損案中,上馬石被新手司機(jī)在倒車(chē)中撞折,經(jīng)過(guò)鑒定,損失達(dá)數(shù)千萬(wàn)元之多,但侵權(quán)人無(wú)此巨額利益的損害預(yù)期。北京市植物園試驗(yàn)栽培的葡萄被他人偷吃,損失價(jià)值也達(dá)數(shù)千萬(wàn)元,侵權(quán)人也無(wú)此預(yù)期。如果按照實(shí)際損失賠償,亦不公平。如果適用預(yù)期利益損失原則,確定適當(dāng)?shù)馁r償數(shù)額,則較為穩(wěn)妥。故應(yīng)當(dāng)在司法實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn),將來(lái)在司法解釋中解決。2、非財(cái)產(chǎn)損害賠償(1)人身?yè)p害賠償,人身?yè)p害是指侵害他人的身體所造成的物質(zhì)機(jī)體的損害,根據(jù)損害的程度不同,可以分為一般傷害、殘疾和死亡三種類(lèi)型。無(wú)論是一般傷害、殘疾還是死亡,均屬于對(duì)他人身體的損害。因此,人身?yè)p害的賠償首先涉及的就是對(duì)他人身體造成的“物質(zhì)”性損害和應(yīng)承擔(dān)的
31、賠償責(zé)任。然而,人身?yè)p害不能僅以受害者遭到損害的物質(zhì)機(jī)體本身的價(jià)值作為賠償?shù)拇_定標(biāo)準(zhǔn),還應(yīng)考慮受損機(jī)體得以恢復(fù)所需的全部費(fèi)用。(2)精神損害賠償。精神損失是指當(dāng)受害人的名譽(yù)權(quán)和隱私權(quán)等人格權(quán)受到侵害時(shí)精神上的痛苦。中華人民共和國(guó)民法通則第120條第11款規(guī)定:公民的姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)受到侵害的,有權(quán)要求停止侵害,恢復(fù)名譽(yù),消除影響,賠禮道歉,并可以要求賠償損失,法人的名稱(chēng)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)受到侵害的,適用前款規(guī)定。最高人民法院精神損害賠償責(zé)任的解釋對(duì)精神損害賠償?shù)倪m用范圍做了界定,擴(kuò)大了賠償范圍。精神損害表現(xiàn)為生理上或者心理上痛苦的損害,是一種無(wú)形損害。它不能像財(cái)產(chǎn)損害那樣,可以通
32、過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)加以確定,對(duì)于精神受到損害的人給予金錢(qián)賠償,并不具有等價(jià)性,而是具有補(bǔ)償、懲戒的特征。最高人民法院精神損害賠償責(zé)任的解釋列出了確定精神損害賠償額的注意事項(xiàng):第一,因侵權(quán)致人精神損害的,只有造成嚴(yán)重后果的,受害人才有權(quán)請(qǐng)求精神損害賠償撫慰金/如未造成嚴(yán)重后果,受害人請(qǐng)求賠償精神損害的,一般不予以支持。第二,精神損害的賠償數(shù)額根據(jù)以下因素確定:侵權(quán)人的過(guò)錯(cuò)程度,法律另有規(guī)定的除外:侵害的手段、場(chǎng)合、行為方式等具體情節(jié):侵權(quán)行為所造成的后果:侵權(quán)人的獲利情況:侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)能力:受訴法院所在地平均生活水平。風(fēng)險(xiǎn)回避和損失控制風(fēng)險(xiǎn)回避是指有意識(shí)地回避某種特定風(fēng)險(xiǎn)的行為。風(fēng)險(xiǎn)回避是最徹
33、底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,它使得風(fēng)險(xiǎn)降為零。其方法主要有兩種:(1)放棄或終止某項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)施。(2)繼續(xù)該項(xiàng)活動(dòng),但改變活動(dòng)的性質(zhì)。簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)回避是一種最消極的風(fēng)險(xiǎn)處理辦法,因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí),往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在以下情況下才會(huì)采用這種方法:(1)投資主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)極端厭惡。(2)存在可實(shí)現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案,其風(fēng)險(xiǎn)更低。(3)投資主體無(wú)能力消除或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。(4)投資主體無(wú)能力承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn),或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)得不到足夠的補(bǔ)償。損失控制不是放棄風(fēng)險(xiǎn),而是制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失程度。降低損失的可能性即降低損失頻率稱(chēng)為損失預(yù)防,減少損失程度稱(chēng)為損失減少,也有
34、的措施同時(shí)具有預(yù)防和損失減少的作用。1、損失預(yù)防損失預(yù)防系指采取各種預(yù)防措施以杜絕損失發(fā)生的可能。例如,房屋建造者通過(guò)改變建筑用料以防止用料不當(dāng)而倒塌;供應(yīng)商通過(guò)擴(kuò)大供應(yīng)渠道以避免貨物滯銷(xiāo):承包商通過(guò)提高質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)以防止因質(zhì)量不合格而返工或罰款:生產(chǎn)管理人員通過(guò)加強(qiáng)安全教育和強(qiáng)化安全措施,減少事故發(fā)生的機(jī)會(huì);等等,在商業(yè)交易中,交易的各方都把損失預(yù)防作為重要事項(xiàng),業(yè)主要求承包商出具各種保函就是為了防止承包商不履約或履約不力;而承包商要求在合同條款中賦予其索賠權(quán)利也是為了防止業(yè)主違約或發(fā)生種種不測(cè)事件。2、損失減少損失減少系指在風(fēng)險(xiǎn)損失已經(jīng)不可避免地發(fā)生的情況下,通過(guò)種種措施以遏制損失繼續(xù)惡化
