財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)

1、.精品資料網(wǎng)cnshu 25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座：.；精品資料網(wǎng)cnshu 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 帳款管理方法 第一條 凡銷貨或效力收入均應(yīng)開立一致發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告或“效力收入報(bào)告中，同時(shí)過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡中，不得漏開、短開或多開。 第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開一致發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告或“效力收入報(bào)告中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡中。 第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超越60天者

2、不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超越60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其緣由如系外務(wù)員忽略所致，那么稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員擔(dān)任賠償。 第四條 于銷貨當(dāng)天假設(shè)未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達(dá)一致發(fā)票者)應(yīng)與客戶商定收款日并將填妥的“一致發(fā)票簽收單交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“一致發(fā)票簽收單應(yīng)具備以下各要點(diǎn)： (一)交貨人(送達(dá)一致發(fā)票者)于“一致發(fā)票簽收單上簽名。 (二)經(jīng)辦人(成果歸屬者)于一致發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三)填明商定收款日期及商定付款條件。 (四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應(yīng)附有“一致發(fā)票簽收單。假設(shè)有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或

3、短少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否那么應(yīng)由單位主管簽名擔(dān)任。 第六條 會(huì)計(jì)員收回“一致發(fā)票簽收單后，應(yīng)即將其“商定收款日及“付款條件逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡的有關(guān)各欄中備查。 第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將“一致發(fā)票簽收單按“商定收款日的先后次序陳列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，假設(shè)于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。 第八條 凡帳款商定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)自動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改商定收款日填明于“一致發(fā)票簽收單中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登

4、記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡上的記載。 第九條 凡應(yīng)收帳款其商定收款日不得超越一個(gè)月，假設(shè)有超越此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字贊同。 第十條 帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表的“本日收款明細(xì)表欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡中，憑此銷帳及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳，假設(shè)有延遲繳回或互換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人假設(shè)非與一致發(fā)票抬頭一樣者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否那么應(yīng)責(zé)由收款人親身在票據(jù)上背書，并注明客戶稱號(hào)備查，假設(shè)經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第十二條 票據(jù)到期日距一致發(fā)票

5、開立日期不得超越30天者，其超越30天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請(qǐng)示)單并依權(quán)責(zé)劃分方法處置。凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，假設(shè)未取回原開發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開一致發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。 第十四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親身簽名成認(rèn)未收，其商定收款日據(jù)一致發(fā)票開立日期超越1個(gè)月以上者并應(yīng)注明緣由，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。 第十五條 “各員未收款明細(xì)表總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額

6、的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表伴隨“各員未收款明細(xì)表一并呈報(bào)。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無法獲得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單時(shí)，均視同壞帳處置。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇方法等規(guī)定的賠償方法辦理外，該筆買賣的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者那么應(yīng)予追回。 第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶商定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后贊同客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同不測(cè)，并應(yīng)獲得銷貨折讓證明單，詳填緣由，由客戶證明實(shí)收金額及證明簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆買賣原買賣應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后

7、的金額假設(shè)低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算那么依實(shí)售金額計(jì)算。 第十八條 本方法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 現(xiàn)金收支管理方法 (一)“現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額，支出金額那么僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。 (二)各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。 (三)各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一概不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管

8、理方法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。 (四)現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)帳，并憑以于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表。 (五)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并延續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號(hào)。 (六)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營或“服或“管等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下： 1.營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人

9、員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用。 2.效力費(fèi)用：凡屬效力人員(包括效力主任及效力人員)所發(fā)生的費(fèi)用。 3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及效力費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。(七)現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“稱號(hào)系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目稱號(hào)，其明細(xì)如下： 1.營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的以下諸費(fèi)。 (1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。 (2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員計(jì)程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。 (3)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)付所需支付者屬之。 (4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)等)