35、或局限其擴(kuò)展范圍使其不再蔓延或擴(kuò)展,也就是說(shuō)使損失局部化。例如,承包商在業(yè)主付款誤期超過(guò)合同規(guī)定期限情況下采取停工,或撤出隊(duì)伍并提出索賠要求甚至提起訴訟:業(yè)主在確信某承包商無(wú)力繼續(xù)實(shí)施其委托的工程時(shí)立即撤換承包商;施工事故發(fā)生后采取緊急救護(hù);安裝火災(zāi)警報(bào)系統(tǒng);投資商控制內(nèi)部核算;制定種種資金運(yùn)籌方案等。控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是風(fēng)險(xiǎn)控制的另一種手段,經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法通過(guò)上述手段進(jìn)行有效控制,經(jīng)營(yíng)者只好采取轉(zhuǎn)移手段以保護(hù)自己。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)嫁。這種手段也不能被認(rèn)為是損人利己,有損商業(yè)道德,因?yàn)橛性S多風(fēng)險(xiǎn)對(duì)一些人的確可能造成損失,但轉(zhuǎn)移后并不一定同樣給他人造成損失。其原因是各人的優(yōu)劣勢(shì)不一
36、樣,因而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力也不一樣。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段常用于工程承包中的分包和轉(zhuǎn)包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或財(cái)產(chǎn)出租。合同、技術(shù)或財(cái)產(chǎn)的所有人通過(guò)分包或轉(zhuǎn)包工程、轉(zhuǎn)讓技術(shù)或合同、出租設(shè)備或房屋等手段將應(yīng)由其自身全部承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移至他人,從而減輕自身的風(fēng)險(xiǎn)壓力。風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以歸納為3大類(lèi)11種。1、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施是通過(guò)避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)以及控制損失幅度來(lái)減少期望損失成本??刂菩惋L(fēng)險(xiǎn)管理措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制(降低)和控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移(分擔(dān)).風(fēng)險(xiǎn)回避就是退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)回避可能包括退出一條產(chǎn)品線(xiàn)、拒絕向一個(gè)新的地區(qū)市場(chǎng)拓展,或者賣(mài)掉
37、一個(gè)分部等。損失控制就是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響,或者同時(shí)降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經(jīng)營(yíng)決策,控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是通過(guò)轉(zhuǎn)移來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響,或者分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn),常見(jiàn)的技術(shù)包括購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)產(chǎn)品、從事避險(xiǎn)交易或外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2、融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的著眼點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)損失一旦發(fā)生后,獲得用于彌補(bǔ)損失的資金,其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)期內(nèi),以避免因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。其中,風(fēng)險(xiǎn)自留(承受)是指不采取任何措施去干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響,將風(fēng)險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)偂6kU(xiǎn)、套期保值和其他合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。3、
38、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施和融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施都是從降低期望損失的角度來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)的,而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來(lái)結(jié)果的變動(dòng)程度,即降低方差,這使得風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)未來(lái)的判斷更有把握。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn),公司通常要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和成因,從一系列應(yīng)對(duì)方案中選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略組合,來(lái)控制和防范對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下,對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn),可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒??;乇軕?yīng)對(duì)方案意味著所確定的應(yīng)對(duì)方案都不能把風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性降低到一個(gè)可接受的水平,降低和分擔(dān)應(yīng)對(duì)方案把剩余風(fēng)
39、險(xiǎn)降低到與期望的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)的水平,而承受應(yīng)對(duì)方案則表明固有風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)容限之內(nèi)。在實(shí)踐中,風(fēng)險(xiǎn)管理者通常將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行一定的優(yōu)化組合,使得在成本最小的情況下達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。對(duì)于許多風(fēng)險(xiǎn)而言,適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方案是很明顯的和很好接受的。例如,對(duì)于不能計(jì)算可利用性的風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)典型的應(yīng)對(duì)方案就是實(shí)施一項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃。對(duì)于其他的風(fēng)險(xiǎn),可采用的方案可能不那么明顯,且需要調(diào)查和分析,例如,對(duì)于降低競(jìng)爭(zhēng)者在品牌價(jià)值方面活動(dòng)的影響的應(yīng)對(duì)方案可能需要管理當(dāng)局進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和分析。在確定風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:(1)潛在應(yīng)對(duì)方案措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果,以及哪
40、個(gè)應(yīng)對(duì)方案與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。(2)潛在應(yīng)對(duì)方案措施的成本與效益。(3)除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外,實(shí)現(xiàn)主體目標(biāo)可能的機(jī)會(huì)。(4)對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn),主體通常從一系列應(yīng)對(duì)方案中考慮潛在的應(yīng)對(duì)方案,它使應(yīng)對(duì)方案的選擇更具深度,并且對(duì)現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)。評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案以及實(shí)施成本的評(píng)估分析固有風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案的目的在于使剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。通常,任何一個(gè)應(yīng)對(duì)方案都將帶來(lái)與風(fēng)險(xiǎn)容限相一致的剩余風(fēng)險(xiǎn),而有時(shí)應(yīng)對(duì)方案的組合能帶來(lái)最優(yōu)效果。在分析應(yīng)對(duì)方案的過(guò)程中,管理者可以考慮過(guò)去的事項(xiàng)和趨勢(shì)以及潛在的未來(lái)情景。在評(píng)價(jià)備選的應(yīng)對(duì)方案時(shí),管理者通常要利用與衡量相關(guān)目標(biāo)相同的或適合的計(jì)量單位。公司應(yīng)根據(jù)
41、不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,即公司愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn),明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度,并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線(xiàn)及相應(yīng)的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí),要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡,防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn),片面追求收益而不講條件、范圍,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高的觀(guān)念和做法;同時(shí)也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇的做法。這樣,在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理措施之后,公司管理者可以對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)方案措施以及他們的相應(yīng)容限的一致性有一個(gè)合理的評(píng)價(jià)。公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性和合理性,并結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中,公司應(yīng)重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線(xiàn)實(shí)施的結(jié)
42、果是否有效,并提出定性和定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。資源總是有限的,因而主體必須考慮選備風(fēng)險(xiǎn)管理方案的相關(guān)實(shí)施成本與效益。這些成本要對(duì)照它們所創(chuàng)造的收益來(lái)衡量,設(shè)計(jì)和實(shí)施一個(gè)應(yīng)對(duì)方案(過(guò)程、人和技術(shù))的初始成本要考慮,維持應(yīng)對(duì)方案的成本也要考慮。成本和相應(yīng)的收益可以定量或定性地度量,使用的度量單位通常與確定相關(guān)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容限所使用的一致。對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所做的成本與效益計(jì)量的精確度水平各不相同。一般來(lái)說(shuō),處理方程式的成本計(jì)量比較容易,在很多情況下可以非常精確地予以量化。主體通常要考慮與開(kāi)展一項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案相關(guān)的所有直接成本,以及可以實(shí)際計(jì)量的間接成本。與使用資源相關(guān)的機(jī)會(huì)成本偶爾也會(huì)納入考慮的范圍。主體在某些