10、 (5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。 (6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。 2.效力費(fèi)用：即效力人員(包括效力主任及效力員)所發(fā)生以下諸費(fèi)： (1)汽車諸費(fèi)：凡效力人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。 (2)旅費(fèi)：凡效力人員所支之計(jì)程車資及效力人員因效力的需求所支的差旅費(fèi)皆屬之。 (3)公共關(guān)系：凡效力人員因效力上的需求所支的交際費(fèi)皆屬之。 (4)薪工津貼：凡效力全體同仁的薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等)。 (5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。 (6)名片：凡效力全體同仁所印的名片屬之。 (7)工具：凡單價(jià)在100元以下者的工具費(fèi)屬

11、之。 3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及效力費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用： (1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員及效力人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。 (2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員及效力人員外所支付的計(jì)程車資或出差旅費(fèi)屬之。 (3)運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。 (4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。 (5)清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。 (6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。 (7)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長途及市區(qū)屬之。 (8)電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報(bào)屬之。 (9)電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。 (10)自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。 (11)修繕費(fèi)：凡汽車修繕及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。 (12)

12、人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。 (13)報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之。 (14)固定薪資：凡營業(yè)人員及效力人員外的薪資屬之。 (15)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及效力人員外所支付的交際費(fèi)屬之。 (16)租金支出：房屋的租金。 (17)稅捐：凡支付營業(yè)印花稅屬之。 (18)其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。 (八)上述所列工程，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費(fèi)用、效力費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。 (九)各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一概以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函聯(lián)絡(luò)之，其作業(yè)規(guī)定如下： 1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代何單

13、位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，假設(shè)代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一同寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部擔(dān)任通知被代收單位入帳的同時(shí)將入帳情形回復(fù)代收單位。 2.總公司代分公司收款時(shí)，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，假設(shè)為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)那么暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表上參與該筆帳款，添加其收款總額，并將入帳情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。 3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財(cái)器具及效力部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表

14、時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。假設(shè)為緊急代支事項(xiàng)必需立刻處置時(shí)，除以通知財(cái)務(wù)部電匯處置外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函述明以資憑證。4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的“收入金額欄內(nèi)徑行參與該筆款項(xiàng)同時(shí)在“支付金額欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以添加帳面的收入金額與費(fèi)用金額。(十)各單位全體員工的借支總額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其借支總額超越3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃

15、分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。 (十一)每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)踐與預(yù)算的差別詳加分析。 (十二)費(fèi)用預(yù)算分析表一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一同)連同“直線單位運(yùn)營績效評(píng)核表一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評(píng)核表所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差別，第二聯(lián)寄回各單位存查。 (十三)“費(fèi)用預(yù)算分析表上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百

16、分比，“本月費(fèi)用預(yù)算一欄之計(jì)算公式如下： (1)本月“營業(yè)費(fèi)用預(yù)算上月營業(yè)費(fèi)用(1本月營業(yè)收入生長率) (2)本月“效力費(fèi)用預(yù)算上月效力費(fèi)用(1本月效力收入生長率) (3)本月“管理費(fèi)用預(yù)算上月管理費(fèi)用(1本月營業(yè)及效力總收入生長率20%) (十四)本方法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 傳票審核職權(quán)劃分方法 (一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定能否相符，并編制傳票控制預(yù)算及本錢費(fèi)用之報(bào)支。(二)財(cái)務(wù)部： 1.承辦人員： (1)核對(duì)傳票收付款的金額能否與收付款有關(guān)憑證(如計(jì)價(jià)單、發(fā)票)金額相符。 (2)核對(duì)憑證能否有抬頭，一致編號(hào)，店印，地址及貼足印花，與稅法能否相符。 2.復(fù)核人員： (1)傳票運(yùn)用分類，即科子目能否正確。 (2)憑證能否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門能否正確。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額能否相符。 (4)借貸能否平衡。 3.會(huì)計(jì)： (1)傳票應(yīng)附的憑證能否適當(dāng)簽具意見。 (2)各級(jí)經(jīng)辦人員應(yīng)行本卷須知能否錯(cuò)誤及依