43、情況下很難量化風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。量化的挑戰(zhàn)來(lái)自估計(jì)與一個(gè)特定應(yīng)對(duì)方案相關(guān)的時(shí)間和效果,如獲取有關(guān)客戶(hù)偏好的變化、競(jìng)爭(zhēng)者的行動(dòng)等市場(chǎng)信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀(guān)評(píng)價(jià)。例如,有效培訓(xùn)計(jì)劃的效益一般很明顯,但是難以量化。然而在許多情況下,一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益可以在與實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)有關(guān)的效益的背景下予以評(píng)價(jià)。在考慮成本-效益關(guān)系時(shí),把風(fēng)險(xiǎn)看作是相互關(guān)聯(lián)的,有助于管理者匯集和降低主體的風(fēng)險(xiǎn),制度風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)方案。舉例來(lái)說(shuō),在通過(guò)保險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),管理者把風(fēng)險(xiǎn)組合到一個(gè)險(xiǎn)種之下可能是有利的,因?yàn)榘呀M合后的風(fēng)險(xiǎn)投保到一個(gè)財(cái)務(wù)協(xié)議之下通常可以降低定價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是
44、運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的系統(tǒng),它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分,管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務(wù)流程,實(shí)時(shí)收集相關(guān)信息,從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估、預(yù)警,制訂對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略,處理現(xiàn)實(shí)的或者潛在的風(fēng)險(xiǎn),控制并降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不利影響。信息化風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實(shí)施控制三個(gè)方面著手。1、建立切實(shí)能推進(jìn)信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實(shí)發(fā)揮作用,企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化組織,參與信息化的全過(guò)程。這支隊(duì)伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掛帥,以信息服務(wù)專(zhuān)職人員為主,業(yè)務(wù)部門(mén)代表參與。這樣可以有效降低信息化風(fēng)險(xiǎn)。2、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行信息化規(guī)劃信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明,大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項(xiàng)目都沒(méi)
45、有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對(duì)信息化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是毀滅性的,所以進(jìn)行信息化規(guī)劃是完全必要的。專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)相對(duì)于企業(yè)和系統(tǒng)實(shí)施商、軟件商來(lái)說(shuō)處于中立的地位,能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),做出科學(xué)合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實(shí)施控制以往的信息化系統(tǒng)實(shí)施依賴(lài)企業(yè)用戶(hù)(甲方)對(duì)實(shí)施方的監(jiān)督控制和實(shí)施方的自覺(jué)自律來(lái)保證上述三大目標(biāo)。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性,這種方式很難保證系統(tǒng)實(shí)施目標(biāo)實(shí)現(xiàn),尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專(zhuān)業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來(lái)承擔(dān)這個(gè)任務(wù)。信息化監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負(fù)責(zé),保障雙方的利益。風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)制1、風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻率或嚴(yán)重
46、程度的條件,它是事故發(fā)生的潛在原因,是造成損失的內(nèi)在或間接原因。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì),可以將其分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素。有形風(fēng)險(xiǎn)因素是指直接影響事物物理功能的物理性風(fēng)險(xiǎn)因素。例如,建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對(duì)于火災(zāi)來(lái)說(shuō)就屬于有形風(fēng)險(xiǎn)因素。而無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素。無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素主要與人的行為有關(guān),所以也常將二者稱(chēng)為人為風(fēng)險(xiǎn)因素。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí),不僅要注意那些有形的危險(xiǎn),更要嚴(yán)密防范無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)隱患。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源,可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。無(wú)數(shù)的外部和內(nèi)部因素驅(qū)動(dòng)著影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng),作為公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一部
47、分,管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到了解這些外部和內(nèi)部因素以及由此可能產(chǎn)生的事項(xiàng)類(lèi)型的重要性,外部因素及其相關(guān)事項(xiàng)主要包括:經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會(huì)因素、技術(shù)因素等;而內(nèi)部因素相關(guān)事項(xiàng)則主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程等。識(shí)別影響事項(xiàng)的外部和內(nèi)部因素對(duì)于有效的事項(xiàng)識(shí)別是很有用的,一旦確定了起主要作用的因素,管理當(dāng)局就能夠考慮他們的重要性,并且集中關(guān)注那些能夠影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)。2、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件。它可能帶來(lái)正面或負(fù)面影響,或者兩者兼而有之。而風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是造成風(fēng)險(xiǎn)損失的偶發(fā)事件,又稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是造成損失的直接或外在的原因,它是使風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可
48、能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性以至引起損失結(jié)果的媒介,是從風(fēng)險(xiǎn)因素到風(fēng)險(xiǎn)損失的中間環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)只有通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生才有可能導(dǎo)致?lián)p失。例如汽車(chē)剎車(chē)失靈造成的車(chē)禍與人員損傷,其中剎車(chē)失靈是風(fēng)險(xiǎn)因素,車(chē)禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。如果僅有剎車(chē)失靈而未發(fā)生車(chē)禍,就不會(huì)導(dǎo)致人員傷亡,又如,一段河堤年久失修,經(jīng)不起洪水的沖擊,但如果這個(gè)區(qū)域沒(méi)有大暴雨也不會(huì)導(dǎo)致水災(zāi)損失。除了識(shí)別主體層次的事項(xiàng)之外,還要識(shí)別活動(dòng)層次的事項(xiàng)。這樣有助于將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估集中于主要的業(yè)務(wù)單元或職能機(jī)構(gòu),例如銷(xiāo)售、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、技術(shù)開(kāi)發(fā)以及研究與開(kāi)發(fā)。有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)很難區(qū)分,某一事件在一定條件下是風(fēng)險(xiǎn)因素,在另一條件下則為風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。如冰雹,使得路滑而發(fā)生車(chē)禍,
49、造成人員傷亡,這時(shí)冰雹是風(fēng)險(xiǎn)因素,車(chē)禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng);若冰雹直接擊傷行人則它就是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。因此,應(yīng)當(dāng)以導(dǎo)致?lián)p失的直接性與間接性來(lái)區(qū)分,導(dǎo)致?lián)p失的直接原因是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),間接原因則為風(fēng)險(xiǎn)因素。3、風(fēng)險(xiǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)損失則是指非故意的、非預(yù)期的和非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少或消失。顯然,它包含兩方面的含義:一方面,損失是經(jīng)濟(jì)損失,即必須能以貨幣來(lái)衡量;另一方面,損失是非故意、非預(yù)期和非計(jì)劃的。上述兩方面缺一不可。如折舊,雖然是經(jīng)濟(jì)價(jià)格的減少,但它是固定資產(chǎn)自然而有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少,不符合第二個(gè)條件,不在這里所討論的損失之列。損失可以分為直接損失和間接損失兩種,前者指直接的、實(shí)質(zhì)的損失,強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對(duì)于標(biāo)的本身所造
50、成的破壞,是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)導(dǎo)致的初次效應(yīng):后者強(qiáng)調(diào)由于直接損失所引起的破壞,即風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的后續(xù)效應(yīng),包括額外費(fèi)用損失和收入損失等。風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上就是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體,這三者之間存在著一種因果關(guān)系:風(fēng)險(xiǎn)因素增加可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)則引起損失。換句話(huà)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是損失發(fā)生的直接與外在原因,風(fēng)險(xiǎn)因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)形成的全過(guò)程,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制的分析,以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的安排都以此為基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法特定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)一些企業(yè)比對(duì)另一些企業(yè)更有用。以流程圖為例,對(duì)一個(gè)涉及許多產(chǎn)品或原料在不同環(huán)節(jié)上流動(dòng)的生產(chǎn)過(guò)程來(lái)說(shuō),流程圖是一個(gè)是合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方
51、法。而在一個(gè)不是以流動(dòng)為主要特征的地方,如辦公室,使用其他形式的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具可能會(huì)更好。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可以以不同的方式分類(lèi)。按工作方式分類(lèi),可以分為案頭工作和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作;按時(shí)間先后分類(lèi),可以分為損前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和損后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;按分析的方式分類(lèi),可分為定量分析的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和定性分析的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。不論怎樣分類(lèi),關(guān)鍵問(wèn)題都在于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。下面介紹幾種主要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。1、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、保險(xiǎn)公司等方面的工作人員,就風(fēng)險(xiǎn)管理單位可能面臨的損失進(jìn)行調(diào)查。風(fēng)險(xiǎn)管理人員親臨現(xiàn)場(chǎng),通過(guò)直接觀(guān)察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備設(shè)施操作和流程等,了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行為方式,調(diào)查其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱
52、患。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的實(shí)際做法靈活多樣,風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)確保采取合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù),以防遺漏某些重要事項(xiàng)。其中一種方法就是制作好調(diào)查項(xiàng)目表,在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查的同時(shí)對(duì)調(diào)查項(xiàng)目填寫(xiě)表格或做記錄。這不僅為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查提供了指導(dǎo),也節(jié)省了時(shí)間。同時(shí),調(diào)查項(xiàng)目表的制作也應(yīng)該參考過(guò)去的記錄,重點(diǎn)檢查是否存在仍然沒(méi)有解決的問(wèn)題?,F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法優(yōu)缺點(diǎn)明顯,其優(yōu)點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查可以獲得第一手的資料,而不必依賴(lài)別人的報(bào)告?,F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查還有助于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與基層人員以及車(chē)間負(fù)責(zé)人建立和維持良好的關(guān)系。缺點(diǎn)則是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查耗費(fèi)時(shí)間多,這種時(shí)間成本抵減了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的收益。而且,定期的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查可能使其他人忽視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或者疲于應(yīng)付調(diào)查工作。2、審核
53、表調(diào)查法一種可以代替現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方法就是填寫(xiě)審核表或其他形式的調(diào)查表。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制定的審核表,既可以由工廠(chǎng)其他人員填寫(xiě),也可以在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)由他親自填寫(xiě)。在大多數(shù)情況下,審核表是由工作現(xiàn)場(chǎng)的人填寫(xiě),因此審核表的細(xì)節(jié)要清晰,內(nèi)容要明確,以確保人們能準(zhǔn)確地回答問(wèn)題。另外,風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為了完善審核表,還需要請(qǐng)其他部門(mén)負(fù)責(zé)人提供指導(dǎo)意見(jiàn)。審核表調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)包括:第一,它是一種能獲取大量風(fēng)險(xiǎn)信息,且能進(jìn)行成本核算的方法。與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相比,它在時(shí)間和費(fèi)用上都更為節(jié)省。第二,審核表調(diào)查法執(zhí)行起來(lái)簡(jiǎn)單迅速。第三,它有利于對(duì)企業(yè)進(jìn)行逐年的有效的跟蹤監(jiān)測(cè)。第四,審核表易于修改,其內(nèi)容能隨企業(yè)的變動(dòng)而調(diào)整,或考慮到審核表本身的
54、改進(jìn)而進(jìn)行修訂。同時(shí),其不足之處在于由于制定審核表的標(biāo)準(zhǔn)難以確定,可能造成描述不清,填寫(xiě)不準(zhǔn)確、不客觀(guān),以及回復(fù)率低和難以控制表格完成的過(guò)程。3、組織結(jié)構(gòu)圖示法組織結(jié)構(gòu)圖示法與審核調(diào)查法一樣,是一種以案頭工作方式為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。這些組織結(jié)構(gòu)圖用于描述公司的活動(dòng)及結(jié)構(gòu)的不同組成部分。審核表調(diào)查法和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的目的在于識(shí)別實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn),而組織結(jié)構(gòu)圖示法旨在描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域。從繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)圖到描繪整個(gè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu),不僅僅是為了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,還有助于認(rèn)識(shí)復(fù)雜的集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)圖示法結(jié)構(gòu)清晰、層次分明,可以系統(tǒng)直觀(guān)地呈現(xiàn)企業(yè)整個(gè)組織架構(gòu)的潛在風(fēng)險(xiǎn),還可以揭示出潛在的由集中引起的風(fēng)險(xiǎn)。但
55、組織結(jié)構(gòu)圖示法缺點(diǎn)在于該方法旨在描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域,并未涉及識(shí)別具體的風(fēng)險(xiǎn)源,缺乏定量分析是它的一個(gè)缺點(diǎn)。4、流程圖法流程圖法是一種識(shí)別公司面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)的常用方法。它可以用來(lái)描繪公司內(nèi)任何形式的流程。比如產(chǎn)品流程、服務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)流程、分配流程等,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理來(lái)說(shuō),最重要的應(yīng)該是生產(chǎn)流程,從生產(chǎn)流程圖中,風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以看到原料的來(lái)源、加工、包裝、存儲(chǔ)、裝配、運(yùn)輸?shù)炔煌纳a(chǎn)階段和產(chǎn)品的最終銷(xiāo)路。繪制生產(chǎn)流程圖就是為了便于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及可能的損失后果進(jìn)行識(shí)別和分析。流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是能把一個(gè)問(wèn)題分成若干個(gè)可以進(jìn)行管理的部分。雖然這是一件繁瑣的工作,但一
56、旦一個(gè)大問(wèn)題被劃分成若干個(gè)小部分,工作就容易開(kāi)展了。流程圖法可以使風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)一幅圖就認(rèn)識(shí)到整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程,免去閱讀大量冗長(zhǎng)的描述生產(chǎn)過(guò)程的文字資料,簡(jiǎn)潔高效。缺點(diǎn)包括:首先,需要耗費(fèi)大量的時(shí)間。從了解生產(chǎn)過(guò)程到繪制圖表需要相當(dāng)多的時(shí)間,隨后還要對(duì)圖表進(jìn)行解釋。其次,流程圖可能過(guò)于籠統(tǒng),僅描述了整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程,但它卻不能描述任何生產(chǎn)的細(xì)節(jié),這就可能遺漏一些潛在風(fēng)險(xiǎn),最后,流程圖無(wú)法對(duì)事故發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估。5、危險(xiǎn)因素和可行性研究危險(xiǎn)因素和可行性研究是項(xiàng)目計(jì)劃采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定性方法。它是從風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)工廠(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行研究。遵循的原則是:將許多極端復(fù)雜的問(wèn)題分解為可以處理的部分,然后對(duì)每一部分
57、分別進(jìn)行仔細(xì)研究,以發(fā)現(xiàn)所有與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。整個(gè)研究過(guò)程主要解決四個(gè)問(wèn)題:受檢部分的目的、與目的之間的偏差、偏差產(chǎn)生的原因及偏差產(chǎn)生的后果。危險(xiǎn)因素和可行性研究的優(yōu)點(diǎn)在于:以一種廣闊的思路識(shí)別所有的風(fēng)險(xiǎn),而極少會(huì)忽略任何重要事件;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作由小組共同完成,可以發(fā)揮集體的智慧;通過(guò)事先的組織安排,能對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的所有部分開(kāi)展細(xì)致的研究工作。缺點(diǎn)包括:一是所需花費(fèi)時(shí)間很多,包括風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和小組其他成員的大量工作時(shí)間:二是為了畫(huà)出指導(dǎo)工作的圖表,必須將系統(tǒng)簡(jiǎn)單化,這勢(shì)必會(huì)忽略某些風(fēng)險(xiǎn)。6、事故樹(shù)法事故樹(shù)法最早是由美國(guó)貝爾電話(huà)實(shí)驗(yàn)室在20世紀(jì)60年代研究空間項(xiàng)目時(shí)發(fā)明的,現(xiàn)在對(duì)這一領(lǐng)域的研究已經(jīng)取得了長(zhǎng)
58、足的進(jìn)展,廣泛應(yīng)用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門(mén)。事故樹(shù)法用圖表來(lái)表示所有可能引起主要事件(事故)發(fā)生的次要事件(原因),揭示了個(gè)別事件的組合可能會(huì)形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)狀況。事故樹(shù)法在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)有突出的優(yōu)點(diǎn),包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)構(gòu)方法、將復(fù)雜系統(tǒng)簡(jiǎn)單化、對(duì)事故原因及影響的描繪等。但是,我們也應(yīng)該看到該方法的缺點(diǎn):一是同其他技術(shù)相同的缺點(diǎn),即掌握該技術(shù)和使用其進(jìn)行研究需要大量的時(shí)間。二是概率數(shù)據(jù)的偏差,如果概率數(shù)據(jù)不精確,那么計(jì)算出的主要事件的發(fā)生概率就值得懷疑了。7、風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)是用具體的數(shù)值來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)程度的方法,最常用的是道氏火災(zāi)與爆炸指數(shù)(簡(jiǎn)稱(chēng)道指),它的基本原理是:衡量損失可能性并以數(shù)值表示出來(lái),用于比
59、較并對(duì)每年的變化進(jìn)行管理。指數(shù)編制及分析的步驟主要有:首先,確定對(duì)火災(zāi)影響最大或者最可能導(dǎo)致火災(zāi)或爆炸的那些加工單位,分別計(jì)算出原材料系數(shù);其次,考慮一些額外風(fēng)險(xiǎn),主要指會(huì)擴(kuò)大損失程度的因素,包括對(duì)原材料的處置和轉(zhuǎn)移、加工過(guò)程中化學(xué)反應(yīng)的類(lèi)型、傳送通道、排水裝置等。再次,將一般風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和特殊風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相乘得到單位風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。最后,引入損害系數(shù)的概念并考慮置信系數(shù)得到最終火災(zāi)和爆炸指數(shù)。在編制指數(shù)方面相關(guān)經(jīng)驗(yàn)十分重要,小組開(kāi)展工作也是不可或缺的,但是指數(shù)方法并不能識(shí)別各個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn),他只能衡量工廠(chǎng)活動(dòng)所產(chǎn)生的可能的風(fēng)險(xiǎn)程度風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理能使用指數(shù)對(duì)本公司那個(gè)工廠(chǎng)或車(chē)間進(jìn)行比較,并對(duì)每年的變化進(jìn)行管理。風(fēng)險(xiǎn)
60、分析概述風(fēng)險(xiǎn)分析包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量和風(fēng)險(xiǎn)管理多個(gè)方面的任務(wù)。首先,分析潛在的損失原因,不能僅局限于識(shí)別已知的損失原因,還要求對(duì)未知的損失原因進(jìn)行分析,其次,分析已知損失原因與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,最后,分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)組織的影響。風(fēng)險(xiǎn)分析可以分為三大部分:風(fēng)險(xiǎn)和人的行為、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法和統(tǒng)計(jì)分析。分析人的行為特點(diǎn)主要是為了了解人們是如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的,再以不同的方式為其提供建議。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的時(shí)候,風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理不能脫離技術(shù)的幫助,包括定量分析方法以及定性分析方法等技術(shù)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中,數(shù)字的運(yùn)用也變得越來(lái)越重要。如何運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是一個(gè)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理的必要掌握技能。研究風(fēng)險(xiǎn)分析的成本并且合理地安排成本
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